房地产公司内部控制案例研究
《关于Y房地产企业销售业务的内部控制研究》
《关于Y房地产企业销售业务的内部控制研究》一、引言随着中国经济的快速发展，房地产市场日益繁荣，房地产企业数量和规模不断扩大。
然而，在激烈的市场竞争中，房地产企业的内部控制问题愈发重要。
特别是销售业务作为房地产企业的核心业务之一，其内部控制的健全与否直接关系到企业的经营风险、经济效益及市场声誉。
因此，本文以Y房地产企业为例，对其实施销售业务的内部控制进行研究。
二、Y房地产企业销售业务概述Y房地产企业是一家具有较强市场竞争力的房地产企业，其销售业务涵盖了从项目策划、市场调研、销售策略制定到销售执行的全过程。
在销售过程中，企业需处理大量客户信息、合同签订、收款等业务活动，因此，建立一套完善的内部控制体系对于Y企业来说至关重要。
三、Y房地产企业销售业务内部控制现状目前，Y企业在销售业务内部控制方面已经建立了相对完善的制度体系，包括客户信息管理、合同签订管理、收款管理等方面。
然而，在实际执行过程中仍存在一些问题。
例如，部分销售人员对内部控制制度理解不深，执行力度不够；企业信息沟通不畅，导致业务过程中出现信息不对称等问题。
这些问题可能会给企业带来经营风险和法律风险。
四、Y房地产企业销售业务内部控制优化策略针对Y企业在销售业务内部控制方面存在的问题，本文提出以下优化策略：1. 加强员工培训：提高销售人员对内部控制制度的认识和理解，增强其执行力度。
同时，定期开展内部控制知识培训，提高员工的综合素质。
2. 完善制度体系：对现有制度进行梳理和优化，确保制度与国家法律法规和行业规范相符合。
同时，根据企业实际情况，制定更具操作性的内部控制流程。
3. 加强信息沟通：建立有效的信息沟通机制，确保业务过程中信息畅通无阻。
通过信息化手段，提高信息传递效率和准确性。
4. 强化监督与审计：加强对销售业务的监督与审计，确保内部控制制度的执行力度。
定期进行内部审计和风险评估，及时发现和解决问题。
5. 引入先进技术手段：利用大数据、人工智能等先进技术手段，对销售业务进行实时监控和分析，提高内部控制的效率和准确性。
房地产企业内部控制的研究
房地产企业内部控制的研究房地产企业内部控制（Internal Control）是指为实现企业经营目标，保证企业资产安全，提高经济效益，提供合理的财务信息，防范和减少风险的一系列组织措施、规划和方法。
房地产企业内部控制的研究旨在探讨如何通过有效的内部控制机制管理和监督企业的运营活动，确保企业整体运作的合法性、规范性和效率性。
房地产企业内部控制的研究内容包括内部控制的概念和目标、内部控制的基本要素、内部控制的管理和运作以及内部控制评价等方面。
房地产企业内部控制的概念和目标是研究的重要内容。
内部控制是指企业整体上为实现经营目标，保护企业资产，合理使用和保管资源，提供合规性和可靠性的财务信息，及时发现和纠正企业经营活动中的错误和不法行为的制度和程序。
内部控制的目标包括风险管理、资源保护、合规性和财务信息报告等方面。
房地产企业内部控制的基本要素也是研究的重点。
内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督机制等方面。
通过研究这些要素，可以为企业建立健全的内部控制体系提供指导。
房地产企业内部控制的管理和运作也是重要的研究内容。
内部控制的管理与运作包括内部控制的设计、执行和监督等方面。
研究如何有效管理和运作内部控制，可以帮助企业建立健全的内部控制体系，提高运作效率和管理水平。
房地产企业内部控制的评价也是研究的重要内容。
内部控制评价是指对企业内部控制体系进行检查和评估，以确保其有效性和适用性。
研究内部控制评价方法和模型，可以为企业提供科学、客观、全面的评价结果，帮助企业发现和解决内部控制存在的问题和缺陷。
房地产企业内部控制的研究是一个复杂而重要的领域，对于加强企业管理，提高效益，防范风险具有重要意义。
通过深入研究房地产企业内部控制，可以为企业提供科学、合理的控制方法和措施，为企业的可持续发展提供支持。
房地产企业内部控制的研究
房地产企业内部控制的研究房地产企业内部控制可以简单理解为对企业内部各方面进行规范、监督和管理的体系。
这个体系主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督评价五个基本要素组成。
这些要素共同协作，构成了一个完整的内部控制体系。
房地产企业内部控制的研究一方面是为了保护企业的财产安全，另一方面也是为公司的稳定运营提供保障。
首先，房地产企业的内部控制需要从企业文化入手，强化规范意识，树立以规范为本的风气。
房地产企业往往伴随着巨额资金的流动，因此内部控制需要严格并实施。
企业应该制定详尽的规章制度，对各个职能部门制定职责表，并对相关人员进行培训和考核。
同时，企业应该在调整结构、制订计划和制度等方面，不断改进企业文化，创造有利于发展的环境和氛围，提高内部控制的协同效果。
其次，在风险评估方面，房地产企业需要确定各个方面的经营风险，尤其是在房地产市场波动较大的时期。
企业应该根据市场变化、经济预期、政策法规以及业务节奏等因素，不断进行调整和预测，以实现及时发现和有效控制种种风险。
合理的风险评估可以帮助企业进行风险分析，明确风险防范的目标和方向，以便企业有针对性的制定防范预案和提高管理水平。
控制活动是企业内部控制的核心，主要衡量的是控制措施是否到位。
房地产企业需要根据自身的实际情况和做事情的方式，确定优化经济效益与控制二者的平衡点。
企业需要在营销、财务、信用、法务等各个方面进行控制，以保证企业健康的运营、健康的财务管理以及有效的风险控制。
信息与沟通非常重要，信息的准确性和时效性一样重要。
房地产企业需要制定显而易见的信息传递方式，以确保各部门之间信息同步，并及时反馈市场动态，以便调整经营策略、加强管理。
最后，监督评价是对内部控制完成情况的验证，是进行不断改进的基础。
房地产企业需要不断评估制定的规章制度和实施情况，以提高内控系统的效果和效率。
总之，房地产企业内部控制是企业管理的重要环节，需要全面、准确、有效的控制方案。
房地产开发企业内部控制研究
房地产开发企业内部控制研究1. 引言1.1 研究背景在这样的背景下，房地产开发企业的内部控制显得尤为重要。
良好的内部控制能够帮助企业有效管理和控制风险，确保企业正常运转和健康发展。
目前我国房地产开发企业内部控制存在着一些问题和不足，如内部治理结构不完善、管理制度贯彻执行不到位等，导致企业容易受到各种风险的侵害。
加强对房地产开发企业内部控制的研究，深入分析其现状和存在的问题，探讨如何提升企业内部控制的有效性和可行性，对于促进企业的可持续发展具有重要意义。
本文旨在对房地产开发企业内部控制进行深入探讨和研究，为企业的发展提供理论支持和实践指导。
1.2 研究目的本研究旨在探讨房地产开发企业内部控制的重要性及现状，分析影响内部控制的因素，并提出提升内部控制的策略。
具体目的如下：1. 理解内部控制概念与原则：通过对内部控制的基本概念和原则进行深入分析，为后续的研究奠定基础。
2. 探讨内部控制框架：比较不同内部控制框架的特点，探讨适用于房地产开发企业的内部控制框架。
3. 分析房地产开发企业内部控制现状：通过实地调研和案例分析，了解当前房地产开发企业内部控制存在的问题和挑战。
4. 探讨影响内部控制的因素：分析各种因素对房地产开发企业内部控制的影响，为提升内部控制提供依据。
5. 提出提升内部控制的策略：基于对现状的分析，提出针对性的提升内部控制的策略和建议，为房地产开发企业的管理实践提供指导。
2. 正文2.1 内部控制概念与原则内部控制是指房地产开发企业在达成业务目标时所建立的一系列制度、措施和程序。
其核心原则包括有效性、效率、可靠性和合规性。
有效性要求内部控制能确保企业达成业务目标；效率要求企业在实现目标时消耗尽可能少的资源；可靠性要求内部控制的设计和运作是可靠的，不会出现严重错误或遗漏；合规性要求企业的内部控制要符合法律法规和政策要求。
内部控制的基本原则包括责任分离、授权和职责界定、复核和监督制度、信息反馈和保密、风险评估和管理、监管和评价、持续改进等。
房地产企业内部控制研究——以金科地产为例-审计-毕业论文
房地产企业内部控制研究——以金科地产为例摘要：房地产行业自二十世纪八十年代我国推行住房体制改革以来开始迅猛发展，已经逐渐成为我国国民经济的支柱产业。
它的快速发展不仅关系到人们住房的民生问题，也是推动我国经济发展的重要助力，对我国经济、民生都有着巨大的影响力，所以社会各界与政府也越来越重视房地产行业的发展。
为了保证房地产行业持续、健康的发展，近年来国家和各地政府也相继出台了多条调控政策。
从房地产行业的近几年的发展过程来，可以看出其外部政策环境变化多端，且受到国家政策调控的影响较大。
在不断变化的外部环境、竞争日益激烈的市场环境以及企业本身高风险的经营特点的三重作用下，房地产企业面临着比较严峻的生存环境，企业想要长久可持续的健康发展，就必须及时调整自己的重心，从外部发展转向到内部管理。
而内部控制作为企业内部管理中最重要的一部分，是企业提高自身竞争力的重要保证。
文章以金科地产的内部控制为例，从内部控制五要素出发，结合金科地目前实际情况及内部控制理论，分析金科地产内部控制的现状，同时针对企业在内部控制管理过程中存在的不足，在企业资金预算、成本管理等方面提出了相应的优化措施，从而形成有效的内部控制机制，提高企业管理水平。
关键词：房地产企业；内部控制；问题与建议；Research on the internal control of real estate enterprises - ---Taking JinKe enterprise as an exampleAbstract:The real estate industry has expanded rapidly since the implementation of the housing system reform in the 1980s. and has become the pillar industry of China's national economy.Its rapid growth is not only related to the people's livelihood issues, but also an important boost to promote China's economic development. It has tremendous impact on our economy and people's livelihood. Therefore, all sectors of society and the government also pay more and more attention to the development of it. In order to make sure the sustained and healthy development, in recent years, the state and local governments have also issued many regulatory policies From the development process of the real estate industry in recent years, it can be seen that its external policy environment is varied and influenced by national policies.Under the triple influence of the changing external environment, the increasingly competitive market environment the high-risk operating characteristics. The real estate enterprises are facing a harsh living environment.It is necessary to adjust its focus on time, from external development to internal management to sustainable and healthy development. Taking the internal control of Jinke enterprise as an example, this paper starts from the five elements of internal control, combines the current situation of Jinke enterprise and the internal control theory, analyzes the present situation of internal control of it, and affirms the importance of internal control for enterprises. Put forward reasonable solutions to the problems existing in the current internal control of enterprises. and proposes corresponding optimization measures in terms of corporate capital budget and cost management, thus forming an effective internal control mechanism and continuously improving the management level of enterprises.Key words: The Real Estate Industry, Internal Control, Problems and Suggestions致谢经过几个月的不懈努力，终于完成了本次毕业论文撰写，在此感谢我的论文指导教师。
房地产企业内部控制的研究
房地产企业内部控制的研究1. 引言1.1 房地产企业内部控制的研究房地产企业内部控制是指企业内部通过建立适当的控制机制和制度，以达到保障企业资产安全、财务报告的真实性和准确性，并有效地合规运营的管理体系。
在当前市场环境下，房地产企业日益受到市场竞争的激烈影响，面临着复杂多变的经营环境和风险挑战。
对房地产企业内部控制的研究显得尤为重要。
随着我国房地产市场的快速发展，房地产企业规模不断扩大，运营活动日益复杂，内部控制的建设也变得尤为关键。
有效的内部控制能够帮助房地产企业降低管理风险，提升企业经营效率和竞争力，确保企业长期稳健发展。
完善的内部控制也可以减少企业遭遇经济风险和信用风险的可能，降低企业经营不确定性，提高企业内部管理效率和透明度。
对房地产企业内部控制的研究将有助于揭示其在企业管理和运营中的重要性，为房地产企业的可持续发展提供有力支持。
不断探索内部控制的创新与实践路径，将成为未来研究的重要方向。
通过加强内部控制的建设，房地产企业将能够更好地应对市场变化和风险挑战，实现更加稳健和可持续的经营发展。
2. 正文2.1 内部控制的概念与重要性内部控制是指企业为实现业务目标而制定的一系列政策、程序、措施和机制，旨在保证企业运作的有效性、效率、可靠性以及合法性。
其主要目的是为了防范风险、确保财务报告的准确性、促进经营活动的顺利进行。
内部控制在房地产企业中具有非常重要的意义。
内部控制可以帮助房地产企业建立起一种有序的管理体系，加强对公司内部各项业务活动的监督和管理。
通过明确各部门的职责和权限，规范流程和操作，可以有效降低企业面临的各种风险，提高企业的运作效率和管理水平。
内部控制有助于保护房地产企业的资产安全和财务利益。
通过建立健全的财务管控机制，强化对资金流向和使用情况的监督，可以有效防范内部欺诈和不当操作，保障企业的财务健康和稳定发展。
内部控制还可以提升房地产企业的声誉和信誉。
一家拥有良好内部控制系统的企业，通常能够展现出更好的透明度和诚信度，赢得投资者、客户和合作伙伴的信任和支持。
我国房地产行业内部控制问题研究——以万科公司为例-审计-毕业论文
摘要国民经济和市场发展对企业提出了越来越高的要求，企业面临着日益激烈的竞争。
企业以完善的质量管理体系和内部控制体系为支撑，及时有效地发现企业内存在的问题，防范和控制风险，以保证企业的平稳持续运营。
因此，研究房地产行业的内部控制制度，发现其问题并提出相应的解决方案，对其提高竞争力具有重要意义。
本文以中国房地产行业的内部控制为研究对象，结合万科公司的案例分析其内部控制中存在的问题，并提出相应的解决方案，以探寻中国房地产行业内部控制的发展方向。
关键词：房地产行业内部控制问题及对策AbstractNational economy and market devolopment put forword higher and higher requrements for enteprises, enterprises are facing increasingly ferce competition. Enterprises to improve the quelity management system and internal control is the support, timely and effectively find the problems within the enterprise, prevent and control risks, in order to ensure the smooth and continuous operation of the enterprise. Therefore, it is of great significance to study the internal control system of the real estate industry, find its problems and put forward corresponding solutions to improve its competitiveness. This article takes the internal control of China's real industry as a reserch object, alyzes the problms existing in the internal control be come a case of vanke company, and puts forward the corresponding solutions to explore the development direction of the internal control of China's real estate industry.Keywords: real estate industry, internal controls, problems and countermeasures目录摘要 (I)Abstract (II)目录 (III)前言 (1)1 我国房地产行业内部控制的相关概述 (2)1.1 内部控制相关概述 (2)1.1.1 内部控制的概念 (2)1.1.2 内部控制的要素 (2)1.2 房地产行业内部控制 (3)1.2.1 房地产行业内部控制的特征 (3)1.2.2 房地产行业内部控制的目标 (3)2 房地产行业内部控制存在的问题 (5)2.1 房地产行业内部控制环境存在的问题 (5)2.2 房地产行业风险评估存在的问题 (6)2.3 房地产行业控制活动存在的问题 (6)2.4 房地产行业信息与沟通和内部监督存在的问题 (7)3 关于优化房地产行业内部控制的相关建议 (9)3.1 对于房地产行业内部控制环境的建议 (9)3.2 对于房地产行业风险评估的建议 (10)3.3 对于房地产行业控制活动的建议 (11)3.4 对于房地产行业信息与沟通和内部监督的建议 (11)4 房地产行业内部控制的案例分析——以万科公司为例 (13)4.1 万科公司简介 (13)4.2 万科公司内部控制现状 (13)4.3 万科公司内部控制存在的问题及优化对策 (14)总结 (16)参考文献 (17)致谢 (18)前言近年来，国内的房地产市场始终维持着增长的趋势，但由于行业竞争压力越来越大，许多企业开始参与房地产市场份额的争夺，这促使其他房地产企业提升内部管理效率、减少投入、增强自身竞争能力，从而满足逐渐激烈的行业竞争需求。
A房地产企业的内部控制问题研究
A房地产企业的内部控制问题研究一、房地产企业内部控制问题概述房地产企业的内部控制问题主要包括资金管理、项目开发、销售管理、客户服务等方面。
资金管理是房地产企业内部控制的关键环节。
由于房地产项目需要大量资金投入，如果资金管理不到位，就会导致企业资金链断裂，无法正常运营。
项目开发是房地产企业的核心业务，如果项目规划、设计、施工等环节存在问题，就会带来质量问题和安全隐患，影响企业形象和信誉。
销售管理是房地产企业的收入来源，如果销售环节存在不当行为，就会导致欺诈、诈骗等问题，损害客户权益。
客户服务是房地产企业的重要环节，如果客户投诉、维权等问题处理不当，就会导致消费者信任危机，影响企业形象。
1. 资金管理问题在房地产企业中，资金管理是一个重要的环节。
由于行业特点、市场波动等因素，资金管理问题在房地产企业中经常出现。
一些房地产企业存在资金挪用、虚假宣传、高额赠送等行为，导致企业财务不健康，资金链断裂。
部分企业由于过度借贷、盲目投资等问题，导致资金压力过大，无法正常运营。
2. 项目开发问题房地产项目开发是企业的核心业务，但在实际运营中，存在一些项目开发问题。
一些企业在项目选址、规划设计、施工过程中存在违规操作、质量把关不严等问题，导致项目质量不达标，存在安全隐患，影响企业形象和客户信任。
3. 销售管理问题销售管理是房地产企业的重要环节，但在实际运营中，一些房地产企业的销售管理存在问题。
一些企业在售楼过程中存在价格欺诈、虚假宣传、强制交易等问题，损害客户权益，影响企业形象和声誉。
4. 客户服务问题客户服务是房地产企业的重要环节，然而一些企业的客户服务存在问题。
一些企业对客户投诉、维权等问题处理不当，导致消费者权益受损，影响企业形象和信誉。
1. 完善内部控制机制房地产企业应当建立完善的内部控制机制，包括资金管理、项目开发、销售管理、客户服务等方面。
在资金管理方面，应加强财务审计、风险管理等环节，规范企业财务管理行为，避免资金挪用、虚假宣传等问题发生。
房地产企业内部控制分析 -以绿地和万科公司为例
房地产企业内部控制分析-以绿地和万科公司为例年级: 09级学号: 12009244633姓名: 金立锋专业: 房地产经营与管理指导老师: 邓宇二零一三年四月目录摘要 (3)关键词 (3)第一章引言 (4)第二章目前房地产企业内部控制存在的问题以及分析 (4)2.1缺乏健全的房地产行业内部控制体系 (4)2.2企业内部监督管理乏力 (4)2.3房地产企业内部人员综合素质参差不齐。
(4)2.4项目建设、营销策划、客户服务等流程分散 (5)2.5房地产行业市场风险较大，风险评估环节相对薄弱且执行力度不强。
(5)第三章解决房地产企业内部控制存在问题的措施及对策 (5)3.1建立健全房地产企业内部控制体系，进一步完善房地产企业治理结构。
(5)3.2加强内部控制的考核与激励。
(5)3.3不断完善内部监督机制，强化执行力度。
(5)3.4构建企业内部畅通的信息沟通渠道 (6)第四章实列分析 (6)4.1绿地集团的战略调整 (6)4.2万科公司之变 (6)4.3二者的比较与借鉴 (7)4.3.1实行区域管理模式。
在区域管理模式推动方面，两公司思想统一并且态度坚决。
(7)4.3.2财务、人事权高度统一。
(7)4.3.3业务方面管理权限有选择地下放，不搞一刀切。
(7)4.3.4根据公司发展阶段与特点进行变革的思路设计。
(7)第五章结论 (7)参考文献 (9)房地产企业内部控制分析摘要：当前，房地产企业迫于内外形势的压力开始在管理模式上寻求转变。
本文针对目前房地产企业内部控制存在的一些问题做出详细的分析与探讨，并提出解决措施，力求实现房地产企业内部控制目标，确保企业生产经营的可持续发展。
最后以绿地集团和万科公司在内部控制方面进行的变革为例，分析总结了企业实行战略内控的经验。
关键词：房地产；内部控制；区域化管理；对策研究就现阶段来看，我国房地产行业仍有着良好的发展前景，但由于市场竞争日益激烈，就要求企业必须加强内部管理，降低成本，提升竞争力以适应日益复杂的市场环境。
房地产开发企业内部控制研究
房地产开发企业内部控制研究随着城市化进程的加速，房地产市场的发展也日益迅猛。
房地产开发企业作为房地产市场的重要参与者，其内部控制系统的健全与否对企业的生存与发展起着至关重要的作用。
房地产开发企业内部控制的研究成为当前管理学领域的热门话题之一。
在房地产开发企业中，内部控制是保障企业正常运转、减少经营风险、防范金融风险，确保企业财务报告的可靠性等方面起着重要作用。
一个健全的内部控制系统可以帮助企业规范内部管理，加强内部监督，提高企业的经营效率和透明度，降低企业运营风险，保护股东和投资者的利益，推动企业的可持续发展。
房地产开发企业内部控制体系应该包括以下几个方面：第一，风险识别和评估。
因为房地产市场的风险性较高，企业需要对风险进行识别和评估，及时发现和排除风险，降低风险对企业的影响。
企业可以通过建立健全的风险管理制度，强化风险识别、评估和监控机制，提高企业对市场环境变化和风险的适应能力。
第二，内部控制制度的建立和落实。
企业应该建立健全的内部控制制度，并将其落实到具体的工作中。
建立健全的内部控制制度可以规范公司的经营行为，加强对各项业务活动的控制，防范各种经营风险，保障企业经营的合法性和正当性。
完善的内部审计和监控系统。
内部审计是企业内部控制中的重要环节，它可以通过对企业内部运营情况进行全面、系统的审计，及时发现和解决经营管理中的问题。
建立健全的内部审计和监控系统，可以有效提高企业内部管理的效率与透明度，加强对企业经营活动的监控力度，降低企业内部经营风险。
房地产开发企业内部控制的研究至关重要。
通过研究房地产开发企业内部控制的现状和存在的问题，制定合理的改进措施，可以有效提高房地产开发企业内部控制的水平，降低企业内部经营风险，为企业的可持续发展提供保障。
有必要对房地产开发企业内部控制进行深入研究，以实现企业内部控制的健全与完善。
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房地产公司内部控制案例研究一、选题背景和意义受全球金融危机影响，当前我国的经济形势严峻。
从宏观方面来说，我国外汇储备缩水、财政收入下降、经济增速放缓、出口贸易受阻；从微观角度而言，我国实体经济受到冲击，大批中小房地产开发企业面临资金短缺、甚至破产倒闭的局面。
在外部环境急剧变化、行业内部竞争加剧的背景下，面对日益严峻的生存环境，房地产开发企业除了维持资金链、保证融资渠道的畅通外，还应该练好“内功”，不断提高内部管理与控制水平。
内部控制是企业为了保证战略目标的实现，而对企业战略制定和经营活动中存在的风险予以管理的相关制度安排，是由公司董事会、管理层及全体员工共同参与的一项活动①。
它直接关系到企业的运作效率和效果、资本的安全完整，以及对风险的反应和预防能力。
对房地产开发企业而言，内控制度的构建和完善不仅是重要的经营支持，更是安然度过地产行业“严冬”的重要保证。
因此，在借鉴国内外一些比较成熟的内部控制理论的基础上，结合我国企业的实际情况，探讨房地产开发企业如何选择合理、有效的内部控制模式并构建健全的内部控制体系的必要性与完善措施，是非常有意义的。
二、研究方法和思路本文采用案例研究的方法，以房地产开发企业G公司为研究对象，从内部控制制度的概念、特点、理论发展历程及国内外研究现状、内部控制体系建立的原则及内部控制审核的基本程序等方面入手，通过阐述S 公司在中国房地产市场的经营背景及其内部控制的现状等内容，将内部控制制度建立的理论与S公司内控体系完善的实践紧密结合，并根据《萨班斯法案》的相关要求，对S公司包括公司、业务流程、信息技术一般性控制三个层面的内部控制系统进行了审核，对S 公司所采用的一些内控措施的有效性及存在的问题进行了识别和评估，进而归纳出企业完善其内部控制体系的一些思路和方法，这是本文拟达到的目的。
三、论文的主要内容框架本文的主要内容框架分为六个部分：第一部分引言，介绍了研究内部控制的背景、意义和本文的研究方法、思路，以及全文的主要内容框架图。
第二部分是理论部分，研究内部控制的理论基础，对内部控制的概念、特点及理论发展历程、国内外研究现状等进行概述，进而阐明内部控制体系建立的原则和内部控制审核的基本程序。
第三部分详细介绍了房地产开发企业S 公司的背景及内部控制现状。
第四部分结合S 公司的内部控制现状，从公司、业务流程、信息技术一般性控制三个层面对S 公司的内控体系及内控实施情况进行审核，分析该企业在内部控制方面存在的问题。
第五部分提出企业内部控制体系的完善对策。
第六部分是结束语，对论文进行总结并提出研究展望。
第一章内部控制的基本理论综述第一节内部控制的概念及特点一、内部控制的概念内部控制，作为一个专用名词和完整概念，直到本世纪30年代才被人们提出、认识和接受。
它的产生源于组织内部竹的需要。
几十年来，随着内部控制理论以及认识的不断发展，其概念的内涵和外延也都发生了较大的变化。
得到广泛认可和作为内部控制体系理论依据的是1992年美国COSO委员会的定义。
美国反欺骗性财务报告委员会的发起委员会(The Committee of Sponsoring Organizations of the Tread way Commission，以下简称"COSO ")在进行专门研究后提出专题报告：《内部拄制一一整体框架(Internal Control—Integrated Framework)》，也称COSO报告。
报告中对内部控作了如下描述：内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为提高运营的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。
从上世纪内部控制理论的提出到21世纪的今日，现代企业制度，特别是股份制经济的发展使得所有权和经营权进一步分离，内部控制得到迅速发展，逐步形成了一系列组织、调节、制约和监督企业经营管理活动的方法，在企业内部形成了内部控制系统。
从管理的角度出发，我们认为，内部控制实质上是企业在长期的经营实践中，随着对内加强管理，对外满足利二会需要，而逐步产生并发展起来的自我检查、自我调整和自我制约的系统：它是企业运用控制原理，对可能引起企业风险的各项因素、行为施加一定的作用力，保证企业的经营行为与企业总体战略目标趋于一致的一系列活动。
二、内部控制的特点从内部控制的概念分析，内部控制有以下特点：1、内部控制是一项系统工程。
内部控制活动是全方位的、立体的。
内控需要多部门、多种控制方法相互配合。
企业一系列控制活动构成一个控制系统。
2、内部控制是一个动态性的过程。
内部控制不仅受外部环境（市场，政府等)影响，也受内部企业文化、组织结构、组织规模所影响，环境的变化必然要求内部控制进行相应调整。
3、内部控制是一个全面的过程。
内部控制需要对企业的经营活动全方位、全过程进行监控，以保证控制活动的有效性。
4、控制手段多种多样。
事物往往受多种因素影响，对多变量因素应该采用多种方法进行控制，对不同事物采用不同的控制方法。
第二节内部控制理论的发展历程及研究现状一、国外内部控制理论的发展历程及研究现状内部控制理论的发展经历了一个漫长的时期，大致分为五个阶段：内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架和内部控制全面风险管理框架①。
在国外，美国对内部控制的研究比较早也比较全面，从某种意义上来说，美国内部控制理论的发展历程也代表了国外内部控制理论的发展历程。
1、20世纪40年代以前为“内部牵制”阶段：萌芽期L.R.Dicksee最早于1905年提出“内部牵制”这个概念。
他认为，内部牵制由职责份公告、会计记录、人员轮换构成。
George E.Bennett 发展了这一概念，他于1930年给内部牵制下了一个完整的定义：“内部牵制是账户和程序组成的协作系统，这个系统使得员工在从事本身工作时，独立地对其他员工的工作进行连续性的检查，以确定其舞弊的可能性”。
“内部牵制”是适应当时的经济和管理环境而产生的。
这一阶段内部控制的着眼点在于职责的分工和业务流程及其记录上的交叉检查或交叉控制，即从一个环节或某一部门出发来进行控制管理，缺乏全局观念，不强调业务流程和系统控制。
2、20世纪40年代末至70年代为“内部控制制度”阶段：发展期 1949年，美国审计程序委员会下属的内部控制专门委员会首次使用“内部控制”这一提法，发表了题为《内部控制、协调系统诸要素及其对管理部门和注册会计师的重要性》的专题报告，对内部控制首次作出了如下权威定义：“内部控制是企业所制定的旨在保护资产、保证会计资料可靠性和准确性、提高经营效率，推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织计划和相互配套的各种方法及措施”。
1953年，美国注册会计师协会(A1CPA)审计程序委员会(CAP)发布了《审计程序公告第19号》，将内部控制划分为“会计控制”和“管理控制”两大类——即将与保护资产和保证会计资料可靠性和准确性有关的控制划分为会计控制，而将与提高经营效率、保证管理部门所制定的各项政策得到贯彻执行有关的控制归入管理控制②。
①资料来源：马兴全、余伟平等，会计准则与内部控制设计研究【M】。
沈阳：东北大学出版社，2006，P226②资料来源：刘国浩。
企业内部会计控制及其评审【M】。
成都：西南财经大学出版社，1999，P371972年，美国准则委员会（ASB）发布《审计准则第1号公告》，继续确认了上述观点。
在这一时期，内部控制有两大贡献：一足提出了授权、组织的概念，拓宽了研究范围。
二是把内部控制明确区分为内部会计控制和内部管理控制，有利于独立审计师实施内部控制为导向的审计，降低审计风险。
这种以会计控制为主、为制度础审计服务的定义，虽为独立审计界认可，却屡屡遭到管理人员代言人的攻击。
他们指出，这些定义把精力过多地放在纠错防弊上，过于消极和狭窄，不具备主动性。
3、20世纪70年代末至90年代为“内部控制结构”阶段：过渡期 20世纪70年代以后，内部控制的研究重点逐渐从一般涵义向具体内容深化。
随着水门事件的发生及随后调查的逐步深入，美国国会颁布了《反国家贿赂法》，从此内部拉制研究进入一个新的里程碑。
1988年，美国注册会计师协会下属的审计准则委员会（ASB）发布了《审计准则公告第55号》，公告中规定：“内部控制结构是指为实现特定公司目标提供合理保证而建立的一系列政策和程序构成的有机总体，包括控制环境、会计系统及控制程序三部分。
”该公告自1990年1月起取代1972年发布的《审计准则公告第1号》中的相关内容。
这一概念的提出，反映了70年代后期以来内部控制实务操作和理论研究的一个新动向，实现了内部控制由零散到系统的转变。
4、20世纪90年代末至2004年为“内部控制整体框架”阶段：成熟期COSO委员会于1992年发布了《内部控制——整体框架》研究报告。
经过两年的修改，1994年COSO委员会提出对外报告的修改篇，扩大了内部控制涵盖范围，增加了与保障资产安全有关的控制，得到了美国审计署（GAO）的认可。
与此同时，AICPA则全面接受COSO 报告的内容，于1995年据此发布了《审计准则公告第78号》，并自1997年1月起取代了《审计准则公告第55号》。
《内部控制——整体框架》报告认为，内部控制整体框架主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五大要素构成。
如图2所示，这些目标和要素共同构成了COSO报告内部控制的整体框架说，在一定程度上突破了以往内部控制仅仅从会计、审计角度研究的狭隘性，明确了对内部控制的责任，强调了内部控制的对象是单位整个运行过程中的所有要素；内部控制的好坏取决于制定并执行控制政策和程序的人的素质与观念；内部控制是一个系统的动态过程；内部控制本身不是目的，是实现组织目标的一种手段或工具①。
①资料来源：马兴全、徐伟平等，指定IT专员监督和处理重大安全事件，记录安全事件并由管理者审核。
建立相应的安全培训制度，保证 IT和业务部门用户明确各自在安全方而的职责和责任，定期组织和开展针对新入职员工和全体员工的安全培训，IT技术人员定期和不定期参加IT技术有关的培训，提高技术支持能力。
第四节内部控制有效执行的保障措施内部控制系统的构建，既离不开企业内部规章制度的建设和完善，也离不开企业社会环境、文化环境的建设以及完善的监督检查与评价机制。
为保证内部控制制度的有效执行，S公司还应当加强以下几个方面的工作：一、加强企业的文化建设加强企业精神、经营理念、经营目标、企业宗旨的深入贯彻和宣传，形成公司员工精神支柱，树立公司价值观。
同时，加强员工思想教育，推动员工薪酬改革，推行同工同酬制度，增强员工对公司价值的认同感和归属感。
二、制定完善的人力资源政策人力资源政策包括岗位职责的划分、人力资源计划、招聘、培训、离职、考核、薪酬等一系列有关人事政策。