公司财务与会计共35页
会计分录类型的副本
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第三十页，共40页。
11 .摊销书报杂志费；以银行存款预付杂志订阅费；预 提银行借款利息(lìxī)。 A.摊销书报杂志费 预付时： 借：其他应收款
贷：银行存款 摊销时： 借：管理费用
制造费用 销售费用 贷：其他应收款
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管理费用
500
贷：原材料—××材料 11500
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2)本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料 40 000元，以车间一般消耗领用材料5 000元，企业 行政管理部门(bùmén)领用2 000元
3）甲产品1000件完工入库，单位成本15元。
借：库存商品—甲产品 15000
会计分录类型(lèixíng)
1.收到投资人投资（现金、银行存款、设备）；取得短期借款、 长期借款存入银行账户。 借：库存现金/银行存款/固定资产/无形资产/原材料
贷：实收资本 1）企业收到投资人投入(tóurù)资金200000元，款项已存入银 行。 2）企业收到投资人投资乙材料400000元。 3）企业收到投资人投入(tóurù)的不需要安装的设备一台，该设 备原价值为70000元，已提折旧26000元，按双方协商价45000 元入帐。 借：固定资产 评估价
借：其他应收款 贷：库存现金
报销差旅费 借：管理费用
库存现金（退回多余现金） 贷：其他应收款
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1）经理王平出差，预借差旅费5 000元，付现金 借：
贷： 2）经理出差回来报销(bàoxiāo)差旅费5500元，余款 退回 借：
财务会计习题及答案(三)
一、单项选择题1.甲公司为增值税一般纳税人，购入原材料200吨，收到的增值税专用发票上注明的售价为400000元，增值税为68000元，委托货运公司将其货物送到公司仓库，双方协定运输费3000元（可按7％抵扣增值税），装卸费1500元，途中保险费为800元。
途中货物一共损失40％，经查明原因，其中5％属于途中的合理损耗，剩余的35％属于非正常损失，则该原材料的入库单价为（）元。
A.2202.38B.2025.45C.2194.24D.2518.302.甲企业委托乙企业将A材料一批加工成应税消费品，加工完成直接对外销售，甲企业发出原材料实际成本为80000元，共支付加工费1000元，运输加工物资发生的运杂费为200元。
甲、乙企业均是增值税一般纳税人，适用的增值税税率是17％，适用的消费税税率为10％，乙企业无同类消费品价格。
该材料甲企业已收回，并取得增值税专用发票，则该委托加工物资收回后的入账价值是（）元。
A.90370B.90200C.81200D.813703.某一般纳税人企业因台风毁损材料一批，计划成本80000元，材料成本差异率为－1％，企业适用的增值税税率为17％，能够获得保险公司赔款50000元，则因该批材料的毁损而计入“营业外支出”科目的金额为（）元。
A.43000B.42664C.30000D.292004.2008年12月31日，A公司库存钢板乙（均用于生产甲产品）的账面价值（即成本）为370万元，市场购买价格总额为360万元，假设不发生其他购买费用；市场上钢板乙生产的甲产品的市场销售价格总额由475万元下降为445万元，但生产成本仍为450万元，将钢板乙加工成甲产品尚需投入其他材料285万元，预计销售费用及税金为12.5万元，则2008年末钢板乙的可变现净值为（）万元。
A.360B.357.5C.370D.147.55.大明公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价，该公司各期末存货账面成本与可变现净值为：2007年末成本800万元，可变现净值750万元；2008年末成本730万元，可变现净值700万元。
财务管理表格大全 35页
财务治理表格大全说明：一、上表所指“……以下”均含本数。
二、以上单项资金使用系指预算内开支。
单项资金预算外开支的审核与核准按相应规定办理，审批则以超支部分占预算内金额的百分比为基础，20%（含）之内的由总经理批准，20%以上的由董事长批准。
三、审批权限分三类：1.审核：指治理部门及主管领导对该项开支的公道性提出初步意见。
2.审批：指有关领导经参考“审核”的意见落后行批准。
3.核准：指各级财务负责人根据财务治理制度对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案。
四、审批顺序：先下级，后上级；先定性审批，后集中标准；先经业务线、行政线有关部门，后报财务线(按表中所标号的顺序即可)。
若遇有关人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请有关人员追认。
缴款单编号：缴款人：复核：出纳：注：本单一式三联，第一联会计室储存，第二联返缴款人，第三联由缴款人报缴款单位财会室。
现金申领单年月日注：本单由会计室使用并治理。
借款单注：本单由会计室使用并治理。
支票使用登记薄差旅费报销单报销部门：年月日附单据张注：本单一式两联，第一联会计室储存，第二联报销部门储存，由报销部门指定人员据以登记本部门费用开支。
票据交接清单编号：移交人接收人注：本单一式三联，第一联会计室储存，第二联返移交人，第三联由移交人报移交单位财会室。
盘点人员编组表年月日批准：审核：制表：说明：本表由财务会计部经理编制，财务总监审核，总经理批准。
财务会计部、会计室各储存一份，其余分报本表中各经管部门和总经理。
固定资产盘点表使用部门：年月日使用部门负责人：会点人：盘点人：制单：注：本单一式两联：第一联财产治理部门储存，第二联报会计室。
固定资产增加单经办人：制单：注：本单一式三联：第一联财产治理部门储存，第二联交会计室，第三联交使用部门，CW-CK/BD—22固定资产登记卡总帐科目：本卡编号：明细科目：设卡日期：年月日财产编号：注：新卡由财会部门填制，填制完毕后转财产治理部门储存并治理。
信息资源管理的内容
（1）系统原理：指在进行管理活动时应遵循系统的整体性原则、目的性原则、层次性原则 和动态性原则，充分协调各组成要素之间的关系，发挥它们的最佳功能，从而实现管理 目标的优化。
人际关系学说出现于20世纪20年代中末期和30年代初，其依据是“霍桑实验”，其标志是1933年梅奥 的《工业文明中的人类问题》。其理论要点是：①职工是“社会人”，出金钱外，也追求友情、安全感、 归属感等社会和心理方面的内容。②还存在“非正式组织”，正式组织以效率为重要标准，非正式组织以 情感为重要标准。③新的领导能力在于提高职工的满足度，要求管理人员同时具备技术-经济技能和人际关 系技能。该学说的出现在西方管理领域掀起了一场革命，纠正了古典管理理论忽视人的因素的局限性，标 志着管理理论发展到一个新阶段。
信息哲学 信息理论科学 信息技术科学
信息应用科学
信息科学的构成
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2、信息资源管理的理论基础之二 管理科学
广义理解：管理科学是有关管理的科学，凡有关管理的理论如古典管理理论、行为科学 理论和当代的各种管理理论，都可称为管理科学。
狭义理解：管理科学是指西方管理学中的一个学派，该学派又称管理中的数量学派，它几乎是运筹 学的同义语。
信息资源管理数据处理系统类型有限的财务系统信息系统财务和操作系统管理信息系统管理信息系统终端用户决策支持系统集成系信息资源管理与家系统戓略系统计算机信息系统管理者类型用户角色非正式的督察员信息处理叐迆计算机训练者项目参加应用磁盘叐迆管理训练者项目管理数据库应用集成随机存叏数据库有广泛基础主管阶层的公司小型系统建第四代语言数据管理第四代语言全面合作光盘超级芯片技术重点批处理信息存储技术穿孔卡片1信息资源管理的理论基础之一信息科学它是研究信息极其运劢规徇的科学是信息资源管理最直接和最主要的理论基础学科
财务管理第1
第一章财务管理概述一、单项选择题1 、关于利润的分配，应按照规定程序进行分配，下列说法中不正确的是（）A. 首先应依法纳税B. 首先向股东分配收益C. 其次弥补亏损、提取法定公积金D. 最后向股东分配股利2 、公司与被投资单位之间的财务关系体现的是（）的投资与受资的关系。
A. 权利与义务性质B. 债务与债权性质C. 所有权性质D. 经营与被经营性质3 、下列关于财务管理内容的说法中，不正确的是（）。
A. 公司财务管理的最终目标是公司价值最大化B. 公司价值增加的主要途径是提高收益率和减少风险C. 公司收益率的高低和风险的大小取决于公司的投资项目、资本结构和股利分配政策D. 公司财务管理的主要内容仅指投资管理和筹资管理4 、长期负债和权益资本属于（）。
A. 权益资本B. 借入资本C. 长期资本D. 短期资本5、在股东和经营者分离以后，股东的目标是使公司财富最大化，下列选项中，不属于经营者目标的是（）。
A. 增加报酬B. 增加闲暇时间C. 扩大对公司的控制权D. 避免风险6 、由于债务到期日不同而带来的风险指的是（）。
A. 流动性风险B. 违约风险C. 通货膨胀风险D. 期限性风险7 、将金融市场分为一级市场和二级市场的标准是（）A. 交易对象B. 资本期限C. 市场功能D. 交易主体二、多项选择题1 、公司财务活动包括（）。
A. 筹资活动B. 投资活动C. 社会活动D. 经营活动E. 股利分配活动2 、股东权益包括（）。
A. 股东投入资本B. 资本公积C. 未分配利润D. 盈余公积E. 税前利润3 、财务管理的特点包括（）。
A. 综合性强B. 涉及面广C. 对公司的经营管理状况反映迅速D. 客观性E. 及时性三、简答题1、简述以企业价值最大化作为财务管理目标的优缺点。
2、简述股利分配管理的内容3 、简述金融市场与财务管理的关系4、什么是利息率，简述其公式的具体含义。
四、论述题1、论述公司财务关系的主要内容。
财务报告分析讲义共151张PPT
3亿以上(yǐshàng)10亿以下— 6。1%； 100亿— 3。5%；
我国上市公司：10%—20%
第三十二页，共一百五十一页。
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2、交易性金融资产
为交易目的持有的债券投资、股票投资、基 金(jījīn)投资等。
主要特点：采用公允价值记帐。
3、重要会计政策、会计估计及情况变更；
4、或有事项说明； 5、关联方交易(jiāoyì)的说明 6、重要资产转让及出售；
7、企业合并、分立；
8、重大投资、融资活动；
第七页，共一百五十一页。
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财务(cáiwù)情况说明书 企业对自身财务状况和经营成果的评价。
1、企业生产经营的基本情况；
资产(zīchǎn)负债表
资产:
年初数
流动资产 10.14亿
其中:货币资金642万
应收帐款 3.9亿
存货 3.8亿
长期投资: 1140万
固定资产: 3.56亿
资产总计: 14.3亿
年末(nián mò )数
9.59亿
1200万 2.9亿
4.4亿
791万 3.29亿
13.4亿
第二页，共一百五十一页。
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三、资产负债表的编制方法P46
1、根据总帐与名细帐期末余额编制 。
2、根据总帐余额合并计入报表的项 目。如存货(cún huò)、货币资金；
3、根据明细帐余额分析填列。如应收 帐款与预收帐款；应付帐款与预付帐 款等；
第十三页，共一百五十一页。
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应收帐款 45
东方海岸游艇公司的财务比率与财务计划
东方海岸游艇公司的财务比率与财务计划《公司金融》第三次作业1.按照行业财务比率表，计算东方海岸游艇公司的各项财务比答：各种财务比率计算如下表：流动比率=流动资产/负债速动比率=/负债总资产周转率=销售额/总资产存货周转率=产品销售成本/存货应收账款周转率=销售额/应收账款负债比率=/总资产负债权益比=总负债/总权益权益乘数=总资产/总权益利息倍数=EBIT/利息销售利润率=净利润/销售额资产收益率=净利润/总资产权益收益率=净利润/总权益2、分析每一个财务比率，评价其与行业相比为什么会表现得好或是不好？再假设你用存货除以当前负债而得到一个存货比率，你如何解释这个比率？东方海岸游艇公司的该比例与行业的平均水平表现如何？答：财务指标分析通过对比不难发现：流动性指标：流动比率低于行业的中位数，表明该公司流动性较差，也可能意味着现金和其他短期资产运用的效率较高；速动比率稍高于行业的中位数，表明公司存货占据流动资产比重较大；资金周转指标：总资产周转率、存货周转率和应收账款周转率高于行业的上四分位数，表明公司运营资产的效率很高；长期偿债指标：负债比率、负债权益比、权益乘数、利息倍数略低于行业中位数，表明公司长期偿债能力一般；盈利性指标：销售利润率、资产收益率、权益收益率稍高于行业中位数，表明公司运用资产和管理经营的效率在行业中处于中等水平。
因此，总的来看，东方海岸游艇公司的表现要优于行业平均水平，运营资金的效率和盈利性较高。
求东方海岸游艇公司的存货比率存货比率=存货/流动负债=6136/19539=0.314存货比率=存货/流动负债=[流动资产-(流动资产-存货)]/流动负债=流动比率-速动比率通过上式，我们可以发现，其实存货比率就是流动比率与速动比率的差值，该指标越高意味着公司的短期借贷能力较强，对流动负债而言具有较多的存货覆盖。
依据上式可以计算出整个行业的各项存货比率指标，如下表所示：从上表中，可以发现东方海岸公司游艇的公司的存货比率要低于行业的平均水平，这意味着与同行业的其他公司相比，东方海岸的存货的比重较低。
会计与财务第二讲
会计与财务第二讲一. 会计与财务的基本概念1. 会计的定义会计是一种根据一定的会计原则和会计规范，通过收集、整理、传达、分析、统计、报告和使用经济管理信息的一门科学。
2. 财务的定义财务是指通过会计方法和财务手段对财务状况、财务运动及其影响的过程进行描述、分析和处理的一门学科。
二. 会计的基本假设1. 实体假设实体假设是指将企业看作一个独立的经济实体，与其所有者和其他企业个体分离对待。
2. 持续经营假设持续经营假设是指企业将会以持续经营的方式存在下去，并且在可预测的未来能够满足其债务和经济责任。
3. 会计分期假设会计分期假设是指将企业的经营过程划分为一系列短期间隔，并将企业的财务信息按照这些短期间隔进行汇总和分析。
4. 货币计量假设货币计量假设是指企业的财务信息应该使用货币单位来表示，并且应该按照公认的货币计量单位进行报告。
三. 财务报表的基本要素1. 资产资产是指企业拥有并能为其带来经济利益的资源。
2. 负债负债是指企业对外承诺，并且需要履行的经济利益。
3. 所有者权益所有者权益是指企业所有者对于企业所有资产的权益，包括股东权益和净资产。
4. 收入收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益。
5. 费用费用是指企业为了获得收入而发生的支出。
6. 损益损益是指企业在一定期间内的收入和费用之差。
四. 会计等式会计等式是指企业资产的总额等于负债和所有者权益的总额。
资产 = 负债 + 所有者权益会计等式是会计体系中非常重要的一个基本原则，可以用来核对会计记录的准确性和完整性。
五. 会计核算的基本过程1. 业务发生与凭证业务发生指的是企业在日常经营活动中产生的各种交易，包括购买商品、销售商品、支付费用等。
凭证是记录和证明这些业务发生的一种书面记录。
2. 分类账与总账分类账是指按照会计科目对凭证进行记录的账簿，总账是对分类账进行汇总，进一步进行分析和统计的账簿。
3. 试算平衡与调整试算平衡是指将总账中的借方和贷方进行汇总，并比较两者是否相等，以验证会计等式的正确性。