上市公司内控规范实施暨试点工作相关问题解答
浅议上市公司内部控制问题及建议
浅议上市公司内部控制问题及建议随着市场竞争的日益激烈，上市公司内部控制问题备受关注。
上市公司作为市场主体，其内部控制的完善与否直接影响着公司的经营和发展。
而良好的内部控制不仅可以提高公司的运作效率，还可以保障投资者的利益，防范公司经营风险。
内部控制问题对于上市公司而言具有重要意义。
本文将对上市公司内部控制问题进行分析，并提出相应的建议。
一、上市公司内部控制问题1. 内部审计制度不健全上市公司内部控制中，内部审计制度的健全性直接关系到公司内部风险的控制和管理。
然而目前一些上市公司的内部审计制度存在一些问题，比如审计程序不规范、审计人员水平参差不齐等。
这些问题可能导致公司内部风险无法及时被发现和控制，给公司的经营活动带来潜在的风险隐患。
2. 财务管理不规范上市公司的财务管理问题也是内部控制的重要问题之一。
一些上市公司存在财务报表造假、资金管理不善、财务风险把控不力等问题，这些都可能导致公司经营活动的不正常和风险的暴露。
3. 内部人员失职内部人员失职也是上市公司内部控制问题的一个重要方面。
一些员工在公司内部控制体系中存在表现不力、岗位责任不清晰等问题，导致公司内部控制的实施流于形式，无法发挥应有的作用。
4. 内部信息披露不透明上市公司作为公众公司，其信息披露应当遵循透明、及时、准确的原则。
然而一些上市公司的信息披露存在问题，比如披露内容不完整、信息披露时间滞后、利润预测不准确等。
这些都影响了投资者对公司的了解和评估，也损害了市场的公平和透明。
上市公司应当加强内部审计制度的建设，提高审计人员的专业水平和审计程序的规范性，确保审计工作的有效开展。
可以考虑引入第三方审计机构进行审计，提高内部审计的独立性和客观性。
上市公司应当规范财务管理，完善财务管理制度和流程，确保财务报表的真实性和准确性。
加强资金管理，防范财务风险，规范预算管理，提高公司的财务管理水平。
上市公司应当加强对内部员工的教育培训，提高员工的业务水平和责任意识，特别是对岗位责任的明确和落实。
我国上市公司内部控制存在的问题与对策
我国上市公司内部控制存在的问题与对策随着我国资本市场发展的迅速，上市公司成为了经济活力的重要引擎。
与此我国上市公司内部控制也面临着一系列的问题。
本文将针对我国上市公司内部控制存在的问题进行分析，并提出相应的对策。
我国上市公司内部控制存在风险管理不足的问题。
许多上市公司在面对市场风险、经营风险等方面缺乏相应的管理措施，容易导致财务风险的发生。
对此，我们可以通过加强风险管理的培训和教育，提升员工的风险意识和应对能力；建立健全风险管理体系，明确责任和权力分配，确保风险管理的有效执行；引入先进的信息技术和风险管理工具，提高风险管理的效率。
我国上市公司内部控制存在治理结构不完善的问题。
由于上市公司生产经营的复杂性，需要一套完善的治理体系来保障内部控制的有效性。
许多上市公司在治理结构方面存在着问题，比如董事会的职能和责任不明确，监事会监督功能不到位等。
为了解决这个问题，我们可以通过完善法规制度，明确公司治理的要求和标准；加强独立董事的监督力度，提高董事会的决策效果；加强内部控制评价和监督，确保治理结构的有效运行。
我国上市公司内部控制存在信息披露不透明的问题。
信息披露是上市公司履行信息公开义务的重要方式，对于投资者和各方利益相关者而言具有重要的意义。
一些上市公司存在信息披露不及时、不真实、不完整的问题，给投资者和市场带来了不确定性。
为解决这个问题，我们可以加强对上市公司的信息披露监督和执法力度，对信息披露违规行为进行惩戒；推进信息化建设，提高信息披露的效率和质量；加强投资者教育，提高投资者对信息披露的理解和分析能力。
我国上市公司内部控制存在人力资源管理不足的问题。
人力资源是公司内部控制的核心要素，对人力资源的管理直接关系到内部控制的有效性。
许多上市公司在人力资源管理方面存在着问题，如人才储备不足、员工培训和激励机制不完善等。
为解决这个问题，我们可以加强人力资源管理的规划和布局，制定科学合理的人力资源管理制度；提高员工的培训和发展机会，提高员工的综合素质和能力；建立激励机制，激发员工的积极性和创造力。
上市公司内部控制问题及建议
上市公司内部控制问题及建议上市公司是指在证券交易所上市交易的公司，由于其市值和资金规模较大，其内部控制问题尤为重要。
本文将探讨上市公司常见的内部控制问题，并提出相应的建议。
一、内部控制问题1.财务报表造假问题财务报表造假是上市公司内部控制问题的重要一环，常见的手法有虚增收入、操纵费用、隐瞒负债等。
造假行为严重影响了投资者的利益，破坏了市场秩序。
2.内部审计制度不健全内部审计是保障上市公司内部控制有效性的重要手段，但目前一些上市公司的内部审计制度存在不完善、流于形式的问题，导致对风险的识别和问题的解决存在困难。
3.内部人员道德风险上市公司内部人员的道德风险主要表现为违背职业道德、利用职权谋取个人私利等行为。
这些行为不仅损害了公司和股东的利益，还破坏了市场的公平公正。
4.内部控制文化不健全一些上市公司缺乏内部控制文化的培育和弘扬，导致员工对内部控制的重要性缺乏认识，容易出现漏洞和失误。
二、解决方案及建议1.加强内部控制法规的制定和执行政府应制定和完善内部控制方面的法规和监管制度，并加强执行力度，对于违反内部控制要求的上市公司进行严厉的处罚，使内部控制成为上市公司经营的基本要求之一。
2.完善内部审计制度公司应建立健全的内部审计制度，明确内部审计的职责和权限，保证审计工作的独立性和公正性。
并适时进行内部控制风险的评估和监测，及时发现和解决问题。
3.建立便于监督的内部控制机制公司应建立健全的内部控制机制，包括内部控制委员会、内部控制档案管理、内部控制信息化建设等，实现对内部控制的全面监督和管理。
4.加强内部人员道德教育和监管公司应加强对内部人员的职业道德教育，建立完善的内部人员行为准则和违纪违法处罚制度。
建立举报机制和监察机构，对违法行为进行监管和处理。
5.培育健全内部控制文化公司应通过内部培训、教育宣传等方式，加强对内部控制的理念和价值观的宣传，推动内部控制文化的建设，提高员工对内部控制的认识和重视程度。
上市公司内部控制问题及建议
上市公司内部控制问题及建议上市公司是在证券市场上公开交易的公司，其内部控制是公司财务报告准确性和企业经营管理有效性的保障，而上市公司内部控制的问题也屡屡被曝光。
本文将从内部控制缺失、内部控制过程不规范、内部控制监督不力三个方面探讨上市公司内部控制问题，并提出建议。
一、内部控制缺失上市公司内部控制缺失是上市公司倒闭以及内外部诈骗层出不穷的主要原因之一。
内部控制缺失的表现主要有以下几个方面：1、公司制度不完善公司制度是上市公司内部控制的化身，制度不完善就会导致公司管理的混乱、经营风险的加大。
比如，有些公司的董事会制度不完善，没有聘请独立董事或者独立董事不独立，导致董事会决策的失误。
还有一些公司的财务制度不完善，企业内部财务管理混乱，资金管理的效果下降。
2、内部控制流程不完善一些上市公司的内部流程缺失，导致了一些非法资金流通。
比如，有些公司的采购流程、销售流程、决策流程等等都不完善，导致了内部信息泄漏或者非法资金的流通，对公司的财务和声誉造成了重大威胁。
除了内部控制缺失之外，上市公司的内部控制过程也常常不规范。
这种不规范主要表现在以下几个方面：1、公司管理层失信公司管理层失信主要表现在对公司经营管理职责的不履行。
比如，有些公司在经营中存在操纵财务、虚假宣传、隐瞒重要信息等等不诚信行为，导致企业的经营效果不佳。
一些上市公司的内部控制部门缺乏专业人才，导致内部控制过程不规范。
比如，有些公司的内审部门没有进行充分的审计工作，就给出了一个虚假的内部控制审计报告。
三、内部控制监督不力内部控制监督是公司内部控制的重要组成部分，也是公司发展的关键环节。
但是目前一些上市公司的内部控制监督不力，主要表现在以下几个方面：1、监管机构过于宽松监管机构过于宽松，使得上市公司出现大量的财务报告造假、内部控制违规等问题，导致了金融市场的不稳定和上市公司的信誉危机。
2、外部监督部门不力外部监督部门是上市公司的监督力量之一，但一些外部监督部门没有充分履行监督职责，对上市公司的行为没有进行及时监督和严格约束，导致了上市公司的滥用权力和腐败行为的发生。
上市公司企业内部控制问题及完善对策
上市公司企业内部控制问题及完善对策上市公司企业内部控制问题及完善对策包括以下几个方面：1.财务报表造假问题：上市公司在报表编制过程中可能存在夸大收入、隐藏成本、虚增利润等问题。
为了完善内部控制，需要加强财务人员培训，建立合理的审计程序，增加内外部审计的独立性和分工，加强对重要会计科目和财务报表的核查，加强公司治理，确保财务报表的真实性和准确性。
2.腐败和行为道德问题：一些上市公司可能存在腐败行为，如贪污受贿、虚假宣传、内幕交易等。
为了解决这些问题，需要加强内部监督机制，建立健全的内部控制制度和道德规范，加强对员工行为的监管和处罚力度，依法处理违法行为。
3.信息披露不充分问题：上市公司不完全披露相关信息、虚假披露或者迟延披露等问题，会损害投资者权益，影响市场公平。
为了解决这些问题，需要加强对上市公司的监管，明确信息披露的标准和要求，加强对披露信息的核查，加强对内幕信息的监控和处罚力度，完善投资者保护机制。
4.风险管理不到位问题：上市公司可能存在风险管理不到位的问题，未能对风险进行有效的预测、评估和控制。
为了解决这些问题，需要建立健全的风险管理制度，加强对风险管理人员的培训和监管，建立风险管理委员会，完善风险管理流程，提高公司的风险意识和预警能力。
总之，上市公司企业内部控制问题的解决需要从加强公司治理、完善内部控制制度、加强内部监督和监管等多个方面入手，以确保上市公司的正常运营、投资者的权益保护和市场的公平性。
5.股东权益保护问题：上市公司的股东权益往往面临着被侵害的风险。
为了完善对策，可以加强股东监督和参与，提高信息透明度，加强对重大决策的审议和监督，建立健全的股东权益保护机制。
6.人力资源管理问题：上市公司的人力资源管理可能存在人员素质不高、激励机制不完善、员工培训不足等问题。
为了解决这些问题，需要加强对人力资源的规划和培养，建立激励机制，提高员工满意度和忠诚度，保持良好的企业文化和内部团队合作。
我国上市公司内部控制存在的问题与对策
我国上市公司内部控制存在的问题与对策随着我国资本市场不断发展壮大，上市公司的内部控制逐渐受到投资者和监管部门的重视。
然而,在实践中，我们发现我国上市公司的内部控制还存在着一些问题。
本文将从多个角度探讨一下我国上市公司在内部控制方面存在的问题和如何加强内部控制。
一、机制不健全上市公司的内部控制机制构成了公司治理的核心要素，但目前我国许多上市公司的内部控制机制不够完善，存在诸多问题。
例如，公司制度不能被充分执行，治理层的推诿扯皮现象普遍存在，内部控制标准无法顺利执行等等。
对策：加强公司治理的监管，健全公司内部控制机制。
完善内部控制条例，明确公司内部控制的目标、职责、审计等事项，同时关注公司内部控制纪律与监督。
建立内部控制委员会，向监管部门提交规范内部控制的定期报告，必要时实行内部审计等制度，切实提高内部控制监管的水平和效率。
二、信息披露不足上市公司的信息披露是监管部门、投资者，以及理财机构对公司的经营状况进行评估的重要依据。
但是，目前我国上市公司的信息披露机制不够完善，披露内容不充分、不及时，甚至有些情况下还存在不真实的情况，影响了投资者对企业的信任度。
对策：加强上市公司信息披露制度建设，完善信息披露规范，规范信息披露流程，严格披露要求，并建立完善的信息披露问询制度。
同时，加大对信息披露违规行为的惩罚力度，做到严肃追责。
通过完善信息披露制度和严厉的惩罚手段来确保上市公司的信息披露质量，提高公司的透明度和市场竞争力。
三、管理改革的阻力上市公司在内部控制中，关键是要建立一套科学的管理制度，实现流程合理化，信息准确、及时、完整地流转。
但是，由于一些管理人员对新思想、新技术的抵制，导致企业管理体制改革难以推进，内部控制也因此面临许多障碍。
对策：加强上市公司的管理体制改革，深入推进企业内部控制改革。
要求企业要切实履行企业内部控制职责，建立完善和规范的内部控制制度和管理体系。
同时，加强对企业管理人员的培训和学习，提高他们的内控意识和内控水平，解决内部控制的难题。
上市公司内部控制问题及建议
上市公司内部控制问题及建议随着经济的快速发展和金融市场的不断进步，上市公司的内部控制问题日益凸显。
本文将从几个方面对上市公司的内部控制问题进行分析，并提出相应的建议。
一、人员问题在许多上市公司中，人员问题是导致内部控制问题的主要原因之一。
一些公司在选拔人员时存在着不严谨的程序，容易导致人员素质不高。
一些公司在职工培训和教育方面的投入不足，导致员工对内部控制重要性的认识不足。
一些公司在用人方面存在着腐败现象，对于内部控制规定的执行不力。
针对人员问题，建议上市公司采取以下措施：一是建立完善的人事选拔机制，包括严格的面试程序和背景调查，确保选出的人员能够胜任工作。
二是加大对员工培训和教育的投入，提高员工对于内部控制的认识和理解。
三是建立严格的用人制度，加强对内部控制规定执行情况的监督。
二、制度问题上市公司内部控制不完善的另一个重要原因是制度问题。
一些公司在内部控制制度方面存在着缺陷，导致内部控制无法得到有效执行。
一些公司的内控制度过于复杂，执行起来困难；一些公司的内控制度缺乏完备性和针对性，无法解决实际问题；一些公司的内控制度没有及时更新，适应不了变化的市场环境。
针对制度问题，建议上市公司采取以下措施：一是建立简明实用的内控制度，避免过于复杂和繁琐。
二是根据公司实际情况，完善内控制度的内容，确保其针对性和完备性。
三是加强对内部控制制度的动态管理，及时更新和调整，以适应变化的市场环境。
三、监管问题上市公司的内部控制问题还与监管不力有关。
一些监管机构在对上市公司的内部控制进行监管时存在着监管不力和监管不严的情况。
一些监管机构对于投资公司的内部控制制度检查不够严格，容易被公司掩盖和欺骗；一些监管机构的监管手段不够灵活，无法及时发现和纠正内部控制问题。
针对监管问题，建议监管机构采取以下措施：一是加大对上市公司内部控制的监管力度，建立健全的监管制度和检查机制，确保监管的严格性和公正性。
二是进一步加强监管机构的能力建设，提高监管人员的专业素质和监管水平。
上市公司内部控制存在的问题及完善措施
上市公司内部控制存在的问题及完善措施【摘要】上市公司内部控制是保障公司稳健经营和管理的重要环节，然而在实际操作中存在着诸多问题。
本文首先分析了上市公司内部控制存在的问题，主要包括管理层对内部控制的重视不够、内部控制流程不够规范、内部监督机制不完善等方面。
针对这些问题，本文提出了完善措施建议，包括规范内部控制流程、加强内部监督等。
通过规范内部控制流程，可以提高公司运作效率和降低风险；加强内部监督则可以减少公司内部不端行为的发生。
本文总结了完善内部控制的重要性，并展望未来上市公司内部控制将进一步强化，为公司的可持续发展提供更加坚实的保障。
【关键词】上市公司、内部控制、问题、分析、完善措施、规范、流程、监督、总结、展望未来。
1. 引言1.1 背景介绍：在现代市场经济中，上市公司作为经济活动的主体之一，承担着重要的经济和社会责任。
随着市场竞争的加剧和金融风险的增加，上市公司内部控制的重要性日益凸显。
内部控制是指为了达成企业的目标，保护企业资产，防范风险，提高经营效率并确保信息真实可靠而制定的一系列控制措施和机制。
实际情况中存在着上市公司内部控制不完善的问题。
这些问题可能包括管理层对内部控制的重视不够、控制措施不够完备、内部控制流程不严谨等方面。
这些问题不仅影响着公司的经营效率和风险管理，还可能导致公司财务信息不真实、不可靠，从而损害投资者利益，影响市场秩序。
为了解决上市公司内部控制存在的问题，需要进行深入分析，提出有效的完善措施建议，规范内部控制流程，加强内部监督，以确保上市公司内部控制的有效性和合规性。
本文将对上市公司内部控制存在的问题进行分析，并针对性地提出相应的完善措施，以期为上市公司内部控制的改进提供一定的参考。
2. 正文2.1 上市公司内部控制存在的问题1. 内部控制制度不健全：一些上市公司在建立内部控制制度时存在缺陷，无法有效地保障公司资产和利益的安全。
这可能导致资金管理混乱、风险控制不力等问题。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
上市公司内控规范实施暨试点工作
相关问题解答
问题一：《关于做好上市公司内部控制规范试点有关工作的通知》（上市部函[2011]031号，以下简称“通知”）要求正式实施和试点公司在3月底前上报经董事会审议通过的内部控制实施方案，这一方案需要披露吗？
答：1.通知中不要求公司披露内部控制实施方案；2.董事会决议及其内容摘要是否应披露须按照交易所《上市规则》的要求处理。
问题二：公司在制定内控实施方案时，必须按照《通知》附件一中规定的建设、评价、审计这三部分写吗？已经在以前年度建设完成进入持续维护阶段的如何写方案？
答：1.公司都应按照“建设、评价、审计”的结构来写；2.以前年度完成内控建设进入维护阶段的公司，应描述以前的建设、评价和审计工作的开展情况；3.鼓励在方案中描述内控工作的中长期计划。
问题三：按照规定于2011年开始实施内控的公司和自愿参加试点的公司，通知中对这两类公司实施内控的要求是否一致？
答：1.仅存在内控实施的范围不一致； 2.境内外同时上市的公司要“全面”做好财务报告内控相关工作，但并不是要求100%的分、子公司全部纳入内部控制建设、评价范围，而应在“全面性”原则的基础上，遵循“重要性”原则，确定范围；3.自愿试点的公司内控
规范的实施范围是上市公司母公司及重要子公司，即母公司及选取的子公司总资产、营业收入和净利润三项指标合计数同时占2010年合并报表相应指标数额的50%以上。
问题四：“母公司及选取的子公司总资产、营业收入和净利润三项指标同时占2010年合并报表相应指标的50%以上”要求中，50%以上的标准是用于衡量单个子公司的吗？
答：1.50%的指标用于衡量纳入内控实施范围的上市公司本身及其所有分子公司的范围；2.为了促进上市公司的内控试点工作，平衡效益与成本，实施内控的最小范围确定在上市公司合并报表范围的一半，即纳入范围的母子公司的关键指标的合计数要占合并报表的50%以上；3.鼓励扩大2011年纳入内控建设、评价和审计的子公司范围。
问题五：今年按规定实施和参加内控试点公司的内控是全面内控还是财务报告内部控制？
答：1.按照五部委发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，企业要加强和完善全面内部控制；2.今年按规定实施和参加内控试点的上市公司，应先从财务报告内部控制切入，已经完成了财务报告内部控制的公司，则鼓励将财务报告内部控制扩展到全面内控建设；3.按规定实施和参加试点的公司应在2011年年报中披露财务报告内部控制自我评价报告和审计报告。
问题六：按照规定实施内控的公司和参加内控试点的公司都要在2011年年报中出具内部控制自我评价报告和审计报告吗？
答：1.今年按照规定实施内部控制的公司和参加试点的公司都要在2011年年报中披露内部控制自我评价报告和审计报告；2.上述报告都是针对财务报告内部控制。
问题七：如何界定财务报告内部控制？
答：财务报告内部控制，即与公司财务报告相关的内部控制，是由公司的董事会、监事会、经理层及全体员工实施的旨在合理保证财务报告及相关信息真实、完整而设计和运行的内部控制，以及用于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标相关的控制。
主要包括下列方面的政策和程序：
1.保存充分、适当的记录，准确、公允地反映企业的交易和事项；
2.合理保证按照企业会计准则的规定编制财务报表；
3.合理保证收入和支出的发生以及资产的取得、使用或处置经过适当授权；
4.合理保证及时防止或发现并纠正未经授权的、对财务报表有重大影响的交易和事项。
问题八：今年按规定实施和参加试点公司的内控审计用什么标准？
答：注册会计师应该按照《内部控制审计指引》的要求，对财务报告内部控制的有效性发表意见。
问题九：今年按规定实施和参加内控试点公司的内控审计范围是否都适用于50%的覆盖率？
答：1.《通知》中提到的50%的覆盖率仅适用于今年参加内控试点的公司的2011年财务报告内部控制有效性的建设、自我评价和审
计； 2.今年按规定实施内控公司的内控审计范围由其审计师按照相关执业标准（如《中国注册会计师审计准则第1211号－通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》、《中国注册会计师审计准则第1231号－针对评估的重大错报风险采取的应对措施》）确定。
问题十：企业聘用注册会计师对财务报告内部控制进行审计时，是否也必须象聘用报表审计师一样经股东大会批准？
答：1.《上市公司章程指引（2006年修订）》第一百五十九条：公司聘用会计师事务所必须由股东大会决定，董事会不得在股东大会决定前委任会计师事务所；2.按照上述规定，聘用注册会计师对财务报告内部控制审计需要经股东大会批准。
问题十一：企业需要什么样的内控人才？
答：1.了解内部控制理论与实践的发展过程；2.掌握证监会、财政部等五部委发布的《企业内部控制基本规范》及配套指引，熟悉五部委发布的其他关于内部控制、风险管理、合规管理方面的规定；
3.熟悉国资委、交易所等机构的相关规定；
4.熟悉本企业的情况，如企业文化、机构设置及职责分配、业务运营流程等；
5.协调与沟通能力强，口头与书面表达能力强；
问题十二：企业如何在短期内培养出足够数量的合格的内控人才？
答：1.落实内控建设、评价的组织机构和人员，责任到岗，加强岗位职责的培训和落实；2.开展培训，注重吸取实战经验，培训中组织深入的讨论，培训后组织统一考试；3.若聘请中介机构进行内控
咨询，充分利用咨询项目的机会，投入足够数量的有培养价值、领悟力强的员工与中介机构合作项目；4.必要时外招内控专业人才。
问题十三：开展内控规范实施工作是否需要单设专门的部门？
答：1.内部控制的职责原则上分为建设、评价、审计三部分，其中建设和评价是由公司进行的，审计是公司聘请注册会计师进行的。
原则上，组织内控建设和评价的职责应该分由公司不同的部门执行；2.《企业内部控制基本规范》第十二条规定：企业应当成立专门机构或者指定适当的机构具体负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作；第十五条规定：内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查；3.内控体系建设、运营及维护需要全公司各部门所有人员的投入，应确定一个牵头部门来组织协调；4.由于内控建设工作需要全员投入，因此内控建设的牵头部门应拥有足够的地位和权威来确保其能够有效地组织和协调此项工作。
5.内控自我评价应由相对独立的部门来进行，一般由内部审计部门或独立的内部控制评价部门进行；
问题十四：今年实施内控规范和参与试点的公司，是否都必须聘请咨询机构协助？
答：1.对于内部控制的建设和自我评价，是否请咨询机构由公司根据自己的实际情况，按照公司章程或其他相关规定自行决定；2.如果公司聘请咨询机构协助进行内部控制建设或自我评价工作的，建议公司选派足够的高素质人员与咨询机构合作，在合作中学习内控相关知识，培养内控人才。
问题十五：实施内控规范时，是否要按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求制定一套新的制度？
答：1.应该认识到，建设内部控制不是重新制定一套新制度；
2.要从梳理业务流程和制度入手，将技术标准中的要求与现有制度进行对比，将制度中没有涵盖的技术标准和监管要求查找出来；
3.视情况修订制度或者制定新的制度，满足技术标准和监管要求；
4.将修订后的制度和新的制度传达到公司的所有相关员工，使员工方便查阅，并适当开展培训，使员工迅速掌握；
5.采取措施确保修订后的制度被不折不扣地执行。
问题十六：如何确保内控工作顺利推进？
答：1.公司高层领导应重视内控工作，指定具体的组织和人员负责内控建设和自我评价工作，同时注重培育内控文化；2.在内控实施工作中，要平衡好效益与成本的关系；3.将内控工作效果纳入考核和激励机制，确保内控的执行力。
问题十七：公司可以聘请同一家会计师事务所进行内部控制审计和内部控制咨询或内部控制自我评价吗？
答：1.《企业内部控制基本规范》第十条明确规定，“为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务”，因此，内部控制的咨询师和审计师不能是同一家会计师事务所；2.《企业内部控制评价指引》第十四条明确规定，“为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制评价服务”，即企业不能委托内部控制审计师为企业提供内部控制
自我评价服务；3.中国注册会计师协会发布的《中国注册会计师职业道德守则第4号——审计和审阅业务对独立性的要求》第十条明确规定：“如果某一会计师事务所被视为网络事务所，应当与网络中其他会计师事务所的审计客户保持独立。
”“本守则对网络事务所独立性的要求，适用于所有符合网络事务所定义的实体，而无论该实体（例如咨询公司）本身是否为会计师事务所。
”因此，网络事务所成员不能同时分别担任同一家公司的内部控制咨询师和内部控制审计师或分别提供内部控制自我评价和内部控制审计服务。