货到票未到的采购入库暂估业务标准流程讲义(PPT 36页)
《入库操作流程》PPT课件
软件流程
软件流程配置1
生产计划安排订单
生产审核
物流审核
仓库执行 生产线验收
服务器
生产计划用MRP功能换算库存 物料，根据库存和订单合理安 排生产计划，组织订单生产。
软件流程配置2
生产计划安排订单
生审核
物流审核
仓库执行 生产线验收
服务器
30秒后，生产审核人员自动收 到待审核的生产订单，经审核 后，审批通过。订单传向物流 部门。
出库操作流程5
正批领料单 按照正批领料单进行拣选
填写库存卡 拣选产品放在出库暂存区
生产部门审核验收
生产部门审核仓库人员送 来的生产所需物料，验收 后在正批领料单上签字即 可。
（电子标签入库）
入库操作流程 -----使用电子标签
电子标签入库操作流程1
入库商品暂存 入库商品检验 执行入库点亮标签 通道灯闪亮 电子标签入库
电子标签出库操作流程3
出库操作点亮标签 通道灯闪亮
执行出库点亮标签 出库产品暂存
生产线验收货物
货架哪个电子标签闪亮即 为哪种商品需要拣选，按 照标签所显示数量进行拣 选，拣完货后按下确认键。
电子标签出库操作流程4
出库操作点亮标签 通道灯闪亮
执行出库点亮标签 出库产品暂存
生产线验收货物
出库商品存放在暂存区
（入库）
入库操作流程 -----原始操作
入库操作流程1
入库暂存 入库待检 入库上架
入库商品存放在暂存区
入库操作流程2
入库暂存 入库待检 入库上架
检验区检验入库商品
入库操作流程3
入库暂存 入库待检 入库上架
经过检验的合格商品上架，并且 填写库存卡（入库时间、数量、 库存商品余额）
暂估入库业务处理流程
暂估入库业务处理流程月初回冲：一、处理流程当月，货到票未到时：暂估入库业务处理流程说明：①当月，根据采购到货签收的实际数据在库存管理系统中填制采购入库单②在库存管理系统中审核采购入库单，以证明入库单上的货物已经入库。
③月末，发票未到，在存货核算系统中输入采购入库单的暂估单价，对暂估入库单”进行单据记账，即以暂估单价计入存货明细账。
④在存货核算系统中对暂估入库单”制单，系统生成机制转账凭证（暂估凭证）并自动传递到总账系统。
⑤下月初，存货核算系统自动生成与暂估入库单”完全相同的红字回冲单，同时自动计入存货明细账，冲回上月计入存货明细账中的暂估入库单。
⑥在存货核算系统中对红字回冲单”制单，系统生成机制转账凭证（红字凭证）并自动传递到总账系统，回冲上月的暂估凭证（这步操作可在第⑩步时与蓝字回冲单”一起制单）。
⑦下月，收到采购发票后，在采购管理系统中填制采购发票。
⑧将采购发票与对应的采购入库单做采购结算。
⑨结算完毕后，进入存货核算系统，执行暂估处理”功能。
进行暂估处理后，系统根据发票自动生成一张蓝字回冲单”，并以发票中的实际单价自动计入材料明细账。
⑩在存货核算系统中对蓝字回冲单”制单，系统生成采购入库机制转账凭证并自动传递到总账系统。
其中第③、⑤、⑨步是对应处理，均是记入存货明细账的操作，第④、⑥、⑩步是对应处理，均是生成机制转账凭证并自动传递到总账系统记入总账的操作。
下面以实例来表明第③、⑤、⑨步之间和第④、⑥、⑩步之间的对应关系。
假设，11月6日，收到北京联想分公司提供的联想天禧PM /550,数量为20台，商品已验收入库，月末未收到发票，暂估单价为6000元。
12月10日，收到北京联想分公司提供的上月已验收入库的20台电脑的普通发票，发票单价为5 900 元。
注：此例进行了简化处理，假设不考虑材料成本差异、专用发票的应交税金/应交增值税/进项税额以及运费发票等因素。
二、用友U8 系统中“货到票未到”业务中的难点分析生对货到票未到”业务的整个流程中第⑤、⑨步容易出现问题。
暂估入库操作流程
暂估入库操作流程
比如一月份做一张采购入库单
保存，审核
审核完毕后退出，如本月票没到，用外购入库单生成凭证存货核算——期末结帐
如二月发票到达——采购管理——采购发票
根据发票填写一张发票（注意单价与价税合计）
保存——审核——钩稽如下图
在选择标志点选上下钩稽的发票和入库单（选择标志“√”）——点钩稽
然后打开存货核算的外购入库核算——选中核算的单据——点核算
核算成功后就可以了，打开采购入库单序时簿
注：红蓝标志选全部
会根据发票生成正确的入库单据，另外根据之前的入库单生成红字单据
最后存货核算生成凭证，以发票生成凭证，红字入库单生成冲销之前的未收到发票的外购入库单凭证（注：生成凭证时需要点红蓝标志为红字）。
暂估业务流程
暂估业务概述一、什么是暂估业务？暂估：是指本月存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货的入库成本。
月底时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。
暂估业务可理解为货到票未到的业务。
二、用友系统提供的暂估业务处理方法？1、月初回冲进入下月后，核算模块在存货明细账自动生成与暂估入库单完全相同的“红字回冲单”，冲回存货明细账中上月的暂估入库；对“红字回冲单”制单，冲回上月的暂估凭证。
收到采购发票后，录入采购发票，对采购入库单和采购发票做采购结算。
结算完毕后，进入核算模块，执行“暂估处理”功能，进行暂估处理后，系统根据发票自动生成一张“蓝字回冲单”，其上的金额为发票上的报销金额；同时登记存货明细账，使库存增加。
对“蓝字回冲单”制单，生成采购入库凭证。
2、单到回冲下月初不作处理，采购发票收到后，在采购模块中录入并进行采购结算；再到核算模块中进行“暂估处理”，系统自动生成红字回冲单、蓝字回冲单，同时据以登记存货明细账。
红字回冲单的入库金额为上月暂估金额，蓝字回冲单的入库金额为结算单上的报销金额。
3、单到补差下月初不作处理，采购发票收到后，在采购模块中录入并进行采购结算；再到核算模块中进行“暂估处理”，在存货明细账中根据报销金额与暂估金额的差额生成调整单，自动记入存货明细账；最后对“调整单”制单，生成凭证，传递到总账。
注意：对于暂估业务，要注意在月末暂估入库单记账前要对所有的没有结算的入库单填入暂估单价，然后才能记账。
三、会计制度对暂估入账的规定《企业会计制度》对暂估入账的规定：1、购入存货，月底时，若发票未到，应分别存货科目，抄列清单，暂估入账，借记“库存商品”、“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”等科目，贷记“应付账款一暂估应付账款”科目，下月初用红字作同样的记录，予以冲回。
2、实务中回冲帐务处理的方法归结为三种：月初回冲，票到回冲和票到调差。
3、月初回冲是上个月暂估入库的存货第二月初不管有没有拿到发票，均冲回。
库存商品暂估入账流程模板
5、进入库存核算中的凭证管理，并选择财务类型为暂估库，核算方向为入库的库存单据。
6、记账前，建议进行单据查看，再次确保记账前的数据正确性。
7、对采购入库单记账生成的凭证进行存盘前，系统要求将应付账款科目所对应的发票类型00修订为其他类型（这里我们选择02）。
8、存盘后自动在总账中生成凭证。
上述业务流程所对应的财务类型为：库存商品暂估入库；所对应的凭证模板为：库存商品暂估入库。
库存商品暂估入账流程模板
业务流程编号
业务流程名称
库存商品暂估入账
业务流程简述
货到票未到，办理入库及暂估入账手续
具
体业务软件
操
作
流
程
流程具体描述
1、在基础数据模块中预先定义暂估入库的财务类型；并在库存管理中的基础数据中设置相对应的凭证模板。
2、选择手工入库中的采购入库，制作入库单。
3、制作入库单时，要先选择入库仓库；然后在价格类型中选择实价；录入供应商；在财务类型的下拉框中选择暂估入库；在物料明细行中录入物料数量、库位、价格（不含税价）；至于单据上其他内容，应尽可能填制清楚。
暂估入库业务处理流程
暂估入库业务处理流程月初回冲：一、处理流程当月，货到票未到时：暂估入库业务处理流程说明：①当月，根据采购到货签收的实际数据在库存管理系统中填制采购入库单。
②在库存管理系统中审核采购入库单，以证明入库单上的货物已经入库。
③月末，发票未到，在存货核算系统中输入采购入库单的暂估单价，对“暂估入库单”进行单据记账，即以暂估单价计入存货明细账。
④在存货核算系统中对“暂估入库单”制单，系统生成机制转账凭证（暂估凭证）并自动传递到总账系统。
⑤下月初，存货核算系统自动生成与“暂估入库单”完全相同的“红字回冲单”，同时自动计入存货明细账，冲回上月计入存货明细账中的暂估入库单。
⑥在存货核算系统中对“红字回冲单”制单，系统生成机制转账凭证（红字凭证）并自动传递到总账系统，回冲上月的暂估凭证（这步操作可在第⑩步时与“蓝字回冲单”一起制单）。
⑦下月，收到采购发票后，在采购管理系统中填制采购发票。
⑧将采购发票与对应的采购入库单做采购结算。
⑨结算完毕后，进入存货核算系统，执行“暂估处理”功能。
进行暂估处理后，系统根据发票自动生成一张“蓝字回冲单”，并以发票中的实际单价自动计入材料明细账。
⑩在存货核算系统中对“蓝字回冲单”制单，系统生成采购入库机制转账凭证并自动传递到总账系统。
其中第③、⑤、⑨步是对应处理，均是记入存货明细账的操作，第④、⑥、⑩步是对应处理，均是生成机制转账凭证并自动传递到总账系统记入总账的操作。
下面以实例来表明第③、⑤、⑨步之间和第④、⑥、⑩步之间的对应关系。
假设，11月6日，收到北京联想分公司提供的联想天禧ＰⅢ/550，数量为20台，商品已验收入库，月末未收到发票，暂估单价为6 000元。
12月10日，收到北京联想分公司提供的上月已验收入库的20台电脑的普通发票，发票单价为5 900元。
注：此例进行了简化处理，假设不考虑材料成本差异、专用发票的应交税金/应交增值税/进项税额以及运费发票等因素。
二、用友U8系统中“货到票未到”业务中的难点分析生对“货到票未到”业务的整个流程中第⑤、⑨步容易出现问题。
企业采购业务暂估方式种类及处理
•采购发票
•采购部分结算 •自 •结算成本处理
动
生 •蓝字回冲单
成 •(已结算部分的)
•蓝字回冲单
•自动 生成
•期末处理
•月末处理 •（财务人员）
•(未结算部分的/作 为暂估入库单)
•月末结账
•自动 •红字回冲单
生成
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企业采购业务暂估方式种类及处理
案例
• 案例三 下月票未到 1月17日购买的700个键盘到货，发票尚未收到。库管员验货办理
企业采购业务暂估方式 种类及处理
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2020/11/3
企业采购业务暂估方式种类及处理
暂估业务
即货到票未到的采购入库业务。 对于此种业务，先办理存货入库手续，货款以暂估 价格计价。待发票到达后，通过红字予以冲销，并按结 算凭证所列示的货款和运杂费重新计价入账或按结算凭 证补差。 按照冲销方法的不同，分为：月初回冲、单到回冲 和单到补差。
处理与月末结帐工作。 2月10日收到这笔业务的发票，采购人员进行报销。 财务人员按照报销结果对这笔暂估业务进行成本处理。
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企业采购业务暂估方式种类及处理
月初回冲基本流程
•业 •库管人员 务 流 程
•货到入库
•财务人员
•记帐、期末处理 •及结帐
•系统
•月初回冲
•系
•采购入库单
•审
•记账
•自 •结算成本处理
动
生
成 •蓝字回冲单
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企业采购业务暂估方式种类及处理
月初回冲处理操作
•业 •库管人员 务 流 程
•货到入库
•财务人员
•记帐、期末处理 •及结帐
•系统
暂估入库业务处理流程
暂估入库业务处理流程月初回冲：一、处理流程指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账，在下月初时立即回冲形成红字回冲单，冲回上月暂估的业务，下月结算时再按结算价形成最终的反映实际成本的采购入库单（即报销的蓝字回冲单）。
如果下月发票仍未到，则期末处理时系统自动按原来的暂估价重新暂估入账（即暂估的蓝字回冲单），下月初再回冲，这样如此循环直到结算生成报销的蓝字回冲单为止。
暂估入库业务处理流程说明：采购业务先到货，发票未到，本月处理。
①当月，根据采购到货签收的实际数据在库存管理系统中填制采购入库单。
②在库存管理系统中审核采购入库单，以证明入库单上的货物已经入库。
存货核算月末结账如下：③月末，发票未到，在存货核算系统中输入采购入库单的暂估单价，对“暂估入库单”进行单据记账，即以暂估单价计入存货明细账。
（存货核算—业务核算—暂估成本录入：查询条件选择中对包括已有暂估金额的数据：选择否。
对采购单中没有单价的查明原因后进行金额的录入。
）④在存货核算系统中对“暂估入库单”制单，系统生成机制转账凭证（暂估凭证）并自动传递到总账系统。
存货系统，暂估入库单记账，生成凭证。
借：存货贷：应付账款-暂估应付款⑤下月初，存货核算系统自动生成与“暂估入库单”完全相同的“红字回冲单”，同时自动计入存货明细账，冲回上月计入存货明细账中的暂估入库单。
借：存货（红字）贷：应付账款-暂估应付款（红字）⑥在存货核算系统中对“红字回冲单”制单，系统生成机制转账凭证（红字凭证）并自动传递到总账系统，回冲上月的暂估凭证（这步操作可在第⑩步时与“蓝字回冲单”一起制单）。
⑦下月，收到采购发票后，在采购管理系统中填制采购发票。
⑧将采购发票与对应的采购入库单做采购结算。
第一种：发票到，与采购入库单完全结算，存货系统进行暂估处理，生成蓝字回冲单（报销）制单贷：应付账款第二种：发票到，与采购入库单部分结算，存货系统暂估处理时，生成已结算的蓝字回冲单。
期末处理时，根据暂估入库数与结算数的差额生成未结算的蓝字回冲单，即作为暂估入库单。
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暂估相关系统选项
外购入库生成暂估冲回凭证 暂估凭证生成方式 暂估差额生成方式
月初一次冲回
选择（工业）
生成暂估补差单，生成冲回凭证
单到冲回
外购入库生成
（暂估凭证生成方式）
暂估冲回凭证
差额调整
生成暂估补差单
不选择（商业）
单到冲回
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暂估相关系统选项
暂估凭证冲回方式 – 月初一次冲回：即系统在期末结账后，会自 动按根据上期生成的暂估凭证，对应生成暂 估冲回凭证；
– 单到冲回：对于暂估入库单（未与发票钩稽 的外购入库单）只是在发票到后，手工生成 暂估冲回凭证；
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返返回回
暂估相关系统选项
暂估差额生成方式
– 差额调整 ：存在前期的暂估入库单，本期取得发票，与暂估 单据进行钩稽，对于采购发票与暂估金额之间的差额，生成外 购入库暂估补差单；
– 单到冲回：存在前期的暂估单据，如果本期进行了钩稽，在进 行外购入库核算后系统自动生成红字、蓝字外购入库单。生成 的红字单据来源于外购入库单上的数量和金额，蓝字单据数量 来源于外购入库单，金额来源于采购发票不含税金额（本位 币）；
入库核算后，系统自动生成一张外购入库暂估补差单，补 差单的单据日期跟采购发票的日期一致，只有金额没有数 量，金额为发票的金额与原暂估的金额之间的差额，这张 暂估补差单不能在外购入库序时簿进行显示，会在报表中 体现；在入库核算界面核算后点钩稽可以查询到这个暂估 补差单，也可以在“出库核算---核算单据查询”中查询 到。
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暂估相关系统选项
外购入库生成暂估冲回凭证
– 此参数只能在初始化期间进行设置，设定后，结束初始化 或者有相关单据生成凭证后不能在后期修改，默认选中。
– 选中：工业模式，“暂估凭证冲回方式”才起作用，“暂 估差额生成方式”默认为“差额调整”，不可修改； 不选中：商业模式，“暂估凭证冲回方式”失效，“暂估 差额生成方式”才能维护修改；
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工业月初一次冲回
月初一次冲回：即系统在期末结账后，会自动按根据上期生成的暂 估凭证，对应生成暂估冲回凭证。若在当期发票仍未到，则应继续 生成暂估凭证，下期继续自动冲回。在此种方式下，当暂估的存货 发票长期未收到时，会多次生成暂估和暂估冲回凭证，如图所示：
采用“月初一次冲回”方式生成的冲回凭证不得随意删除, 删除此红字凭证后，相关单据不再以“月初一次冲回”作 为暂估冲回方式，会自动转换成单到冲回方式；此外，初 始化之前有暂估入库单系统默认为单到冲回方式，与该系 统参数无关。
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月初一次冲回—注意
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货到票未到采购入库暂估应用背景
在企业的采购业务中，经常会出现采购的材料已 经到达并已验收入库，但发票账单等结算凭证未 到的情况，为了比较正确反映企业库存材料的情 况，应于月末对材料的价格进行暂估，并按暂估 价入账；
对于暂估的处理主要分为工业和商业的两种处理 方式，其中工业又分为月初一次冲回和单到冲回 两种暂估冲回方式，商业分为差额调整和单到冲 回两种冲回方式；
外购入库
估价入账
手工生成暂估凭证
期末结账
是
发票到
否
手工生成暂估凭证
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自动生成冲回凭证 生成外购入库凭证
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月初一次冲回—注意
采用月初一次冲回的暂估冲回方式,系统自动生成的冲回 凭证为下一个会计期间1日的凭证，凭证其他数据取原蓝 字暂估凭证上的数据，只是为红字；同时会取消原暂估单 据的记账标志与凭证字号。
生成外购入库红蓝单据
（暂估差额生成方式）
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案例
案例： 2010年5月10日向三星显示器公司购买三星显
示器（代码01.01）100台，5月15日，显示器运到 并已验收入库，本月未收到供应商开具的发票，期 末以750元估价入库。6月5日，收到三星显示器公 司开出的增值税发票，单价800元，并发生运费500 元。
“外购入库”、“外购入库估价入账” “凭证模板设置：
– “外购入库估价入账”的凭证模板可以参考如下设置
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月初一次冲回—账务处理
– “外购入库暂估冲回”的事务类型的凭证取自于估价 入账的凭证模板。
– “外购入库”的凭证模板可以参考如下设置：
与发票钩稽核算生成凭证后，同时记账标志和凭证字号会 自动更新到原发票、原外购入库单、暂估补差单上；
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凭证模板为： “外购入库”、“外购入库估价入账” “生成凭证”界面的事务类型则为：“外购入库暂估冲回”、
目录
货到票未到采购入库暂估应用背景 暂估相关系统选项 工业模式入库暂估业务标准流程
– 月初一次冲回 – 单到冲回 – 月初一次冲回和单到冲回的异同点
商业模式入库暂估业务标准流程
– 差额调整 – 单到冲回 – 差额调整与单到冲回的异同点
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月初一次冲回—账务处理
注意：
系统对暂估、冲回、外购入库凭证采用连环控制，即只 有生成了暂估凭证，才能生成冲回凭证，然后才能生成外 购入库凭证。反之，当一张外购入库单相继生成了暂估入 库、暂估冲回、外购入库凭证，在删除这些凭证时应遵循 一定的顺序，先删除了外购入库凭证后，才能删除暂估冲 回凭证，删除了暂估冲回凭证后，才能删除暂估入库凭证。 当然，当期入库、当期发票到时，可直接生成外购入库凭 证，不必经过暂估流程