第十二章1-3节 企业所得税课堂练习
企业所得税习题及答案
企业所得税习题及答案企业所得税是指企业按照国家税法规定，根据其实际利润额计算并缴纳的一种税种。
对于企业来说，了解企业所得税的相关知识是非常重要的，这样才能正确计算和申报税款，避免因为税务问题而导致不必要的损失。
下面将列举一些常见的企业所得税习题，并给出相应的答案，希望对大家有所帮助。
1. 企业所得税的计算公式是什么？答：企业所得税的计算公式为：应纳税所得额× 税率 - 速算扣除数 = 应纳税额。
其中，应纳税所得额是指企业在一定时期内实际取得的利润额减去相关的减免项目后的金额。
2. 企业所得税的税率是多少？答：根据中国税法规定，一般企业的税率为25%，但对于小型微利企业，税率可以适当降低为20%。
此外，对于高新技术企业、科技型中小企业等符合条件的企业，还可以享受更低的税率。
3. 企业所得税的减免项目有哪些？答：企业所得税的减免项目包括：生产性科技成果转化、技术改造、研发投入、环境保护、节能减排等方面的支出；对于符合条件的高新技术企业、科技型中小企业等，还可以享受相应的减免政策。
4. 企业所得税的纳税期限是什么时候？答：企业所得税的纳税期限一般为每年的3月31日前，即企业应在每年的3月31日前向税务机关申报上一年度的企业所得税。
如果企业需要办理税务登记、变更等手续，还需要提前办理相关事项。
5. 企业所得税的税务登记需要准备哪些材料？答：企业所得税的税务登记需要准备的材料包括：企业的营业执照、组织机构代码证、税务登记证等相关证件；企业的法定代表人身份证明；企业的银行开户许可证等。
6. 企业所得税的税前扣除项目有哪些？答：企业所得税的税前扣除项目包括：生产经营成本、费用支出、损失、税前准备金等。
企业可以根据实际情况合理申报这些扣除项目，以减少应纳税所得额。
7. 企业所得税的税后扣除项目有哪些？答：企业所得税的税后扣除项目包括：企业的留存收益、再投资、公益事业捐赠等。
企业可以根据实际情况选择适当的税后扣除项目，以减少实际需要缴纳的税款金额。
第十二章教案(全章)
课题12.1定义与命题课时授课日期教学目标1.通过具体实例，了解定义、命题、真命题、假命题的意义；2.结合具体实例，会区分命题的条件和结论.重点难点定义及命题的概念、叙述方式及命题的组成判断命题的真假教具预习要求板书设计第一课时教师活动内容、方式学生活动内容、方式一、情境创设日常生活中，人们为了交流思想，常常用到一些名称和术语，只有对这些名称和术语有了共识，才可以正常的交流．类似地，数学中要进行说理，必须对涉及的概念有共识，也就是需要对概念下定义．二、探索活动问题一(1)什么叫“线段的中点”?(2)怎样的两个数叫“互为相反数”?(3)怎样的两条直线叫“平行线”?设计问题一，学生回忆这些概念的定义，引导学生感受数学中如何给概念下定义；；’定义的规则是：(1)应相等，即定义概念和定义概念的外延相等；(2)不应循环；(3)一般不应是否定判断；(4)应清楚确切．教学中只要通过具体的例子来引导学生感受就可以了．问题二(1)“等角的余角相等．”与“等角的余角相等吗?”这两句话一样吗?如不一样，它们有什么不同?(2)“经过一点有且只有一条直线与已知直线垂直”与“经过一点画已知直线的垂线”有什么不同?(3)“四边形不是多边形”与“四边形不一定是多边形”又有什么不同?问题二中的句子，一类是对某一件事情做出了判断；另一类是没有对某一件事情做出判断．引导学生通过这两类(命题与非命题)具体例子的辨析，了解什么是命题，什么不是命题．对某一件事情做出判断的句子，有的做出了正确的判断，有的做出了错误的判断。
比如，“四边形不是多边形”这个句子的判断是错误的，教学中学生可能会误认为这样的句子不是命题．可以结合这个例子，说明凡做出判断的句子都是命题，不论判断是否正确．问题三请你例举一些命题．问题四观察下列命题，你能发现它们有什么共同的结构特征吗?命题(1)如果a>0，b<0，那么b a命题(2)如果两个角的和是一个直角，那么这两个角互为余角；命题(3)如果两个角都是同一个角的补角，那么这两个角相等.问题五下列各命题的条件是什么?结论是什么?命题(4)对顶角相等；命题(5)同位角相等，两直线平行；命题(6)面积相等的两个三角形高相等．由于命题“对顶角相等”的条件和结论不明显，学生可能会把这个命题分成“对顶角”和“相等”两部分，认为这个命题的条件是“对顶角”，这个命题的结论是“相等”．实际教学中，可以在学生讨论、交流的基础上，画出与这个命题相关的图形，于是就有不同的表述(这个命题的条件是“两个角是对顶角”，结论是“这两个角相等”)，对照图形比较这两种不同的表述．前一种的表述中，条件和结论都不是完整的句子，显然不如后一种的表述清楚准确．进而引导学生对于条件和结论不明显的命题可以先画出与命题相关的图形或将命题改写成“如果……那么……”的形式，然后再写出条件和结论．问题六在上述6千命题中，哪些命题做出的判断是正确的?哪些命题做出的判断是错误的?你是如何知道它们做出的判断是错误的?命题(2)、(3)、(4)、(5)是真命题，命题(1)、(6)是假命题．教学中，应在学生充分交流各自的判断方法的基础上，引导学生体会：①真命题：如果题设成立，那么判断总是正确的；假命题：当题设成立时，判断不能保证总是正确的．②要说明一个命题是假命题，只要举出一个“反例”就可以了；而要说明一个命题是真命题，无论验证多少个例子，都无法保证这个命题的正确性．关于“反例”，将在本章第3节再做介绍，这里初步引导学生体会反例的作用．三、例题教学1.一般的，判断一件事情的句子叫做命题，命题分为真命题与假命题。
企业所得税练习题
企业所得税练习题第一部分：基本概念企业所得税是一种针对企业利润所征收的税收，是国家财政收入的重要组成部分。
它是根据企业的盈利情况计算并缴纳的，所以对于企业来说，理解和掌握企业所得税的计算方法是非常重要的。
第二部分：核算方法企业所得税的核算方法是根据税法规定来执行的。
下面通过一些练习题来帮助大家更好地理解和应用企业所得税的核算方法。
练习题一：某企业在纳税期间的应交企业所得税计算如下：销售收入：200,000元销售成本：120,000元固定资产原值：60,000元（注意：简化计算，不考虑折旧和减值准备）请根据以上数据计算该企业应交的企业所得税金额。
解答：首先，我们需要计算该企业的纳税所得额。
纳税所得额的计算公式如下：纳税所得额 = 销售收入 - 销售成本纳税所得额 = 200,000元 - 120,000元纳税所得额 = 80,000元其次，根据税法规定，企业所得税的税率为25%。
所以，该企业应交的企业所得税金额为：企业所得税金额 = 纳税所得额 * 税率企业所得税金额 = 80,000元 * 0.25企业所得税金额 = 20,000元练习题二：某企业在纳税期间的应交企业所得税计算如下：销售收入：500,000元营业税金及附加：50,000元所得税减免：10,000元（注意：简化计算，不考虑其他费用和折旧）请根据以上数据计算该企业应交的企业所得税金额。
解答：同样地，首先计算纳税所得额：纳税所得额 = 销售收入 - 营业税金及附加 - 所得税减免纳税所得额 = 500,000元 - 50,000元 - 10,000元纳税所得额 = 440,000元然后，根据税率计算企业所得税金额：企业所得税金额 = 纳税所得额 * 税率企业所得税金额 = 440,000元 * 0.25企业所得税金额 = 110,000元练习题三：某企业在纳税期间的应交企业所得税计算如下：销售收入：800,000元销售成本：600,000元所得税减免：20,000元（注意：简化计算，不考虑其他费用和折旧）请根据以上数据计算该企业应交的企业所得税金额。
注会税法··【062】第十二章++企业所得税法(9)
第三节资产的税务处理资产的税务处理涉及资产的计价、折旧、摊销等问题。
“计税基础”是一个与“计税成本”相类似的概念。
【注意】计税基础≠会计账面成本一、固定资产的税务处理（熟悉，能力等级2）固定资产的概念只强调使用时间，不强调价值。
（一）固定资产的计税基础——6种情况（P259）（二）固定资产折旧的范围下列固定资产不得计算折旧扣除——7项（P259）【例题•单选题】依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（）。
（2009年原制度）A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础【答案】D（三）固定资产折旧的计提方法1.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止月份的次月起停止计算折旧。
2.企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。
固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。
3.固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。
年折旧率=（1-残值率）÷预计使用年限【例题·计算题】某企业（增值税一般纳税人）2011年2月购入一台不需要安装的生产设备，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税17万元，购入设备发生设备运费3万元（取得运输发票），当月投入使用，假定该企业生产设备采用10年折旧年限，预计净残值率5%（均符合税法规定），则企业在所得税前扣除的该设备的月折旧额是多少？【答案】该设备计入固定资产原值的数额=100+3×（1-7%）=102.79（万元）该设备可提折旧金额=102.79×（1-5%）=97.65（万元）该设备的月折旧额=97.65/（10×12）=0.81（万元）。
（四）固定资产折旧的计提年限除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：（1）房屋、建筑物，为20年；（2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（4）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（5）电子设备，为3年。
企业所得税应纳税额的计算练习及答案
企业所得税应纳税额的计算练习及答案一、企业所得税的背景介绍随着我国经济的快速发展，企业所得税作为一种重要的税种，扮演着促进经济发展、调节收入分配的重要角色。
企业所得税是指企业按一定的税率和计税方式，对其取得的应税所得进行征收的一种税种，是国家税收的重要组成部分。
二、企业所得税的计算方法企业所得税的计算方法主要采用的是核定应纳税所得额和适用税率的方式。
企业所得税的应纳税所得额是指企业根据税法规定，在一个税务年度内计算所得额，然后在此基础上进行相应的减除和优惠计算后确定的应纳税所得额。
而税率是指企业按不同的税率，将应纳税所得额与所得税率相乘，确定企业所得税的金额。
三、计算练习下面，我们来通过一个具体的例子，进行企业所得税的计算练习，以加深对计算方法的理解。
例子：某企业在2019年实现了销售收入1000万元，成本费用总额900万元。
已知该企业所得税税率为25%。
解答：1. 计算企业的应纳税所得额：应纳税所得额 = 销售收入 - 成本费用总额= 1000万元 - 900万元= 100万元2. 计算企业所得税：企业所得税 = 应纳税所得额 ×税率= 100万元 × 25%= 25万元四、答案解析通过以上的例子，我们可以得出结论，该企业在2019年应当缴纳的企业所得税为25万元。
需要注意的是，以上只是一个简单的计算练习，实际的企业所得税计算可能会更为复杂，需要考虑各种税法规定、政策以及企业的具体情况。
五、结论企业所得税的计算方法是企业重要的财务工作之一，准确计算企业所得税的金额对企业财务管理至关重要。
通过以上的练习，我们加深了对企业所得税的计算方法的理解，同时也意识到实际计算可能会更为复杂，需要结合具体情况进行计算。
总之，企业所得税的计算方法不仅涉及到税法的规定，也包括企业的具体情况和实际运营。
只有在掌握了准确的计算方法的基础上，企业才能合理规划财务，确保税收的合规纳缴。
企业所得税纳税实务与会计处理课堂练习.doc
企业所得税纳税实务与会计处理课堂练习判断题：G1股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
（对）2工资薪金支出要受到计税工资的限制。
（常）题目解析：合理的工资薪金允许据实扣除。
3关联方的独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。
（对）Z1只要是居民企业之间的股息、红利等权益性收益都可以免税。
（错）题目解析：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益。
是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
2自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
（错）题目解析：自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
3资产的账面价值大于其计税基础会产生可抵扣暂时性差异。
（错）题目解析：资产的账面价值大于其计税基础会产生应纳税暂时性差异。
W1外商投资企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以全额扣除，不加计扣除。
（错）F1、非居民企业的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。
（对）2 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，不需要就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
（错）题目解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
Q1、企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
（对）2、企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧。
（错）3、其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于5年。
所得税课堂练习
所得税课堂练习1、临时性差别：资产临时性差别＝资产账面价值－资产计税基本负债临时性差别＝负债账面价值－负债计税基本＝将来时代可税前扣除的金额临时性差别性质A、应纳税临时性差别（调减纳税所得）——递延所得税负债资产（收益）账面价值＞计税基本管帐扣除小于税法扣除，管帐收益大年夜于税法收益，今后年度要多交所得税（会负债（流出）账面价值＜计税基本计少扣、多做收益为递延所得税负债）B、可抵扣临时性差别（调增纳税所得）——递延所得税资产资产账面价值＜计税基本管帐扣除大年夜于税法扣除，管帐收益小于税法收益，今后年度可以多抵扣（管帐多扣、少负债账面价值＞计税基本做收入为递延所得税资产）懂得：资产：账面价值≠计税基本需跨年调剂：有临时性差别负债：计税基本=0管帐所得> 纳税所得：递延所得税负债（或者：调减纳税所得为递延所得税负债）——应纳税临时性差别管帐所得< 纳税所得：递延所得税资产（或者：调增纳税所得为递延所得税资产）——可抵扣临时性差别不需垮年调剂：无差别不涉及临时性差别：资产、负债：账面价值=计税基本2、剖断下列情况的临时性差别性质：（1）应收帐款帐面价值为100万元，相干收入已包含在本年应税利润中，将来收回时100万元不构成应税利润，计税基本为100万元，没有差别。
（2）一台设备原值为100万元，管帐折旧年限10年，第一年折旧10万元，账面价值90万元；税法折旧年限8年，第一年折旧12.5万元，计税基本为87.5万元，产生应纳税临时性差别2.5万元。
（3）一台设备原值为100万元，管帐折旧30万元，计提减值预备20万元，账面价值50万元；税法折旧30万元，计税基本为70万元，产生可抵扣临时性差别20万元。
（4）企业自行研究开辟专利技巧，研究阶段产生支出20万元，开辟阶段支出100万元，研发成功。
管帐账面价值100万元，税律例定开辟阶段的支出也可在税前全部扣除，估计税基本为0，产生应纳税临时性差别100万元。
企业所得税基础知识练习题（定稿）
企业所得税基础知识练习题（定稿）第一篇：企业所得税基础知识练习题（定稿）企业所得税基础知识练习题（企业所得税法部分）一、单项选择题1、《中华人民共和国企业所得税法》自（）起执行。
A 2007年3月16日 B、2007年10月1日 C、2008年1月1日 D、2008年7月1日2、下列各项，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。
A 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业 C、在中国境内成立的个人独资企业D、在中国境内为设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
3、企业所得税法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际（）在中国境内的企业。
A、管理机构B、经营场所C、生产场地D、销售机构4、根据企业所得税法规定，企业分为（）。
A 国有企业和中外合资企业 B、居民企业和非居民企业 C、集体企业和合伙企业 D、居民企业和外资企业5、居民企业应当就其（）缴纳企业所得税。
A 来源于中国境内境外所得 B、仅来源于中国境内所得 C、仅来源于中国境外所得 D、仅来源于国有企业的所得6、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，应当就其（）缴纳企业所得税。
A 所设机构、场所取得的来源于中国境外所得B、来源于中国境内所得C、发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得D、仅来源于中国境外所得7、按照企业所得税法规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）。
A 国有企业 B、私营企业 C、合伙企业 D、外商投资企业8、法国某企业虽在中国境内设立有机构、场所，但其取得的来源于中国境内的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，应按（）的法定税率对其征收企业所得税。
A、10% B、20% C、15% D、25%9、下列纳税人中，适用20%的法定税率缴纳企业所得税的有（）A 在我国设立的外国独资企业B、在中国境内设立机构、场所的外国企业C、在中国境内未设立机构、场所的外国企业D、清算所得10、下列各项中，不属于企业所得税征税范围的有（）。
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• 2.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的 企业是（ ）。 A.在外国成立但实际管理机构在中国境 内的企业 B.在中国境内成立的外商独资企业 C.在中国境内成立的个人独资企业 D.在中国境内未设立机构、场所，但 有来源于中国境内所得的企业
• 9.下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企 业所得税的有（ ）。 A.将资产用于市场推广 B.将资产用于对外赠送 C.将资产用于职工奖励 D.将自产商品转为自用
• 10.某企业用自产产品对外投资，产品成本 80万元，不含税销售价格120万元成本为17万元，售 价20万（不含税），现在用于对外的捐赠。
• 12.根据企业所得税法的规定，以下对于收入确认 时间的表述，正确的有（ ）。 A.特许权使用费收入，按照特许权使用人实 际支付特许权使用费的日期确认收入的实现 B.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的 日期确认收入的实现 C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利 息的日期确认收入的实现 D.股息、红利等权益性投资收益，除国务院 财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方 作出利润分配决定的日期确认收入的实现
• 28.某企业自行计算全年利润总额时扣减全 年发生营业外支出3 600万元，这其中含通 过公益性社会团体向贫困山区捐赠500万元； 但因管理不善库存原材料损失618.6万元 （其中含运费成本18.6万元）需要转出的增 值税未作处理。 要求： （1）计算会计利润扣除的营业外支出； （2）计算应纳税所得额扣除的营业外 支出。
• 15.下列项目中，应计入应纳税所得额的有 （ ）。 A.在中国境内设立机构、场所的非居民 企业连续持有居民企业公开发行并上市流 通12个月以下的股票取得的投资收益 B.因债权人原因确实无法支付的应付款 项 C.出口货物退还的增值税 D.将自产货物用于职工福利
• 16.一个生产小轿车的企业，出售自产小轿 车1000辆，每辆的含税价格是17.55万元， 增值税税率17%，消费税税率12%。该企 业将自产小轿车出售给职工40辆，按成本 价收回400万元（成本10万元/辆），请列 出上述业务的应纳所得税。
• 31.某公司受全球金融危机的影响，企业持 有的原账面价值300万元的交易性金融资产， 到12月底公允价值下降为210万元（企业以 公允价值核算）。
• 32.下列各项中，在计算企业所得税应纳税 所得额时准予扣除的是（ ） A.企业之间支付的管理费 B.银行内营业机构之间支付的利息 C.企业内营业机构之间支付的租金 D.企业内营业机构之间支付的特许权 使用费
• 17. （2008综合题前四项业务） 某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主 要生产销售彩色电视机，假定2008年度有关经营 业务如下： （1）销售货物取得不含税收入8600万元， 与彩电配比的销售成本5660万元； （2）转让技术所有权取得收入700万元，直 接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元； （3）出租设备取得租金收入200万元，接受 原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50 万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收 入30万元； （4）购进原材料共计3000万元，取得增值 税专用发票注明进项税税额510万元；支付购料 运输费用共计230万元，取得运输发票； 计算企业所得税税前可以扣除的税金合计。
• 33.下列各项中不得从应纳税所得额中扣除 的有（ ） A.纳税人在生产经营活动中发生的固定 资产修理费 B.行政性罚款 C.为投资者或职工支付的商业保险费 D. 企业以现金方式支付给中介机构的 手续费及佣金
• 18.某居民企业2010年发生财务费用40万元， 其中含向非金融企业借款250万元所支付的 年利息20万元（当年金融企业贷款的年利 率为5.8%）。
• 19.甲公司为增值税一般纳税人，注册资本 1200万元（其中关联方乙企业的权益性投 资1000万元）。2010年甲公司发生财务费 用400万元，其中向乙企业借款2500万元、 支付的利息费用150万元，其余为向金融机 构借款利息。已知向关联企业借款的年利 息率为6%，金融机构同期贷款利率为4%。
• 29.下列支出中，可以从应纳税所得额中据 实扣除的是（ ） A.建造固定资产过程中向银行借款的利 息 B.诉讼费用 C.对外投资的固定资产计提的折旧费 D.业务招待费支出
• 30.依据企业所得税法的规定，财务会计制 度与税收法规的规定不同而产生的差异， 在计算企业所得税应纳税所得额时应按照 税收法规的规定进行调整。下列各项中， 属于时间性差异的是（ ） A.业务招待费用产生的差异 B.职工福利费用产生的差异 C.职工工会费用产生的差异 D.职工教育费用产生的差异
• 5.某企业2010年12月接受捐赠设备一台， 收到的增值税专用发票上注明价款10万元， 增值税1.7万元，企业另支付运输费用0.8万 元，该项受赠资产应交企业所得税为 （ ）。 A.3.32万元 B.2.93万元 C.4.03万元 D.4.29万元
• 6.甲公司2010年6月上旬接受某企业捐赠商品一批， 取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品 价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司 将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用 发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万 元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公 司该项业务应缴纳企业所得税（ ）万元 A.6.60万元 B.7.72万元 C.8.25万元 D.7.1 万元
• 23.某摩托车生产企业为增值税一般纳税 人…………2009年发生以下业务： （1）全年生产两轮摩托车200 000辆，每辆 生产成本0.28万元、市场不含税销售价0.46万元。 全年销售两轮摩托车190000辆，销售合同记载取 得不含税销售收入87 400万元。由于部分摩托车 由该生产企业直接送货，运输合同记载取得送货 的运输费收入468万元并开具普通发票。 （2）全年生产三轮摩托车30 000辆，每辆生 产成本0.22万元、市场不含税销售价0.36万元。 全年销售三轮摩托车28000辆，销售合同记载取 得不含税销售收入10 080万元。 （3）企业全年发生的业务招待费900万元。
• 24.企业2010年全年实现收入总额8000万元，含国债利息收入 7万元、金融债券利息收入20万元、从被投资公司分回的税后 利润38万元；后经聘请的会计师事务所审计，发现有关税收 问题如下： （1）12月收到甲公司代销货物的代销清单及货款l1.7万 元。企业会计处理为： 借：银行存款——代销汽车款 117000 贷：预收账款——代销汽车款 117000 （2）12月份，以自产公允价值47万元的货物清偿应付账 款50万元，公允价值与债务的差额债权人不再追要。清偿债 务时企业直接以50万元分别冲减了应付账款和存货成本； （3）12月份转让一项无形资产的所有权，取得收入60万 元未作收入处理，该项无形资产的账面成本35万元也未转销； （4）12月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠家电产品 一批，成本价20万元，市场销售价格23万元。企业核算时按 成本价格直接冲减了库存商品， （5）企业全年发生的业务招待费45万元。 要求：计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
• 7.下列各项中，属于企业所得税法中“其他 收入”的有（ ）。 A.债务重组收入 B.视同销售收入 C.资产溢余收入 D.财产转让收入
• 8. （2008年综合题前三项业务） 某市一家居民企业为增值税一般纳税 人，主要生产销售彩色电视机，假定2008 年度有关经营业务如下： （1）销售货物取得不含税收入8600万 元，与彩电配比的销售成本5660万元； （2）转让技术所有权取得收入700万 元，直接与技术所有权转让有关的成本和 费用100万元； （3）出租设备取得租金收入200万元， 接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明 材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元， 取得国债利息收入30万元；
• 27.某企业2010年开具增值税专用发票取得收入 3510万元，同时企业为销售货物提供了运输服务， 运费收取标准为销售货物收入的10%，并开具普 通发票。收入对应的销售成本和运输成本为2780 万元，期间费用为360万元，营业外支出200万元 （其中180万为公益性捐赠支出），上年度企业 自行计算亏损80万元，经税务机关核定的亏损为 60万元，销售税金及附加60万元。企业在所得税 前可以扣除的公益性捐赠支出为（ ） A.180万元 B.79.32万元 C.49.2万元 D.46.8万元
• 25.某服装厂2010年销售收入3000万元，发 生现金折扣100万元；转让技术使用权收入 200万元，广告费支出1000万元，业务宣传 费40万元，则计算应纳税所得额时调整所 得是多少？
• 26.某贸易公司2010年3月1日，以经营租赁方式 租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易 原则支付租金1.2万元；6月1日以融资租赁方式租 入机器设备一台，租期2年，当年支付租金1.5万 元。计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁 费用为（ ） A.1.0万元 B.1.2万元 C.1.5万元 D.2.7万元
• 13.某企业2010年取得直接投资境内居民企 业分配的股息收入130万元，已知境内被投 资企业适用的企业所得税税率为15%；取 得到期的国债利息收入90万元（假定当年 国家发行的最长期限的国债年利率为6%）， 计算会计利润和应纳税所得额。
• 14.企业取得的下列收入，属于企业所得税 免税收入的有（ ）。 A.国债利息收入 B.金融债券的利息收入 C.居民企业直接投资于其他居民企业 取得的投资收益 D.在中国境内设立机构、场所的非居 民企业连续持有居民企业公开发行并上市 流通的股票1年以上取得的投资收益
• 3.依据企业所得税法的规定，下列各项中按 负担所得的所在地确定所得来源地的是 （ ）。 A.销售货物所得 B.权益性投资所得 C.动产转让所得 D.特许权使用费所得
• 4.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2008 年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售 收入总额68000万元，……全年实现会计利润 5400万元，应缴纳企业所得税l350万元。（假定 当期应纳增值税为正数）经聘请的会计师事务所 审核发现： 12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代 销清单及货款l63.8万元（小汽车每辆成本价20 万元，与代销公司不含税结算价28万元）。企业 会计处理为： 借：银行存款——代销汽车款 1638000 贷：预收账款——代销汽车款 1638000