【推荐】企业应收、预付账款的清理问题
往来款项清理中的问题
往来款项清理中的问题一、往来款管理问题及定性依据（一）应收账款超期限挂账表现：一是应收账款超过一定期限并确认无法收回的一直挂账，未及时做核销处理。
二是单位对应收账款缺乏有效管理，很容易造成账款无法追回而导致经济损失。
定性依据：《政府会计制度》规定：单位应当于每年年末，按收回后是否需上缴财政对应收账款进行分类检查，并分析其可收回性，对预计可能产生的坏账损失计提坏账准备。
对有合法证据证明确实不能收回的应收账款，按照规定程序报经批准后予以核销，被核销的应收账款要在备查簿登记。
单位产生应收账款时，会计人员应及时登记入账，与应收账款直接相关的业务经办人员应负责该笔欠款的跟踪与催收工作。
如果欠款长期无法追回，且追回可能性不大时，会计人员应向上级领导申请并获得领导批准后，对该笔应收账款进行核销，不能超期限挂账。
（二）会计移交不全面，监督不到位表现：单位内部财务人员轮岗更换，移交人在进行业务交接时常常流于形式，接交人没有积极主动履行自身的责任，监交人对于交接业务的监管意识不到位，致使后期往来款项的清理工作困难重重。
定性依据：《会计基础工作规范》规定：会计人员调动工作或者离职时，办理好会计工作交接，有利于分清职责，保障会计工作的有序进行。
移交人对其经手的会计业务所形成的会计资料的真实性、完整性负责。
对尚未结清的往来款项要逐项列清明细，对余额较大的往来账户要与往来单位、个人核对。
负责监督交接的会计机构负责人防止敷衍了事，切实起到鉴证和监督的作用。
（三）预算编制不科学，在往来科目中隐匿收支，对往来款不清理不对账不核销，财务数据失实表现：一是将超出当年预算数的支出，年末暂挂往来待来年继续列支。
二是将开展专业业务活动及辅助活动或经营活动所取得的科技服务收入及上级拨入专项资金在往来科目核算，且未纳入当年预算，为降低决算中预决算差异率，在往来科目中列收列支，致使决算报表中无法反映单位的真实收支及结转结余情况。
定性依据：新《预算法》第七十二条规定“各部门、各单位的预算支出应当按照预算科目执行。
会计如何做好年终往来账清理
会计如何做好年终往来账清理➤前言所谓往来账，就是企业在经营管理活动中形成的应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预付账款、其他应付款等，是企业资产和负债的重要组成部分。
往来账是否准确直接决定了企业财报真实性，往来账的不准确必定造成财报的失真。
因此，往来账的清理工作也是会计年终工作必做事项之一。
一、应收款项的清理应收款项主要包括应收账款、预收账款和其他应收款，因此清理工作也主要是围绕这些会计科目进行的。
➤应收账款的清理一般来说，应收账款是往来账清理的重点和难点，作为债务单位有时不愿意给予配合。
应收账款的清理工作应有销售部门积极配合，且应与销售部门的绩效考核相联系，否则有时该项将会很难开展。
应收账款清理按以下步骤进行：1.财务部及时计算出正确的应收账款余额并制作出对账函财务部负责往来账的会计，应及时按照清理工作方案确定的时间点作出客户应收账款账务处理，并按公司标准格式分客户制作出对账函，然后由职务不相容的其他财务人员核对无误后加盖公司印章。
2.及时发出对账函，积极催促客户回函对于对账函，根据具体情况分别以信函或专人上门送达等方式发出。
财务部将对账函的发出情况及时通报给销售部门，由销售部门及时通知到各销售人员，销售人员必要时应提醒催促客户及时核对对账函，商请客户及时回函。
客户如果是将确认的对账函直接交给销售人员的，销售人员应在第一时间将回函交到公司财务部。
3.财务部及时检查回函情况对于客户回函，财务部应及时检查回函情况，一般有三种情况：一是回函了且确认了对账函的数据；二是回函了但是不认可对账函的数据；三是没有回函。
财务部此时应将工作重点放在第二种和第三种情况。
对于客户已经回函但是不认可对账函数据的，财务部应先从企业内部查明原因。
对于这种情况，一般存在几种可能：1.将不属于该客户的应收账挂在了该客户名下；2.将该客户前期回款错误地记载了其他客户名下；3.客户反馈支付了货款，但是我方尚未收到；4.客户认为对账函中发生额对应业务的计价错误；5.客户反馈根本就没有收到对账函发生额对应业务的货物。
清理应收账款的实施方案
清理应收账款的实施方案
以下是 8 条关于清理应收账款的实施方案：
1. 立刻与客户沟通，就像朋友间唠嗑一样，直接问问他们啥时候能还钱！比如说：“老张啊，那笔货款你打算啥时候结一下呀？”这样明确地去询问，既能表达我们的在意，又能让客户清楚地知道我们需要他们行动。
2. 建立一个清晰的账款清单，就如同给自己列个详细的购物单一样。
把每一笔账都列清楚，谁欠了多少，啥时候欠的，一目了然！比如“这一笔 5 万的是小李上个月欠下的。
”这样我们随时能掌握情况。
3. 给客户设定明确的还款期限，这可不是开玩笑的呀！可以说：“王总，这周五之前这笔钱你得给我结清喽！”让客户明白时间的紧迫性。
4. 对长期拖欠的客户，我们可不能客气，得采取点措施，好比治病得下猛药！直接上门拜访，当面沟通：“你看这都拖了这么久了，你也该给个说法呀！”让他们正视这个问题。
5. 设立一些奖励机制呀，对于按时还款的客户，给点小优惠小惊喜，这不是皆大欢喜嘛！可以跟客户说：“你要是早点结清，下次合作给你个折扣哟！”这样能鼓励他们尽快还钱。
6. 组建一个专门的催收小组，大家齐心协力来解决这个难题，就像一个团队要去攻克一个难关一样！成员之间互相配合：“你负责联系这个客户，我来整理资料。
”
7. 加强内部管理，确保销售和财务之间信息畅通无阻，别这边都不知道那边在干啥！可以说：“销售那边要及时把新的账款情况反馈给财务呀！”这样能提高效率。
8. 定期审查我们的应收账款制度，就跟定期给身体做检查一样，发现问题及时调整！看看是不是有不合理的地方：“这个流程是不是可以再优化一下呢？”
我的观点结论就是：只要我们认真去落实这些方案，积极主动地去清理应收账款，就一定能够取得好的效果！。
清理应收账款措施和解决方法
清理应收账款措施和解决方法清理应收账款是企业资金管理中非常重要的一环，有效的清理措施和解决方法有助于提升企业的经营效益。
以下是一些建议的清理应收账款的措施和解决方法：1. 制定明确的信用政策：设立明确的信用政策有助于规范客户信用，减少坏账风险。
要审慎选择合作客户，并设立明确的信用额度和还款期限。
2. 加强客户关系管理：与客户保持密切的沟通，了解客户的经营状况和付款能力。
建立良好的客户关系，有助于及时解决潜在的付款问题。
3. 提高发票及时性：发送发票的速度和准确性对于促使客户及时支付至关重要。
采用电子发票系统和提前通知客户的方式，可以加快资金周转。
4. 采用先付款或预付款方式：对于信用较差或风险较大的客户，可以采取先付款或预付款的方式，以减少应收账款的形成。
5. 设立奖惩机制：制定奖励措施鼓励提前支付或提高信用额度，同时对迟付或拖欠的客户采取适当的惩罚，以促使客户更加守时支付。
6. 积极催收措施：及时采取催收措施，包括电话催收、邮件通知、法律手段等。
建立专业的催收团队，确保应收账款得到妥善处理。
7. 转让应收账款：可以考虑将应收账款转让给专业的应收账款管理公司或金融机构，以获取即时的资金，并由其负责催收。
8. 优化库存管理：合理控制库存水平，避免因库存积压导致资金困难。
优化供应链管理，减少不必要的存货成本。
9. 借助科技手段：利用财务软件、电子支付等科技手段，提高财务管理效率，降低人工操作错误的可能性，促进资金流动。
10. 谨慎处理逾期账款：对于逾期账款，要采取果断的措施，可以考虑适度的折扣、提供灵活的付款计划或与客户协商达成解决方案，以尽快收回欠款。
以上措施和解决方法的选择应根据企业的实际情况和行业特点进行灵活调整，以最大程度地降低应收账款风险，确保企业的资金安全。
企业应收、预付账款的清理问题【推荐文章】
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企业应收、预付账款的清理问题
一、对长期挂账大额欠款，符合下列条件之一的，无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失。
根据《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）第四条的规定：“企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除：
（一）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；
（二）债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；（三）债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；
（四）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；
（五）因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；
（六）国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。
”
作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除时，企业同时应该准备下列相关文件：
国家税务总局公告2011年第25号第二十二条企业应收及预付款项坏账损失应依据以。
往来款项管理中存在的问题及清理工作遇到的困难
往来款项管理中存在的问题及清理工作遇到的困难如下：
1. 管理意识淡薄，领导不重视。
导致企业呆账、坏账越来越多，企业资产流失严重。
2. 财务部门监督管理不到位。
财务人员习惯上重视资金和成本核算的管理，往往忽视对往
来账款的跟踪管理。
即使进行监督管理，也因力度不够或者管理方法落后，影响往来账款催收工作的开展。
3. 利用“预收账款”、“应付账款”、“其他应付款”等账户隐藏收入。
效益较好的企业，为了少
交税，或平衡收支，或为下一年度留“口袋”，把收入挂在“预收账款”或“应付账款”里，不做收入处理，人为调减利润。
此外，往来款项管理中存在的问题及清理工作遇到的困难还有利用“预付账款”、“待摊费用”等账户将成本费用挂账等。
应收账款清理情况汇报
应收账款清理情况汇报一、背景介绍随着公司业务的快速发展，应收账款的管理成为了我们面临的一个重要问题。
为了优化公司资金流，提高资产质量，我们开展了应收账款清理工作。
以下是我们的工作汇报。
二、应收账款现状在我们的应收账款清理工作开始之前，我们首先对公司的应收账款进行了全面的清查。
我们发现，公司的应收账款存在以下问题：1. 应收账款余额较大，占用了公司大量的流动资金，影响了公司的正常运营。
2. 部分应收账款账龄较长，存在一定的回收风险。
3. 应收账款的客户群体较为分散，管理难度较大。
三、清理措施针对以上问题，我们采取了以下措施：1. 建立应收账款催收制度，明确了催收责任人和催收流程，加大了催收的力度。
2. 对长期未回收的应收账款进行了分类，对于存在回收风险的应收账款采取了相应的风险控制措施。
3. 加强了客户信用管理，对新客户进行信用评估，并对老客户进行定期信用审核，以降低坏账风险。
4. 通过与客户的协商，采取了多种收款方式，如分期付款、债务重组等，以加快应收账款的回收。
四、清理成果通过我们的努力，应收账款清理工作取得了以下成果：1. 应收账款余额明显降低，公司的资金流得到了明显的改善。
2. 长期未回收的应收账款回收率有所提高，公司的资产质量得到了提升。
3. 客户信用管理得到了加强，公司的坏账风险得到了有效控制。
4. 收款方式更加灵活多样，与客户的合作关系得到了进一步加强。
五、未来计划虽然我们已经取得了一定的成果，但我们将继续加强应收账款的管理工作。
未来，我们将采取以下措施：1. 进一步完善应收账款管理制度，提高管理效率。
2. 定期对客户进行信用评估，及时发现和解决潜在问题。
往来款项清理方案
往来款项清理方案一、背景介绍在企业经营过程中，难免会涉及到各种款项的往来。
款项的清理工作对于企业的财务管理至关重要。
只有对款项进行有效清理，才能确保企业的资金流动性、提高财务效益，同时也能够规范企业的财务管理流程。
因此，制定一套合理有效的款项清理方案显得尤为重要。
二、制定款项清理方案的目的1. 确定款项清理的范围和目标，明确清理的重点。
2. 规范企业的财务管理流程，提高财务效益。
3. 优化企业的资金流动性，减少资金占用成本。
4. 保障企业的合规经营，防范风险。
5. 提高企业的经营决策能力，为企业的发展提供有力支持。
三、款项清理方案的具体步骤及方法1. 确定款项清理的范围和目标：明确要清理的款项种类，如应收账款、应付账款、预付款项等，并设定清理的目标，如清理欠款、减少应收账款余额等。
2. 收集款项清理所需数据：收集与款项清理相关的各类数据，如账户余额、应收账款明细、应付账款明细等。
3. 对数据进行分析和筛选：根据清理目标，对收集到的数据进行分析和筛选，找出存在问题的款项，并进行分类和归档。
4. 制定清理方案和措施：根据筛选出的款项问题，制定相应的清理方案和措施，如与欠款方进行沟通协商、调整付款计划等。
5. 实施款项清理方案：根据制定的方案和措施，逐步实施款项清理工作，并及时跟进执行情况。
6. 监控和评估清理效果：建立款项清理的监控机制，定期评估清理效果，及时进行调整和改进。
四、款项清理方案的注意事项1. 注意保护企业的合法权益，与欠款方进行合理沟通和协商，确保达成双方满意的解决方案。
2. 注意款项清理的时效性，确保清理工作能够按时完成。
3. 注意与相关部门的协同合作，确保款项清理工作的顺利进行。
4. 注意款项清理过程的记录和归档，以备后续查阅和审计需要。
五、款项清理方案的效益和意义1. 提高资金利用效率，减少资金占用成本。
2. 降低企业的经营风险，保障企业的合规经营。
3. 提高企业的财务管理水平，为企业的发展提供有力支持。
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企业应收、预付账款的清理问题
一、对长期挂账大额欠款，符合下列条件之一的，无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失。
根据《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）第四条的规定：“企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除：
（一）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；
（二）债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；
（三）债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；
（四）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；
（五）因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；
（六）国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。
”
作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除时，企业同时应该准备下列相关文件：
国家税务总局公告2011年第25号第二十二条企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：
（一）相关事项合同、协议或说明；
（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；
（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；
（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；
（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；
（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；
（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。
帐务处理：对于无法收回的应收账款，记入“管理费用--坏账损失”。
二、应收账款超过二年未收回的，可能无法收回，应尽早做处理。
应收账款逾期超过两年以上，可能无法收回，即使起诉，法院也不予以支持。
《民法通则》规定：向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为两年，法律另有规定的除外。
诉讼时效期间从知道或者应当知道权利被侵害时起计算。
诉讼时效因提起诉讼当事人一方提出要求或者同意履行义务而中断。
从中断时起诉讼时效期间重新计算。
超过诉讼期间，当事人自愿履行的，不受诉讼时效的限制。
所以企业在日常财务管理中，应随时对应收账款的账龄进行检查，对没有经济往来，且账龄超过一年以上的应收账款应进行账务处理，对这类应收账款应通过书面催收。
让对方签字盖章确认，一定要表明是催收。
只要对方重新承诺还款日，即是“对原债务的重新确认”，诉讼时效即可重新起算。
口头催收不能让诉讼时效中断。
必须白纸黑字。
三、未收到货款时不能先开发票，小心对方赖账
在企业之间的经济往来活动中，销售方先开具发票，购货方收到发票后再支付货款，这是非常常见的做法。
但是这种做法隐藏着被赖账的风险。
法律规定：《发票管理办法》第三条本办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
如果款项未收到，应在开具发票时可由对方开具收到发票的收条，要特别注明“款项未收到”，或在发票背面写上“给付发票时款项尚未支付”并由对方签字。
这样，如果对方赖账，起诉也有了保障，防止对方赖账。