关于库存现金的清查内容是什么

商业企业库存现金的清查

商业企业库存现金的清查
为了及时如实地反映库存现金的余额，加强对出纳工作的监督，企业应经常对库存现金进行核对和清查。

库存现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期或不定期的清查。

清查现金的基本方法是实地盘点，将库存现金的实存数与现金日记账的余额进行核对，看账款是否相符。

清查后要根据清查结果编制现金盘点报告表，列明实存、账存与盈亏金额。

如有盈亏，除了设法查明原因外，还应根据“现金盘点报告表”进行账务处理，可在“其他应收款”或“其他应付款”总账科目下设“现金短款或长款”明细科目核算，按短款或长款的金额记入该科目，待查明原因后再转账。

例：某商业企业清查库存现金发现如下情况：
1、现金清查中发现现金多余180元。

借：现金180
贷：其他应付款——现金长款180
假如经核查，原因不明，在批准后可作收入处理。

则：
借：其他应付款——现金长款180
贷：营业外收入180
2、现金清查中发现现金短缺160元。

借：其他应收款——现金短款160
贷：现金160
假如经核查，应由出纳人员负责赔偿的，则：
借：其他应收款——××出纳员160 贷：其他应收款——现金短款160。

经典资料：库存现金清查

库存现金的清查
经典资料
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11、库存现金清查的方法： — Nhomakorabea实地盘点法
注：每日清点；清查小组定期或随机清查。对于账实不符的，应填写“库存现金清查
盘点报告单”,并据以制证入账。
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2
2、库存现金清查的处理
审批前的处理
审批后的处理
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3
库存现金清查的审批前处理
根据现金清查的“库存现金清查盘点报告单”,计入“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户
①审核借款单签字并盖章 ②支付借款 ③编制记账凭证 ④登记日记账
根据审核无误的会计凭证等级有关账簿
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10
会计角色体验——情景一
现金清查中发现短款70
库存现金
待处理财产损溢
现金盘亏
借：待处理财产损溢贷：库存现金
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70 70
11
会计角色体验——情景二
现金短款70元无法查明原因，应当予以核销
库存现金
待处理财产损溢
转出盘盈盘盈
借：待处理财产损溢贷：营业外收入
70 70
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14
小结
1、库存现金的清查方法 2、库存现金的清查审批前的处理 3、库存现金的审批后的处理
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15
作业
1.基础作业:习题册 P8 习题三、四 2.拓展作业：画出结果处理的工作流程图
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4
账户设置
2、待处理财产损溢
财产盘亏
财产盘盈
结转财产盘盈
结转财产盘亏
•1种类：资产类账户， •2内容：核算监督企业财产清查结果及

第三节货币资金的清查

第三节货币资金的清查为保证货币资金的安全和完整，企业应定期对货币资金进行清查，货币资金清查主要有库存现金的清查和银行存款的清查。

一．库存现金的清查（一）库存现金清查的方法为了保证账款相符，防止现金发生差错、丢失或被贪污、挪用，应对库存现金进行清查。

现金清查包括出纳人员每日终了的清查核对和企业组织清查小组进行定期或不定期的清查。

库存现金清查的基本方法是实地盘点，并将盘点后的实际库存现金数与现金日记账余额进行核对。

（二）库存现金清查结果的核算库存现金清查后，应根据清查结果填制“现金盘点报告表”，凡现金实存数大于账存数，称为现金长款；现金实存数小于账存数称为现金短款。

“长款”“短款”实际上是库存现金的盘亏和盘盈。

在没有查明长短款原因之前，应先记入“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”账户中，待查明原因后，根据批复意见进行转账。

【例2-8】某企业现金清查中，发现现金短缺100元，做如下会计分录：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢100贷：库存现金100经过调查，认为库存现金的短缺出纳员有一定责任，经单位领导批准，出纳员应赔偿50元，其余作为管理费用，做如下会计分录：借：其他应收款50管理费用50贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢100二、银行存款的清查（一）银行存款清查的方法为了防止记账差错，掌握银行存款实有数，出纳员应定期对银行存款进行清查，银行存款的清查一般采用核对账目的方法，即将本企业银行存款日记账与银行对账单逐笔核对。

如过两者余额不符，可能有以下两个原因：以是出现未达账项；二是记账错漏。

所谓未达账项，是指企业与银行之间对于同一笔业务，一方已经取得结算凭证入账，而另一方因未取得结算凭证尚未登记入账的款项。

未达账项有以下四种：（1）企业已记增加，而银行尚未收到结算凭证尚未登记;（2）企业已记减少，而银行尚未收到结算凭证尚未登记；（3）银行已记增加，而企业未收到结算凭证尚未登记；（4）银行已记减少，而企业未收到结算凭证尚未登记。

库存现金的清查

库存现金的清查库存现金的清查为了保护现金的安全完整，做到账实相符，必须做好现金的清查工作。

下面店铺为大家整理了关于库存现金的清查的文章，希望能为你提供帮助：现金清查的基本方法是清点库存现金，并将现金实存数与现金日记账上的余额进行核对。

实存数是指企业金库内实有的现款额，清查时不能用借条等单据来抵充现金。

每日终了应查对库存现金实存数与其账面余额是否相符。

定期或不定期清查时，一般应组成清查小组并负责现金清查工作，清查人员应在出纳人员在场时清点现金，核对账实，并根据清查结果填制“现金盘点报告单”，注明实存数与账面余额。

如发现现金账实不符或有其他问题，应查明原因，报告主管负责人或上级领导部门处理。

对于预付给职工或内部单位尚未使用的备用金或剩余备用金，应及时催促报销或交回，采用定额备用金制度的企业，一般是在年终时进行一次清理，收回拨付的定额数，下一年度再根据实际需要重新规定定额，拨付现金。

为了防止挪用现金，各部门或车间必须配备备用金负责人进行管理，财会部门应进行抽查。

对于现金清查中发现的账实不符，即现金溢缺情况，通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目进行核算。

现金清查中发现短缺的现金，应按短缺的金额，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“库存现金”科目;现金清查中发现溢余的现金，应按溢余的金额，借记“库存现金”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，待查明原因后按如下要求进行处理：(1)如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款——应收现金短缺款”或“库存现金”等科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目;属于应由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款——应收保险赔款”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目;属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后作为盘亏损失处理，借记“管理费用”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。

库存现金清查ppt课件

盘盈
XXX
第三步
借：待处理财产损益——待处理流动资产损益
贷：其他应收款
精品课件
如何处理——现金长款（盘盈）
应付给有关人员或单位其他应付款
原因
无法查明原因
营业外收入
精品课件
如何处理——现金长款（盘盈）
营业外收入
XXX
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
盘盈
XXX
借：待处理财产损益——待处理流动资产损益
其他应收款
原因
失窃由保险公司赔偿
无法查明原因
管理费用
精品课件
如何处理——现金短款（盘亏）
某企业在现金清查中，发现现金短缺100元，应做会计分录：
借：待处理财产损益——待处理流动资产损益贷：库存现金
100 100
精品课件
如何处理——现金短款（盘亏）
经调查，出纳员有一定责任，经领导批准，出纳员赔偿50元其余作为管理费用，应做会计分录：
贷：其他应付款
500
营业外收入
500
精品课件
怎样处理清查结果
现金盘亏原因未明
现金盘盈
待处理财产损益—— 待处理流动资产损益
精品课件
怎样处理清查结果
现金盘亏原因未明
现金盘盈
待处理财产损益—— 待处理流动资产损益
精品课件
清查结果——现金盘亏
银行存款
XXX
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
企业财务会计
库存现金的清查
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精品课件
温故知新库存现金的概念
1 存放于企业 2 满足企业日常开支
精品课件
想一想
一个企业要怎么做来防止企业库存现金发生差错、丢失或者被贪污、挪用？

会计实务：库存现金的清查核算内容及其实例

库存现金的清查核算内容及其实例库存现金的清查核算内容及其实例为了保证企业的现金做到账款相符，应对库存现金进行清查，以确定库存现金的安全、完整。

现金的清查主要是采用实地盘点方法，内容有：出纳人员的每日的清点核对、账款核对和清查小组定期或不定期的清查与核对。

现金清查结束后，应根据清查的结果与现金日记账核对的情况填制“库存现金查点报告表”。

“库存现金查点报告表”应由清查人员和出纳员共同签章方能生效。

根据《企业会计制度》规定，每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢-待处理流动资产损溢”账户核算。

属于现金短缺，应该按照实际短缺的金额借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户，贷记“现金”；属于现金溢余，按照实际溢余的金额，应借记“现金”，贷记“待处理财产损溢-待处理流动资产损溢”账户。

待查明原因后，对发生现金短缺处理是：如属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款——应收现金短缺款（XX责任人）”或“现金”；属于应由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款——应收保险赔款”；属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经过批准后，借记“管理费用——现金短缺”。

对发生现金溢余处理是：如属于应支付给有关人员或单位的，贷记“其他应付款——应付现金溢余（XX个人或单位）”；属于无法查明的其他原因的现金溢余，经过批准后，贷记“营业外收入——现金溢余”。

【例】公司进行现金盘点，发现短款78元，原因待查。

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢78贷：现金78经查，属于无法查明的原因，经批准后结转。

借：管理费用——现金短缺78贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢78【例】公司盘点发现现金库存余额大于账存余额154元，原因待查。

借：现金154贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢154经查，属于少付职工林语的款项。

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢154贷：其他应付款——应付现金溢余（职工XX）154。

会计实务：如何做好库存现金的清查

如何做好库存现金的清查为了保护现金的安全完整，做到账实相符，必须做好现金的清查工作。

现金清查的基本方法是清点库存现金，并将现金实存数与现金日记账上的余额进行核对。