商业企业库存现金的清查
企业财务会计第二章同步训练【精选文档】
第二章（练习一）1。
货币资金是指企业在生产经营过程中处于的_____那部分资金,包括_____、______和—_____部分。
2。
“坐支"现金是指企业从_____中______支付现金的行为.3.银行存款账户分为_________、__________、_________、__________。
4。
_________是指除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金.5.货币资金最大的特点是_______,是经济活动中最活跃的交换媒体。
对他应加强内部管理和控制，建立健全________.二、单项选择题1。
企业库存现金限额一般为________，的日常零星开支额。
A。
5—10天 B.3—5天 C。
15天 D。
20天2。
出纳私自将一笔现金1000元借给同单位的一位好朋友，借条无法入账,便和其他现金放在一起，日记账显示当日余额5000元,实际结存现金4000元,该出纳的行为属于A。
坐支 B。
公款私存 C。
小金库 D。
白条抵库3.企业库存现金限额是由_________确定。
A。
企业自行 B。
银行随意 C.开户银行根据企业实际情况 D.企业日常零星开支数额4.按照国家(银行结算账户管理办法)的规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过_______办理。
A。
基本存款账户 B。
一般存款账户 C临时存款账户 D.专用存款账户三、多项选择题1。
公司发生下列经济业务，按规定可以用现金收支的有A。
支付零星办公用品购置费800元 B。
收取外单位商品销售收入2000元C。
职工赵明报销医药费1800元 D。
支付公职四通打字机款8500元2一般存款账户可以办理的业务有A。
现金支取 B.现金缴存 C.办理转账结算 D。
现金收付3.企业在银行开设的账户，不可以A。
转账 B。
出租 C.出借 D.转让4。
企业的现金收付存管理,因遵守A.不能编制和谎报用途套取现金 B。
不能“白条顶库”C。
不能“公款私存”D。
不得设置“小金库”四、判断题1.企业可以根据经营需要,在一家或几家银行开立基本存款账户。
企业库存现金管理制度
企业库存现金管理制度为保护货币资金的安全完整，提高现金的使用效率，正确及时反应现金的增减和结存情况，特制定本制度。
本制度所称现金包括库存现金、银行存款及其他货币资金。
一、现金的日常管理（一）出纳人员负责公司的现金收支与保管、银行存款的结算与核对工作、现金账和银行存款日记账的登记工作。
（二）当天发生的现金收支，必须及时入账，不得无故拖延。
（三）库存现金实行限额管理。
即按3天的日常开支核定，初定为20ｘｘ0元。
日现金结存数不得超过核定限额，超过部分应及时送存银行，以保证现金安全；也不得低于限额，不足部分应及时补足。
（四）库存现金应做到日清月结，由财务主管人员进行定期或不定期盘帐，做到账实相符。
（五）出纳人员对银行存款余额应做到心中有数，不得签发空头支票或签发与预留印鉴不符的支票。
（六）银行存款要及时对账，尽量做到账账相符；月底按时与银行对账，打印对账单，编制银行存款余额调节表。
二、现金的收入管理（一）各种收入都应由出纳集中办理，其他任何部门和个人，均不得出具收款凭证。
（二）收款开具收据，一式三联，其中一联给客户，一联留存，另一联交会计入账。
（三）凡属于公司的所有现金收入，都要入账。
（四）收到现金或支票应及时交存银行。
三、现金支出管理（一）支付款项按公司财务制度执行，分现金支付和银行转账两种方式。
（二）付款应从库存现金中支付或从开户银行提取，不得从当天的现金收入中直接支付，即坐支。
（三）支票签发应有出纳员、会计负责人、公司领导三人签章，不得签发空白支票；支票签发后，除登记银行帐外，还要登记支票领用簿，以便查询。
（四）出纳人员应根据手续齐全、审核无误的原始凭证支付款项；如无正当理由不得无故拒付、延付；款项支付后，应在付款凭证上加盖“现金付讫”或“转账付讫”，并打印“回单”通知相关部门，以免重复付款。
四、现金盘点制度（一）盘点前，应由出纳将现金集中起来存入保险柜。
（二）盘点金额与现金日记账金额进行核对，如有差异，应查明原因，并做出记录或适当调整。
企业库存现金管理存在的问题及对策
企业库存现金管理存在的问题及对策(总1页)-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除内部控制是防止企业舞弊行为的最有效方法，可以保证企业所有活动都是在主管人员授权情况下进行的。
加强对现金收支的控制，企业必须按照国家规定的现金管理之父和结算制度加强现金管理，接受银行监督。
财会部门作为企业现金管理的职能部门，应该建立现金管理责任制。
现金控制的药店着重有：审批、审核、收付、复核、记账、核对、清点、清查。
其中，审批、核对和清查最为重要。
现金管理需要业务部门、财会部门、清查小组联合控制。
加强对企业大额支现的柜台监管审查，建立大额提现支现的登记申报管理制度，堵住大额支现漏洞。
可以考虑采用适当收费征税的办法来调节企业大额用现行为，对除工资、农副产品采购用现外，其他用现，按金额收取一定比例的用现手续费和用现税金，使企业用现比转账付出更大的代价，迫使企业自动放弃使用现金，主动采取转账结算方式。
加强库存现金限额管理。
要坚持库存限额一年核一次的原则，以一家主要开户行核定为准，把控制企业坐支、套取现金、大额支现扩大消费支出作为现金监督管理的重点。
严格开户管理，坚决纠正无证开户随意支现现象。
事后检查，保障现金的安全性、完整性、合法性和效益性。
账实盘点控制。
即对库存现金、银行存款等进行定期盘点，日清月结，严禁擅自挪用、借出货币资金，严禁白条抵库，确保企业资产账实相符。
如银行存款余额调节表的编制就是实施账实定期盘点控制。
库存限额控制。
核定企业每日库存现金余额，超过限额的货币资金及时送存银行。
这样做既可降低货币资金被盗风险，还能高度集中货币资金，便于统筹使用。
岗位分离控制。
将不相容岗位分离，相互制约、相互监督。
库存现金的效益性控制。
服从企业财富最大化的财务管理目标，实现资金的保值增值。
健全监督体系。
即健全金融与社会两套监督体系。
应着重加强中央银行对金融业的监督能力，同时建立金融同业问相互监督制度。
现金库存盘点和差异检查制度
现金库存盘点和差异检查制度引言
1. 目的与范围
1.1 目的
该制度的目的是为了确保现金库存的准确性、及时发现并纠正现金库存的差异，并保障现金资产的安全。
1.2 范围
该制度适用于公司内所有现金库存的管理和操作。
2. 盘点操作流程
2.1 准备工作
2.2 盘点操作步骤
确认现金库存的起始金额；
将现金库存从存放位置运送至盘点场所；
将现金按照面额进行分类；
使用计数机对现金进行清点，并记录清点结果；
对清点结果进行复核，确保准确性；
汇总清点结果，并与起始金额进行比对；
对盘点差异进行分析和核实，并记录差异原因；
如有差异，及时进行纠正和调整；
完成盘点工作后，将现金库存返回原存放位置，并进行保管。
3. 差异检查与分析
3.2 差异分析
4. 监督和纠正措施
为确保现金库存盘点和差异检查制度的有效执行，需要建立相应的监督和纠正措施。
### 4.1 监督措施 - 设立专门的财务监督部门或职责； - 定期对现金库存盘点和差异检查制度进行检查和评估； - 进行日常巡查和抽查，确保现金库存操作的合规性； - 建立举报机制，鼓励员工举报违规行为。
4.2 纠正措施
对现金库存盘点和差异检查制度的违规行为进行纠正和处罚；
完善制度，修订并完善有关现金库存盘点和差异检查的条款；
对于重大的差异问题，进行更深入的调查和审计，确保问题得到解决。
5. 结论
现金库存盘点和差异检查制度对于企业管理现金资产具有重要意义。
通过建立健全的制度和流程，可以确保现金库存的准确性和安全性，为企业的财务管理提供保障。
现金检查实施方案
现金检查实施方案一、背景。
现金是企业日常经营活动中不可或缺的资金形式，对于企业的财务管理和风险控制具有重要意义。
因此，建立健全的现金检查实施方案，对于保障企业资金安全和规范财务管理具有重要意义。
二、目的。
现金检查实施方案的目的在于规范企业现金管理流程，加强对现金的监管，有效预防和减少现金管理中可能出现的风险和漏洞，确保企业资金的安全和合规性。
三、实施步骤。
1. 设立现金检查小组。
在企业内部设立专门的现金检查小组，由财务部门负责人或者专门的财务管理人员组成，负责制定和执行现金检查实施方案。
2. 制定现金检查计划。
根据企业的实际情况，制定现金检查的时间节点和频率，明确现金检查的对象和范围，确保全面、有序地进行现金检查。
3. 确认现金检查内容。
明确现金检查的内容，包括现金库存、现金收付、现金流动情况等，对于不同的现金管理环节，制定相应的检查标准和程序。
4. 实施现金检查。
按照制定的计划和内容，进行现金检查工作，对现金库存进行盘点核对，对现金收付进行核对验证，对现金流动情况进行追踪和监控。
5. 形成现金检查报告。
根据现金检查的实际情况和结果，形成现金检查报告，对于发现的问题和异常情况，提出整改意见和建议，并报告给企业管理层。
四、注意事项。
1. 现金检查工作应当严格按照制定的计划和程序进行，不得随意更改或者漏项。
2. 现金检查小组成员应当保持独立、客观和公正的态度，不得受到任何利益关系的影响。
3. 现金检查报告应当真实、客观地反映现金管理的实际情况，对于问题和异常情况应当提出合理的建议和整改措施。
4. 现金检查工作应当与企业其他内部控制和审计工作相互配合，形成有机的整体监管体系。
五、总结。
建立健全的现金检查实施方案，对于企业的财务管理和风险控制具有重要意义。
通过严格的现金检查，可以有效预防和减少现金管理中可能出现的风险和漏洞，保障企业资金的安全和合规性。
因此，企业应当高度重视现金检查工作，制定科学合理的现金检查实施方案，确保现金管理工作的规范和有效进行。
现金管理暂行条例执行细则
现金管理暂行条例执行细则现金管理是我国一项重要的财经制度，国务院领导同志非常重视这项制度的建设。
把现金管理制度以法的形式公布，是建立社会主义商品经济新秩序、稳定金融、稳定市场、治理经济环境的一项重要措施。
下文是小编收集的现金管理暂行条例实施细则，欢迎阅读!现金管理暂行条例实施细则第一条为了更好地贯彻执行国务院1988年发布的《现金管理暂行条例》，特制定本细则。
第二条凡在银行和其他金融机构(以下简称开户银行)开立帐户的机关、团体、部队、企业、事业单位(以下简称开户单位)，必须执行本细则，接受开户银行的监督。
开户银行包括：各专业银行，国内金融机构，经批准在中国境内经营人民币业务的外资、中外合资银行和金融机构。
企业包括：国家企业、城乡集体企业(包括村办企业)、联营企业、私营企业(包括个体工商户、农村承包经营户)。
中外合资和合作经营企业原则上执行本细则，具体管理办法由人民银行各省、自治区、直辖市分行根据当地实际情况制订。
部队、公安系统所属的保密单位和其他保密单位的现金管理，原则上执行本细则。
具体管理办法和其他单位可以有所区别(见第四条第二款)。
第三条中国人民银行总行是现金管理的主管部门。
各级人民银行要严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核。
开户银行负责现金管理的具体执行，对开户单位的现金收支、使用进行监督管理。
一个单位在几家银行开户的，只能在一家银行开设现金结算户，支取现金，并由该家银行负责核定现金库存限额和进行现金管理检查。
当地人民银行要协同各行开户银行，认真清理现金结算帐户，负责将开户单位的现金结算户落实到一家开户银行。
第四条各开户单位的库存现金都要核定限额。
库存现金限额应当由开户单位提出计划，报开户银行审批。
经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。
部队、公安系统的保密单位和其他保密单位的库存现金限额的核定和现金管理工作检查事宜，由其主管部门负责，并由主管部门将确定的库存现金限额和检查情况报开户银行。
关于库存现金的清查内容是什么
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关于库存现金的清查内容是什么
库存现金清查主要包括两种情况：
(1)经常性的现金清查
即由出纳人员每日清点库存现金实有数，并与库存现金日记账的账面余额核对。
(2)定期或不定期清查
即由清查小组对库存现金进行定期或不定期清查。
清查时，出纳人员必须在场，库存现金由出纳人员经手盘点，清查人员从旁监督。
同时，清查人员还应认真审核库存现金收付款凭证和有关账簿，检查财务处理是否合理合法，账簿记录有无错误，以确定账存与实存是否相符等等。
比如说，在盘点库存现金的过程中，实存现金5000元，账存现金4900元，则盘盈100元。
实存现金5000元，账存现金5100元，则盘亏100元。
大家注意一下，这个表格是一张原始凭证，作为以后做账的依据。
1。
现金业务检查实施方案
现金业务检查实施方案一、前言。
现金业务是企业财务管理中极为重要的一环，对于企业的经营和财务安全具有重要的意义。
因此，建立健全的现金业务检查实施方案，对于规范企业的现金管理、防范风险、保障企业资金安全具有重要的意义。
二、现金业务检查的重要性。
1. 现金业务的规范性，通过现金业务检查，可以检查企业现金业务的规范性，包括现金收付、现金存取等方面的规范性。
2. 风险防范，现金业务检查可以帮助企业及时发现现金管理中的风险点，采取相应的措施加以防范，保障企业资金安全。
3. 资金利用效率，通过现金业务检查，可以了解企业现金的使用情况，帮助企业合理调配现金，提高资金利用效率。
三、现金业务检查实施方案。
1. 制定检查计划，根据企业的实际情况，制定现金业务检查的时间、范围、人员等具体计划，确保全面而有针对性地开展检查工作。
2. 检查现金收付流程，对企业现金收付流程进行全面检查，包括现金收款、付款、报销等环节，确保资金流动的规范性和安全性。
3. 检查现金存取管理，对企业现金存取管理制度进行检查，包括现金库房的管理、现金存取的审批流程等，确保现金的安全存取。
4. 检查现金账务核对，对企业现金账务进行核对，确保现金收付的凭证、单据齐全、准确，避免现金账务的差错和遗漏。
5. 检查现金使用情况，对企业现金使用情况进行检查，包括现金资金的使用范围、金额、用途等，确保现金的合理使用。
6. 检查现金管理制度执行情况，对企业现金管理制度的执行情况进行检查，包括现金管理制度的贯彻落实情况、存在的问题及改进措施等。
四、现金业务检查的注意事项。
1. 严格遵守检查程序，进行现金业务检查时，要严格按照制定的检查程序和计划进行，确保检查工作的全面性和系统性。
2. 注重检查细节，在现金业务检查中，要注重细节，对现金业务的每一个环节和细节进行仔细检查，确保不遗漏任何问题。
3. 及时发现问题并提出改进意见，在现金业务检查中，如发现现金管理中存在的问题，要及时提出改进意见，并配合相关部门采取有效措施加以改进。
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商业企业库存现金的清查
为了及时如实地反映库存现金的余额，加强对出纳工作的监督，企业应经常对库存现金进行核对和清查。
库存现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期或不定期的清查。
清查现金的基本方法是实地盘点，将库存现金的实存数与现金日记账的余额进行核对，看账款是否相符。
清查后要根据清查结果编制现金盘点报告表，列明实存、账存与盈亏金额。
如有盈亏，除了设法查明原因外，还应根据“现金盘点报告表”进行账务处理，可在“其他应收款”或“其他应付款”总账科目下设“现金短款或长款”明细科目核算，按短款或长款的金额记入该科目，待查明原因后再转账。
例：某商业企业清查库存现金发现如下情况：
1、现金清查中发现现金多余180元。
借：现金180
贷：其他应付款——现金长款180
假如经核查，原因不明，在批准后可作收入处理。
则：
借：其他应付款——现金长款180
贷：营业外收入180
2、现金清查中发现现金短缺160元。
借：其他应收款——现金短款160
贷：现金160
假如经核查，应由出纳人员负责赔偿的，则：
借：其他应收款——××出纳员160 贷：其他应收款——现金短款160。