财务内部监督管理制度
银行财务内部监督制度及经济责任制
银行财务内部监督制度及经济责任制简介银行是金融机构，管理大量的财务资产和业务活动。
为了确保资金安全、防范风险，银行需要建立一套有效的财务内部监督制度和经济责任制。
本文档旨在介绍银行财务内部监督制度及经济责任制的基本要点。
监督制度银行的财务内部监督制度是指一系列的规章制度和管理措施，旨在监督和管理银行的财务活动。
以下是一些监督制度的重要内容：1. 会计核算制度：确保银行的财务记录准确可靠，符合会计准则和法规要求。
2. 内部审计制度：通过内部审计，检查银行的财务状况和业务活动是否合规、有效。
3. 风险管理制度：建立风险识别、评估和控制机制，防范风险对银行财务安全的影响。
4. 合规监管制度：确保银行的财务活动符合法律法规和监管要求。
经济责任制银行的经济责任制是指对银行内部人员的财务行为和风险管理承担责任的制度。
以下是一些经济责任制的重要要点：1. 内部控制制度：确立内部控制目标和原则，明确职责和权限，防止内部人员滥用职权和进行违规行为。
2. 绩效考核制度：建立科学合理的绩效考核机制，根据绩效评估结果，奖励或处罚内部人员。
3. 风险激励机制：通过合理的激励机制，激发内部人员参与风险管理并履行经济责任的积极性。
4. 法律责任制度：对违反法律法规的行为，依法追究相应的法律责任。
结论银行财务内部监督制度及经济责任制对于维护银行财务安全、保障资金流动的稳定性和可靠性具有重要意义。
银行应该根据自身业务特点，制定相应的监督制度和经济责任制，并不断加强和完善这些制度，以适应金融市场的变化和发展。
财务内部监督和控制制度
➢ 脓肿壁的病理特征： ➢ 最内层——炎性细胞带 ➢ 中间层——肉芽组织、纤维结缔组织 ➢ 外层——神经胶质层 ➢ 脓腔：可呈液态、干酪或凝固状 ➢ 由细菌、炎性细胞、粘蛋白、细胞碎屑组成的
液体，比较粘稠
CT表现：
Hale Waihona Puke 影像学表现急性脑炎期：边界不清的低密度区，增强一般无强化，也 可有斑点状强化。有占位效应。
化脓期：平扫脓肿壁为等密度，厚约5-6mm；脓腔内可 见气液平，增强扫描脓肿内仍为低密度；化脓期脓肿壁轻 度强化，一般略厚而不均匀，外缘模糊。
包膜形成期：脓肿壁显示完整、光滑、均匀、薄壁之特点 ，而且明显强化，脓肿可为圆形、椭圆形或不规则形。
MRI表现：
急性脑炎期：T2WI呈略高信号，但需仔细辨认。病变 进一步发展，范围增大，T1WI为低信号，T2WI为高 信号，占位效应明显
➢ 致病菌：常见的为金黄色葡萄球菌，其他如 链球菌、肺炎球菌等亦可。
➢ 好发部位：幕上多见，颞叶居多，占幕上脓 肿的40%。
脑脓肿
感染途径： 邻近感染向颅内蔓延（60-70%） 血源性感染（25%） 外伤、手术后直接感染（10%） 隐源性感染。
临床表现
➢ 初期患者除原发感染症状外，一般都有急性全 身感染（发热、WBC升高等）症状。
➢ 包膜形成后，上述症状好转或消失，并逐渐出 现颅内压增高（头痛、呕吐等）和局部定位征 （偏盲、失语等）。
➢ 后期可因脑疝形成或脓肿破溃而使病情突然恶 变
病理：一般包括三个阶段
（1）急性脑炎期：炎性细胞浸润，脑组织局部 发生软化坏死，脑组织水肿 （2）化脓期：液化区形成脓腔，邻近脑组织严 重水肿和胶质细胞增生 （3）包膜形成期：包膜形成与机体抵抗力和细 菌毒力有关。通常在1-2周初步形成，4-8周形成 良好。
事业单位财务内部监督和控制制度
事业单位财务内部监督和控制制度一、引言为了加强事业单位财务管理工作，规范财务行为，保障财务资金的安全、合规和有效使用，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》等法律法规，结合我国事业单位实际情况，特制定本制度。
二、内部监督原则1. 合法性原则：财务内部监督应严格遵守国家法律法规和政策规定。
2. 全面性原则：财务内部监督应涵盖事业单位财务活动的全过程。
3. 及时性原则：财务内部监督应实时进行，确保财务活动的合规性。
4. 有效性原则：财务内部监督应确保财务活动的有效性，提高资金使用效益。
三、内部监督组织结构1. 建立以单位负责人为第一责任人的财务内部监督领导体系。
2. 设立财务部门，负责单位财务内部监督的具体实施工作。
3. 设立审计部门，负责对单位财务内部监督工作进行定期审计。
四、内部监督内容1. 财务预算编制与执行的监督。
2. 收入、支出、负债、资产等财务信息的真实性和完整性的监督。
3. 财务报告编制和披露的监督。
4. 财务制度的执行情况监督。
5. 财务风险的识别、评估和控制的监督。
五、内部监督措施1. 建立健全财务内部监督制度，明确财务内部监督的职责、权限和工作程序。
2. 加强财务信息化建设，实现财务信息的集中管理和实时监控。
3. 定期进行财务内部审计，对审计发现的问题进行整改。
4. 加强财务人员的培训和教育，提高财务人员的专业素质和道德水平。
5. 建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。
六、内部监督考核与奖惩1. 定期对财务内部监督工作进行考核，评估财务内部监督的效果。
2. 对财务内部监督中表现突出的部门和个人给予奖励。
3. 对未按照规定进行财务内部监督或者财务内部监督不力的部门和个人进行问责。
七、附则本制度自发布之日起实施，解释权归单位财务部门所有。
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医院财务内部监督制度和经济责任制
医院财务内部监督制度和经济责任制医院财务内部监督制度是指针对医院财务管理环节所制定的一系列规章制度和监督措施，旨在保障医院财务资源的安全性、合规性和高效性。
经济责任制是在医院财务管理中，强调有权有责，明确责任，激励工作效率和经济效益的制度安排。
下面将对医院财务内部监督制度和经济责任制进行论述。
一、医院财务内部监督制度1.财务规章制度：医院应制定一系列财务规章制度，包括财务管理制度、预算管理制度、会计核算制度、资金管理制度等。
这些制度明确了财务管理的具体流程和要求，为财务人员提供了操作的依据，确保财务活动的合规性和规范性。
2.财务内部审计：医院应设立专门的财务内部审计部门，负责对医院财务活动的合规性、规范性进行审核和评估。
通过定期和不定期的内部审计，可以发现潜在的财务风险和问题，及时采取整改措施，确保财务资源的安全性和有效性。
3.预算控制：医院应建立预算管理制度，制定年度预算和各项经费使用计划。
财务部门负责对各部门的预算执行情况进行监督和控制，确保预算的合理性和管理的有效性。
同时，还应设立预算执行考核制度，对预算执行情况进行评估和激励。
4.内部审批程序：医院财务活动需要通过内部审批程序，确保资金使用的合理性和合规性。
例如，财务收支需要经过科室负责人和财务主管的审核和批准，大额支出需要经过医院领导的审批等，减小财务风险，防范腐败行为。
5.财务监督和评价：医院应建立健全的财务监督和评价机制，确保财务活动的透明度和公正性。
可以通过内外部审计、财务重点监督等方式，对医院财务活动进行监督和评价，及时发现问题，加强财务管理。
1.经济责任制的确定：医院应根据各部门的职能和工作要求，明确各部门的经济责任制。
经济责任制是基于工作目标和经济效益确定的，通过将责任明确到人，激励员工的工作热情和积极性。
2.经济责任制的激励机制：医院可以通过设立绩效考核制度、奖罚机制等方式，将经济责任制与个人与团队的激励相结合，激发员工的工作积极性和创造力。
财务会计内部监督制度
财务会计内部监督制度1. 资产管理的监督财务科对医院财产物资的采购计划、审批制度；物资的验收、领用、保管与使用制度；物资的维护、报废和转让等制度进行监督，并定期进行实物清查，对账实不符的情况应查明原因，按照国家有关规定进行处理，以确保公共财产的安全与完整。
2. 收支管理的监督财务科必须全面审核各科室财务收支情况，严格监督院内各科室收入来源，确保收入来源合理合法，支出手续齐全，符合财务制度各项规定，防止财务人员之外的其他职工私收现金，严禁科室以各种名目设置“小金库”，如有违反按医院有关规定处置，情节严重的移交司法机关处理。
3. 预算管理的监督财会人员应对每年制定的财务预算的合理性、有效性进行监督，并按规定的程序上报获得批准；在预算执行中严格审核各项收支情况，对超预算的项目要按规定经院长批准方可列支；对大型物资采购全程参与招标，并严格审核费用开支情况。
4. 负债管理的监督财务科应该加强对病人预交金的管理，预交金额度应根据病人的实际情况合理确定。
对不同性质的负债应分别管理，及时清理并按规定办理结算，保证各项负债在规定期限归还。
在医院稳定发展阶段，应合理配置长期负债、短期负债的比例，控制风险。
应当注意医院流动比例、速动比例等短期偿债指标，并通过现金到期债务比等指标，控制医院的财务风险，避免现金链断裂。
5. 原始凭证的监督对不真实、不合法的原始凭证不予受理并予以扣留，及时向财务负责人报告，并追究当事人的责任。
对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求经办人员予以补充、更正。
6. 会计账簿的监督会计人员对账簿记录不真实、不完整、不准确的事项及时予以纠正，并定期进行账目核对，保证账证相符、账账相符、账实相符、账表相符，对伪造、变造、故意毁灭会计账簿或者账外账的行为，应当予以制止和纠正；制止和纠正无效的，应向医院主管领导报告，建议作出处理。
7. 会计报表的监督会计人员应依法保证报表的真实、准确、完整。
对提供虚假会计报表、强令篡改、编造财务报告的行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应向医院主管领导报告，建议处理。
医院财务内部监督制度和经济责任制
医院财务内部监督制度和经济责任制1. 引言在医院运营过程中，财务管理是至关重要的一环。
为了保证医院财务的健康运营，减少经济风险，确保资金的合理分配和使用，建立完备的财务内部监督制度和经济责任制是必不可少的。
2. 监督机构和职责为了进行有效的财务监督，医院需要设立专门的监督机构，并明确各个职责。
2.1 财务监督委员会2.1.1 职责财务监督委员会是医院内部负责监督财务管理的主要机构。
其职责包括但不限于：•审核、监督和审定医院的财务预算和决算；•监督并评估医院的财务运营状况；•提出改进财务管理的建议和措施；•协助制定执行财务管理的政策和规定。
2.1.2 组成财务监督委员会由以下成员组成：•医院董事长（主任），负责主持委员会的工作；•财务部门负责人，担任委员会的秘书；•医院其他部门负责人，包括但不限于人事部门、采购部门等；•代表医院职工的工会代表。
2.2 内部审计部门2.2.1 职责内部审计部门是医院财务监督的重要组成部分。
其职责包括但不限于：•审计和评估医院各部门的财务运营情况；•发现并纠正财务管理中的问题和漏洞；•提供财务管理方面的咨询和建议。
2.2.2 组成内部审计部门由以下成员组成：•部门主管，负责领导和指导部门工作；•审计人员，负责具体的审计工作；•技术支持人员，负责提供技术支持和数据分析。
3. 财务监督制度为了确保财务监督的有效性和规范性，医院应建立一系列财务监督制度，包括但不限于以下方面：3.1 预算管理制度3.1.1 目标预算管理制度的目标是合理确定医院财务预算，确保资金的合理分配和利用。
3.1.2 内容预算管理制度应包括但不限于以下内容：•预算编制流程和步骤；•预算编制的依据和原则；•预算的审核、审批和执行程序；•预算执行的监督和评估机制。
3.2 资金管理制度3.2.1 目标资金管理制度的目标是确保医院资金的合理流转和利用，避免资金的浪费和滥用。
3.2.2 内容资金管理制度应包括但不限于以下内容：•资金流转的审批和控制程序；•资金使用的限制和权限分配；•资金使用的监督和追踪机制。
财务内部监督管理制度
财务内部监督管理制度1. 引言财务内部监督管理制度是指为了加强对财务活动的监督和管理，确保财务活动的合规性、规范性和透明度，进而保障企业财务安全的一套制度和措施。
财务内部监督管理制度旨在建立健全的财务管理体系，提高企业财务管理的效率和质量。
本文档旨在详细介绍财务内部监督管理制度的内容和实施步骤。
2. 监督管理主体财务内部监督管理制度的主体包括方面：2.1 财务部门财务部门是负责企业财务管理和内部监督的主要部门，其职责包括：•负责编制、执行和监督企业财务预算和财务计划；•负责执行财务政策和财务制度；•监督和审计企业财务活动，发现和解决财务风险；•负责编制财务报表和财务分析。
2.2 内部审计部门内部审计部门是独立于财务部门的专门机构，负责对企业财务活动进行独立审计和监督，其职责包括：•审计企业财务活动的合规性和规范性；•发现和解决财务风险和问题；•监督和评估财务控制制度的有效性；•提出改进企业财务管理的建议。
2.3 内部控制部门内部控制部门是负责评估和监督企业内部控制制度的部门，其职责包括：•设计和建立有效的内部控制制度；•监督和评估内部控制制度的执行情况；•提出改进内部控制制度的建议；•协助财务部门和内部审计部门开展工作。
3. 财务内部监督管理制度的核心内容3.1 财务业务流程管理财务业务流程管理是财务内部监督管理制度的核心内容之一，包括方面：•财务活动的发起和审批流程，确保财务活动的合规性和规范性；•财务凭证的填制和审核流程，确保财务凭证的准确性和完整性；•财务报表的编制和审核流程，确保财务报表的真实性和准确性。
3.2 财务实物管理财务实物管理是财务内部监督管理制度的另一个重要内容，包括方面：•财务实物的登记和核对，确保财务实物的安全和准确性；•财务实物的存储和保管，防止财务实物的丢失和损坏；•财务实物的调拨和报废，确保财务实物的合理利用。
3.3 财务信息安全管理财务信息安全管理是财务内部监督管理制度的第三个核心内容，包括方面：•财务信息系统的安全设置和权限管理，防止未经授权的访问和使用；•财务信息的备份和恢复，确保财务数据的安全和可靠性；•财务信息的保密和防泄漏，防止财务信息的泄露和滥用。
内部财务监督制度
内部财务监督制度1. 引言内部财务监督制度是指企业为了规范财务管理、保障资产安全、防止经济纠纷和违法行为而建立的一套完整的管理制度体系。
该制度旨在提高财务管理的效率和透明度，保护公司和股东的权益，确保财务活动的合规性和合法性。
2. 制度目标内部财务监督制度的目标是确保财务操作的真实性、准确性和完整性，防范和化解财务风险，确保公司财务稳定可靠。
在实施内部财务监督制度的过程中，应当达到以下具体目标：•定期检查和审计财务记录，保证会计凭证和账簿的真实性和完整性；•规范企业财务报告的编制和披露，确保其准确、及时、完整；•保护企业重要财产和资产的安全，并监管对企业资产的使用和处置；•管控企业财务环境，防止公司经济纠纷和违法行为的发生；•提高财务管理的效率和透明度，加强财务决策的科学性和合规性；3. 制度内容3.1 财务管理机构内部财务监督制度应明确负责财务管理的机构设置和人员职责。
财务管理机构应包括财务部门、审计部门和风险管理部门等。
各部门的职责要明确，相互协作，形成一个相对独立的内部监督和审计机制。
3.2 财务记录和凭证管理内部财务监督制度对财务记录和凭证管理进行规范。
应设立专门的财务档案室，存储和管理所有的会计凭证、账簿和报表等。
会计凭证和账簿应进行编号和签字管理，确保其完整性和真实性。
3.3 财务报告和披露内部财务监督制度应规定财务报告的编制和披露要求。
财务报告应准确、清晰地反映企业的财务状况和经营成果。
财务报告编制应符合国家相关法律法规和会计准则要求，并及时披露给有关部门和股东。
3.4 资产安全和使用管理内部财务监督制度应加强对企业资产安全和使用的管控。
对重要的固定资产、现金和证券等要加强保管和监督，并建立明确的资产使用和处置流程。
对资产的变动和调整应进行及时登记和通知。
3.5 财务审计和内部控制财务审计是内部财务监督的重要环节。
内部财务监督制度应规定定期进行财务审计，并明确审计机构和审计人员的职责。
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财务内部监督管理制度
1 目的和依据
云南冶金集团进出口物流股份有限公司（以下简称“公司”）依据《公司法》、《企业财务通则》、《企业内部控制基本规范》等法规及《公司章程》的规定，制定公司内部财务监督管理制度；本制度是为保护公司资产的安全与完整，促进公司各项经营活动合法、有效实施而制定的内部财务控制及措施。
2 本制度适用范围
本制度适用于公司，子公司可参照本制度执行。
3 机构职责和权限。
3.1股东大会、董事会、监事会、公司管理层及相关部门按《公司章程》的规定各施其责。
3.2公司财务、审计、法律事务等相关职能部门设立相应岗位并承担相关职责，对财务内部监督控制运行情况进行检查监督，并履行报告义务。
4 监督管理目标
4.1保证经营合法合规及内部规章制度的贯彻执行。
4.2保障资产的安全、完整。
4.3保证公司业务记录、财务报告和其他信息的及时、真实和完整。
4.4 提高经营效率和效果。
4.5 促进公司实现发展战略。
5 基本原则
5.1健全原则：内部监督制度覆盖所涉及的部门和人员，渗透决策、执行、监督、反馈等各个环节。
5.2合理原则：符合国家有关法律法规的规定，与公司经营规模、业务范围、及公司所处的环境相适应，以合理的成本实现监督目标。
5.3制衡原则：部门和岗位的设置权责分明、相互牵制；不相容的岗位及职责应当分离。
5.4有效原则：自觉维护监督制度的有效执行，发现的问题能够及时得到反馈和纠正。
5.5独立原则：在精简的基础上设立能够满足内控管理需要的部门和岗位，部门和岗位在职能上保持相对独立性。
5.6审慎原则：坚持以风险控制，防范和化解风险为原则。
6 监督管理内容。
6.1主要包括投资管理、资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配、重组清算、会计核算、财务信息、内部审计、预算管理及制度建设等内容。
6.2公司依据法律法规，结合实际发展需要，制定和完善监督管理的具体内容。
7 授权与批准
7.1 股东大会行使下列职权：
；
，决定有关董事、监事的报酬事项；
；
；
；
；
；
；
；
；
7.2 董事会对股东大会负责，行使下列职权：
，并向股东大会报告工作；
；
；
；
；
；
；
；
，并根据总经理的提名决定聘任或者解聘公司副总经理、财务负责人及其报酬事项；
；
；
7.3 监事会行使下列职权：
；
，对违反法律、行政法规、公司章程或者决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议；
，要求其予以纠正；
，在董事会不履行本法规定的召集和主持股东大会职责时召集和主持股东大会；
；
，对董事、高级管理人员提起诉讼。
7.4 总经理对董事会负责并行使下列职权：
，组织实施董事会决议；
；
；
；
7.4.5 制定公司的具体规章；
7.4.6 提请聘任或者解聘公司副总经理、财务负责人；
7.4.7 决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘以外的管理人员；
7.5公司各部门在分管领导具体领导下，依据工作职责进行日常财务内部监督。
8 监督管理程序
8.1股东大会作为公司的权力机构，定期或不定期召开会议，依据公司章程的规定作出决议或决定，并要求董事会对上次决议的事项执行情况进行报告。
董事会应按要求进行汇报，董事会在向报告前应召开
会议对相关事项进行讨论，并形成议案。
8.2董事会按照股东会决议和《公司章程》的规定进行工作,并向股东大会报告工作。
8.3总经理具体组织实施，并向董事会报告工作。
9 监督管理办法。
9.1股东大会通过公司内部权力机构、决策机构、监督机构和执行机构来保障投资者的最终控制权。
其主要方法是通过选举更换董事和监事，审议批准董事会、监事会的报告，审议批准公司年度财务预算、决算方案等进行监督。
9.2日常财务监督由董事会负责，其主要通过董事会决议的方法来进行内部财务监督。
在日常经营决策执行中直接对公司进行财务监督。
9.3监事会依据《公司章程》的规定，可定期或不定期检查公司财务；对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对执行决议的过程、结果进行核实和检查；列席董事会，可对相关事项提出质询或建议；可提议召开临时会议；
9.4公司职能部门接受职工代表大会对公司业务经营活动中的重大决策和主要财务事项的监督检查，如实提供完整的财务账目、凭证、报表和相关资料。
9.5公司职能部门通过实施具体的内部控制工作，按照公司部门职责的要求，遵循制订的内部管理制度，进行日常监督管理。
必要时聘请专家或中介机构进行分析论证，通过对决策过程的控制达到内部监督的目的。
主要通过完成以下工作来实现财务监督。
，是否符合主业发展方向和投资的总体要求，是否有利于公司的长远发展；主要的风险是否可控，相应的防范措施；公司是否具有相应的资金能力和项目监管能力；拟投资项目的预计经营目标、收益目标等是否能够实现，公司的投资利益能否保证，所投入的资金能否收回等提出预审意见，只有预审通过的投资项目，才能提交权限范围内进行审批；对投资项目进行信息收集、整理包括投资项目建议书、可行性研究报告；负责对投资项目审批手续与监督管理。
；对于重大股权投资项目，依据董事会通过决议，制定投资实施方案，明确出资时间、金额、出资方式及责任人员等内容；对股权投资、产权交易、公司资产重组等进行跟踪管理；负责对外投资有关权益证书建立详细的记录和管理，每半年或不定期对相关权益证书进行清点、核对；被投资企业股权结构等发生变化的，落实取得被投资企业的相关文件，及时办理相关产权变更手续，反映股权变更对本企业的影响，进行会计处理。
，掌握公司财务状况、经营情况和现金流量，定期组织分析，并进行绩效的评估工作，存在问题和建议及时报告。
年末对资产减值情况进行检查、测试，减值准备的计提标准和审批程序，按照公司《会计政策》的有关规定执行。
10.风险控制
10.1为了提高财务内部监督的质量，防范和降低管理风险，公司应建立风险控制机制及风险管理制度。
10.2风险控制遵循以下原则
，维护内控制度的有效执行。
，资产的管理与运作适当分离。
10.3风险控制按《财务风险管理制度》执行。
11 检查与考核
11.1董事会每年应向谁？提交董事会工作报告，重点报告各项决议的执行情况和存在问题，并对内部监督管理制度进行相关评价。
11.2总经理每年向董事会提交年度工作报告，总会计师每年向董事会提交年度财务分析报告。
董事会根据公司经营特点，制定内部控制监督工作报告的内容与格式要求。
11.3按国家规定的要求编制财务报告，有关重大事项必须在财务会计报告中予以披露。
制定科学的财务指标评价考核体系。
年度财务报告按云南省国资委要求委托社会中介机构进行审计，保证财务报告的真实、公允。
12 附则
12.1国家相关法规对本制度内容另有规定的，遵照相关法规执行。
12.2本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规执行。
12.3本制度自公司印发之日起执行。
13 相关文件
《财务风险管理制度》
《董事会、监事会、股东大会议事规则》
《会计政策》
14 相关记录：
年度工作报告年度财务分析报告。