管理制度-某台湾上市公司内控管理制度 精品
台企公司管理制度模板
一、总则1.1 为了加强公司内部管理，提高工作效率，确保公司各项业务顺利进行，特制定本管理制度。
1.2 本制度适用于公司全体员工，各部门应根据本制度制定相应的实施细则。
1.3 公司管理层应带头遵守本制度，并对员工进行监督和指导。
二、组织架构与职责2.1 公司组织架构包括：董事会、总经理、各部门经理、主管、员工。
2.2 董事会负责公司战略决策、重大事项审批和公司治理。
2.3 总经理负责公司日常运营管理，组织实施董事会决策。
2.4 各部门经理负责本部门业务管理和团队建设。
2.5 主管负责本岗位的日常工作，协助经理完成部门任务。
2.6 员工负责完成本职工作，服从上级领导安排。
三、员工招聘与培训3.1 招聘程序：发布招聘信息、筛选简历、面试、录用。
3.2 员工入职后，需进行岗前培训，包括公司文化、规章制度、业务技能等。
3.3 公司鼓励员工参加外部培训，提升个人综合素质。
四、薪酬福利4.1 薪酬制度：实行岗位工资、绩效工资、年终奖等相结合的薪酬体系。
4.2 福利待遇：五险一金、带薪年假、节日福利、生日礼物等。
4.3 员工晋升：根据员工工作表现和公司发展需要，实行晋升制度。
五、考勤与休假5.1 考勤制度：实行考勤打卡，每日上下班需打卡，不得迟到、早退。
5.2 休假制度：员工享有国家法定节假日、年假、病假、事假等休假。
5.3 休假审批：员工请假需提前向部门经理申请，经批准后方可休假。
六、办公环境与设备6.1 公司为员工提供良好的办公环境，确保工作舒适。
6.2 公司设备维护：员工应爱护公司设备，发现故障及时报修。
6.3 办公用品管理：办公用品由行政部门统一采购、分配，员工需合理使用。
七、保密与知识产权7.1 公司对商业秘密、技术秘密、客户信息等实行保密制度。
7.2 员工不得泄露公司秘密，不得将公司知识产权用于其他用途。
八、奖惩制度8.1 奖励：对工作表现优秀、贡献突出的员工给予奖励。
8.2 惩罚：对违反公司规章制度、工作不力的员工给予相应处罚。
上市公司内控管理制度范文
上市公司内控管理制度范文上市公司内控管理制度范文第一章总则第一条为规范和加强上市公司内控管理，提高公司治理和风险管理水平，根据《中华人民共和国公司法》、《证券法》等相关法律法规，制定本制度。
第二条上市公司内控管理将贯彻执行全面、统一、细致、实时、高效的原则，秉持公开、公平、公正的原则，建立健全内控管理体系，为公司提供稳定的运行环境和可持续发展的增长动力。
第三条上市公司内控管理的目标是：确保公司财务报告的真实、准确、完整，风险管理的合理、有效；保护公司和股东的合法权益，增加公司的价值。
第四条上市公司内控管理应遵循公司法律、法规、规章和公司章程的要求，借鉴国内外先进经验，结合公司的实际情况制定、完善、执行内控制度。
第五条上市公司内控管理遵循合规、风险导向、内外兼修的原则，建立完善公司内部风险管理框架，明确内外部合规标准，加强内外部风险的防控和管理。
第二章内控管理体系和组织结构第六条上市公司内控管理体系包括内部控制定位、内部控制目标、内部控制职责和内部控制手段等内容。
第七条公司董事会是内控管理的最高决策机构，负责制定内控策略、建立内控制度，监督内控工作的开展。
第八条公司内部控制委员会是内控工作的专门机构，由公司高管组成，负责制定内控规章制度、指导、监督公司内控工作的开展。
第九条公司内控管理部门是内控工作的执行机构，负责具体的内控工作，包括内部控制制度的完善、内外部风险的评估、内控流程的优化等。
第十条公司各级部门是内控工作的参与者和执行者，负责贯彻公司内控政策、执行内控工作的要求，确保内控措施的落实和有效性。
第三章内部控制定位和目标第十一条公司内控定位于风险管理和合规管理，是公司治理的重要组成部分。
第十二条公司内控目标包括财务报告信披的真实、准确、完整，资产负债和业绩的稳定，内外部合规标准的达成，风险的理性识别和控制。
第十三条公司内部控制应基于风险识别和评估，合理划定控制目标和措施，并制定相应的执行计划。
某上市公司内部控制制度
某上市公司内部控制制度一、概述公司内部控制制度是指在完成公司经营目标的过程中，通过制定各项规章制度和流程，建立相关的组织机构和职责分工，实施一系列的内部控制措施，以确保公司的财产安全、风险控制和遵法经营等。
本文将围绕上市公司内部控制制度的建立和实施进行阐述。
二、内部控制制度的建立1.内部控制制度编制小组的组建公司应成立专门的内部控制制度编制小组，由公司高层管理人员和相关部门负责人组成，负责内部控制制度的编制和改进。
2.内部控制制度编制的程序编制内部控制制度应按照一定的流程进行，包括明确的目标设定、调查研究、制定方案、讨论修订、报批实施等环节。
3.内部控制制度的内容内部控制制度应包括公司运营管理、财务管理、风险管理、信息系统管理等方面的规定。
具体内容可以包括但不限于：公司治理、决策程序、会计核算、资产管理、风险管理、内部审计、员工权责、信息系统安全管理等。
三、内部控制制度的实施1.岗位职责明确公司应制定明确的岗位职责制度，明确各个岗位的职责和权限，确保职责的专业化、规范化。
2.流程规范公司应制定流程规范，明确各个业务流程的具体步骤和操作要求，规范员工行为，确保流程的可控性和规范性。
3.风险识别与评估公司应建立风险识别与评估机制，对公司内部和外部的各种风险进行及时有效的识别和评估，制定相应的应对方案并监测其执行情况。
4.内部审计与监控公司应设立内部审计部门，定期对各个岗位、业务流程的执行情况进行审计与监控，发现问题及时纠正，并提出改进意见和建议。
5.内部培训与教育公司应定期组织内部培训与教育，提高员工的内部控制意识和能力，培养员工合规经营的意识和技能。
四、内部控制制度的改进1.定期评估公司应定期对内部控制制度的执行情况进行评估，发现问题及时改进，并确定改进措施和时间表。
2.持续改进公司应持续改进内部控制制度，结合公司自身实际情况和外部环境的变化，不断完善和修订制度，确保其适应公司经营需求和风险管理的要求。
上市公司内部控制管理制度
上市公司内部控制管理制度上市公司内部控制管理制度，是指上市公司为了保护公司资产安全、维护公司财务信息的真实性和完整性、提高公司经营效率和管理水平而建立的制度体系。
下面我将从内部控制的概念、目的、原则、要点和实施程序等方面进行详细介绍。
一、内部控制管理制度的概念内部控制是指上市公司为了达成经营目标、保护公司资产、提高经营效益、确保财务报告的真实性和完整性，而在组织架构、职权划分、业务流程等方面建立的运作流程和监督体系。
二、内部控制管理制度的目的1.保护资产安全：通过建立内部控制制度，预防和减少资产遗失、损坏或被盗。
例如，公司应当建立健全的财务管理制度，包括资金流转、账务处理等方面的流程和控制。
2.确保财务报告的真实和完整：通过内部控制制度的建立，可以防止人为操作、信息虚假提供等情况，确保财务报告的真实性和完整性。
3.提高经营效率和管理水平：通过规范和建立各项制度和流程，使得公司内部运作良好，提高经营效率和管理水平。
三、内部控制管理制度的原则1.合理性原则：制度的设计和流程的设置要合理，符合公司的实际情况和需要。
2.科学性原则：制度和流程应当建立在科学的理论和方法基础上，确保能够实现预期的目标。
3.操作性原则：制度和流程应当具备可操作性，能够实施和落地。
4.一致性原则：制度的建立要与公司的整体管理思路和目标相一致，形成一致性和统一性。
四、内部控制管理制度的要点1.组织结构设置：合理划分职责、权力和责任、设立内部控制部门或岗位，确保内部控制的有效实施。
2.业务流程设计：建立规范的流程和制度，确保业务的有序操作。
例如，建立采购和支付流程，规范采购审批和付款流程等。
3.审计和监督机制：建立内部审计机构，对公司各个环节进行审计和检查，确保制度的执行情况和有效性。
4.人员培训和教育：加强内部控制意识，培训员工遵守公司的制度和流程，提高员工的内部控制能力。
五、内部控制管理制度的实施程序1.制定内部控制管理制度：公司应当根据自身情况，制定内部控制管理制度，并经过适当部门的讨论和批准。
上市公司内部控制管理制度
上市公司内部控制管理制度上市公司内部控制管理制度是指公司建立的与其经营活动相关的一系列制度和措施，旨在确保公司的财务报告的准确性、合规性以及企业资源的有效利用。
具体来说，内部控制管理制度包括风险管理、内部审计、法律合规、人力资源管理等方面，以下是对内部控制管理制度的详细探讨。
首先，内部控制管理制度的主要目标是保障公司财务报告的准确性和可靠性。
为了达到这一目标，公司应建立健全的财务报告制度，明确财务报告的编制流程、责任分工和质量控制标准。
公司还应设立独立的审计委员会，由董事会成员和独立非执行董事组成，负责监督财务报告的编制和审计工作，以确保财务报告的真实性和客观性。
其次，内部控制管理制度还涉及风险管理。
公司应对可能影响其经营活动和财务状况的各种风险进行识别、评估和应对。
公司应建立健全的风险管理体系，包括制定风险管理政策和程序、设置风险管理机构、建立风险管理信息系统等。
公司还应定期评估和监测风险，制定相应的风险预警和应对措施，以确保公司的经营风险在可控范围内。
第三，内部控制管理制度还包括内部审计。
公司应建立独立的内部审计部门，负责对公司的经营活动进行审计和检查，以发现和纠正可能存在的内部控制缺陷和风险。
内部审计应以风险为导向，根据公司的风险状况和重点领域制定审计计划，并按照独立、客观和全面的原则进行审计工作。
同时，内部审计部门应与外部审计机构和审计委员会密切合作，共同提高公司的内部控制水平。
另外，内部控制管理制度还涉及法律合规。
作为上市公司，公司应严格遵守相关法律法规和证券交易所的规定，制定并执行内控合规制度，加强对公司经营活动的合规性监督和检查，确保公司在法律和道德层面的合规性。
同时，公司应及时了解相关法律法规的变化，及时调整和完善内部控制管理制度，以适应法律环境的变化。
此外，内部控制管理制度还涉及人力资源管理。
公司应设立人力资源管理部门，负责招聘、培训、绩效考核和激励等人力资源管理工作，建立健全的员工管理制度和流程。
适用于上市公司的内部控制管理制度
适用于上市公司的内部控制管理制度适用于上市公司的内部控制管理制度1. 引言内部控制是指公司为实现其目标和效率，并确保法律合规性和财务报告的可靠性而采取的一系列措施和过程。
上市公司作为公众公司，其内部控制管理制度至关重要。
本文主要讨论适用于上市公司的内部控制管理制度的基本要素和实施过程。
2. 内部控制管理制度的基本要素2.1 内部控制的目标内部控制的主要目标是保护公司的资产和利益，确保操作的合法性，并提高公司的效率和可持续性。
充分了解和明确内部控制的目标对于建立有效的内部控制管理制度至关重要。
2.2 内部控制的组成要素内部控制由五个组成要素构成，分别是控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。
这些组成要素相互依存，并共同作用于内部控制的实施和运行。
1. 控制环境：指公司的整体文化和价值观，包括公司领导、公司政策、人力资源管理以及对道德与道德规范的重视。
2. 风险评估：指公司对各种内外部风险进行评估和管理的过程，包括安全风险、法律合规风险、财务风险等。
3. 控制活动：指为实现公司目标而采取的各种控制措施和流程，包括授权与审批程序、核查和审计程序等。
4. 信息与沟通：指确保信息的及时性和准确性，以及公司内部和外部之间的有效沟通和信息传递。
5. 监督：指对内部控制的监督和评估，包括内部审计、独立董事的监督，以及外部审计师的审计等。
2.3 相关法律法规和规范要求针对上市公司，国家和相关监管机构有一系列法律法规和规范要求，如《公司法》、《证券法》、《上市公司信息披露管理办法》等。
上市公司的内部控制管理制度需要符合这些法律法规和规范要求，以确保公司合规性和市场信任度。
3. 内部控制管理制度的实施过程3.1 设定目标和策略内部控制管理制度的实施过程以设定目标和策略为起点。
首先，公司需要明确内部控制的目标，并结合公司的实际情况和战略规划，确定相应的控制策略。
3.2 组织架构和职责分配建立适合的组织架构和明确的职责分配对于内部控制管理制度的实施至关重要。
上市公司内部管理控制制度
上市公司内部管理控制制度上市公司内部管理控制制度是指上市公司根据公司法和证券法的相关规定，通过建立一套完善的内部管理控制制度，以保护公司及股东的权益，规范公司的经营活动，提高公司的运营效率和风险管理能力。
下面将从内部控制的定义、内部控制的目标及原则、内部控制的要素、内部控制的机制以及内控的建设和完善等方面进行展开，深入探讨上市公司内部管理控制制度。
一、内部控制的定义内部控制是指为实现公司的经营目标和任务，有效管理风险，防止财产损失，提高经济效益，并妥善保护股东权益的一系列制度、规范、措施和方法。
二、内部控制的目标及原则1.内部控制目标：(1)经济运作目标：确保公司经济活动的正常进行，提高公司的经营效率和效益。
(2)信息可靠目标：确保公司的财务信息真实、准确、完整、及时，使各方能够真实、全面地了解公司的经营状况。
(3)合规性目标：确保公司遵守国家法律法规、商业道德和企业内部规章制度，规范公司的经营活动。
(4)资产保护目标：确保公司的资产得到妥善保护，防止财务和实物资产的损失。
2.内部控制原则：(1)合理性原则：内部控制必须是合理的，即制度设计合理、程序规范合理、应用方法合理。
(2)全面性原则：内部控制必须全面，即对公司的各项业务活动和风险进行全面掌控和管理。
(3)可行性原则：内部控制必须具有可行性，即制度设计能够在实际操作中得以贯彻执行。
(4)可比性原则：内部控制必须具有可比性，即各个单位和岗位应该按照相同的标准和程序进行内部控制。
三、内部控制的要素内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等。
1.控制环境：包括公司领导力、公司文化、公司价值观、公司组织形式等。
控制环境是内部控制的基础，直接影响着内部控制制度的有效性。
2.风险评估：包括内部和外部风险的评估和管理。
通过识别、评估和管理风险，减小公司经营活动和决策可能面临的风险。
3.控制活动：包括内部控制制度的具体规程和控制流程，如授权制度、管理制度、内部审计制度、财务管理制度等。
台湾上市公司会计期间的规定
台湾上市公司内控准则简介一、公开发行公司建立内部控制制度处理准则（内控准则）为督促公开发行公司建立内部控制制度，使其营运及财务资讯透明化，以强化其经营风险之控管，并藉此达成提升公司营运效果及效率、保障公司资产安全及维护股东权益之目的，证券暨期货管理委员会（以下简称证期会）订定内控准则，供公开发行公司于建立内部控制制度有所遵循。
内控准则共五章，计四十五条。
其重点如下：（一）第一章总则，包括四项条文，分别订明：（1）内控准则订定之法令依据。
（2）内控准则使用范围。
（3）公开发行公司内部控制制度之目的。
（4）公开发行公司应订定书面之内部控制制度，并应充分考量独立董事之意见，以强化公司治理。
（二）第二章内部控制制度之设计及执行，包括五项条文，分别订明：（1）公司订定内部控制制度时，应考量整体营运活动。
（2）公司于设计内部控制制度时应综合考量内部控制制度之组成要素。
（3）公开发行公司之内部控制制度得以交易循环区分控制作业。
（4）公开发行公司建立之内部控制制度，除交易循环外，尚应建立各项管理控制作业。
（5）使用电脑化资讯系统处理者应建立之控制作业。
（三）第三章内部控制制度之检查，包括下列三节：1、第一节内部稽核，包括十一项条文，分别订明：（1）内部稽核的目的。
（2）内部稽核单位之设置位阶及内部稽核人员之适任条件，及稽核单位主管之任免程序。
（3）公开发行公司所订定稽核实施细则之范畴。
（4）公开发行公司应事先拟订年度稽核计划，据以检查及评估公司之内部控制制度，及应将重大财务业务行为之控制作业，列为每年年度稽核计划之稽核项目。
（5）公开发行公司之内部稽核报告应据实揭露缺失及异常事项，确实陈核及追踪，并列为各部门绩效考核之重要项目。
（6）公司应将稽核报告及追踪报告迅速交付予监察人查阅，及内部稽核人员及监察人应尽之职责，以发挥内部稽核之效果及强化公司治理。
（7）公开发行公司稽核人员应具超然独立立场及其行为规范。
（8）公开发行公司内部稽核人员应依证期会规定持续进修。
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第一章銷貨及收款循環第一節流程圖1.銷貨及收款作業客戶營業倉儲製造財務會計2.客訴處理客戶營業倉儲會計第二節銷售預測一、營業單位根據以往之銷售經驗及未來影響銷售之變因，預測未來二、三年對銷售之影響。
二、影響銷售狀況的變化因素1.原料供應商2.客戶3.產業本身的因素4替代品的替代情形5.競爭者之競爭情形三、企業應就下列各點擬定未來方向1.自身優勢與劣勢2.外界機會與威脅四、未來方向確定後，則考慮自身資源，擬定策略，達成目標。
五、公司應作長、中、短期預測，排定時間表，若未按時達到銷售目標，應檢討原因並改善。
第三節銷售計劃一、完成未來二、三年之銷售預測後，針對此銷售預測做年度之銷售計劃，內容涵蓋如下：1.市場展望2.新產品開發計劃3.新客戶之開發4.廣告及其它銷售推廣政策5.售價政策6.授信及帳款收回政策7.業務人員之增減及異動8.銷售費用二、銷售計劃定案後作為各部門達成預算的共同努力目標。
第四節訂單處理一、接單1.客戶需要購貨時以書信或電話通知營業單位，經辦人員確定客戶名稱、品名、交貨時間、數量等，登記於「訂購單」，本單由電腦連續編號一式四聯，註明訂購日期、時間，送請主管覆核後，將「訂購單」各聯轉送有關單位辦理。
2.營業單位將訂購單之第三、四聯留存，其它各聯轉至廠務單位，廠務單位依據倉儲單位所提供之庫存資料察看是否有庫存，若有庫存則將第二聯轉至倉儲單位，並依交貨時間準時交貨，若無庫存則將第一聯轉至生產單位，排定計劃生產，生產完成後繳庫由倉儲單位送貨。
3.生產單位無法在交貨時間內生產完成，應通知營業單位，並由業務人員告知客戶，與其洽商延期交貨或再討論交易內容。
4.訂購單上之修改須有經辦人員或主管核章，受訂變更時，應隨時反應處理，並通知相關部門。
5.客戶訂購產品時，業務人員報價皆依公司售價規定辦理，若因競爭等原因須作售價變動調整時，應由業務人員呈報主管，並依權限核准後變動。
二、客戶徵信查核及分級管理辦法：營業單位對於每一客戶交易前應處理之程序如下：1.若客戶並非付現而採信用交易者，應先調閱顧客往來資料，瞭解過去往來記錄。
2.新客戶則由業務人員依客戶性質填客戶資料卡乙份，註明信用額度後，送徵信人員審核。
3.徵信人員收到「客戶資料卡」後，深入了解客戶之往來廠商、往來銀行等，必要時得由業務人員陪同訪視客戶實地了解後，以確定業務人員所訂之信用額度是否依公司規定權限呈送主管核准。
4.若信用評估不佳仍接訂單，則由其提供擔保抵押或保證，並由營業單位追蹤及初審顧客設定擔保或保證作業。
5.顧客若信用額度有變更，仍須經上述授信過程，並依核決權限核准後，增加其信用額度。
6.所有客戶資料建檔管理，並存查於營業單位以備查核。
7.為爭取新客戶，於公司規定之銷售金額內得經營業單位經理批准後先行出貨並於三天內補填客戶資料卡依上述程序補行辦理。
8.客戶基本資料有變更時應由業務人員修正後，送營管單位備查。
三、訂單改廢：1.訂單作廢須在訂購單各聯註記作廢不可將作廢之訂購單撕毀。
2.訂購單修改須由承辦人員蓋章始可生效，並通知相關部門。
第五節業務管理一、公司根據年度銷售計劃，制定業績目標，推行績效獎勵制度以激勵全體業務員積極開拓業務之意願。
二、新進業務人員必須參加完整之業務人員職前訓練，並由資深人員協助傳授技能使其有自信及能力面對客戶。
三、業務員應重視職業道德教育，強調操守之重要，並採自動自發之自我管理。
四、每週由業務人員填製業務人員週報表，安排下週出差拜訪之客戶、日期。
五、定期分析部門之績效、損益，並製年度銷售比較表，定期結算業績並發給獎金。
六、如有特殊之情事者，業務人員應利用營業日報表立即向上級主管反映。
第六節交貨作業一、交期管理：將各訂單之預定交期依日期排列，並註明內外銷。
1.外銷：(1)以營業單位與客戶協調之裝船日為交期管理之管制基準。
(2)於交運之前著手準備報關文件及出貨手續。
2.內銷：(1)通知倉儲單位各批貨品之交期、交貨地點及貨品種類等。
(2)於交運之前準備出貨手續。
二、出庫排程與記錄(一)外銷裝船1.外銷貨品運至碼頭或機場後，由船公司或空運公司開出裝船(裝機)證明後，運輸人員將各項裝船文件攜回交給營業單位。
2.營業單位備妥報關文件及裝船文件，交由報關行或自行報關。
3.其它出庫流程後述。
(二)內銷出貨1.倉儲接獲出貨通知時，應檢查出貨品是否檢驗合格，若經檢驗合格則填出庫單。
2.出庫單一式四聯，由電腦連續編號，出貨前倉儲單位確實核對品名、批號、包裝.數量等無誤後，自存第二聯並即時更新庫存明細，將貨品連同其餘三聯，經守衛確認簽名後，第一聯轉交會計單位做存貨之會計處理，第三、四聯則交予隨貨出廠。
3.送貨流程：(1)若公司自行送貨，則將出庫單之第三、四聯交予司機送貨，經客戶收貨確認簽收後，將出庫單第四聯由客戶留執，取回經客戶簽收之第三聯。
(2)若由貨運行托運時，則將出庫單之第三、四聯予托運行人員簽收後，送至倉儲單位，並連同托運行之托運單或請款清單轉至會計部門。
第七節費用報支1.銷貨相關費用之報支作業流程參照「付款申請暨支付辦法」。
第八節開立發票與發票作廢之處理一、會計單位應於確認出庫單及訂購單內容無誤時，於出貨後立即開出發票，開立時須符合營業稅法規定，且發票內容與送貨內容相符，並將發票號碼填於「出庫單」之第一聯。
二、發票作廢作業程序：1.收回原發票，並蓋上作廢印，將作廢之發票裝訂於發票存根聯，不可遺失。
2.當月銷貨退回：依銷貨退回處理程序處理，並將原發票交由會計單位處理。
3.發票內容與名稱錯誤時：(1)原發票若為當月份發票，直接訂於存根聯加蓋作廢章，始可開出新發票，並將新開立之發票號碼重填入出庫單。
(2)若為已申報營業稅之發票，應附客戶簽回之「銷貨退回折讓證明」單向稅捐機關辦理營業稅扣抵或退回。
第九節應收帳款處理程序一、會計單位根據「出庫單」、發票、製作傳票入帳。
二、每月印出「應收帳款對帳單」供業務人員與客戶核對。
三、業務人員收回款項後，營管單位填寫「收款清單」，本單一式四聯以電腦連續編號，第一聯轉會計單位入帳註明已收與未收金額，第二聯業務單位留存作核對與沖帳用，第三聯連同現金或票據送至出納審核，第四聯由業務人員經辦自存。
四、業務人員收回現金或票據後，應於當日或翌日上班時如數交予出納人員入帳。
五、每月編製應收帳款帳齡分析表逐戶核對，並將超過一般週轉期或規定期限尚未收款者，列表註明債務人、金額及原因加以查明，並呈報主管。
六、確定備抵呆帳之提列是否適當，已確定之呆帳是否列損失，並呈報主管。
七、因銷貨退回及折讓所發生之應收帳款減少由業務人員填銷貨折讓申請單，並須經由主管核准。
八、客戶有尾款不付等情形，由業務人員填寫銷貨折讓申請單，經主管依權限核准後方得沖銷應收帳款。
九、公司應依據過去實際之呆帳發生率，並參照現今之經濟狀況及授信政策，調整修訂年度呆帳發生率，藉此提列備底呆帳。
備底呆帳以帳款餘額百分比法提列。
當應收帳款確實無法收回時，會計依據存證信函、法院判決書及和解書等憑證沖銷應收帳款認列呆帳損失。
十、總帳登帳及應收帳款記錄持有人應由不同人員擔任，並於每月定期調節。
十一、內部轉撥計價應依（關係人交易處理辦法）辦理。
十二、聯屬公司在編製合併報表時相互間有關存貨、固定資產、及其他資產之交易所含之未實現內部損益應予銷除，其所得稅影響數應予遞延，待實現時再行認列。
第十節客訴處理一、發生1.當有客訴問題發生時，營業部門了解發生狀況，並填寫「客訴-退貨處理表」分析原因並儘速解決客訴問題。
2.若發生客訴原因並不常見，須進一步研究或損壞情形非常嚴重需詳加探索者，則營業單位應會同品管單位詳加研究調查後判定責任歸屬。
二、責任判定1.若最後判定原因非為公司責任時，通知客戶告之原因及公司不理賠之理由，並和顏悅色向顧客溝通、解說。
2.若判定為公司責任時，則由營業單位將「客訴-退貨處理表」附上品檢單位之檢驗結果，呈主管核定處理方法。
三、銷貨退回(一)處理程序：1.司機載回貨品後，倉儲單位應核對品名及數量，填寫銷貨退回單轉送營業單位。
2.由營業單位填寫銷貨退回折讓證明單一式四聯送至客戶用印後，第三四聯由客戶留存，第一、二聯送會計單位作原始憑證。
3.會計單位接到銷貨退回單及銷貨退回折讓證明單後，更新存貨及應收帳款。
第十一節售後服務一、業務人員依據客戶資料卡之客戶資料，定期拜訪客戶，了解產品使用狀況，並作成記錄.二、若有產品損壞至不堪使用時，應立即換新.三、服務時態度須親切有禮及儘速處理，並以客戶利益為考量.第十二節簽證押匯作業一、備妥信用狀，銷貨確認書、出口押匯申請書、裝箱單、提單等辦理結匯。
二、控制簽證，押匯報關費用申請核准及報銷等事務，並作進度跟催。
三、委託供應加工外銷廠商代工者，依期限收取出口證件,辦理外銷沖稅事務，出口證件收齊後，差價保證票即退還客戶，出口證件逾期依約加收價差。
四、自成品報運出口之翌日起六個月內檢附有關證件辦妥外銷沖退稅捐。
五、押匯金額先沖銷外銷貨款，如無貨款則直接轉存本公司帳戶。
六、業務人員與客戶洽議外銷佣金，並簽訂合約，合約金額不超過法定最高限額。
七、外銷文件應以訂購單及L C編號歸檔。
第十三節收款作業流程一、應收票據作業1.收受票據時檢查下列項目：(1)到期日(2)發票人簽章帳號(3)支票金額大寫是否正確(4)塗改部份應有發票人簽章2.若客戶使用客票時，應背書。
3.出納單位對所收客票，應依到期日排列保存，並依資金調度需要轉送各金融機構代收，票據兌現時立即通知會計單位銷帳。
4.檢查送存票據到期日，並查核是否入帳。
5.票據更換或延兌時，需向上級主管簽呈反映，並須經核准後始可行，記錄其後兌現情形，並通知營業單位。
如有蓄意拖延或換票之情形，應特別列入延遲付款記錄，登入於「客戶資料卡」內。
6.經退票之票據先轉回催收帳款，再予追收，並填寫簽呈，立即將退票交與收款人員處理，並將處理情形記入處理報告中，通知營業單位追蹤處理。
7.附有抵押品之票據，應加盤點，並確定其價值。
8.附息票據計算利息收入及應收利息。
第十四節銷貨折讓作業流程一、銷貨折讓依性質分為下列各項：1.客戶以現金取代期票扣取之利息差價。
2.每月貨款尾數之折讓。
3.銷貨後售價異動，降低單價回饋客戶。
4.產品品質略有暇疵，致客戶要求折讓。
二、處理程序：1.銷貨折讓發生時由業務經辦人員填寫銷貨折讓申請單依權限呈請核准後，再填寫銷貨折讓證明單送客戶蓋章。
2.業務人員取回經客戶蓋章之銷貨折讓證明單收執聯及扣抵聯後,送會計單位。
3.會計單位接到上列單據後，審核後予以編製傳票。
三、銷貨折讓之權限依權責劃分辦法之規定辦理。
第十五節代理商佣金支付流程一、佣金申請1.營業人員與客戶接洽時，如涉及佣金應於「銷售確認書」（PROFORMA-INVOICE或SALES CONFIRMATION）上註明佣金支付條件、收款人及付款銀行等相關資料，並依佣金支付核決權限呈主管核簽。