长沙理工大学试卷(审计)
长沙理工大学考试试卷9
长沙理工大学考试试卷9………………………………………………………………………………………………………………试卷编号 0 9 拟题教研室（或教师）签名杜卫红教研室主任签名………………………………………………………………………………………………………………课程名称（含档次）商法课程代号 002399 专业法学层次（本、专）本科考试方式（开、闭卷）闭卷一、填空题（本题总分5分，每小题1分）1、债权人会议通过和解协议的决议，由出席会议的有表决权的——债权人同意，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的——以上。
2、商事自治规则主要有三种表现形式：————、————和一些商主体预先制作的定型合同。
3、商号的登记，是指商主体对其选定的商号按照法定要求和程序，在————办理注册手续，经审查后获得————，并实现公示的过程。
4、股东表决权行使的一般原则是————和————。
5、自合伙企业解散事由出现之日起——日内未确定清算人的，————可以向法院申请指定清算人。
二、判断题（本题总分10分，每小题1分，）1、经济法是调整社会全部经济关系的法律规范的总称，因此商法是经济法的一个部分，被经济法所兼容。
2、在我国，公司的权利能力受到章程中的目的条款所确定的经营范围的限制，凡是超过经营范围从事的经营行为一概无效。
3、支票限于见票即付，在支票上另行记载付款日期的，该支票无效。
4、民法院受理破产申请后，债务人的债务人或者财产持有人应当向管理人清偿债务或者交付财产。
债务人的债务人或者财产持有人故意违反，而向债务人清偿债务或者交付财产，使债权人受到损失的，不免除其清偿债务或者交付财产的义务。
5、自重整计划通过之日起10日内，债务人或者管理人应当向人民法院提出批准重整计划的申请。
人民法院经审查认为符合法律规定的，应当自收到申请之日起30日内裁定批准，终止重整程序。
6、根据《票据法》第88条规定，支票的无因性受到一定的限制。
7、人身保险是定值保险合同，带有明显的储蓄性。
长沙理工大学自考会计制度设计历年真题及答案（一）
长沙理工大学自考会计制度设计历年真题及答案（一）单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.确定会计制度的框架结构属于会计制度设计程序中的( )A.准备阶段B.设计阶段C.试行修正阶段D.定稿颁布阶段2.账务处理程序的设计是企业会计制度总体设计具体内容中的( )A.会计机构和人员配备的设计B.财产核算及其管理制度的设计C.成本费用核算及其管理制度的设计D.会计核算形式的设计3.根据《会计基础工作规范》，下列不属于会计工作岗位的是( )A.成本费用核算B.会计电算化C.环境绩效核算D.出纳4.在总会计师领导下的分散核算模式中，承担成本业务核算任务的部门通常是( )A.总厂会计部B.分厂或车间C.总厂财务部D.总厂审计部5.为总分类科目“应收账款”设置明细分类科目时，一般所采用的设计依据是( )A.按总分类科目核算的内容类别设计B.按总分类科目的核算对象设计C.按总分类科目来源或支出的用途设计D.按总分类科目涉及的部门设计6.从原始凭证的用途来看，“制造费用分配表”属于( )A.通知凭证B.执行凭证C.计算凭证D.计划凭证7.企业向银行送存现金、支票、银行本票、银行汇票时，应当填写并送存银行的凭证是( )A.进账单B.送款单C.存款单D.收款单8.企业的退货管理制度所归属的会计制度设计范畴是( )A.职责分工控制制度设计B.授权制度和审核批准制度设计C.采购与验收控制设计D.付款控制设计9.企业对投资预算提出审核意见的部门是( )A.财务部门B.法务部门C.投资部门D.出纳部门10.严格来讲，不属于固定资产内部控制范围的是( )A.维护保养制度B.保险制度和程序C.定期盘点制度D.账簿记录制度11.我国企业在发行股票时，应委托的承销机构是( )A.商业银行B.证券公司C.信托投资公司D.证券交易所12.成本核算业务的基础工作控制制度设计中，不应包括( )A.定额管理和原始记录制度B.奖惩制度C.材料物资的收发、领退、清查制度D.企业内部计划价格制度13.企业采用分期收款销售的方式，在不符合收入确认条件但商品已经发出的情况下，对分期收款销售的商品，应设置的科目是( )A.发出商品B.库存商品C.在途商品D.主营业务成本14.下列关于设计会计报表时应遵循的原则，表述正确的是( )A.对外会计报表须强调灵活性B.对内会计报表须强调统一性C.报表项目须与账户名称保持一致性D.报表指标内容、名称须保持相对稳定性15.利润表项目一般按照相关科目的发生额填列，但例外的是( )A.管理费用B.每股收益C.营业收入D.营业成本16.期间费用报表反映的内容，不应包括( )A.制造费用B.管理费用C.销售费用D.财务费用17.关于固定资产盘盈和盘亏的会计处理，正确的做法是( )A.均通过“以前年度损益调整”核算B.均通过“待处理财产损溢”核算C.盘盈通过“以前年度损益调整”核算，盘亏通过“待处理财产损溢”核算D.均通过“固定资产清理”核算18.下列选项中，属于企业内部核算机构设计方式的是( )A.在企业财会部门内部附设结算中心B.在企业财务管理科内部附设结算中心C.在企业责任会计科内部附设结算中心D.在企业会计核算科内部附设结算中心19.在会计科目表设计中，不需要解决的问题是( )A.会计科目分类排列的设计B.会计报表项目名称的设计C.会计科目使用说明的设计D.会计科目编号的设计20.零星费用报销支付现金的业务流程中，不涉及的控制要点是( )A.费用报销必须要有原始凭证B.费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准C.费用报销后，必须由会计主管进行事后审核D.定期进行账账核对二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
长沙理工大学试卷标准答案
长沙理工大学试卷标准答案（一）课程名称：高级会计学试卷编号：A一、单项选择题（每小题1分，共10分。
在下列各题的备选答案中，选出你认为正确的答案，并将其符号填入答题纸。
）1-5：DACDA 6-10：CABBC二、多项选择题（每小题2分，共10分。
在下列各题的备选答案中，选出你认为正确的答案，并将其符号填入答题纸。
）1、AD2、ABD3、ABC4、ABC5、ABCD三．判断：（对的打“√”；错的打“×”。
每题1分，计10分）1、√2、×3、×4、×5、√6、×7、√8、×9、×10、×四．（20分）答：同一控制下的企业合并一般采用权益集合法，其主要内容有：1．合并方在企业合并中取得的资产和负债，应当按照合并日在被合并方的账面价值计量。
2．合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
3．合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，应当于发生时计入当期损益。
同一控制企业合并形成母子公司关系的，母公司应当编制合并日的合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。
非同一控制下的企业合并一般采用购买法。
其主要内容有：1．购买企业应在合并资产负债表中以公允价值确定被购买企业的可辨认资产和负债；2．确定购买日3．购买企业应确定购买成本；4．购买成本超过购买企业的可辨认资产和负债公允价值中的股份份额时，其超出数额应当确认为商誉，但在控股合并方式下的购买中不记录商誉；5．购买企业应当将合并日后被购买企业的经营成果并入合并损益表中。
非同一控制企业合并形成母子公司关系的，母公司应当编制合并日的合并资产负债表。
五．计算分析题答案1．（15分）（1）抵销投资及所有者权益成本法转换为权益法，借：长期股权投资1080贷：投资收益480期初未分配利润600抵消分录：借：股本4000资本公积2000盈余公积270未分配利润1530商誉400贷：长期股权投资5080少数股东收益3120（2）抵销投资收益借：投资收益480少数股东权益320期初未分配利润850贷：提取盈余公积120期末未分配利润1530（3）2007年度该设备相关的合并抵销分录借：未分配利润—年初20.10贷：固定资产--原价20.10借：固定资产--累计折旧 2.51贷：未分配利润—年初 2.5l借：固定资产--累计折旧5.03贷：管理费用 5.03 （20.10÷4×12/12 ）2．（10分）（1）计算应交所得税应交所得税=（税前会计利润110—公允价值变动损益15 +预计保修费用5 ）×33%=33（万元）（2）确认年末递延所得税资产或递延所得税负债①交易性金融资产项目产生的递延所得税负债年末余额=应纳税暂时性差异×所得税税率=15×33%=4.95（万元）②预计负债项目产生的递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税税率=5×33%=1.65（万元）（3）计算所得税费用2007年所得税费用=本期应交所得税+（期末递延所得税负债—期初递延所得税负债）—（期末递延所得税资产—期初递延所得税资产）=33+（4.95 —0）—（1.65—0）=36.3 (万元) 天时公司所得税账务处理是：借：所得税费用 36.3递延所得税资产 1.65贷：应交税费——应交所得税 33递延所得税负债 4.953．（10分）货币购买力损益计算表4．（15分）（1）借：银行存款—美元户441 100贷：应收账款441 100（2）借：应收账款885 500贷：主营业务收入885 500（3）借：长期借款725 400贷：银行存款—美元户725 400（4）借：银行存款—美元户641 600财务费用—汇兑损益 3 200贷：银行存款—人民币户644 800（5）借：原材料801 000贷：应付账款801 000（6）借：应付账款562 100贷：银行存款562 100（7）借：固定资产 5 245 500贷：长期应付款 5 245 500（8）借：银行存款—美元户 4 400长期应付款—美元户19 500在建工程 1 056贷：应收账款 1 500长期借款 3 300应付账款 3 200财务费用—汇兑损益16956(二)一、不定项选择题1、D2、B3、D4、A5、C6、C7、A8、BD9、C 10、C二、判断题1、×2、√3、×4、×5、√6、×7、√8、√9、×10、×三、计算题1、（20`）按会计规定：甲公司1995年每年计提折旧15`000元，1998年和1999年不提折旧；按税法规定甲公司1995年至1999年每年计提折旧9000元（1）递延法：95年借：所得税66`000递延税款1980(6000×33%)贷：应交税款——应交所得税67`98096年处理同95年97年借：所得税80,000递延税款2,400(6000×40%)贷：应交税款——应交所得税82,40098年借：所得税60,690贷：递延税款3,390(6000×40%+3000×33%)应交税款——应交所得税57,30099年借：所得税22,070贷：递延税款2,970(3000×30%+6000×33%)应交税款——应交所得税19,100（2）债务法：95年、96年的处理同递延法97年借：所得税79160递延税款3240(12000×7%+6000×40%)贷：应交税款——应交所得税82,40098年借：所得税61800贷：递延税款4500应交税款——应交所得税57,30099年借：所得税21800贷：递延税款2700应交税款——应交所得税191002、（15`）（1）编制会计分录1、借：银行存款——美元户（30000美元）246000贷：应收账款——美元户（30000美元）2460002、借：银行存款——人民币户81000财务费用1000贷、银行存款——美元户（10000美元）820003、借：应付账款——美元户（10000美元）83000贷：银行存款——美元户（10000美元）830004、借：长期借款——美元户（10000美元）83000贷：银行存款——美元户（10000美元）83000（2）编制2001年1月31日外币科目余额调整计算表和会计分录应收账款13000 贷：长期借款3000 贷：应付账款6500财务费用12000（3）计算2001年1月的汇兑损益和计入1月损益的汇兑损益2001年1月的汇兑损益=5500+13000-6500-3000-1000=8000元应计入1月损益的汇兑损益=5500+13000-6500-1000=11000元3、（25`）（1）抵销投资及所有者权益借：股本4000资本公积2000盈余公积270未分配利润1530贷：长期股权投资4200少数股东权益3120合并价差480（2）抵销投资收益借：投资收益480少数股东权益320期初未分配利润850贷：提取法定盈余公积80提取法定公益金40未分配利润1530（3）转回抵销的盈余公积借：期初未分配利润90 借：提取盈余公积72贷：盈余公积90 贷：盈余公积72（4）抵销应收账款及坏账借：坏账准备25 借：应付账款600 借：坏账准备 5 贷：期初未分配利润25 贷：应收账款600 贷：管理费用 5（5）抵销内部购销无形资产借：期初未分配利润100 借：无形资产10 借：无形资产10 贷：无形资产100 贷：期初未分配利润10 贷：管理费用10四．答案略（10分）（三）四、不定项选择题1、A2、D3、B4、C5、D6、B7、A8、D9、A 10、CD五、判断题1、×2、√3、×4、×5、√6、×7、√8、√9、×10、×三、计算题1、（20`）（1）2002年应交所得税=（利润总额300+本年转回的应纳税时间差异2+会计折旧高于税收折旧3万+计提的存货跌价准备1万+本年支付非广告性质的赞助费5万+支付的税收罚款1万-国债利息收入2万）×33%=102.30万（2）由于所得税税率变化而调整地递延税款贷方余额=30÷30%×3%=3万（3）2002年计入损益的所得税费用=102.3+3-2×%-3×33%-1×33%=103.32万（4）2002年12月31日递延税款账户贷方余额=30+3-2×33%-1×33%=31.02万（5）会计分录为借：所得税103.32贷：递延税款 1.02应交税款——应交所得税102.302、（20`）（1）借：银行存款——美元户(500,000美元) 4,120,000递延税款30,000贷：应交税款——应交所得税4,150,000(2) 借：在建工程3,292,000贷：应付账款——美元户（４０００００＄）3,292,000（３）借：应收账款——美元户（２０００００＄）１６４４０００贷：主营业务收入１６４４０００（４）借：应付账款——美元户（２０００００＄）１６４２０００贷：银行存款——美元户（２０００００＄）１６４２０００（５）借：银行存款——美元户（300000$）2460000贷：应收账款——美元户24600007月份发生的汇兑损益净额为32000元，其中计入财务费用的汇兑损益为44000元计入财务费用的汇兑损益银行存款账户汇兑损失=（100000*8.25+500000*8.24+300000*8.20-200000*8.21）-700000*8.20=23000元应收账款账户的汇兑收益=（500000*8.25+200000*8.22-300000*8.2）-400000*8.2=29000元计入财务费用的的应付账款的汇兑收益=200000*8.25-200000*8.21=8000根据上述计算7月份计入财务费用的汇兑损失为44000元计入在建工程的应收账款的汇兑收=400000*（8.23-8.20）=12000元记录期末相关汇兑损益的会计分录如下借：财务费用44000应付账款20000贷：应收账款29000银行存款23000在建工程120003、（20`）（1）2000年度该设备的合并抵销分录为1）借：主营业务收入200贷：主营业务成本164固定资产原价362）借：累计折旧 5.25贷：管理费用 5.25（2）2001年该设备的合并分录如下1）借：期初未分配利润36 2）借：累计折旧 5.25贷：固定资产原价36 贷：期初未分配利润 5.253）借：累计折旧9贷：管理费用9（3）2002年该设备的有关的合并抵消分录1）借：期初未分配利润36 2）借：营业外收入14.25 3）借：营业外收入6 贷：营业外收入36 贷：期初未分配利润14.25 贷：管理费用 6四．问答题（略）（四）六、不定项选择题1、A2、D3、A4、B5、C6、D7、BD8、BC9、B 10、ACD七、判断题1、√2、×3、√4、×5、√6、×7、√8、√9、×10、×八、计算题1、（20`）按会计规定：甲公司1995年每年计提折旧15`000元，1998年和1999年不提折旧；按税法规定甲公司1995年至1999年每年计提折旧9000元（1）递延法：95年借：所得税66`000递延税款1980(6000×33%)贷：应交税款——应交所得税67`98096年处理同95年97年借：所得税80,000递延税款2,400(6000×40%)贷：应交税款——应交所得税82,40098年借：所得税60,690贷：递延税款3,390(6000×40%+3000×33%)应交税款——应交所得税57,300100年借：所得税22,070贷：递延税款2,970(3000×30%+6000×33%)应交税款——应交所得税19,100（2）债务法：95年、96年的处理同递延法97年借：所得税79160递延税款3240(12000×7%+6000×40%)贷：应交税款——应交所得税82,40098年借：所得税61800贷：递延税款4500应交税款——应交所得税57,300100年借：所得税21800贷：递延税款2700应交税款——应交所得税191002、（15`）（1）6月份的外币业务的账务处理如下：1、借：银行存款——美元户（250`000美元）2,055,000贷：股本2,025,000资本公积30,0002、借：银行存款——人民币户1236000贷、银行存款——美元户（150000美元）12360003、借：应收账款——美元户（350000美元）2891000贷、主营业务收入28910004、借：应付账款——美元户（20000美元）166000贷：银行存款——美元户1660005、借：银行存款——美元户（400000美元）3300000贷：应收账款——美元户3300000（2）该公司6月份汇兑损益及其账务处理如下1、银行存款账户汇兑收益=510000*8.25-[（30000*8.20+250000*8.22+400000*8.25）-（150000*8.24+20000*8.30）]=85002、应收账户汇兑收益=4500009*8.25-[（500000*8.20+350000*8.26）-400000*8.25] =215003、应付账户汇兑损失=20000*8.30-20000*8.20=2000该公司的汇兑收益=8500+21500-2000=28000账务处理借：银行存款8500应收账款21500贷：应付账款2000财务费用280003、（25`）（1）抵销投资及所有者权益借：股本4000资本公积2000盈余公积270未分配利润1530贷：长期股权投资4200少数股东权益3120合并价差480（2）抵销投资收益借：投资收益480少数股东权益320期初未分配利润850贷：提取法定盈余公积80提取法定公益金40未分配利润1530（3）转回抵销的盈余公积借：期初未分配利润90 借：提取盈余公积72贷：盈余公积90 贷：盈余公积72（4）抵销应收账款及坏账借：坏账准备25 借：应付账款600 借：坏账准备 5 贷：期初未分配利润25 贷：应收账款600 贷：管理费用 5（5）抵销内部购销无形资产借：期初未分配利润100 借：无形资产10 借：无形资产10 贷：无形资产100 贷：期初未分配利润10 贷：管理费用10四．问答题（略）（五）一．（20分）1ACD 2ABCD 3AB 4ABD 5ABC 6BC 7AC 8AB 9AC 10ABD 二．答案略（10分）三．答案（10分）1、×2、√3、×4、√5、√6、×7、×8、√9、×10、√四．货币购买力损益计算表（15分）五．（30分）（1）借：长期股权投资1600000贷：银行存款1600000（2）借：现金32000贷：长期股权投资32000借：长期股权投资45400贷：投资收益45400投资收益的计算过程：75000*80%-14000+4000+1000-5600=45400（3）借：长期股权投资32000少数股权8000贷：利润分配-应付利润借：投资收益45400贷：长期股权投资45400借：少数股东净利15000贷：少数股权15000借：盈余公积15000贷：利润分配-提取盈余公积15000借：股本1000000资本公积600000盈余公积200000合并价差160000贷：长期股权投资1600000少数股权360000借：累计折旧112000无形资产—商誉56000贷：主营业务成本4000合并价差160000应付债券4000借：管理费用19600应付债券1000贷：累计折旧14000商誉5600财务费用1000六．（15分）（1）2001年应交所得税=（800-10-100*50%+5-196）*30%=164.7（万元）（2）所得税费用=（800－10－100×50%＋5）×30%＋100×50%／（1－24%）×（30%－24%）=223.5＋3.95=227.45（万元）（3）会计分录借：所得税227.45万贷：应交税金—应交所得税164.7万递延税款62.75万（4）2001年12月31日递延税款余额=196×30%＋100×50%／（1－24%）×（30%－24%）=62.75（万元）（六）一．（10分）略二．（20分）1BC 2ABD 3ABD 4ABCD 5ABD 6ABCD 7ABCD 8ABD 9BD 10ABD三．（10分）1、×2、√3、×4、×5、×6、√7、×8、×9、√10、√四．（15分）（1）2001年应交所得税=（800-10-100*50%+5-196）*30%=164.7（万元）（2）所得税费用=（800－10－100×50%＋5）×30%＋100×50%／（1－24%）×（30%－24%）=223.5＋3.95=227.45（万元）（3）会计分录借：所得税227.45万贷：应交税金—应交所得税164.7万递延税款62.75万（4）2001年12月31日递延税款余额=196×30%＋100×50%／（1－24%）×（30%－24%）=62.75（万元）五．（15分）货币购买力损益计算表（1）借：长期股权投资1600000贷：银行存款1600000（2）借：现金32000贷：长期股权投资32000借：长期股权投资45400贷：投资收益45400投资收益的计算过程：75000*80%-14000+4000+1000-5600=45400（3）借：长期股权投资32000少数股权8000贷：利润分配-应付利润40000借：投资收益45400贷：长期股权投资45400借：少数股东净利15000贷：少数股权15000借：盈余公积15000贷：利润分配-提取盈余公积15000借：股本1000000资本公积600000盈余公积200000合并价差160000贷：长期股权投资1600000少数股权360000借：累计折旧112000无形资产—商誉56000应付债券4000贷：主营业务成本4000合并价差160000借：管理费用19600财务费用1000贷：累计折旧14000商誉5600应付债券1000（七）一．（20分）1ABCD 2ABCD 3ABCD 4BC 5ABD 6ACD 7AD 8AD 9 CD 10ACD 二．答案（10分）1、×2、√3、√4、×5、√6、×7、√8、×9、×10、√三．（15分）(1)计算华丰公司20×1年度应交所得税、所得税费用及递延税款应交所得税=[2000－300－50＋(300－50)＋200]×33％=2100×33％=693(万元)递延税款借方发生额=[(300－50)＋200]×33％=148.5(万元)所得税费用=693－148.5=544.5(万元)(2)编制有关所得税的会计分录借：所得税 544.5递延税款 148.5贷：应交税金——应交所得税 693四．（15分）1、1-47200/236000=80%2、（250000-25700）/80%=2803753、商誉价值：250000/80%-283075=32125 少数股权价值：47200+32125*20%=53625五．（30分）A公司已折算资产负债表六．问答题略（20分）（八）长沙理工大学试卷标准答案课程名称：试卷编号：一、单项选择题（每小题1分，共10分。
2021-2022年湖南省长沙市注册会计审计模拟考试(含答案)
2021-2022年湖南省长沙市注册会计审计模拟考试(含答案)学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(50题)1.下列各项对注册会计师法律责任认定的分类中，正确的是（）。
A.违约、过失、欺诈B.违约、重大过失、欺诈C.过失、重大过失、欺诈D.违约、过失、欺诈、推定欺诈2.<6>对赊销业务需要执行信用部门审批控制，这一控制与（）最直接相关。
A.应收账款账面余额B.主营业务收入的确认C.销售折扣的计算D.坏账准备的计提3.评价管理层对持续经营能力做出的评估时，注册会计师应当评价管理层评估涵盖的期间是否恰当。
以下对管理层评估持续经营能力涵盖的期间的说法中，不正确的是（）A.在评价管理层对被审计单位持续经营能力做出的评估时，注册会计师的评价期间应当与管理层按照适用的财务报表编制基础的规定作出评估的涵盖期间相同B.管理层对持续经营能力的合理评估期间应是自财务报表日起的下一个会计期间C.如果管理层评估持续经营能力涵盖的期间短于自财务报表日起的十二个月，注册会计师在审计报告中应当增加强调事项段D.如果管理层评估持续经营能力涵盖的期间短于自财务报表日起的十二个月，注册会计师应当提请管理层将其至少延长至自财务报表日起的十二个月4.注册会计师在财务报表审计中，如果发现管理层存在重大舞弊行为，而且被审计单位董事会中的大多数成员都兼任高级管理职务，或者董事会和监事会不仅抵制注册会计师的沟通，而且在出现意见分歧时以解聘注册会计师相威胁。
在这种情况下，注册会计师可能需要与（）进行沟通。
A.委托人B.股东大会（股东会）C.董事会D.监事会5. 被审计单位将固定资产已作抵押，但未在财务报表附注中披露，则注册会计师认为主要是（）认定存在问题。
A.完整性B.分类和可理解性C.准确性和计价D.存在6. 如果被审计公司环境发生变化，导致对审计服务的需求发生变化，被审计公司管理层要求变更审计业务约定条款，注册会计师正确的做法是（）。
长沙理工大学《审计学》总复习题及参考答案
总复习题一、问答题：1、资料：中天恒信会计师事务所承办了隆科电子股份有限公司财务报表审计业务。
隆科电子股份有限公司的小股东代表律师以隆科电子股份有限公司财务报表审计工作存在重大过失、导致其发生重大投资损失为由，向法院提起诉讼，要求中天恒信会计师事务所承担民事赔偿责任。
要求：中天恒信会计师事务所聘请的律师在准备应诉材料时提出以下问题，请代为回答：（1）在什么情况下，注册会计师可能被认为免于承担民事责任？（2）在什么情况下，注册会计师可能对第三方承担法律责任？（3）针对第三方的诉讼，注册会计师应当如何为自已抗辩？答:（1）在下列情况下，注册会计师可能被认为免于承担民事责任：①注册会计师本身并无过失，即他执业时严格遵循了专业标准的要求，保持了职业上应有的认真与谨慎；②注册会计师虽有过失，但这种过失与损害结果不存在因果关系。
（2）在注册会计师存在工作失误或欺诈时，注册会计师应当对第三方承担法律责任。
（3）注册会计师可从以下几个方面进行抗辩：①注册会计师本身并无过失，即他执业时严格遵循了专业标准的要求，保持了职业上应有的认真与谨慎；②注册会计师虽有过失，但这种过失与损害结果不存在因果关系；③原告已经超过诉讼时效（自有关机关公布处罚决定日或刑事判决生效日起两年）。
2、资料：中天恒信会计师事务所承接了湖北远达公司2004年度会计报表审计业务，委派了注册会计师李某、刘某进行审计。
注册会计师李某、刘某对应收账款审计时采用了肯定式函证程序，并对回函结果进行汇总，其中：债务人A未提供回函，债务人B和债务人C回函结果与被审计单位会计记录不一致。
要求回答：（1）注册会计师李某、刘某针对债务人A未回函情况应采取措施？（2）债务人B和债务人C回函结果与被审计单位会计记录不一致的原因主要可能是哪些？（3）注册会计师应相应实施哪些主要的审计程序？答：（1）函证应收账款时，如果向某债务单位寄发的首封积极式询证函未能得到回复，注册会计师应寄发第二封询证函，如果仍未能得到回复，应实施必要的替代审计程序，如检查与销售有关的合同、发货凭证等。
长沙理工大学审计学A综合题复习
1.某事务所接受A公司委托对A公司财务报表进行审计，注册会计师通过相关认定确定应收账款项目的具体审计目标，并选择相应的具体审计程序以保证审计目标的实现。
相关认定具体审计目标审计程序公司对应收账款拥有所有权记录的应收账款确实存在存在的应收账款均已经记录应收账款坏账准备计提充分相关认定：完整性、存在、权利和义务、计价和分摊审计程序：（1）检查现行销售价目表；（2）函证应收账款；（3）以应收账款明细账为起点追查到销售发票；（4）检查应收账款的账龄分析表（5）询问生产员工有关生产情况（6）以原始凭证为起点追查到应收账款的相关会计记录（7）检查银行存款和银行贷款等询证函的回函、会议纪要、借款协议和其他文件，确定应收账款是否已经被质押或出售2.甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，A注册会计师是甲公司2012年财务报表审计业务的项目合伙人。
在了解甲公司及其环境时，A注册会计师注意到以下情况：（1）在2011年度实现销售收入增长10%的基础上，甲公司董事会确定的2012年销售收入增长目标为20%。
甲公司管理层实行年薪制，总体薪酬根据上述目标的完成情况上下浮动。
甲公司所在行业2012年的销售增长率为10%。
（2）甲公司的主要原材料产自地中海沿岸。
2012年由于地中海沿岸政局不稳，国家间经济、领土纠纷不断，甲公司原材料供应经常中断，原材料供应商多次提高原材料价格。
（3）2012年1月，甲公司开始实行会计电算化。
为了尽快适应高度电算化环境，财务部门分期分批对财务人员进行了业务培训。
（4）自2012年10月起，甲公司将主要产品交货方式由在甲公司仓库收款交货改为运至客户指定交货地点交客户签收。
（5）为加快新产品研发进度以应对激烈的市场竞争，甲公司于2012年6月推出了新产品。
但是甲公司竞争对手乙公司已于2012年初推出类似新产品，市场销售良好。
同时，乙公司宣布将于2013年2月推出新一代产品。
（6）甲公司生产过程中产生的噪音对环境造成一定影响，但甲公司考虑到现行法律并没有相关规定，以前并未对此作出回应。
长沙理工大学试卷(审计)
理工大学考试试卷………………………………………………………………………………………………………试卷编号 1 拟题教研室（或教师）签名(会计) 学华、蒋芝花教研室主任签名………………………………………………………………………………………………………课程名称（含档次）审计学（本科）课程代号000477专业会计学层次（本、专）本方式（开、闭卷）闭一、单项选择题：（1×15=15分）1、审计计划通常是由()于现场审计工作开始之前起草的，项目组其他关键成员应当参与计划审计工作，利用其经验和见解，以提高计划过程的效率和效果。
A、会计师事务所主要负责人B、审计项目关键参与人C、审计项目负责人D、会计师事务所法定代表人2、一般情况下，盘点审计程序不能完全确定（）。
A、被审计单位实物资产的数量B、被审计单位实物资产的质量C、被审计单位有价证券的数量D、被审计单位现金的数量3、会计师事务所对被审计单位审计过程中形成的审计工作底稿的所有权属于（）。
A、委托单位B、被审计单位C、进行审计的注册会计师D、进行审计的会计师事务所4、双重目的测试指的是（）。
A、在对部控制取得了解的同时执行符合性测试B、在对部控制取得了解的同时进行实质性测试C、在进行实质性测试的同时对部控制取得了解D、在进行符合性测试的同时进行实质性测试5、注册会计师在了解及评价被审计单位部控制后，实施符合性测试的围可能包括（）。
A、有重大缺陷的部控制B、并未有效运行的部控制C、对会计报表有重大影响的部控制D、拟信赖的部控制6、注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了（）。
A、降低样本的非抽样风险B、决定审计对象总体特征的正确发生率C、审计可能有较大错误的项目，并减少样本量D、无偏见地选取样本项目7、注册会计师在审查销售业务时，发现被审计单位某笔销售记录40万元，通过检查销售记录、函证等实质性测试程序证实，该笔销售实际取得收入500万元，那么管理当局的（）认定存在问题。
长沙理工大学税收学试卷2.doc 123
长沙理工大学考试试卷…………………………………………………………………………………………………………试卷编号12 拟题教研室（或教师）签名经济与统计教研室主任签名…………………………………………………………………………………………………………课程名称（含档次）税收学课程代号002082专业经济学、管理学各专业层次（本、专）本考试方式（开、闭卷）闭一、判断题（每小题2分，共计20分）1．扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。
（）2．外商投资企业和外国企业不是土地使用税、耕地占用税、房产税的纳税人（）3．纳税人自产自用的应税消费品，一律视同应税消费品销售缴纳消费税。
（）4．企业所得税规定纳税人在生产经营期间的借款利息应按实际发生数扣除。
（）5．耕地占用税的征税对象是指占用土地建房和从事其他非农业建设的行为，实行按年计征的办法。
（）6．城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税为计税依据征收的，包括海关对进口产品代征的消费税、增值税。
（）7．某外国专家应邀来华讲学，1999年2月1日入境，2000年12月20日离境回国，因该专家在华已满一年，所以该专家是我国的居民纳税人。
（）8．根据税法规定、外商投资企业和外国企业向总机构支付的特许权使用费不允许列入成本、费用进行所得税前扣除。
（）9．无论是内资企业还是外资企业、在我国境内拥有并使用的车船都应依照税收法规缴纳车船使用税。
（）10．土地增值税和增值税都属于流转税类的税种。
（）二、选择题（每题2分，共计20分）1.在下列各表述中不属于税收三性的是（）。
A. 无偿性B.非惩罚性C. 固定性D.强制性2.我国流转税的三大支柱税种是（）。
A. 增值税、消费税、关税B.营业税、增值税、消费税C. 土地增值税、营业税、关税D.增值税、企业所得税、营业税3.根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围不包括（）A.典当行的死当物品销售业务B.银行销售金银的业务C.寄售业代委托人销售寄售物品的业务D.融资租赁业务4.下列属于增值税混合销售行为的是（）。
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长沙理工大学考试试卷………………………………………………………………………………………………………试卷编号 1 拟题教研室（或教师）签名(会计) 杨学华、蒋芝花教研室主任签名………………………………………………………………………………………………………课程名称（含档次）审计学（本科）课程代号000477专业会计学层次（本、专）本方式（开、闭卷）闭一、单项选择题：（1×15=15分）1、审计计划通常是由()于现场审计工作开始之前起草的，项目组其他关键成员应当参与计划审计工作，利用其经验和见解，以提高计划过程的效率和效果。
A、会计师事务所主要负责人B、审计项目关键参与人C、审计项目负责人D、会计师事务所法定代表人2、一般情况下，盘点审计程序不能完全确定（）。
A、被审计单位实物资产的数量B、被审计单位实物资产的质量C、被审计单位有价证券的数量D、被审计单位现金的数量3、会计师事务所对被审计单位审计过程中形成的审计工作底稿的所有权属于（）。
A、委托单位B、被审计单位C、进行审计的注册会计师D、进行审计的会计师事务所4、双重目的测试指的是（）。
A、在对内部控制取得了解的同时执行符合性测试B、在对内部控制取得了解的同时进行实质性测试C、在进行实质性测试的同时对内部控制取得了解D、在进行符合性测试的同时进行实质性测试5、注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施符合性测试的范围可能包括（）。
A、有重大缺陷的内部控制B、并未有效运行的内部控制C、对会计报表有重大影响的内部控制D、拟信赖的内部控制6、注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了（）。
A、降低样本的非抽样风险B、决定审计对象总体特征的正确发生率C、审计可能有较大错误的项目，并减少样本量D、无偏见地选取样本项目7、注册会计师在审查销售业务时，发现被审计单位某笔销售记录40万元，通过检查销售记录、函证等实质性测试程序证实，该笔销售实际取得收入500万元，那么管理当局的（）认定存在问题。
A、存在或发生B、完整性C、权利或义务D、估价或分摊 D、表达与披露8、下列因素中与样本量成反向关系的是（）。
A、可信赖程度B、可容忍误差C、总体容量D、预期总体误差9、对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（）。
A、审查所审期间应收账款的回收情况B、了解大额应收账款客户的信用情况C、审查与销售有关的订单、发票、发运凭证等文件D、提请被审计单位提高坏账准备提取比例10、在对询证函的以下处理方法中，正确的是（）。
A、在粘封询证函时进行统一编号B、寄发询证函，并将重要的询证函复制给公司进行催收C、有10封询证函直接交给公司的业务员，由其到被询证单位盖章后取回D、有10封询证函要求被询证单位传真至公司，并将原件盖章后寄至会计师事务11、我国已发布（ C）项注册会计师审计准则，新的审计准则体系将于2007年7月1日在（）会计师事务所执行。
A、39，境内B、48，境外C、48，境内D、48，境内外12、应收账款总额为500万元，重要性水平为7万元，根据抽样结果推断的差错额为5.5万元，账户的实际差错额为8万元。
此时注册会计师承受了（）。
A、误拒风险B、误受风险C、信赖过度风险D、信赖不足风险13、对控制运行有效性的测试称为（）。
A、穿行测试B、符合性测试C、实质性测试D、双重目的测试14、如果注册会计师认为资产负债表的漏错报加总为20万元时是重要的，损益表的错漏报加总为30万元是重要的，在制定审计计划时，审计重要性水平应定为（）。
A、20万元B、25万元C、50万元D、30万元15、关于审计证据特性的下列论断中，不正确的是（）。
A、可靠性影响适当性B、适当性影响充分性C、充分性影响适当性D、相关性影响适当性二、多项选择题：（2×10=20分，多选、错选无分）1、审计人员的法律责任按其性质可分为()。
A、普通过失责任B、行政责任C、刑事责任D、重大过失责任E、民事责任2、会计师事务所签署审计业务约定书前应评价自身的胜任能力，评价的内容有（）。
A、执行审计的能力B、审计的独立性C、保持应有谨慎的能力D、会计师事务所的质量控制情况3、注册会计师评价审计证据充分性和适当性时的特殊考虑包括（）。
A、获取审计证据时对成本的考虑B、证据矛盾时的考虑C、对文件记录可靠性的考虑D、使用被审计单位生成信息时的考虑4、审计的基本特征可以概括为)。
A、合理性B、独立性C、权威性D、合法性E、公正性5、会计报表全部账目审计完成后，在评价会计报表是否公允表达时，应评价在审计中确认的“尚未调整的错漏报的总数”，该汇总数包括（。
A、前期尚未调整的错漏报数B、本期尚未调整的错漏报数C、推断的错漏报数D、未进行适当处理的期后事项及或有事项6、内部控制的目标是实现下列合理保证（）。
A、财务报告的可靠性B、经营的效果与效率C、会计责任和审计责任D、在法律法规的框架下经营7、注册会计师在对样本实施必要的审计后，需对抽样结果进行评价，其程序包()。
A、分析样本误差B、推断总体误差C、重估抽样风险D、形成审计结论8、注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（）。
A、检查发运凭证连续编号的完整性B、检查赊销业务是否经过授权批准C、检查销售发票连续编号的完整性D、观察已经寄出的对账单的完整性9、根据期后事项对财务报告和审计报告的影响可以分为（）。
A、资产负债表日后调整事项B、资产负债表日后非调整事项C、第一时段期后事项D、第二时段期后事项E、第三时段期后事项10、审计差异内容按是否需要调整账户记录可分为（）。
A、已知误差B、估计误差C、核算误差D、重分类误差三、判断题：（1×15=15分，正确的画○，错误的画×）1、鉴证业务的三方关系人分别是注册会计师、责任方和预期使用者。
注册会计师对由责任方负责的鉴证对象或鉴证对象信息提出结论以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度。
（）2、《中国注会审计准则第1301 号——审计证据》对注册会计师运用认定提出了总体要求：注册会计师应当详细运用各类交易、账户余额、列报认定作为评估重大错报风险以及设计与实施进一步审计程序的基础。
（）3、注册会计师对审计过程中发现的内部控制重大缺陷应当出具管理建议书，如果被审计单位不予纠正,注册会计师应在审计报告中予以披露。
（）4、如果注册会计师未能查出被审计单位会计报表中的错报、漏报，则注册会计师应当承担相应的法律责任。
（）5、管理层声明书标明的日期通常应与审计报告日一致。
（）6、律师声明书可以提供有力的证据帮助注册会计师合理确认有关的期后事项和或有事项，注册会计师有时可直接根据律师的声明形成审计意见。
（）7、“完整性”认定所解决的问题是管理当局是否把不应包括的项目挤入了财务报表，而“存在或发生”认定解决的则是管理当局是否把应包括的项目给遗漏或省略了。
（）8、如果没有证据表明被审计单位存在违反法规行为，则注册会计师可以推定被审计单位遵守了相关法律法规。
（）9、中国注册会计师业务准则包括鉴证业务准则和相关服务业务准则。
鉴证业务准则又包括：审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则。
( )10、审计抽样方法对控制测试、实质性测试和风险评估程序都适用，当并不适用于这些测试中的所有程序。
（）11、ABC会计师事务所在为V公司出具审计报告的同时提供了正式纳税鉴证意见，虽然双方为此另行签订了业务约定书，但该行为仍然违背了独立性原则的要求。
（）12、ABC会计师事务所将其简介委托其审计的商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，因为简介内容真实、客观，所以不违反职业道德规范的要求。
（）13、注册会计师对第三时段期后事项没有识别的义务，只有在满足特定条件时才采取行动。
（）14、小规模企业的内部控制通常比较薄弱，重大错报风险较高，注册会计师应主要或全部依赖实质性测试程序获取审计证据，以将检查风险降低至可接受的水平。
( )15、在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，注册会计师不必实施控制测试以支持评估结果。
( )四、简答题：（7＋5＋8=20分）1、简述注册会计师实施控制测试的两种情形及理由。
（7分）(1)在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的；成本效益的考虑（2）仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。
必须获取的一类审计证据。
2、注册会计师判断审计证据是否充分时一般应考虑哪些因素？（5分）重大错报风险评估；审计证据的质量3、ABC会计师事务所接受S公司委托审计其2008年度的会计报表。
A注册会计师了解和测试了与应收账款相关的内部控制之后将控制风险评估为高水平。
A注册会计师取得了2008年12月31日的应收账款明细表，并于2009年1月15日采用肯定式函证方式对所有重要客户寄发了询证函。
函证结果如下表。
要求：针对各种异常情况A注册会计师应分别相应实施哪些重要审计程序？（8分）函证结果相关重要异常情况汇总表异常情况函证编号客户名称询证金额（元）回函日期回函内容（1）28 甲500,000 2009年1月20日购买Y公司500,000元货物属实，但款项已于2008年12月28日用支票支付（2）37 乙600,000 2009年1月21日因产品质量不符合要求，根据购货合同已于2008年12月29日将货物退回（3）45 丙740,000 2009年1月19日2008年12月12日收到Y公司委托本公司代销的货物740,000元尚未销售（4）108 丁900,000 2009年1月18日采用分期付款方式购货900,000元，根据购货合同已于2008年12月28日首付300,000元（5）129 戊600,000 因地址错误被邮局退回——五、综合题：（30分）资料：深圳广信会计师事务所注册会计师韩锋、高建国审计项目组于2009年1月18日开始对华银公司2008年度会计报表余额进行测试，3月14日完成了全部外勤审计工作，获取了对会计报表发表审计意见充分、适当的审计证据，华银公司管理当局于3月25日签署了会计报表。
审计过程中发现的情况有：（1）审计工作底稿显示注册会计师确定的公司2008年度利润表重要性水平为85万元，2008年12月31日的资产负债表重要性水平为70万元。
（2）华银公司对存货计价之前一直采用加权平均法，自2008年1月1日起改为先进先出法，公司已对此项改变及其影响在会计报表附注中作了说明。
（3）注册会计师审定的公司“应收账款”金额为528万元，其报表列示数为568万元，对此被审计单位未接受审计人员建议调整相应账面记录。
（该项目分配的重要性金额为25万元）（4）2008年12月售出的商品285万元，成本198万元，在2009年1月被退回，被审计单位拒绝调整相关收入、成本项目。