上市公司2012年执行企业内部控制规范体系情况的分析报告
关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知
关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知财办会[2012]30号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，中国证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局，中国证监会上海、深圳专员办，各主板上市公司：根据财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合印发的《关于印发企业内部控制配套指引的通知》（财会〔2010〕11号）规定，自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司开始实施《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）和《企业内部控制配套指引》（财会〔2010〕1 1号）（以下简称企业内部控制规范体系）。
为稳步推进主板上市公司有效实施企业内部控制规范体系，确保内控体系建设落到实处、取得实效，防止出现走过场情况，财政部会同证监会在充分考虑上市公司的公司治理基础、市值规模、业务成熟度、盈利能力等方面差异的情况下，决定在主板上市公司分类分批推进实施企业内部控制规范体系。
现将有关事项通知如下：一、总体要求所有主板上市公司都应当自2012年起着手开展内控体系建设。
各相关上市公司要高度重视，成立或指定专门工作机构，健全风险评估机制，梳理风险管控流程，完善各项经营管理制度，优化内部信息系统，建立内控责任与员工绩效考评挂钩机制，推进企业内部控制规范体系稳步实施。
二、具体实施（一）中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告。
（二）非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告。
（三）其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告。
2012年度内部控制评价报告
南京中北（集团）有限公司2012年度内部控制评价报告南京中北（集团）股份有限公司全体股东：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和要求，依照南京中北（集团）股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制评价办法，在日常监督和专项监督的基础上，我们对公司内部控制的有效性进行了自我评价。
一、董事会声明公司董事会及全体董事保证本报告内容的真实、准确和完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
公司内部控制的目标是合理保证企业经营合法合规，资产安全，财务报告及相关信息完整可靠，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。
由于内部控制存在固有局限性，故仅能对实现上述内控目标提供合理保证。
二、公司内部控制评价工作的基本情况为加强内控规范实施工作的组织领导，公司成立了由董事长为总负责人、总经理为组长的内部控制规范实施领导小组，下设内控建设工作组和执行检查工作组，总部各部门及各分子公司设立内控联系人，形成自上而下、齐头并进的内控网络架构。
内部控制规范实施领导小组负责组织部署公司内部控制规范实施工作，并向董事会汇报进展情况；内控建设工作由董事会秘书牵头组织实施，负责具体组织、实施、协调公司层面及职能部室、分子公司的内部控制规范体系工作，并向领导小组汇报进展情况；执行检查工作由审计部牵头组织实施，具体负责制定内部控制评价方案并实施内部控制评价工作，向领导小组汇报进展情况。
公司未聘请外部专业机构提供内部控制咨询服务，未聘请外部专业机构协助开展内部控制评价工作，聘请江苏天衡会计师事务所有限公司对公司内部控制进行了独立审计。
三、公司内部控制评价的范围（一）公司内部控制评价的范围涵盖了公司总部、分公司和重点子公司的主要业务和事项。
（二）纳入内控评价范围的单位包括：集团总部、巴士分公司、的士分公司、汽车服务分公司、房产公司、友好旅行社和唐山燕山赛德热电有限公司。
（三）纳入内控评价范围的业务和事项包括：组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、风险评估、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、关联交易、内部信息传递、信息系统、信息披露及内部监督。
2012内控审计报告分析
1版权所有，请勿用于商业用途！我们专业于全面风险管理和内部控制的价值服务！2012年度中国上市公司内部控制审计报告分析（本文分析对象为截至2013年4月28日已披露的内控审计报告）张康明上海阅洲咨询高级项目经理2013年5月22日【前言】根据中注协发布的2012年年报审计情况快报（第十三期），截至2013年4月28日，沪市主板上市公司共有618家披露内部控制审计报告，深市主板上市公司共有293家披露内部控制审计报告，中小板共有33家公司披露内控审计报告。
其中，共有19家公司披露带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告，共有3家公司披露否定意见内部控制审计报告，共有3家公司在内控审计报告中披露了非财务报告内部控制重大缺陷。
本文将从COSO 内控五要素、控制目标类别、报表科目等角度对上述三类内部控制审计报告进行分析。
阅洲研究系列（7）一、否定意见内部控制审计报告分析表1 3家否定意见内部控制审计报告出具原因一览23【综合分析】表1对3家上市公司披露的否定意见内部控制审计报告中的否定意见内容进行了列示。
我们可以发现，3家公司的财务报告内部控制缺陷基本都与成4本、往来款科目相关。
从企业的业务活动看，缺陷主要集中于营运资金管理、资产管理。
《企业内部控制审计指引》规定：会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。
由此可见，注册会计师出具的内部控制审计报告与企业出具的内控自我评价报告都是对企业内部控制设计与运行的有效性进行评价。
对于披露否定意见内部控制审计报告的3家公司，企业出具的内控自我评价报告是否也做出了同样的评价结论呢？通过查阅3家公司对外披露的信息，我们发现他们的表态各不相同。
北大荒（600598）在出具的内控自我评价报告中明确表示企业内部控制运行未达到有效性目标，与注册会计师出具的内控审计报告结论一致。
贵糖股份（000833）在出具的内控自我评价报告中明确表示企业的内部控制运行有效。
上市公司实施企业内部控制规范体系监管问题解答(2012年第1号)-20120209(终稿)
上市公司实施企业内部控制规范体系监管问题解答（2012年第1期，总第2期）中国证监会企业内部控制规范体系实施工作小组2012年2月8日一、问：会计师事务所从事2011年执行企业内部控制规范体系上市公司的内部控制审计时应关注哪些问题？答：同上市公司的财务报表审计业务相同，按照《证券法》规定，只有具备证券期货相关业务资格的会计师事务所才能够从事上市公司内部控制审计业务。
具有证券期货相关业务资格的会计师事务所在承接2011年执行企业内部控制规范体系上市公司的内部控制审计业务时，应当关注以下方面：（一）关注事务所内部对内控审计业务准备的充分性1.在内部控制审计专业标准方面，会计师事务所应已具备成熟的内部控制审计方法，已建立完善的内部控制审计执业标准；2.在内部管理方面，事务所已设置能够有效运行的与内部控制审计业务的质量控制程序；3.在专业团队建设方面，事务所应能够为每个审计项目团队配备具备熟练掌握内部控制审计方法、拥有内部控制审计经验的业务骨干人员，并对所有参与内部控制审计的人员提供适当的内部控制审计培训。
（二）内部控制缺陷整改后运行时间对审计结论的影响注册会计师在执行内控审计业务时，应充分考虑对于审计中识别内部控制缺陷后至审计基准日之前，被审计单位是否有足够的时间完成缺陷整改,并且确保整改后的内部控制运行满足最短期间（或整改后内部控制的最少运行次数）以及最少测试数量的要求，使得注册会计师能够获得充分的测试样本规模，完成测试并得出整改后内部控制是否有效的结论。
如被审计单位没有足够的时间完成整改或是无法确保整改后的内部控制运行能够满足最短运行时间，应当充分考虑该情况对审计结论的影响。
（三）关注内部控制审计现场工作启动时间对审计程序的影响整改后的内部控制需要在基准日之前运行足够长的时间，注册会计师才能得出整改后的内部控制是否有效的结论。
注册会计师需考虑内部控制审计现场工作启动时间较晚对审计程序的影响：1. 注册会计师在内部控制审计中识别出某项控制缺陷，如果被审计单位没有足够的缺陷整改时间及整改后控制运行时间的，注册会计师在接受内部控制审计业务时，应当与被审计单位沟通这一情况。
企业内控分析报告范文
企业内控分析报告范文1.引言1.1 概述概述企业内控是指企业为达成经营目标，保障企业资源安全、经营有效、财务报告准确和合规运行的一种管理方法和制度。
在当前复杂多变的商业环境下，企业内控显得尤为重要。
本报告旨在通过对企业内控的定义和重要性、内控框架和要素的分析，以及内控实施中的挑战和解决方案的探讨，为企业提供实用的建议和展望。
通过深入研究和分析，本报告将为读者提供关于企业内控的全面理解，使其能够更好地应对企业内部管理中的挑战和问题。
1.2 文章结构文章结构部分的内容：本报告将分为引言、正文和结论三个部分。
在引言部分中，将对本报告的概述进行介绍，包括对企业内控分析的重要性和目的进行概述。
同时，将说明本报告的结构框架和每个部分的主要内容。
在正文部分，将首先对企业内控的定义和重要性进行详细分析，以便读者对内控有更深入的理解。
其次，将对内控框架和要素进行深度分析，以及内控实施中的挑战和解决方案。
在结论部分，将对本报告的主要内容进行总结，并提出相关建议和展望，以期为读者提供有益的参考和启发。
1.3 目的:本报告旨在对企业内控进行深入分析，以帮助企业管理层和内控部门了解内控的定义、重要性以及框架要素。
通过对内控实施中可能遇到的挑战和解决方案的分析，为企业提供指导和建议。
同时，通过本报告的撰写，希望能够引起企业对内控工作的重视，从而提升企业的管理水平，保障企业的经营稳定和可持续发展。
2.正文2.1 企业内控的定义和重要性企业内控的定义和重要性企业内控是指企业为了达成经营目标，合理保护资产，确保财务报告的可靠性和合规性，以及遵循法律法规和企业政策规定，而建立的一系列管理活动、制度和程序。
对于企业而言，内控是其长期发展和稳定经营的重要保障。
内控对企业的重要性主要体现在以下几个方面：首先，内控能够有效保护企业资产。
通过建立有效的内部控制措施，企业可以减少资产损失的风险，防范内部和外部的欺诈行为，提高资产的利用效率。
其次，内控有助于确保财务报告的可靠性和合规性。
深市上市公司内部控制报告分析论文
深市上市公司内部控制报告分析中图分类号：f270文献标识：a文章编号：1009-4202（2012）01-118-01摘要sox法案的推出标志着内控信息披露进入了强制性时代，而我国上市公司内控披露研究起步较晚。
文章对深交所18家上市房地产公司2009年-2010年内控报告及内控鉴证报告进行了分析，提出了相关的改进建议。
关键词内部控制报告房地产上市公司信息披露一、问题研究背景及意义2002年7月sox法案的推出使得内控信息从自愿性披露进入了强制性披露的时代。
目前，我国已对上市公司内控信息披露方面制定了相关制度，并取得了一定的成效，但由于研究起步较晚，导致内控信息披露仍存在各种各样的问题。
房地产业作为我国“支柱型”的经济力量，兼有自身的经营特点，以其为样本探究我国内部控制信息披露存在的问题，具有实质性意义。
二、深交所房地产上市公司内控信息披露现状及评价为了解我国房地产上市公司内控信息披露的状况，笔者对深交所18家房地产上市公司内控信息披露情况进行了分析：从总体披露情况表中可以看出，整体披露程度仍然较低。
虽然《指引》在第一章第三条中明确指出：公司董事会应对公司内部控制制度的制定和有效执行负责。
但从执行情况来看并不理想。
（三）公司内部控制评价标准18家公司均在两年的内控报告中提到了评价标准，但是标准的选取不一而足。
总体上说，大多数公司以《企业内部控制基本规范》及深交所《上市公司内部控制指引》作为指导性文件，2009年有10家公司采用了这一标准，占样本比例的55.6%。
2010年，随着深交所《主板上市公司规范运作指引》的发布，比例有所下降，为33.3%。
有些甚至采取“一把抓”的态度，将《公司法》、《证券法》、《指引》等等均作为内控评价标准。
这一现象也是我国缺乏内控规范性文件的表现。
（四）会计师事务所审核标准资料来源：根据深交所房地产上市公司内控报告整理2010年事务所审核标准与2009年情况一致。
不难发现，即使是专业机构，其对内控的评价标准也不相同。
2012年上市公司执行会计准则监管报告
2012年上市公司执行会计准则监管报告时间：2013年8月18日为全面掌握上市公司执行会计准则的情况，证监会组织专门力量对上市公司2012年度财务报告进行了审阅。
审阅中重点关注了潜在的利润操纵现象，收入确认、金融资产减值等重要会计政策的披露，企业合并、长期股权投资、政府补助等较为复杂的会计问题，以及财务报告审计、内部控制评价与审计等方面的问题。
对审阅中发现的问题，及时以问询审计机构、发布年报会计监管简报、安排专项核查等方式加以处理，并通过多种方式向市场传递关于会计准则、内部控制规范执行和财务信息披露等方面的监管标准，引导会计主体切实提高财务信息披露质量。
本监管报告对上市公司2012年度财务报告编制和披露的总体情况进行总结，对审阅中发现的共性问题进行分析，并对下一步工作和监管建议进行阐述。
一、总体情况截至2013年4月30日，2492家上市公司披露了2012年年度报告，包括主板1436家，中小板公司701家，创业板355家。
根据年报数据，截至2012年12月31日，上市公司的总资产为119359.28亿元，总市值为230357.62亿元。
（一）总体盈利情况：营业收入保持增长，盈利能力有所下降，亏损公司占比有所上升2492家上市公司2012年共实现营业收入246307.78亿元，较2011年增长8.89%；实现利润总额26986.09亿元，较2011年增长1.70%；实现净利润19653.14亿元，较2011年增长0.93%，其中，投资净收益3526.28亿元，公允价值变动净收益128.20亿元，营业外收支净额1345.18亿元，此三项占2012年利润总额的比例分别为13.07%、0.48%和4.98%。
2012年度上市公司平均每股收益0.36元，较2011年下降24.01%；平均净资产收益率13.35%，较2011年下降1.92%。
2012年度2270家公司实现盈利，占全部上市公司的91.09%，亏损公司222家，占全部上市公司的8.91%，较2011年上升2.17%。
上市公司2012年执行企业内部控制规范体系情况的分析报告
上市公司2012年执行企业内部控制规范体系情况的分析报告导读：财政部网站8月30日称，为了全面、深入了解我国上市公司实施企业内部控制规范体系情况，财政部会计司会同证监会会计部开展了对我国上市公司2012年执行企业内部控制规范体系情况的分析工作。
2012年，共有2244家上市公司披露了内部控制评价报告，有8家上市公司披露存在内部控制重大缺陷。
财政部网站8月30日称，为了全面、深入了解我国上市公司实施企业内部控制规范体系情况，财政部会计司会同证监会会计部开展了对我国上市公司2012年执行企业内部控制规范体系情况的分析工作。
2012年，共有2244家上市公司披露了内部控制评价报告，占沪、深交易所2492家上市公司的比例为90.05%。
在2244家披露内部控制评价报告的上市公司中，有8家上市公司披露存在内部控制重大缺陷，分别为：佛山照明、西王食品、山东如意、海联讯、*ST长油、长春经开、北大荒、中材国际，披露比例为 0.36%。
一、企业内部控制规范体系实施情况(一)样本选择与数据来源根据五部委下发的《关于印发企业内部控制配套指引的通知》(财会…2010‟11号)和《关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知》(财办会…2012‟30号)要求，境内外同时上市公司及中央和地方国有控股主板上市公司，应在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的内部控制审计报告。
本报告的分析范围涵盖2012年所有披露内部控制评价报告或内部控制审计报告的上市公司，其中，对纳入实施范围的上市公司进行了完整系统的分析，对未纳入实施范围的上市公司，仅作了总体分析。
截至2012年12月31日，沪、深交易所共有上市公司2492家。
按照《关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知》的要求，2012年，境内外同时上市公司(不包括2012年1月1日之后上市的境内外同时上市公司)和国有控股主板上市公司(不包括属于《关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知》规定中第4种特殊情况的上市公司)须实施企业内部控制规范体系。
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上市公司2012年执行企业内部控制规范体系情况的分析报告导读：财政部网站8月30日称，为了全面、深入了解我国上市公司实施企业内部控制规范体系情况，财政部会计司会同证监会会计部开展了对我国上市公司2012年执行企业内部控制规范体系情况的分析工作。
2012年，共有2244家上市公司披露了内部控制评价报告，有8家上市公司披露存在内部控制重大缺陷。
财政部网站8月30日称，为了全面、深入了解我国上市公司实施企业内部控制规范体系情况，财政部会计司会同证监会会计部开展了对我国上市公司2012年执行企业内部控制规范体系情况的分析工作。
2012年，共有2244家上市公司披露了内部控制评价报告，占沪、深交易所2492家上市公司的比例为90.05%。
在2244家披露内部控制评价报告的上市公司中，有8家上市公司披露存在内部控制重大缺陷，分别为：佛山照明、西王食品、山东如意、海联讯、*ST长油、长春经开、北大荒、中材国际，披露比例为 0.36%。
一、企业内部控制规范体系实施情况(一)样本选择与数据来源根据五部委下发的《关于印发企业内部控制配套指引的通知》(财会…2010‟11号)和《关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知》(财办会…2012‟30号)要求，境内外同时上市公司及中央和地方国有控股主板上市公司，应在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的内部控制审计报告。
本报告的分析范围涵盖2012年所有披露内部控制评价报告或内部控制审计报告的上市公司，其中，对纳入实施范围的上市公司进行了完整系统的分析，对未纳入实施范围的上市公司，仅作了总体分析。
截至2012年12月31日，沪、深交易所共有上市公司2492家。
按照《关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知》的要求，2012年，境内外同时上市公司(不包括2012年1月1日之后上市的境内外同时上市公司)和国有控股主板上市公司(不包括属于《关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知》规定中第4种特殊情况的上市公司)须实施企业内部控制规范体系。
经统计，2012年纳入实施范围的上市公司共853家，其中境内外同时上市公司76家，国有控股主板上市公司777家[1]。
本报告的有关数据和资料来源于上市公司公开披露的内部控制评价报告、内部控制审计报告、年度报告中的相关内容。
同时，财政部和证监会在推动内部控制规范体系实施和日常监管工作中掌握的有关情况，也作为本报告信息来源的补充。
(二)2012年上市公司内部控制信息披露总体情况1、内部控制评价报告披露情况2012年，共有2244家上市公司披露了内部控制评价报告，占沪、深交易所2492家上市公司的比例为90.05%。
在2244家披露内部控制评价报告的上市公司中，有8家上市公司披露存在内部控制重大缺陷，分别为：佛山照明、西王食品、山东如意、海联讯、*ST长油、长春经开、北大荒、中材国际，披露比例为 0.36%。
如表1所示。
表1 内部控制重大缺陷披露情况在2244家披露内部控制评价报告的上市公司中，2241家上市公司的内部控制评价结论为有效，占比99.87%;3家上市公司的内部控制评价结论为无效，分别为：万福生科、海联讯(300277)，占比0.13%。
如表2所示。
表2 内部控制评价结论2、内部控制审计报告披露情况2012年，共有1532家上市公司披露了内部控制审计报告，占沪、深交易所2492家上市公司的比例为61.48%。
其中，内部控制审计结论为标准无保留意见的上市公司为1506家，占比98.30%;非标意见共26家，其中带强调事项段的无保留意见为22家，占比1.44%，否定意见为4家，分别是：北大荒、贵糖股份、天津磁卡、海联讯(300277)，占比0.26%。
如表3所示。
表3 内部控制审计意见内部控制审计结论标准无保留意见带强调事项段的无保留意见否定意见总计公司数量1506 22 4 1532 占比98.30% 1.44% 0.26% 100%(三)2012年纳入实施范围上市公司内控规范体系实施情况2012年，纳入实施范围上市公司共有853家，包括839家A股上市公司和14家B股上市公司。
1、总体情况纳入实施范围的853家上市公司集中在中央及地方国有控股企业，具有规模较大、经营业绩较好等特征。
经统计，853家公司2012年年末总资产为1,103,652亿元，平均总资产为1,294亿元;853家公司的2012年度总的净利润为17,882亿元;平均净利润为21亿元。
853家公司2012年度营业总收入为202,974亿元，占我国2012年国内生产总值519,322亿元的39%，在国民经济中占有重要的地位，具有较强的代表性。
其中：营业总收入小于1亿元的中型企业8家，1亿元至10亿元的大中型企业141家，10亿元至100亿元的大型企业489家，100亿元以上的特大型企业215家。
具体比例见图1。
就行业分布而言，按照中国证监会《上市公司行业分类指引》中的行业分类标准，纳入实施范围的853家公司的行业分布情况如表4所示。
表4 纳入实施范围上市公司的行业分类情况2、内部控制评价报告披露情况2012年，纳入实施范围的853家上市公司全部披露内部控制评价报告，其中852家公司的内部控制评价结论为有效，占比99.88%，1家公司(北大荒)的内部控制评价结论为无效，占比0.12%。
如表5所示。
表5 纳入实施范围上市公司内部控制评价结论在纳入实施范围的853家上市公司中，575家披露了内部控制缺陷认定标准，占比67.41%;278家未披露内部控制缺陷认定标准，占比32.59%。
如表6所示。
表6 纳入实施范围上市公司内部控制缺陷认定标准披露情况2012年，纳入实施范围上市公司内部控制缺陷披露情况如表7所示：245家披露了内部控制缺陷，占比28.72%;608家未披露内部控制缺陷，占比71.28%。
表7 纳入实施范围上市公司内部控制缺陷披露情况2012年，纳入实施范围上市公司内部控制缺陷分等级披露情况如下：4家(次)上市公司披露了内部控制重大缺陷，总共存在 15个重大缺陷;22家(次)上市公司披露了内部控制重要缺陷，总共存在223个重要缺陷;243家(次)上市公司披露内部控制一般缺陷，总共存在2359个一般缺陷。
2012年，在纳入实施范围的853家上市公司中，有382家公司披露聘请了内部控制咨询机构，占比44.78%;471家公司未披露是否聘请内部控制咨询机构，占比55.22%。
如表8所示。
表8 纳入实施范围上市公司披露聘请内部控制咨询机构情况3、内部控制审计报告披露情况2012年，纳入实施范围的853家上市公司全部披露内部控制审计报告，其中831家上市公司的内部控制审计意见为标准无保留意见，占比97.42%;3家上市公司(具体名单如表10所示)因存在财务报告内控重大缺陷被注册会计师出具否定意见，占比0.35%;19家上市公司(具体名单如表11所示)的内部控制审计意见为带强调事项段的无保留意见，占比2.23%;非标准内控审计报告共22份，占比2.58%。
如表9所示。
表9 纳入实施范围上市公司内部控制审计意见情况表10 被出具否定意见的纳入实施范围上市公司明细表表11 被出具带强调事项段的无保留意见的纳入实施范围上市公司明细表在纳入实施范围的853家上市公司中，除3家被出具否定意见的上市公司存在财务报告内部控制重大缺陷外，还有6家上市公司被注册会计师披露了非财务报告内部控制重大缺陷，具体情况如表12所示。
表12 被披露非财务报告内部控制重大缺陷的纳入实施范围上市公司明细表2012年，为纳入实施范围的853家上市公司提供内部控制审计服务的事务所分布如表13所示。
表13 纳入实施范围上市公司聘请内部控制审计事务所分布情况2012年，纳入实施范围的853家上市公司中，除20家公司(具体名单如表14所示)单独实施内部控制审计外，其余833家公司均采取内部控制审计和财务报表审计相互整合的形式。
这表明，整合审计是目前上市公司内部控制审计的主流方式。
表14 实施单独审计上市公司名单二、企业内部控制规范体系实施取得的成效企业内部控制规范体系发布实施以来，财政部、证监会等部门精心组织、周密安排，密切跟踪内部控制规范实施过程中反映出来的各种突出问题，采取多种措施积极推动我国上市公司和国有大中型企业施行企业内部控制规范体系;各实施企业高度重视、严格实施，组建工作机构、编制实施方案、梳理业务流程、优化信息系统、实施自我评价并配合完成内部控制审计;有关咨询机构和会计师事务所强化服务、规范执业，协助企业建立健全合规并具有自身特色的内部控制体系，对公司财务报告内部控制有效性发表审计意见，有效发挥了中介机构的重要作用。
总体来看，企业内部控制规范体系运行平稳、执行有效，实施范围不断扩大，全面提升了企业的经营管理水平及风险防范和应对能力，并为进一步提高财务信息披露质量发挥了重要积极作用。
企业内部控制规范体系实施取得的成效具体表现在以下几个方面：(一)企业内部控制体系建设中取得的成效1、实施企业对内部控制的重视程度普遍提高总体来看，各实施企业普遍重视内部控制体系建设与实施工作，将其视为提升企业管理水平的工作平台及有利契机，纷纷成立内部控制专门机构，指定或抽调业务骨干，建立责任明确、沟通顺畅、配合联动的工作推进保障机制，从而确保优质高效地完成企业内部控制规范体系实施工作。
比如，有些企业将内部控制纳入公司治理层、高管层工作例会固定议题，持续关注工作进展并解决重要问题;有些企业高管层要求自身及中层、骨干人员全程参与企业内控体系建设与实施工作，使其深刻理解内部控制的实质并与本职工作紧密结合;还有些企业高管层根据自身实际，提高内控评价频率并将内控工作与绩效考核挂钩，有效推动了企业内部控制规范体系实施工作。
2、实施企业经营管理水平有效提升实施企业依据《企业内部控制基本规范》及配套指引要求，根据自身管理实际，全面系统梳理在公司治理、组织架构、职责分工、权限设臵、风险评估、流程设计、制度执行、信息与沟通、内部监督等方面的薄弱环节，针对薄弱环节查漏补缺。
在职责分配上，厘清职责分工、防范推诿扯皮;在重要业务流程梳理上，理顺各流程关键环节，减少流程断点，实现流程闭环，提高工作效率;在人才培训上，加强培训与实践操作，培养内控专业人才;在系统建设上，将内控要求逐步融入信息系统，提高工作效率与效果，最终形成一套职责更明晰、流程更高效、制度更规范、执行更有力的内部控制体系，全面提升了实施企业的经营管理水平。
3、实施企业风险防范与应对能力显著提高在企业内部控制规范体系实施过程中，各实施企业贯彻以“风险为导向”的工作思路，紧密围绕公司战略目标，全面系统地识别可能存在的各类风险，建立科学的风险分析与评估程序，根据风险发生可能性和影响程度评定风险等级，针对识别出的各类风险，明确责任部门，确定应对措施，使风险管控措施融入日常管理工作中，并强化全体员工风险管理意识，形成恰当的风险文化，全面提升企业风险防范与应对能力。