浅谈上市公司内控制度
上市公司《企业内控制度》
上市公司《企业内控制度》随着经济全球化和信息化的不断发展，上市公司面临着越来越多的风险和挑战。
为了确保企业的长期稳定发展，建立和完善企业内控制度已成为上市公司管理的核心任务之一。
本文将围绕企业内控制度展开讨论，阐述其重要性和必要性，以及如何建立和实施内控制度，并对上市公司的作用和意义进行总结。
企业内控制度是指企业为了确保各项业务活动的合法性、合规性、有效性而制定的一套完整、系统的规章制度和程序。
内控制度旨在防范风险、规范行为、提高效率，为企业实现长期稳定发展提供有力保障。
内控制度作为企业管理的重要手段之一，具有以下特点和要素：1、全面性：内控制度涵盖企业各个业务领域，包括财务管理、人力资源管理、采购管理、生产管理等方面，确保企业在各个方面都遵循法律法规和内部规定。
2、系统性：内控制度是由一系列相互关联、相互制约的规章制度和程序组成的，各个组成部分相互配合，形成一套完整、系统的内控制度体系。
3、制衡性：内控制度要求企业在组织结构、职责分配、业务流程等方面相互制衡，避免权力过于集中，确保企业各项业务活动的公正、公平、公开。
4、适应性：内控制度要适应企业的实际情况和发展需求，根据企业规模、业务特点、市场环境等因素进行调整和完善，确保内控制度与企业的实际情况相匹配。
5、预防性：内控制度旨在防范风险，规范行为，提高效率，要求企业在各项业务活动中严格执行内控制度，防止出现违规行为，确保企业的长期稳定发展。
建立和实施内控制度对于上市公司至关重要。
首先，内控制度可以保障企业的合法性、合规性和有效性，避免因违规行为带来的法律风险和经营风险。
其次，内控制度可以提高企业的管理水平和效率，优化业务流程，提高企业整体竞争力。
此外，内控制度还可以增强企业的透明度和公信力，为上市公司赢得投资者和市场的信任和认可提供有力支持。
为了建立和实施有效的内控制度，上市公司需要采取以下措施：1、建立健全组织结构：上市公司应该建立完善的组织结构，明确各部门职责和权限，确保各部门的相互制衡和协调配合。
浅谈上市公司内部控制制度建设
浅谈上市公司内部控制制度建设随着中国经济的快速发展，上市公司在市场经济中扮演着越来越重要的角色。
上市公司作为市场主体，其内部控制制度的建设对于公司的发展和长远发展具有极为重要的意义。
内部控制制度不仅是公司经营管理的基础，也是保障股东及其他利益相关方利益的重要手段，同时也是履行社会责任的基础。
一、上市公司内部控制制度的基本概念内部控制制度是指公司为达到经营管理目标，维护公司资源和利益安全而采取的组织安排与措施。
它是公司管理层对风险采取的一种有效的管理手段。
内部控制制度的建设包括公司的组织结构、管理制度和人员技能等方面的管理措施。
内部控制制度主要分为财务内部控制和非财务内部控制，其中财务内部控制是指公司为确保财务报告的准确性而建立的一种内部管理制度，非财务内部控制则是公司为减少操作风险，保护公司利益和资源安全而制定的各项管理措施。
1. 保护股东利益上市公司内部控制制度的建设，可以帮助公司及时发现和纠正违规行为，规避风险，保护股东合法权益。
良好的内部控制制度可以有效防范公司内部违法违规行为，保护股东资产。
2. 确保财务报告的准确性内部控制制度建设对于财务报告的准确性具有关键性的作用。
财务报告是上市公司对外披露的核心内容，保证财务报告的准确性对于公司的声誉和信誉具有至关重要的影响。
3. 提高公司运营效率良好的内部控制制度可以规范公司的内部管理流程，提高管理效率，减少资源浪费，实现企业利益最大化。
有效的内部控制制度也可以帮助公司及时发现风险，及时调整经营策略，提高公司的应变能力。
4. 履行社会责任上市公司作为市场主体，具有重要的社会责任。
建立完善的内部控制制度，可以有效减少公司的污染排放、安全事故等负面影响，切实履行社会责任，促进社会可持续发展。
随着我国的市场经济不断发展壮大，上市公司内部控制制度问题也逐渐凸显出来。
主要表现在以下几个方面：1. 内部控制制度不够完善当前部分上市公司内部控制制度建设不够完善，管理流程不规范、制度不健全、风险控制不到位，存在财务报告准确性不足、内部违法违规行为发现不及时等问题。
试析上市公司内部控制制度的完善
试析上市公司内部控制制度的完善上市公司内部控制制度的完善是确保公司运作健康、规范、透明的重要保障。
下面将从内部控制制度的概念、重要性、不足之处，并提出改进建议进行讨论。
一、内部控制制度的概念内部控制制度是指公司为了实现经营目标、保护资产、防止错误和不法行为，并保证财务报告的可靠性，建立的一系列规章制度、流程和控制措施的综合体系。
二、内部控制制度的重要性1. 维护公司股东利益：内部控制制度能够确保财务报表的真实、准确，减少公司财务舞弊和虚假陈述的可能性，维护股东的合法权益。
2. 保障公司稳定运营：完善的内部控制制度能够减少企业操作风险、管理风险，保证公司经营稳定，防止内部失控给公司带来的流动性风险、信誉风险等。
3. 增强公司竞争力：完善的内部控制制度能够提高公司经营效率，优化资源配置，增强公司竞争力，使公司更具市场竞争力。
4. 提升公司治理水平：内部控制制度的完善有助于规范公司治理，加强股东、董事会和高层管理人员的监督和制衡。
三、内部控制制度的不足1. 控制措施过于僵化：某些公司的内部控制制度过于僵化，难以适应不断变化的市场环境和经营需求，导致过度控制，削弱了企业的灵活性和创新能力。
2. 控制依赖于人工操作：某些公司的内部控制制度主要依赖人工操作，容易受到人为失误、个人主观意识、行为欺诈等因素的影响，无法做到全面、客观、准确地控制。
3. 控制措施不完善：某些公司的内部控制制度中，存在控制措施不完善、规范不清晰、执行不严格等问题，导致内部控制效果不佳，无法真正发挥控制作用。
4. 监督和制约机制不健全：某些公司的内部控制制度中，监督和制约机制不健全，缺乏对管理者和执行者的有效监督，容易产生权力滥用和行为违法等问题。
四、改进建议1. 强化风险管理意识：加强对风险管理的重视，建立科学、有效的风险管理制度，形成风险管理的闭环机制，做到早发现、早预警、早防范。
2. 健全内部控制审计机制：加强对内部控制的审计和评估，建立内控审计制度，定期进行内控自查和外部审计，及时发现和纠正问题。
浅议上市公司内部控制问题及建议
浅议上市公司内部控制问题及建议随着市场竞争的日益激烈，上市公司内部控制问题备受关注。
上市公司作为市场主体，其内部控制的完善与否直接影响着公司的经营和发展。
而良好的内部控制不仅可以提高公司的运作效率，还可以保障投资者的利益，防范公司经营风险。
内部控制问题对于上市公司而言具有重要意义。
本文将对上市公司内部控制问题进行分析，并提出相应的建议。
一、上市公司内部控制问题1. 内部审计制度不健全上市公司内部控制中，内部审计制度的健全性直接关系到公司内部风险的控制和管理。
然而目前一些上市公司的内部审计制度存在一些问题，比如审计程序不规范、审计人员水平参差不齐等。
这些问题可能导致公司内部风险无法及时被发现和控制，给公司的经营活动带来潜在的风险隐患。
2. 财务管理不规范上市公司的财务管理问题也是内部控制的重要问题之一。
一些上市公司存在财务报表造假、资金管理不善、财务风险把控不力等问题，这些都可能导致公司经营活动的不正常和风险的暴露。
3. 内部人员失职内部人员失职也是上市公司内部控制问题的一个重要方面。
一些员工在公司内部控制体系中存在表现不力、岗位责任不清晰等问题，导致公司内部控制的实施流于形式，无法发挥应有的作用。
4. 内部信息披露不透明上市公司作为公众公司，其信息披露应当遵循透明、及时、准确的原则。
然而一些上市公司的信息披露存在问题，比如披露内容不完整、信息披露时间滞后、利润预测不准确等。
这些都影响了投资者对公司的了解和评估，也损害了市场的公平和透明。
上市公司应当加强内部审计制度的建设，提高审计人员的专业水平和审计程序的规范性，确保审计工作的有效开展。
可以考虑引入第三方审计机构进行审计，提高内部审计的独立性和客观性。
上市公司应当规范财务管理，完善财务管理制度和流程，确保财务报表的真实性和准确性。
加强资金管理，防范财务风险，规范预算管理，提高公司的财务管理水平。
上市公司应当加强对内部员工的教育培训，提高员工的业务水平和责任意识，特别是对岗位责任的明确和落实。
试析上市公司内部控制制度的完善
试析上市公司内部控制制度的完善上市公司内部控制制度的完善一直以来都是一个备受关注的话题。
内部控制制度对于一个公司的经营管理和风险控制起着非常重要的作用，尤其是对于上市公司来说，内部控制制度的完善更是至关重要。
本文将从内部控制制度的定义、意义、现状和完善方向等方面进行分析，以期能够对上市公司内部控制制度的完善提供一些有益的启示。
一、内部控制制度的定义内部控制制度是指公司为了实现经营目标，对其所有的风险进行识别、评估、监测和控制的一套体系。
它包括公司的各种规章制度、内部程序、组织结构、内部审计、风险管理等各种控制措施。
内部控制制度的核心是对于风险的管理和控制，其目的是确保公司运作的合法合规、高效稳健。
1. 保护股东利益。
内部控制制度能够有效地监督公司经营管理，减少公司经营风险，保护股东的利益。
2. 公司稳健经营。
通过完善内部控制制度，可以避免公司发生一些严重的经营失误和风险事件，保障公司的稳健经营。
3. 提升公司价值。
良好的内部控制制度有助于提升公司形象和品牌价值，为公司的持续发展和壮大创造良好的基础。
4. 符合法律法规。
内部控制制度的完善有助于公司遵循相关的法律法规，避免可能的法律风险和诉讼。
5. 降低融资成本。
完善的内部控制制度能够提高公司的信用度和透明度，降低融资的成本。
三、现状分析目前我国上市公司的内部控制制度存在一些问题和不足，主要体现在以下几个方面：1. 制度设计不够完善。
一些上市公司的内部控制制度存在设计不合理、操作不规范等问题，导致制度执行效果不佳。
2. 内部审计不到位。
一些上市公司的内部审计部门职能不清晰、人员配备不足，内部审计的效果和水平有待提高。
3. 信息披露不透明。
一些上市公司在内部控制信息披露方面存在不透明的问题，缺乏对外公开和公正的信息披露机制。
4. 控制失效。
一些上市公司的内部控制制度执行效果不佳，导致一些重大风险事件的发生，公司经营管理受到了严重影响。
为了改善上市公司内部控制制度的现状，我们认为应该朝着以下几个方向进行完善。
浅谈上市公司内部控制制度建设
浅谈上市公司内部控制制度建设随着我国市场经济的不断发展，上市公司在经济发展中变得越来越重要。
为了实现企业的可持续发展，上市公司内部控制制度建设尤为重要。
上市公司内部控制制度是指公司内部对管制系统和资源的安排，为实现公司经营目标，保障公司资产安全、财务透明、合规运营、规范信息披露等的一套规章制度。
首先，上市公司内部控制要突出风险管理的重要性。
上市公司面对的风险可能来自内部或外部。
内部风险包括人员管理、内部矛盾和门户失控等，外部风险包括市场风险、信用风险和政策风险等。
公司内部控制制度需要增强对这些风险的管控和防范，提高风险控制的水平。
在制定风险控制措施时，应考虑公司的风险承受能力，并制定相应的应急预案进行应对。
其次，建立公司内部控制合规审查机制。
合规审查是公司内部控制体系的一项重要组成部分，也是保障公司合规运营的基本保障。
公司应建立审查机制，并制定反洗钱、反腐败、反垄断等内部控制审查监控制度和评估方法，确保公司合规运营。
再次，上市公司内部控制制度要加强内部审计的实施和监督。
上市公司需要设立内部审计部门，对公司的各项经营活动进行监督、评估和检查。
内部审计制度是公司内部控制制度的重要组成部分，其重要性不言而喻。
公司应建立相应的内部审核制度，加强对内部流程、操作和人员的检查，确保公司的经营活动规范、合规和透明。
最后，上市公司内部控制制度需要实现信息披露的透明化。
信息披露是公司内部控制制度保障市场透明和稳定的关键环节。
上市公司应加强对信息的披露和监督，实现市场信息的公平和透明，提高投资者信任度。
总之，上市公司内部控制制度的建设是公司实现可持续发展的重要保障。
公司需要根据自身情况和行业特点制定相应的内部控制制度，加强风险控制、实现合规运营、加强内部审计监督和加强信息披露的透明性。
上市公司内控制度
上市公司内控制度上市公司内控制度是指上市公司为了维护公司利益和证券市场秩序，规范公司内部运作，防范内部风险，确保财务报告的准确性和可靠性，而制定的一系列制度和规定。
下面将从目标和原则、内容和措施、监督和改进等方面来介绍上市公司内控制度。
上市公司内控制度的目标和原则主要包括：保护公司利益，提高公司价值；确保财务报告的准确性和可靠性；规范公司内部运作及业务流程；防范内部风险和不当行为；加强内外部沟通和信息披露；增强公司的竞争力和可持续发展能力等。
原则上，上市公司内控制度应遵循真实性、相对权衡、安全性、合法性、效益性等原则。
上市公司内控制度的内容和措施主要包括：风险管理制度、内部控制制度、内部审计制度、信息披露制度、董事会监督制度、监事会监督制度、独立董事制度等。
风险管理制度是上市公司内部控制制度的基础，主要包括：风险识别、风险评估、风险防范、风险控制、风险回应、风险监控等措施。
通过建立风险管理制度，上市公司能够及时识别和应对各种风险，降低公司经营风险。
内部控制制度是上市公司内控制度的核心，主要包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等措施。
通过建立内部控制制度，上市公司能够规范和加强公司的内部运作，提高运作的透明度和效率。
内部审计制度是对上市公司内部控制制度的监督和检查，主要包括：审计计划、审计程序、审计报告等措施。
通过建立内部审计制度，上市公司能够及时发现和纠正内部风险和不当行为，保证财务报告的准确性。
信息披露制度是保证上市公司信息公开透明的重要手段，主要包括：信息披露原则、信息披露内容、信息披露时间、信息披露渠道等措施。
通过建立信息披露制度，上市公司能够加强内外部沟通，提高信息披露的及时性和可靠性，维护公司和投资者的利益。
董事会监督制度、监事会监督制度和独立董事制度是加强公司治理结构，防范董事会和高管层的不当行为的重要机制和措施。
通过建立这些制度，上市公司能够加强董事会监督和决策能力，提高公司的治理效果。
上市公司内部控制管理制度
上市公司内部控制管理制度上市公司内部控制管理制度，是指上市公司为了保护公司资产安全、维护公司财务信息的真实性和完整性、提高公司经营效率和管理水平而建立的制度体系。
下面我将从内部控制的概念、目的、原则、要点和实施程序等方面进行详细介绍。
一、内部控制管理制度的概念内部控制是指上市公司为了达成经营目标、保护公司资产、提高经营效益、确保财务报告的真实性和完整性，而在组织架构、职权划分、业务流程等方面建立的运作流程和监督体系。
二、内部控制管理制度的目的1.保护资产安全：通过建立内部控制制度，预防和减少资产遗失、损坏或被盗。
例如，公司应当建立健全的财务管理制度，包括资金流转、账务处理等方面的流程和控制。
2.确保财务报告的真实和完整：通过内部控制制度的建立，可以防止人为操作、信息虚假提供等情况，确保财务报告的真实性和完整性。
3.提高经营效率和管理水平：通过规范和建立各项制度和流程，使得公司内部运作良好，提高经营效率和管理水平。
三、内部控制管理制度的原则1.合理性原则：制度的设计和流程的设置要合理，符合公司的实际情况和需要。
2.科学性原则：制度和流程应当建立在科学的理论和方法基础上，确保能够实现预期的目标。
3.操作性原则：制度和流程应当具备可操作性，能够实施和落地。
4.一致性原则：制度的建立要与公司的整体管理思路和目标相一致，形成一致性和统一性。
四、内部控制管理制度的要点1.组织结构设置：合理划分职责、权力和责任、设立内部控制部门或岗位，确保内部控制的有效实施。
2.业务流程设计：建立规范的流程和制度，确保业务的有序操作。
例如，建立采购和支付流程，规范采购审批和付款流程等。
3.审计和监督机制：建立内部审计机构，对公司各个环节进行审计和检查，确保制度的执行情况和有效性。
4.人员培训和教育：加强内部控制意识，培训员工遵守公司的制度和流程，提高员工的内部控制能力。
五、内部控制管理制度的实施程序1.制定内部控制管理制度：公司应当根据自身情况，制定内部控制管理制度，并经过适当部门的讨论和批准。
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浅谈上市公司内控制度摘要]：[关键词]：内部控制内部控制的建立新加坡中航油事件，对国内外相关各方都产生了巨大冲击和深远的影响，对我国海外上市公司产生的负面影响，严重损害了海外上市公司尤其是大型国有企业的形象。
震惊之余，人们不免要猜测并思考事件背后的原因，联系到近年来发生在国际国内企业的一些事件，如国内“银广厦”的轰然倒塌，红极一时蓝田和东方电子的衰败、成都红光的造假舞弊案等。
这些企业是昔日在股市呼风唤雨的“绩优”龙头，随着证券市场的完善、法律法规查处力度的加大，人为编织的美丽光环渐渐褪去，庐山真面目逐渐显露。
而在国外，从安然开始，假账丑闻象多米诺骨牌一样击倒了世通、安达信等世界著名的企业。
这些事件不禁让我们深思：是什么原因使这些明星企业陷入绝境？企业要改变现状最紧迫的事情是什么？通过对类似案例的分析，我们得出的结论是，这些事件的发生与企业的内控机制、内控管理有着密切的联系。
正是内控各个方面问题的堆积最终导致了这些企业走向衰败。
笔者就内控制度谈谈自己的看法。
内部控制是适应国内外证券机构监管要求，企业董事会、管理层及其全体员工实施的，为经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性、相关法律法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。
内部控制主要由控制环境、风险评价、控制活动、信息沟通及监督等五个方面构成：（1）控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策和程序效率发生影响的各种因素，包括管理者的经营风格和经营理念，公司法人治理结构、公司集权与分权的程度，管理控制方法及人力资源政策等。
（2）风险评价是提高企业内部控制效率和效果的关键，包括分析和辨认实现确定目标可能发生的风险。
（3）控制活动是指管理者为了确保管理指令能够得以有效实施而制定并实行的各种政策及程序，旨在帮助企业保证其已针对组织目标所涉及的风险采取了必要的防范或减少损失的措施。
（4）信息沟通是指信息在企业内部自上而下、自下而上、横向之间以及企业与外界进行有效的传递，全面、及时和准确的信息有助于公司管理层做出正确、快捷的经营决策，有助于提高内部控制的效率和效果。
（5）监督是一种随着时间的推移及内外部因素的变动而不断地对企业的内部控制框架进行检查评价的过程。
一、我国有关法律、法规关于内部控制的要求内部控制制度是企业各级管理人员和有关部门的工作人员，在处理生产经营业务活动时相互联系、相互监督的管理体系，是保证企业正常经营、防范风险所采取的管理措施。
内部控制制度的重点是建立严格的内部制衡机制，特别是内部会计控制，设计合理有效的组织机构和职务分工，实施岗位责任分明的标准化业务处理程序。
2000年7月1日开始实施的《会计法》第二十七条明确要求，“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度”。
内部会计监督制度应当符合：记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确；财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。
财政部颁布的《内部会计控制规范》进一步指出，内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等目的而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
随后财政部陆续出台了多项业务的内部控制规范。
二、《萨班斯法案》关于内部控制的要求2002年7月30日生效的美国《萨班斯法案》，旨在进一步全面提高所有在美国上市的公司（含注册地在美国境外的上市公司）的治理水准，强化上市公司的内部控制，规范财务和信息披露的程序和行为，防止或减少虚假不实和欺诈行为的发生。
在美国纽约证券交易所上市的企业有义务接受上市地的证券监管制度约束，必须遵守《萨班斯法案》有关上市公司建立内部控制制度的规定，尤其是该法案的第302条款和第404条款。
三、上市企业建立内控制度的必要性完整的内部控制体系和完善的内部控制制度，是约束、规范企业管理行为的准则，是减少风险的重大措施。
实施内部控制可以及时发现和纠正各种舞弊及不法行为，有利于保证资产安全、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠。
其必要性表现为：一是建立现代企业制度，完善法人治理结构，实现经营机制的转换，加强企业管理，提高企业经营业绩，改善企业财务状况。
二是贯彻国家《会计法》、财政部颁布的《内部会计控制规范》，适应美国《萨班斯法案》等法律法规对上市公司的要求，满足国内外资本市场监管需求，提高会计信息质量。
三是积极参与竞争、努力降低风险。
随着市场竞争日趋激烈和信息技术高度发展，以及全球经济一体化的进程加速，上市公司所面临的风险也逐渐加大。
建立健全有效的内部控制制度，是防范风险、提高经营管理效率和效果的重要措施。
四是建立统一规范的内部控制制度，使上市公司各项规章制度成为系统性、可操作性和包容性很强的内部管理制度，更为有效地体现股份公司管理理念。
四、企业内部控制应遵循的基本原则1、合规性原则合规性是指企业内部控制制度必须符合国家的法律、法规和政策；符合股份公司上市地证券监管机构有关上市公司的法律、法规和要求。
2、全面性与系统性原则内部控制制度涉及公司经营活动的各个方面，其内部监督和控制贯穿于经营管理活动的全过程和并涉及全体员工。
股份公司的每一个员工既是内部控制的主体，又是内部控制的客体；既要对其负责的作业实施控制，又要受到其他人员或制度的监督与制约。
内部控制使股份公司内部各部门、各岗位形成较为系统的既互相制约又具有纵横交错关系的统一整体，确保各部门和各岗位均能按特定的目标相互协调地发挥作用，最终实现股份公司内部控制的总体目标。
3、内部牵制及不相容原则内部牵制是指在部门与部门、员工与员工以及各岗位之间所建立的互相验证、互相制约的关系，属于企业内部控制制度一个重要组成部分。
其主要特征是将有关责任进行分配，使单独的一个人或一个部门对任何一项或多项经济业务活动没有完全的处理权，必须经过不相容的其他部门或人员的验证、核对和制约。
4、权责明确、奖惩结合原则根据各部门和岗位的职能与性质，明确各部门及人员应承担的责任并赋予相应的权限,制定操作规则和处理程序，确定追究、查处责任的措施与奖惩办法等，使权有所属，责有所归，利有所享，避免发生越权或互相推诿的现象。
5、成本效益原则在内部控制活动中贯彻成本效益原则，就是要力争以最少的控制或最低管理成本获取最大的经济效益。
要实行有选择的控制；要努力降低控制成本，尽量精简机构和人员，改进控制方法和手段，提高效率。
6、可操作性原则内部控制制度必须符合股份公司实际，无论是业务流程控制点的设置，还是授权项目权限的确定，都要考虑实际管理工作中是否可行，保证其可操作性。
7、包容性原则内部控制制度是依据公司现行各项管理制度，为控制风险而编制的一系列业务流程控制体系，内容涵盖投资、生产、经营、财务、监督检查等方方面面。
内部控制制度力求避免与其他制度相矛盾。
对确实脱离实际的其他各项管理制度，应及时修改、完善，并以内部控制制度规定为准。
8、信息反馈原则确定与控制工作有关的人员在信息传递中的任务与责任，规定信息的传递程序、收集方法和时间要求等事项，建立严密的记录、报告等信息反馈系统。
五、当前我国企业内控普遍存在的问题我们通过多个案例研究发现，中国企业在内部管理控制方面普遍存在的主要问题是：1、内部控制意识薄弱，内控制度不健全。
有相当一部分企业尚未认识到内控对于企业经营管理的重大意义，未制订成文的内控制度；还有一部分企业尽管建立了严格、成文的内控制度，但事实上却难以实施。
2、法人治理结构不完善，内控组织虚置。
我国很多上市公司仅具有现代企业的外壳，并没有构建现代企业的运行机制；股东会、董事会、审计委员会和管理者的权限和责任存在错位。
3、组织机构设置不合理，职责不清，责任不明。
尤其是一些国有企业在机构设置上往往存在着一些谁都可以管、谁都可以不管的区域，出了问题以后常是互相推诿，最终不了了之，无法追究责任。
此外，不相关机构、岗位尚未分离的现象仍然存在。
4、人力资源管理体系不完善。
有些国有企业还存在因人设岗、在雇用人员时依然可以凭借私人关系等现象。
公司内部也没有形成有效的业绩考评及晋升制度，人力资本利用不足。
即使设立了完善、良好的人力资源管理制度，也没有达到应有的效果。
5、执行力不强。
在企业执行力不强已成为普遍问题，管理者的级别往往影响着制度执行的范围和力度；制度制订不科学，执行前紧后松、缺乏跟进，沟通不足，监督不力；国企用工机制也导致员工缺乏危机感，奖励容易处罚难，这些因素都大大削弱了执行力。
6、在会计控制方面，企业往往将财务与会计合署办公。
将服务对象和灵活性程度不同的两项工作合并一处，导致两者服务对象模糊；而且财务灵活性干扰了会计的公允性。
此外，由于会计人员兼做财务，会计人员力不从心，既影响会计信息质量又导致财务管理乏力。
财、会不分也违背了不相容职务分离原则，极易导致基于财务收支需要而捏造会计信息，产生管理舞弊现象。
7、在内部审计方面，企业普遍存在浓厚的行政命令色彩。
在这种情况下组建起来的内部审计组织无法在地位上实现超然独立，其工作范围大大受限，也很难赢得威信，内部审计结果并不能客观反映真实情况，系统形同虚设。
我国企业内部管理方面存在的上述问题，使企业内控不能成为企业生产经营活动中自我调节和自我制约的内在机制。
经营的失败、会计信息的失真、违法违纪行为时有发生。
但是，经济发展的国际化趋势和我国市场经济的不断完善，使得企业必须提升管理水平，否则其生存将面临巨大挑战。
简言之，得控则强、失控则弱、无控则乱、不控则败。
从以上的分析可以看出，建立健全内部控制，不仅必要而且非常紧迫。
健全内部控制，需要做的工作很多，从大的原则来说，主要应加大企业改革力度，建立现代企业制度，提倡和营造内控文化。
从审计实际工作的角度说，笔者认为，应主要抓好以下四个环节：一是抓企业领导。
企业领导既是内部控制的制订者又是执行者，只有企业领导重视，才能选用合适的内部控制管理人员，注重发挥内部审计的作用，健全内部控制，从而使内部控制落实到位。
二是抓监督检查。
从国内外的实际看，内部控制的建立，多是外部力量推动的结果，因此现阶段，应全力推进内部控制的国家化，这就要求在强化内部审计机构独立性的基础上，加大外部监督力度。
因此，审计等职能部门在对企业进行监督检查时，必须改变各自为政、各管一摊的老做法，努力使监督形成合力，使检查具有权威性，并帮助企业不断完善内部控制，防止企业内部控制形同虚设现象的发生。
三是抓审计指导。
内部审计是对企业会计资料真实完整的再监督，搞好内部审计，不仅可以堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈舞弊行为，保护企业财产完整，而且可以规范企业会计行为，提高会计信息质量，确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行。