生产与仓储循环
生产与仓储循环相关资料
生产与仓储循环相关资料1. 概述生产与仓储循环是指将生产和仓储两个环节有机结合起来，实现生产过程的高效流动和物资储存的合理管理。
在现代供应链管理中，生产与仓储循环的优化是非常重要的环节。
本文将介绍生产与仓储循环的定义、重要性以及相关的管理方法与工具。
2. 生产与仓储循环的定义生产与仓储循环是指将生产和仓储两个环节紧密连接起来，实现生产的持续性和仓储的流动性。
在传统的供应链管理中，生产与仓储往往被看作是相互独立的环节，但是现代供应链管理越来越强调全流程的一体化管理，因此将生产与仓储循环进行有机结合是提高供应链整体效率的关键。
3. 生产与仓储循环的重要性生产与仓储循环的优化对于供应链管理的高效运作具有重要意义，具体体现在以下几个方面：3.1 提高生产效率生产与仓储循环的优化可以减少生产线上的空闲时间和生产设备的闲置情况，通过减少物资在生产过程中的停留时间以及降低生产过程中的无效搬运，从而提高生产效率和生产线的利用率。
3.2 实现物资快速流转通过优化生产与仓储循环，可以实现物资的快速流转和即时供应，避免了因物资库存过高而带来的资金占用和过量消耗，提高了供应链的流动性和反应速度。
3.3 提高生产计划准确性生产与仓储循环的优化可以提高生产计划的准确性和可行性，通过减少物资库存的波动和减少生产与仓储环节之间耗时的交流，从而提高生产计划的执行效果和准确性。
4. 生产与仓储循环的管理方法为了优化生产与仓储循环，需要采取一些有效的管理方法和工具，以提高供应链管理的效率。
以下是一些常用的管理方法和工具：4.1 联动生产与仓储流程将生产和仓储的流程进行有效联动，尽量减少生产和仓储之间的物资交流和信息传递的时间和成本，以确保生产计划的顺利执行和物资流转的快捷有效。
4.2 库存管理优化通过合理的库存管理方法，如经济订单量（EOQ）模型、安全库存计算和定期盘点等，可以实现库存水平的合理控制，避免库存过高或过低的情况发生，从而降低供应链管理的成本和风险。
生产与仓储循环测试分析报告
生产与仓储循环测试分析报告1. 简介本文档是针对生产与仓储循环测试进行的分析报告。
生产与仓储循环测试是指在生产过程中，所有从供应商接收的原材料和成品通过仓储环节进行存储和调拨的过程。
本文档将对该循环测试的目的、测试方法、测试结果以及问题分析等进行详细说明。
2. 测试目的生产与仓储循环测试的目的是验证供应链中的生产和仓储环节是否正常运转，并确保原材料和成品的存储和调拨过程符合预期要求。
通过此测试，可以发现并解决可能存在的问题，提高供应链的运作效率和质量。
3. 测试方法3.1. 测试环境本次测试使用的环境包括生产线上的设备和仓储系统。
3.2. 测试步骤1.接收原材料：根据生产计划，供应商将原材料送达指定地点。
测试人员负责检查原材料的数量和质量，并将其记录在测试报告中。
2.原材料存储：测试人员将原材料按照指定要求进行存储，包括储存温度、湿度等条件。
同时，应检查仓库环境是否符合要求。
3.生产过程：测试人员负责监控生产线上的生产过程，确保产品生产过程中的各项指标符合要求。
4.成品存储和调拨：当产品生产完成后，测试人员将其按照规定的要求进行存储和调拨，确保产品在仓库的存放位置和数量准确无误。
3.3. 测试工具本次测试使用的工具包括数据记录表格、温湿度计、质量检测设备等。
4. 测试结果经过生产与仓储循环测试，以下是测试结果的总结：•原材料接收方面，供应商的交付及时且数量准确，原材料的质量符合要求。
•原材料存储环节中，仓库的温湿度控制良好，符合存储要求。
•生产过程中，生产线运行稳定，产品质量合格率高。
•成品存储和调拨环节中，仓库的库存管理系统正常运行，存放位置和数量准确无误。
5. 问题分析在生产与仓储循环测试中，出现以下问题：•仓库的操作人员在扫描成品时出现了一些错误，导致库存数量与实际不符。
这可能是操作人员刚接触新的系统，需要加强培训。
•在生产过程中，发现一台机器存在故障，导致产品质量下降。
需要及时维修和更换故障设备。
(仓库管理)生产与仓储循环
3.生产与仓储循环生产与仓储循环：了解内部控制了解本循环内部控制的工作包括：1．了解被审计单位生产与仓储循环与财务报告相关的内部控制的设计，并记录获得的了解。
2．针对生产与仓储循环的控制目标，记录相关的控制活动，以及受该控制活动影响的交易和账户余额及其认定。
3．执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是否得到执行。
4．记录在了解和评价生产与仓储循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采取的应对措施。
了解本循环内部控制，形成下列审计工作底稿：1．SCL一1：了解内部控制汇总表2．SCL一2：了解内部控制设计——控制流程3．SCL一3：评价内部控制设计——控制目标及控制活动4．SCL一4：确定控制是否得到执行(穿行测试)生产与仓储循环：了解内部控制汇总表[注：(1)此处仅列示了主要的交易和账户余额，注册会计师应根据被审计单位的实际情况确定受本循环影响的交易和账户余额。
(2)现金、银行存款等货币资金账户余额受多个业务循环的影响，不能完全归属于任何单一的业务循环。
在实务中，在考虑与货币资金有关的内部控制对其实质性程序的影响时，注册会计师应当综合考虑各相关业务循环内部控制的影响；对于未能在相关业务循环涵盖的货币资金内部控制，注册会计师可以在货币资金具体审计计划中记录对其进行的了解和测试工作。
](注：注册会计师通常应在本循环中了解与上述业务活动相关的内部控制，如果计划在其他业务循环中对上述一项或多项业务活动的控制进行了解，应在此处说明原因。
) 3．了解交易流程根据对交易流程的了解，记录如下：(1)被审计单位是否委托服务机构执行主要业务活动?如果被审计单位使用服务机构，将对审计计划产生哪些影响?(3)自前次审计后，被审计单位的业务流程和控制活动是否发生重大变化?如果已发生变化，将对审计计划产生哪些影响?(5)是否识别出非常规交易或重大事项?如果已识别出非常规交易或重大事项，将对审计计划产生哪些影响?4．信息系统应用软件初次安装后对信息系统进行的任何重大修改、开发和维护〔注：根据了解本循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价讨论可能是（1）控制设计合理，并得到执行；（2）控制设计合理，未得到执行；（3）控制设计无效或缺乏必要的控制〕6.沟通事项是否需要就已识别出的内部控制设计或执行方面的重大缺陷，与适当层次的管理层或治生产与仓储循环：了解内部控制设计——控制流程生产与仓储业务涉及的主要人员我们采用询问、观察和检查等方法，了解并记录了生产与仓储循环的主要控制流程，并已与X X X、X X X等确认下列所述内容。
生产与仓储循环相关资料
生产与仓储循环相关资料1. 概述生产与仓储循环是指企业在生产过程中所涉及的物料的进入、储存、出货和再次进入生产的循环过程。
它是企业运营管理中非常重要的环节，直接关系到生产效率、成本控制和客户满意度等方面的问题。
2. 生产与仓储循环的关键环节生产与仓储循环包括以下几个关键环节：2.1 物料接收与入库物料接收与入库是生产与仓储循环的起始环节，它涉及到物料从供应商处进入企业仓库并储存的过程。
在物料接收与入库环节中，通常需要进行以下操作：•物料验收：对进货的物料进行验收，包括检查物料的数量、质量和规格是否符合要求，确保物料符合企业的标准。
•入库操作：将验收合格的物料按照一定的规则进行分类、标记和储存，以方便后续的物料管理和使用。
2.2 物料管理与出库物料管理与出库环节是指企业对仓库中的物料进行管理和使用，包括物料的存货管理、库存监控和物料出库等操作。
在物料管理与出库环节中，通常需要进行以下操作：•存货管理：对储存在仓库中的物料进行定期盘点，确保库存数量的准确性，并按照一定的规则对存货进行分类和标记，以便随时能够找到需要的物料。
•库存监控：通过对库存的监控，及时了解库存情况，避免出现物料短缺或过剩的情况，以提高生产计划的准确性。
•物料出库：根据生产计划或客户订单的需求，按照一定的程序和规则将储存在仓库中的物料进行出库，以供生产或销售使用。
2.3 物料循环利用与再入库物料循环利用与再入库环节是指企业将生产过程中产生的废料或次品重新利用，并将其再次投入到生产过程中的操作。
这一环节的目的是降低废料处理的成本，并促进资源的循环利用。
在物料循环利用与再入库环节中，通常需要进行以下操作：•废料回收与处理：将生产过程中产生的废料进行收集、分类和处理，包括回收利用、再加工或处置等，以减少环境污染和资源浪费。
•次品再加工与修复：对于生产过程中产生的次品，进行再加工或修复，使其重新符合产品要求，并将其再次入库供生产使用。
3. 生产与仓储循环的优化策略为了提高生产与仓储循环的效率和降低成本，企业可以采取以下优化策略：3.1 自动化和信息化技术的应用通过引入自动化和信息化技术，企业可以实现生产与仓储循环过程的自动化控制和信息的实时监控。
生产与仓储循环审计课件 (一)
生产与仓储循环审计课件 (一)随着市场竞争的加剧，企业内部的效率和利润成为了企业生存和发展的重要因素。
而生产与仓储是企业内部运作的两个不可或缺的环节。
为了确保这两个环节的顺畅运作和及时发现问题，企业需要进行生产与仓储循环审计。
生产和仓储是企业运营的核心环节，这两个环节的运作顺畅与否，直接影响企业的生产效率和盈利能力。
在生产与仓储循环审计中，首先需要审计的是企业的物资采购，通过审核企业的采购决策，防止企业因为没有及时采购所需物资而影响生产运作。
在审计生产环节时，需要对生产的计划制定和执行情况进行审计，检查企业生产过程中是否存在恶意短缺物资现象，是否存在生产计划不合理、物料缺失等问题。
在审计仓储环节时，则需要对企业的库存管理情况进行审计，防止因为货物存放不当等原因导致货物损毁，浪费企业资源。
生产与仓储循环审计的另一个重要方面是管理层控制和监督。
审计人员需要对企业的管理层控制情况进行审计，检查企业的管理制度是否健全、是否合规，以及企业的内部控制和监督机制是否有效。
同时，也要关注企业的风险控制，检查企业在生产和仓储运营环节是否有规避风险的计划和措施，并且是否有风险保障措施的存在。
除了经济利益和管理层控制外，生产与仓储循环审计还需要关注企业的环境污染和安全问题。
审计人员需要对企业的环保控制情况进行审计，在生产和仓储环节中是否存在有害物质的污染现象，是否存在违规排放情况等问题。
同时，还需要审计企业的安全控制措施，检查企业在生产和仓储环节中是否存在安全隐患和漏洞，是否存在一些安全防范措施的缺失问题。
总结来说，生产与仓储循环审计是企业管理中非常重要的环节，它不仅可以发现企业内部的问题和隐患，及时采取措施加以纠正，同时也有助于提高企业的生产效率和盈利能力，同时也有助于企业向社会提出倡导绿色环保和安全发展的理念。
所以，企业应该重视生产与仓储循环审计，并且配合审计部门的工作，积极解决问题，推动企业的可持续发展和经济增长。
了解内部控制——生产与仓储循环
v1.0可编辑可修改了解内部控制1. 了解被审计单位生产与仓储循环与财务报告相关的内部控制的设计，并记录获得的了解。
2. 针对生产与仓储循环的控制目标，记录相关的控制活动，以及受该控制活动影响的交易和账户余额及其认定。
3. 执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制了解，并确定相关控制是否得到执行。
4.记录在了解和评价生产与仓储循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采取的应对措施。
了解本循环内部控制形成下列审计工作底稿： 1. SCL-1 : 了解内部控制汇总表2. SCL-2 :了解内部控制设计一一控制流程3. SCL-3 :评价内部控制设计一一控制目标及控制活动4. SCL-4:确定控制是否得到执行（穿行测试）生产与仓储循环:了解本循环内部控制的工作包括编制说明:1.在了解控制的设计并确定其是否得到执行时，应当使用询问、检查和观察程序，并记录所获取的信息和审计证据来源。
[] 2. 如果拟利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，应当考虑被审计单位的业务流程和相关控制自上次测试后是否发生重大变化。
3. 审计工作底稿用以记录下列内容：⑴SCL-1 :汇总对本循环内部控制了解的主要内容和结论；(2)SCL-2 :记录通过询问、观察和检查程序了解到的本循环涉及的重要交易的控制流程；(3)SCL-3 :记录与实现控制目标相关并计划执行穿行测试的控制活动；(4)SCL-4 :记录穿行测试的过程和结论。
生产与仓储循环:了解内部控制汇总表1.受本循环影响的相关交易和账户余额存货、主营业务成本（注：1.此处仅列示了主要的交易和账户余额，注册会计师应根据企业的实际情况确定受本循环影响的交易和账户余额。
2.现金、银行存款等货币资金账户余额受多个业务循环的影响，不能完全归属于任何单一的业务循环。
在实务中，在考虑与货币资金有关的内部控制对其实质性程序的影响时，注册会计师应当综合考虑各相关业务循环内部控制的影响；对于未能在相关业务循环涵盖的货币资金内部控制，注册会计师可以在货币资金具体计划中记录对其进行的了解和测试工作。
第六章 生产与仓储循环审计
2. 发出原材料 仓库根据从生产部门收到的领料单发出原 材料。 发出材料的控制 （1）仓库发出材料要求有经过批准的领料单； （2）采用限额领料单，超限额领料需办理审 批手续； （3）剩余材料办理月末假退料手续； （4）材料耗用汇总表包括在生产活动报告中。
3. 生产产品 生产部门在收到生产通知单和领取原材料 后进行生产。 生产产品的控制 （1）物化劳动和所有耗费经过正确计量； （2）生产活动经过正确记录； （3）已完工产品经过本工序相关人员审批后 转移。
1. 不相容岗位相分离 存货的请购与审批、执行； 存货的采购与验收、付款； 存货的保管与相关会计记录； 存货发出申请与审批、会计记录； 存货处置的申请与审批、会计记录。
2. 保管的控制 （1）存货管理部门对入库的存货应当建立存 货明细账； （2）存货的存放和管理应指定专人负责并进 行分类，严格限制其他无关人员接触存货。 （3）入库记录不得随意修改； （4）对已售商品退货的入库的控制； （5）加强存货的日常保管工作。
5.储存产成品 验收部门的验收员将完工的产成品验收入 库。产成品入库，由仓库签收。 验收单（入库单）一联留底验收部门，一 联予生产部门；一联予仓库登记存货明细账 后流转至会计部门。
储存产成品的控制 （1）严格的存货保管管理； （2）存货的入库履行验收手续； （3）及时、准确记录存货； （4）建立永续盘存制度并严格执行； （5）存货管理有相关保护性制度。 验收的控制 对拟入库的自制存货，生产部门应组织专 人（验收部门验收人员）对其进行检验，只 有检验合格的产成品才可以作为存货办理入 库手续。
继续盘库，情况离谱得越来越怵目惊心：一辆客 户已付133.6万元预定款的宝马X5越野车也不见了， 款项被李琳挪于其他客户的应交车款。 再次调看监控录像，该车也是李琳开走的。 盘库进一步深入，车库账目越来越清晰得令人震 惊：李琳一共开走了8辆宝马！ 2008-8-23，李琳被警方刑拘，被武汉检方以涉 嫌职务侵占罪起诉。调查发现，她共侵占公司656万 元。
3-控制测试-生产与仓储循环
控制测试测试本循环控制运营有效性旳工作涉及：1．针对理解旳被审计单位生产与仓储循环旳控制活动，拟定拟进行测试旳控制活动。
2. 测试控制运营旳有效性，记录测试过程和结论。
3. 根据测试结论,拟定对实质性程序旳性质、时间和范畴旳影响。
测试本循环控制运营有效性涉及如下工作底稿：1.ＳCC-1：控制测试汇总表2.SＣＣ-２:控制测试程序3.ＳCＣ-3:控制测试过程控制测试汇总表１．理解内部控制旳初步结论［注:根据理解本循环控制旳设计并评估其执行状况所获取旳审计证据，注册会计师对控制旳评价结论也许是：(1) 控制设计合理,并得到执行；（２）控制设计合理,未得到执行；(3) 控制设计无效或缺少必要旳控制。
］2.控制测试结论3.有关交易和账户余额旳总体审计方案(1) 对未进行测试旳控制目旳旳汇总根据计划实行旳控制测试,我们未对下列控制目旳、有关旳交易和账户余额及其(2) 对未达到控制目旳旳重要业务活动旳汇总根据控制测试旳成果,我们拟定下列控制运营无效,在审计过程中不予信赖，拟(注：如果本年度执行测试旳成果表白本循环旳账户余额和有关潜在错误有关旳控制不能予以信赖,还应重新考虑拟信赖此前审计获取旳其他循环旳控制运营有效性旳审计证据与否恰当。
)４．沟通事项与否需要就已辨认出旳内部控制设计、执行以及运营方面旳重大缺陷,与合适层ﻬ生产与仓储循环:控制测试程序1.控制测试——和材料验收与仓储有关旳业务活动旳控制(１)询问程序通过实行询问程序,被审计单位×××已拟定下列事项：１)本年度未发现任何特殊状况、错报和异常项目;2）财务或生产部门旳人员在未得到授权旳状况下无法访问或修改系统内数据;3)本年度未发现下列控制活动未得到执行；４)本年度未发现下列控制活动发生变化。
２.控制测试——和计划与安排生产有关旳业务活动旳控制（１)询问程序通过实行询问程序,被审计单位×××已拟定下列事项：１)本年度未发现任何特殊状况、错报和异常项目；2）财务或生产部门旳人员在未得到授权旳状况下无法访问或修改系统内数据; ３)本年度未发现下列控制活动未得到执行;4）本年度未发现下列控制活动发生变化。
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生产与仓储循环3.生产与仓储循环3.生产与仓储循环生产与仓储循环：了解内部控制被审计单位：索引号：SCL项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：了解本循环内部控制的工作包括：1．了解被审计单位生产与仓储循环与财务报告相关的内部控制的设计，并记录获得的了解。
2．针对生产与仓储循环的控制目标，记录相关的控制活动，以及受该控制活动影响的交易和账户余额及其认定。
3．执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是否得到执行。
4．记录在了解和评价生产与仓储循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采取的应对措施。
了解本循环内部控制，形成下列审计工作底稿：1．SCL一1：了解内部控制汇总表2．SCL一2：了解内部控制设计——控制流程3．SCL一3：评价内部控制设计——控制目标及控制活动4．SCL一4：确定控制是否得到执行(穿行测试)编制说明：1．在了解控制的设计并确定其是否得到执行时，应当使用询问、观察和检查程序，并记录所获取的信息和审计证据来源。
2．如果拟利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，应当考虑被审计单位的业务流程和相关控制自上次测试后是否发生重大变化。
3．审计工作底稿用以记录下列内容：(1)SCL一1：汇总对本循环内部控制了解的主要内容和结论；(2)SCL一2：记录通过询问、观察和检查程序了解到的本循环涉及的重要交易的控制流程；(3)SCL一3：记录与实现控制目标相关并计划执行穿行测试的控制活动；(4)SCL一4：记录穿行测试的过程和结论。
生产与仓储循环：了解内部控制汇总表被审计单位：索引号：SCL -1项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：1．受本循环影响的相关交易和账户余额存货、主营业务成本[注：(1)此处仅列示了主要的交易和账户余额，注册会计师应根据被审计单位的实际情况确定受本循环影响的交易和账户余额。
(2)现金、银行存款等货币资金账户余额受多个业务循环的影响，不能完全归属于任何单一的业务循环。
在实务中，在考虑与货币资金有关的内部控制对其实质性程序的影响时，注册会计师应当综合考虑各相关业务循环内部控制的影响；对于未能在相关业务循环涵盖的货币资金内部控制，注册会计师可以在货币资金具体审计计划中记录对其进行的了解和测试工作。
]2．主要业务活动主要业务活动是否在本循环中进行了解材料验收和仓储是计划和安排生产是生产与发运是存货管理是(注：注册会计师通常应在本循环中了解与上述业务活动相关的内部控制，如果计划在其他业务循环中对上述一项或多项业务活动的控制进行了解，应在此处说明原因。
)3．了解交易流程根据对交易流程的了解，记录如下：(1)被审计单位是否委托服务机构执行主要业务活动?如果被审计单位使用服务机构，将对审计计划产生哪些影响?(2)是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工?这些政策和程序是否合理?(3)自前次审计后，被审计单位的业务流程和控制活动是否发生重大变化?如果已发生变化，将对审计计划产生哪些影响?(4)是否识别出本期交易过程中发生的控制偏差?如果已识别出控制偏差，产生偏差的原因是什么?将对审计计划产生哪些影响?(5)是否识别出非常规交易或重大事项?如果已识别出非常规交易或重大事项，将对审计计划产生哪些影响?(6)是否进一步识别出其他风险?如果已识别出其他风险，将对审计计划产生哪些影响?4．信息系统应用软件信息系统名称计算机运作环境来源初次安装日期初次安装后对信息系统进行的任何重大修改、开发和维护信息系统名称重大修改、开发与维护更新日期拟于将来实施的重大修改、开发与维护计划本年度对信息系统进行的重大修改、开发与维护及其影响5.初步结论〔注：根据了解本循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价讨论可能是（1）控制设计合理，并得到执行；（2）控制设计合理，未得到执行；（3）控制设计无效或缺乏必要的控制〕6.沟通事项是否需要就已识别出的内部控制设计或执行方面的重大缺陷，与适当层次的管理层或治理层进行沟通？生产与仓储循环：了解内部控制设计——控制流程被审计单位：索引号：SCL -2项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：编制说明：1．注册会计师应当采用文字叙述、问卷、核对表和流程图等方式，或几种方式相结合，记录对控制流程的了解。
对重要业务活动控制流程的记录应涵盖自交易开始至与其他业务循环衔接为止的整个过程。
记录的内容包括但不限于：(1)交易如何生成，包括电子数据交换(EDI)和其他电子商务形式的性质和使用程度：(2)内部控制采用人工系统、自动化系统或两种方式同时并存；(3)控制由被审计单位人员执行、第三方(例如服务机构)执行或两者共同执行，涉及人员的姓名及其执行的程序；(4)处理交易采用的重要信息系统，包括初次安装信息、已实施和计划实施的重大修改、开发与维护；(5)与其他信息系统之间的链接，包括以计算机为基础的应用系统和人工进行的应用系统之间衔接的时点，以及任何相关的手工调节过程(如编制调节表)；(6)与处理财务信息相关的政策和程序；(7)会计记录及其他支持性信息；(8)使用的重要档案和表格；(9)主要输出信息(包括以纸质、电子或其他介质形式存在的信息)及用途；(10)输入交易信息并过至明细账和总账的程序；(11)会计分录的生成、记录和处理程序，包括将非标准会计分录过至明细账和总账的程序。
2．本审计工作底稿对生产与仓储循环控制流程的记录，涉及控制活动的内容应索引至生产与仓储循环控制测试(SCC)的审计工作底稿。
3．如果被审计单位针对不同类型的生产与仓储业务分别采用不同的控制流程和控制活动，例如，被审计单位对生产成本归集与分配实施不同的控制活动，应分别予以记录。
生产与仓储业务涉及的主要人员职务姓名我们采用询问、观察和检查等方法，了解并记录了生产与仓储循环的主要控制流程，并已与X X X、X X X等确认下列所述内容。
1．有关职责分工的政策和程序(注：此处应记录被审计单位建立的有关职责分工的政策和程序，并评价其是否有助于建立有效的内部控制。
)2．主要业务活动介绍(注：此处应记录对本循环主要业务活动的了解。
例如，被审计单位生产成本的9-2集及分配方法、相关文件记录、库存材料／商品管理制度制定和修改程序、对职责分工政策的制定和修改程序等。
)(1)材料验收与仓储(注：此处应记录对被审计单位材料验收和仓储管理流程的了解。
例如，与采购订单的核对、签发验收单据、材料入库、单据流转及核对等。
)(2)计划与安排生产(注：此处应记录对被审计单位计划和安排流程的了解。
例如，生产计划的审批、生产通知单的签发、单据流转及核对等。
)(3)生产与发运(注：此处应记录对被审计单位生产成本归集和分配的流程的了解。
例如，材料领用出库、产成品的验收与出库、单据流转及核对，以及材料、人工和间接费用的分配与归集等。
)(4)存货管理(注：此处应记录被审计单位对存货管理流程的了解。
例如，存货跌价准备的计提、存货盘点控制、单据在不同部门之间的传递、处理和审批程序、账实核对及差异的调查和处理等。
)控制流程记录示例编制说明：本审计工作底稿提供的示例，系以生产业务较为单一的中型被审计单位为例，并进行适当简化，仅为说明控制流程的记录内容。
在执行财务报表审计业务时，注册会计师应运用职业判断，结合被审计单位的实际情况进行适当修改，不可一概照搬。
本循环中其他审计工作底稿记录的内容均以下述示例为依据进行填写，并非对所有可能出现情况的全面描述。
本示例采用文字叙述方式记录所了解的控制流程，注册会计师也可以采用其他方式，例如，采用问卷和核对表等方式进行记录。
S公司现行的生产和仓储政策和程序业经董事会批准，如果需对该项政策和程序作出任何修改，均应经董事会批准后方能执行。
本年度该项政策和程序没有发生变化。
S公司的存货为原材料、自制半成品和产成品。
其中，原材料主要为电子元器件、贵金属及包装材料，产成品主要为通讯电子设备等。
其生产由两个生产车间完成：(1)第一车问对原材料进行焊接和装配，形成半成品；(2)第二车间对半成品进行调试和包装，最终形成产成品。
S公司的生产周期一般为三天。
存货按取得时的实际成本计价，包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和使用状态所发生的支出。
材料发出时，按加权平均法确定其实际成本。
S公司使用Y系统中的生产子模块维护生产过程中的产量记录，自动记录原材料耗用及流转的情况，以及自制半成品和产成品的生产状态，并生成生产日志；同时，Y统还对生产成本中各项组成部分进行归集和分摊(其中：直接材料按订单号予以归集，不计算半成品成本；直接人工费用和制造费用按各订单的材料耗用量在不同订单之问分配)，生成记账凭证并过至生产成本及原材料明细账和总分类账。
生产与仓储业务涉及的主要人员职务姓名总经理×××财务经理×××会计主管×××生产成本记账员×××应付职工薪酬记账员×××应收账款记账员×××质检经理×××质量检验员×××生产经理×××生产计划经理×××第一车间主任×××第二车间主任×××仓储经理×××仓库管理员×××…………我们采用询问、观察和检查等方法，了解并记录了s公司生产与仓储循环的主要控制流程，并已与财务经理X X×、生产经理×X X确认下列所述内容。
1．有关职责分工的政策和程序S公司建立了下列职责分工政策和程序：(1)不相容职务相分离。
主要包括存货的保管与清查、存货的销售与收款、存货处置的申请与审批、审批与执行、存货业务的审批、执行与相关会计记录等职务相分离。
(2)各相关部门之间相互牵制并在其授权范围内履行职责，同一部门或个人不得处理生产与仓储业务的全过程。
2．主要业务活动介绍(1)材料验收与仓储采购的材料运达s公司后，质量检验员X X X比较所收材料与采购订单的要求是否相符，并检查其质量等级。
验收无误后，质量检验员X X X签发预先编号的验收单，作为检验材料的依据。
对于单价在人民币X X X元以上的材料，还需质检经理X X X验收签字。
根据验收单，仓储部门清点商品数量，对已验收商品进行保管。
仓储区应相对独立，限制无关人员接近。
仓库管理员X X X负责将购人材料的采购订单编号、验收单编号，材料数量、规格等信息输入系统，经仓储经理X X X复核并以电子签名方式确认后，Y系统自动更新材料明细台账。