库存现金清查的会计处理

库存现金清查的会计处理

（1）库存现金长款

发现长款时：

借：库存现金

贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢批准后：

借：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢

贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位的）营业外收入（原因不明的）

（2）库存现金短款

发现短款时：

借：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢

贷：库存现金

批准后：

借：其他应收款（应由责任人或保险公司赔偿的）管理费用（原因不明的）

贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢

其他货币资金账户：

其他货币资金——外埠存款

——银行汇票存款

——银行本票存款

——信用卡存款

——信用证保证金存款

——存出投资款

不带息票据的到期价值等于应收票据的面值

1）企业收到商业汇票时

借：应收票据

贷：有关科目

2）应收票据到期收回票款时

借：银行存款

贷：应收票据

3）商业承兑汇票到期，承兑人无力偿付或违约拒付时借：应收账款

贷：应收票据

带息应收票据要按期计提利息：

利息=票据票面金额×票面利率×计息期限注意：利率和计息期限之间的一致

1）计提利息时

借：应收票据

贷：财务费用

2）到期收到票据款时

借：银行存款

贷：应收票据

财务费用（尚未计提的利息）3）到期收不到票据款

借：应收账款

贷：应收票据