初级审计师考试复习资料-专业知识一
（第一部分）第一章概论一、单项选择题1、在河流上游开办的化工厂，该企业对生产排出的废物、废水没有采取任何治理措施，直接排放到河流中，这属于（）。
A、生产的外部经济B、生产的外部不经济C、消费的外部经济D、消费的外部不经济2、下列项目中不属于公共物品的是（）。
A、警察B、广播电视C、高档耐用消费品D、灯塔3、对于宏观生产函数y=f（N,K），其中正确的是（）。
A、N为整个社会的失业率B、K为整个社会的资本存量C、y为总投资D、N为一个公司的就业率4、一般而言，影响总需求的因素不包括的是（）。
A、劳动力B、消费需求C、投资需求D、政府需求5、用支出法计算GDP的公式，正确的是（）。
A、GDP=C+I+G+(X-M)B、GDP=C+I+G+(X+M)C、GDP=C+I-G+(X-M)D、GDP=C+I+G+(X+M)6、用支出法核算的GDP不包括（）。
A、居民个人消费B、资本折旧C、出口D、进口7、价格指数中不包括的是（）。
A、消费物价指数B、批发物价指数C、国民生产总值折算指数D、通货膨胀指数8、按照凯恩斯的解释，失业一般分为三类，其中不正确的是（）。
A、摩擦失业B、非摩擦失业C、自愿失业D、非自愿失业9、对于GDP的计算方法，下列正确的是（）。
B、成本法C、收入法D、宏观法10、用收入法计算的GDP公式中，不包含的是（）。
A、工资B、政府购买C、利润D、折旧二、多项选择题1、公共物品的特征包括（）。
A、竞争性B、非竞争性C、排他性D、非排他性E、私有化2、造成市场失灵的原因有：（）。
A、公共物品B、外部性C、不完全竞争D、不完全信息E、规模经济3、下列选项中，不属于开放经济中的宏观经济总需求的有（）。
A、Y=C+I+G+XB、Y=C+S+T+NXC、Y=C+S+T+XD、Y=C+I+G+NXE、Y=C+S+T+M4、在有效政府阶段，政府的职能是为市场创造各种基础条件，通过有效的政策支持市场的运作，以下职能正确的有（）。
A、提供公共产品和公共服务和一般福利设施B、实施微观经济调节C、维护市场秩序，确保公平竞争D、实施宏观经济调节E、支持社会保障制度5、在下列各项中，不属于经济周期中，因经济衰退或萧条时导致需求下降而造成的失业的有（）。
A、摩擦失业B、自愿失业C、结构性失业D、非自愿失业E、周期性失业6、对不完全竞争，政府干预的具体政策措施有（）。
A、政府直接管制C、反托拉斯法D、政府管制E、明确产权7、宏观经济政策的目标一般包括（）。
A、国际收支平衡B、居民消费水平稳定C、经济增长D、物价稳定E、充分就业8、粗放型的经济增长方式表现为（）。
A、高投入B、高能耗C、高排放D、高产出E、高环境代价（第一部分）第二章财政政策分析一、单项选择题1、政府财政收入中最主要的部分是（）。
A、公债B、税收C、非税收入D、国有资产收益2、以下不属于公债特征的是（）。
A、有偿性B、积极性C、自愿性D、灵活性3、（）是流转税的主要税种之一。
A、个人所得税B、营业税C、消费税D、增值税4、下列各项中，不属于政府投资性支出的是（）。
A、交通B、能源C、文化D、通讯5、当购买性支出增加时，政府对商品和劳务的需求（），社会总需求增长。
A、减小B、增加C、不变D、不变或增加6、转移支付一般是属于（）。
A、其他支出B、一般政府服务C、经济服务D、社会服务7、一个国家的政局稳定性在一定程度上会影响财政支出的规模，这是属于（）。
A、经济性因素B、政治性因素C、社会性因素D、法律性因素8、下列不属于财政政策按照在调节国民经济总量和结构的功能进行分类的是（）。
A、扩张性的财政政策B、紧缩性的财政政策C、中性的财政政策D、宏观性的财政政策9、当经济处于萧条时，采用相机抉择原理调节经济运行，政府采取的措施中描述恰当的是（）。
A、扩张性财政政策B、紧缩性财政政策C、积极的财政政策D、消极的财政政策10、属于紧缩性财政政策的手段是（）。
A、增加财政收入B、减少财政支出C、降低税率D、增加财政支出11、（）的主要问题是如何确定合理的税收负担，而税收的合理负担，又是资源能否合理配置的关键。
A、经济稳定增长B、保障充分就业C、优化资源配置D、收入分配公平二、多项选择题1、根据征税对象来看，税收可分为（）。
A、流转税B、财产税C、资源税D、出口退税E、行为税2、一般情况下，影响财政支出规模的主要因素有（）。
A、自然性因素B、经济性因素C、政治性因素D、社会性因素E、人为性因素3、短期债多通过出售国库券取得，主要进入短期资金市场，一般的期限为（）。
A、3个月B、6个月C、1年D、1年半E、2年4、政府投资性支出包括的内容有（）。
A、卫生B、农业C、能源D、通讯E、交通5、关于转移性支出，主要包括的内容有（）。
A、财政补贴支出B、社会保障支出C、债务利息支出D、社会消费性支出E、捐赠支出6、影响财政支出的规模，一般包括的因素有（）。
A、经济性因素B、人为性因素C、政治性因素D、微观性因素E、社会性因素7、下列关于对转移性支出的表述不正确的有（）。
A、对生产和流通有直接影响，对分配有直接影响B、对生产和流通有间接影响，对分配有直接影响C、对生产和流通有直接影响，对分配有间接影响D、对生产和流通有间接影响，对分配有间接影响E、对生产和流通没有影响，对分配也没有影响8、财政收入包括（）。
A、税收B、公债C、财政补贴D、非税收入E、政府转移支付9、在各类财政政策工具当中，相机抉择的财政工具主要有（）。
A、调整政府购买商品和劳务的水平B、调整税率C、调整税收起征点和减免税的适用条件D、调整转移支付的条件E、调整商品的限购令10、如果一国的经济萧条时，则一般采用的措施有（）。
A、政府扩大对商品和劳务的购买B、政府缩小对商品和劳务的购买C、减少税收D、增加税收E、加大公共建设11、税收的优惠措施包含（）。
A、罚款B、减税C、免税D、征收滞纳金E、建立保税区（第一部分）第三章货币政策分析一、单项选择题1、金融市场就是通过（）进行交易而融通资金，买卖有价证券的场所。
A、信用额度B、信用工具C、实际额度D、实际工具2、专业金融主体不包括（）。
A、商业银行B、保险公司C、政府部门D、财务公司3、现货市场上，一般在成交后的（）内立即付款交割。
A、1日B、1—2日C、1—3日D、1—4日4、可以作为一个国家的金融管理机构，也是现代各国金融系统核心的银行是（）。
A、中国银行B、中央银行C、中国农业银行D、国家开发银行5、下列不属于可供选择的货币政策工具的是（）。
A、利率政策B、充分就业C、直接信用控制D、间接信用指6、再贴现率是中央银行对（）。
A、发达地区的放款利率B、不发达的确的放款利率C、政府机关及事业单位的放款利率D、商业银行及其他金融机构的放款利率7、对市场进行监控和约束，下列选项中不正确的是（）。
A、市场准入B、经营稽核C、市场退出D、经营范围控制8、下列不属于政策性银行的是（）。
A、中国进出口银行B、中国农业发展银行C、国家开发银行D、中国人民银行9、以下不适用于“双松”政策的条件是（）。
A、经济出现过热现象B、劳动力就业不足C、大量资源有待开发D、大部分企业开工不足，设置闲置10、实施货币政策的主体是（）。
A、政府B、国有商业银行C、中央银行D、国务院11、（）是以盈利为目的，直接面向社会企业、单位和个人，以经营存放款和汇兑为主要业务的信用机构。
A、中央银行B、商业银行C、专业银行D、投资银行二、多项选择题1、关于金融市场体系中包括的因素中，正确的有（）。
A、金融市场交易客体B、金融市场交易主体C、金融市场交易工具D、金融市场交易数量E、金融市场交易价格2、金融机构体系一般由（）构成。
A、中央银行B、其他非证券金融机构C、商业银行D、专业银行E、投资银行3、下列属于非银行金融机构的有（）。
A、广东发展银行B、保险公司C、信托投资公司D、证券公司E、农村信用合作社4、对于英格兰银行货币政策目标的描述中，下列说法正确的有（）。
A、充分就业B、实际收入的合理增长率C、稳定物价D、低通货膨胀率E、国际收支平衡5、属于其他货币政策工具的有（）。
A、再贴现政策B、调整法定准备金率C、利率政策D、直接信用控制E、间接信用指导6、微观金融风险管理采用的手段中，正确的有（）。
A、建立决策、执行、监督等相互制衡的管理体制B、建立市场运行的法规体系C、制定内部运行制度，严格执行有关制度D、采取保证约束措施E、运用科学手段缩小风险7、直接信用控制的手段包括（）。
A、规定存贷款利率最高限制B、规定商业银行的流动性比率C、信用配额D、直接干预E、窗口指导8、财政政策与货币政策有很多不同之处，下列描述正确的有（）。
A、实施政策的主体不同B、不都以货币形态的经济总量测度C、传导过程的差异D、政策手段不同E、政策时滞不同9、下列关于“双紧”政策的适用条件，描述正确的有（）。
A、劳动力就业不足B、需求膨胀，物价迅速上升C、瓶颈产业对经济起严重制约作用D、经济秩序混乱，经济出现过热现象E、市场疲软，经济增长乏力10、货币政策各项目标之间的冲突表现在（）。
A、充分就业与经济增长的矛盾B、充分就业与分配公平的矛盾C、充分就业与稳定物价的矛盾D、稳定物价与经济增长的矛盾E、经济增长与国际收支平衡的矛盾11、不适合“双紧”的财政与货币政策有（）。
A、经济秩序混乱B、大部分企业开工不足，设备闲置C、劳动力就业不足D、需求膨胀，物价迅速上升E、大量资源有待开发（第一部分）第四章开放经济中的宏观经济政策分析一、单项选择题1、用一定数量的外国货币等于多少本国货币来表示汇率的方法是（）。
A、直接标价法B、间接标价法C、固定标价法D、浮动标价法2、下列几种情况中，需采取紧缩性政策的是（）。
A、国际收支均衡B、国际收支盈余C、国际收支赤字D、国内经济均衡3、我国对某一受灾国家进行了无偿捐赠，在我国的国际收支平衡表中，这笔款项应计入（）。
A、平衡项目B、经常项目C、资本项目D、货币项目4、通常情况下，判断一国国际收支是否平衡的标志是（）。
A、自主性交易是否平衡B、自由贸易政策是否有效实施C、调节性交易是否平衡D、保护贸易政策是否有效实施5、在国际贸易政策中，有利于世界范围内的资源最优配置的是（）。
A、保护贸易政策B、限制贸易政策C、自由贸易政策D、宏观贸易政策6、如果借入日元，折算成美元进口设备，但到还债时遇到日元汇率上浮，美元汇率下浮，则需要以更多的美元折换成日元才能够清偿外债。
这种风险属于（）。
A、进口贸易风险B、外债风险C、外汇储备风险D、出口贸易风险7、把本国货币与本国主要贸易伙伴国的货币确定一个固定的比价，随着某一种或几种货币进行浮动，这是属于（）。
A、固定汇率制度B、浮动汇率制度C、联合浮动汇率制度D、盯住汇率制度8、开放经济条件下的总需求等于（）。
2023年初级审计师《审计相关基础知识》考试大纲
2023年初级审计师《审计相关基础知识》考试大纲科目一审计相关基础知识第一部分宏观经济学一、概论（一）国民收入核算1．掌握国内生产总值、国民生产总值、国民生产净值、国民收入、个人收入和个人可支配收入及其相互关系2．掌握国民收入核算方法：收入法、支出法和生产法3．熟悉宏观经济学的研究对象与内容（二）国民收入决定1．掌握总需求与总供给模型2．熟悉IS-LM模型3．熟悉收入—支出模型4．了解储蓄与投资恒等式（三）宏观经济政策及其目标1．掌握宏观经济政策2．掌握宏观经济政策目标二、财政政策分析（一）财政学的一般原理1．掌握市场效率与市场失灵2．掌握公共物品与公共需要3．熟悉政府干预与政府干预失效4．了解财政的资源配置职能、收入分配职能和经济稳定与发展职能（二）财政收入和支出1．掌握财政收入的分类2．掌握税收的分类及运用3．掌握债务收入的分类及运用4．掌握财政支出的功能分类5．掌握购买性支出和转移性支出6．了解财政收入的规模和影响因素7．了解影响和确定财政支出规模的主要因素8．了解我国财政支出结构的发展变化以及如何优化我国的财政支出结构（三）财政政策分析1．掌握财政政策的类型2．掌握财政政策的内在稳定器作用3．熟悉相机抉择的财政政策及其运作机理4．熟悉财政政策的“挤出效应”三、货币政策分析（一）货币制度1．掌握货币乘数的应用2．熟悉货币创造及原理（二）金融体系1．掌握金融市场的要素、类型和功能2．掌握金融机构体系的一般构成和作用3．了解我国现行的金融机构（三）货币政策分析1．掌握货币政策工具的原理与运用2．熟悉宏观金融风险管理和微观金融风险管理3．了解货币政策目标的统一与冲突4．了解金融风险管理体制和一般程序第二部分企业财务管理一、财务管理基础（一）财务管理概述1．掌握财务活动的过程2．掌握财务管理的内容3．掌握财务管理的职能4．熟悉财务管理的目标5．熟悉利益相关者的要求（二）货币时间价值1．掌握货币时间价值的原理与应用2．掌握复利终值和现值的计算与运用3．掌握年金的类型及终值和现值的计算与运用（三）投资风险报酬1．掌握投资风险与报酬及其关系2．掌握单项投资风险报酬率的计算与运用3．了解投资组合的风险类型4．了解投资组合风险报酬率和必要报酬率的计算与运用二、财务战略和预算（一）经营预算1．掌握经营预算的构成2．掌握增量预算法和零基预算法3．掌握固定预算法和弹性预算法4．熟悉定期预算法和滚动预算法5．熟悉经营预算的编制（二）财务预算1．掌握财务预算的构成2．了解预算现金流量表的编制3．了解预算利润表的编制4．了解预算资产负债表的编制三、投资决策管理（一）资本成本1．掌握资本成本的作用2．熟悉个别资本成本的计算与运用3．了解加权平均资本成本的计算与运用（二）投资现金流量1．熟悉债券投资现金流量的计算与运用2．熟悉股票投资现金流量的估计方法3．了解项目投资现金流量的计算与运用（三）证券投资决策1．熟悉债券和股票投资的估值方法与运用2．熟悉债券和股票投资的风险3．了解债券和股票投资收益率的计算与运用四、筹资决策管理长期筹资方式1．掌握股权性筹资各类方式的内容、分类和优缺点2．掌握债权性筹资各类方式的内容、分类和优缺点3．了解股票发行定价的定价基础和实际定价方式4．了解债券发行与价格决策5．了解可转换债券筹资和认股权证筹资五、营运资本管理（一）资产组合与筹资组合1．熟悉资产组合策略与筹资组合策略2．了解资产组合与筹资组合及其影响因素（二）流动资产管理1．掌握现金持有目的与现金管理目标2．掌握应收账款的功能、成本与管理目标3．熟悉信用政策的内容及其财务评价4．了解存货的成本与经济订货批量（三）流动负债管理1．掌握各类短期银行借款2．熟悉商业信用的形式、管理的内容和筹资的优缺点3．了解短期融资券的发行和优缺点六、利润及其分配管理（一）利润管理掌握利润构成的内容（二）非股份制企业利润分配1．掌握利润分配项目2．熟悉利润分配的基本程序3．了解利润分配的原则（三）股份制企业利润分配1．掌握股利政策的类型与应用2．掌握股利支付方式3．熟悉利润分配的特点4．熟悉股利政策的基本理论5．熟悉影响股利政策的因素6．了解股利发放程序七、财务分析与绩效评价熟悉财务比率分析方法与应用第三部分企业财务会计一、概论（一）会计目标和会计要素1．掌握会计要素及其确认条件2．了解会计目标（二）会计基本假设和会计基础1．掌握会计基本假设2．掌握会计基础（三）会计信息质量要求掌握会计信息的质量要求（四）会计计量熟悉会计计量属性（五）会计等式掌握会计等式二、流动资产（一）货币资金1．掌握现金日常收支管理的内容2．掌握银行存款的核对3．熟悉银行结算方式的种类4．了解库存现金的使用范围和限额5．了解银行存款开户的管理6．了解其他货币资金的使用（二）交易性金融资产1．掌握交易性金融资产取得的核算2．掌握交易性金融资产持有期间收到股利、利息的核算3．掌握交易性金融资产的期末计价4．掌握交易性金融资产出售的核算（三）应收及预付款项1．掌握应收票据的核算2．掌握应收账款的入账金额和核算3．掌握坏账准备的会计处理4．了解预付账款、其他应收款的核算（四）存货1．掌握存货成本的确定2．掌握存货发出的计价方法3．了解存货的期末计价4．了解存货的清查三、非流动资产（一）固定资产1．掌握固定资产的特征和分类2．掌握固定资产的取得3．掌握固定资产折旧的范围和计算方法4．掌握固定资产的减值5．了解固定资产的清查6．了解固定资产的后续支出7．了解固定资产的处置（二）无形资产1．掌握无形资产的特征和分类2．掌握无形资产的取得3．掌握无形资产的摊销4．了解无形资产的减值5．了解无形资产的处置（三）长期股权投资1．熟悉长期股权投资核算的成本法2．熟悉长期股权投资核算的权益法3．了解长期股权投资的减值4．了解长期股权投资的处置四、负债（一）短期借款1．掌握短期借款的核算2．了解短期借款的特点（二）应付及预收款项1．掌握应付票据及应付账款的核算2．掌握合同负债及预收账款的核算3．熟悉其他应付款的核算（三）应付职工薪酬1．掌握短期薪酬的核算2．掌握离职后福利的核算3．掌握辞退福利的核算4．熟悉其他长期职工福利的核算（四）应交税费1．熟悉一般纳税人应交增值税的核算2．熟悉应交消费税、城市维护建设税及教育费附加等的核算3．熟悉其他应交税费的核算4．了解小规模纳税人简易计税方法五、所有者权益（一）实收资本（或股本）1．掌握实收资本（或股本）的核算2．熟悉企业组织形式对实收资本（或股本）核算的影响（二）资本公积和其他综合收益1．掌握资本溢价（或股本溢价）的核算2．了解其他资本公积的核算3．了解其他综合收益的核算（三）留存收益掌握留存收益的核算六、收入、费用及利润（一）收入、费用和利润概述1．掌握收入的内涵和分类2．掌握收入的确认和计量3．了解特殊交易的会计处理4．了解费用的范围5．了解费用的确认标准6．了解利润的构成（二）利润总额的形成1．掌握营业收入与营业成本的核算2．掌握税金及附加的核算3．掌握期间费用的核算4．熟悉资产减值损失的核算5．熟悉投资收益的核算6．熟悉资产处置收益的核算7．熟悉营业外收支的核算8．熟悉本年利润的结转9．了解公允价值变动收益的核算10．了解其他收益的核算11．了解综合收益的核算七、财务报告（一）财务报告概述了解财务报告的结构和财务报表的编制要求（二）资产负债表1．掌握资产负债表的结构2．熟悉资产负债表的编制方法（三）利润表1．掌握利润表的结构2．熟悉利润表的编制方法（四）所有者权益变动表1．熟悉所有者权益变动表的构成2．熟悉所有者权益变动表的编制方法（五）财务报表附注熟悉财务报表附注的主要内容第四部分法律一、法律基础（一）法律的基本内涵1．掌握法的本质特征2．掌握法律价值和法律理念3．掌握我国的法律渊源4．熟悉我国的主要法律部门（二）法律关系与法律事实1．掌握法律关系及其构成要素2．熟悉法律事实及其种类（三）法律制定与法律实施1．熟悉法律制定的程序2．了解法律实施二、宪法（一）宪法概述1．掌握宪法效力2．熟悉宪法的内涵和基本原则3．熟悉宪法制定、修改、解释和合宪性审查（二）国家的基本制度1．掌握国家性质2．熟悉国家形式（三）公民的基本权利和义务1．掌握公民的基本权利2．掌握公民的基本义务（四）国家机构1．熟悉国家机构概述2．了解国家机构的组成三、民法总则（一）民法概述1．熟悉民法的内涵和基本原则2．了解民法的法律渊源和分类（二）自然人、法人和非法人组织1．掌握民事权利能力和民事行为能力2．熟悉自然人、法人和非法人组织的分类（三）民事法律行为与法律责任1．掌握民事法律行为及其生效要件2．掌握无效民事法律行为3．熟悉效力未定的民事法律行为、可撤销民事法律行为4．熟悉民事法律行为无效、被撤销、不生效力的法律后果5．熟悉法律责任和法律制裁（四）代理1．掌握代理的内涵和特征2．熟悉代理的分类3．熟悉无权代理（五）诉讼时效和期间1．掌握诉讼时效和期间的计算2．了解诉讼时效和期间的基本原理四、审计法（一）审计法概述1．掌握审计监督的原则2．熟悉审计法与宪法的关系3．熟悉审计法律关系4．了解审计法的内涵及渊源（二）审计机关的职责和权限1．掌握审计管辖、确定审计管辖权的原则及审计管辖权的转移2．熟悉我国审计机关的职责和权限（三）审计程序掌握审计程序的具体规定（四）法律责任熟悉审计法规定的法律责任的主要内容五、行政法（一）行政法概述1．掌握行政法的基本原则2．熟悉行政法和行政行为的内涵与特征（二）行政处罚法1．掌握行政处罚的种类与设定2．掌握行政处罚的决定和执行3．熟悉行政处罚的管辖和适用4．了解行政处罚的实施机关六、公司法（一）公司法概述1．掌握有限责任公司和股份有限公司的特征和区别2．掌握公司的设立条件、方式和程序3．掌握公司的注册资本及股东出资4．熟悉公司对外投资和担保5．熟悉股东的权利和义务6．熟悉公司的财务会计（二）有限责任公司1．掌握有限责任公司的组织机构2．熟悉有限责任公司的股权转让（三）股份有限公司1．掌握股份有限公司的组织机构2．熟悉股份有限公司的股份发行和转让（四）公司董事、监事、高级管理人员的资格和义务1．熟悉董事、监事、高级管理人员的任职资格2．熟悉董事、监事、高级管理人员的义务（五）公司合并、分立、减资、增资、解散和清算1．熟悉公司的减资和增资2．了解公司的合并与分立3．了解公司的解散和清算。
2021年初级审计师考试《专业知识、理论与实务》章节考点汇总
《理论与实务》章节考点汇总
审计理论与实务
第一章：总论
概述
审计的职能、地位、作用
审计的分类
第二章：审计组织与审计法律责任
国家审计机关
内部审计机构
社会审计组织
防范法律责任风险的对策
第三章：审计准则、质量控制标准和
审计准则
职业道德
审计质量
审计质量控制措施
审计职业道德
第四章 ：审计目标和审计程序
审计目标
国家审计的审计程序
审计实施和报告
内部审计程序
社会审计的审计程序
第五章：审计标准、审计证据、审计
审计标准
工作底稿
审计证据
第六章：审计取证方法 第七章：审计取证方法
审计工作底稿 审计取证模式 审计取证的基本方法 审计取证的体方法
内部控制概述 内部控制要素
的宏观政策分析
外汇与汇率
国际收支平衡和失衡
开放经济中的宏观经济
政策
第一章：财务管理基础
财务管理概述
货币时间价值、复
利、年金
预付、递延、永续年金
投资风险报酬
第二章：财务战略与预
财务战略
算
经营预算的编制方
法
经营预算的构成与编制
第三章：投资决策管理
财务预算 资本成本和投资现金流
量 债权投资决策 股票投资决策
2021 年初级审计师考试《专业知识、理论与实务》章节考点汇总
第一部分 第二部分
初级审计专业相关知识
第一章：概论
概述
职能作用与分类
市场失灵与政府干预
国民收入核算
第二章：财政政策分析
财政学的一般原理
财政收入
财政支出
财政政策分析
初级审计师《专业知识》考试题
初级审计师《专业知识》考试题初级审计师《专业知识》考试题1.以下关于注册会计师审计方法的演进的表述中，正确的有( )。
A.在审计发展的早期使用的审计方法是详细审计，主要是围绕会计凭证、会计账簿和财务报表的编制过程来进行的，旨在发现和防止错误与舞弊B.19世纪即将结束时，会计和审计步入快速发展时期，注册会计师开始运用审计风险模型为基础进行审计C.制度基础审计改变了传统的审计方法，强调对内部控制的测试和评价D.风险导向审计是现在审计中使用的重要审计方法2.以下关于注册会计师审计的说法中，正确的有( )。
A.注册会计师审计具有独立、客观、公正的特点B.在财务报表审计中，财务报表编制依据的“既定标准”通常是会计准则和会计制度C.审计的本质是一个系统化的过程，这个系统过程中涉及审计主体、审计对象、审计依据、审计目标、审计结论D.注册会计师必须获取基于财务报表认定的充分适当的审计证据才能对财务报表发表审计意见3.以下关于注册会计师审计方法的表述中，正确的有( )。
A.审计的目标和审计方法随着审计环境变化而变化B.账项基础审计的重心在资产负债表上，旨在发现和防止错误和舞弊C.制度基础审计是以内部控制为基础的审计方法，内部控制测试和评价是该方法的核心D.在风险导向审计方法下，注册会计师根据审计风险模型为基础设计审计程序4.以下关于不同阶段的审计方法的说法中，正确的有( )。
A.账项基础审计方法旨在防止错误和消除舞弊B.制度基础审计的重点由检查资产的有效性转向检查企业的资产负债表和利润表C.风险导向审计是以审计风险模型为基础进行的审计D.在风险导向审计中如果测试内部控制运行有效，注册会计师可以减少实质性程序5.关于审计风险模型下列说法中正确的有( )。
A.控制风险是某类交易、账户余额或披露的`某一认定发生错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，但没有被内部控制及时防止或发现并纠正的可能性B.审计风险是指当财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性C.固有风险是在考虑相关的内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性D.检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施审计程序后没有发现这种错报的风险参考答案：1.【答案】ACD【解析】选项B错误，19世纪即将结束时，会计和审计步入快速发展时期，注册会计师将审计视角转向企业的内部控制，该方法被称为制度基础审计，不是风险导向审计。
初级审计师考试《审计专业相关知识》重点试题
初级审计师考试《审计专业相关知识》重点试题初级审计师考试《审计专业相关知识》重点试题自己不会的题目，去看了别人的一会儿就会忘记，但如果是自己思考出来的，就会记得很牢。
以下是yjbys网小编整理的关于初级审计师考试《审计专业相关知识》重点试题，供大家备考。
多项选择题1.下列各项中，会引起企业所有者权益总额发生增减变动的有：A.提取法定盈余公积B.发放股票股利C.注销本公司股票D.发放现金股利E.确认可供出售金融资产的公允价值变动答案：DE2.下列有关收入确认的表述中，正确的有：A.如果与销售商品相关的成本不能可靠计量，不能确认该项销售商品收入B.企业提供的劳务在资产负债表日能够对该项交易的结果进行可靠的估计，应按完工百分比法确认提供劳务收入C.如果已经发生的劳务成本估计全部不能得到补偿，则不能确认提供劳务收入D.附有销售退回条件的商品销售应在商品发出时确认收入E.收入的金额能够可靠地计量不是商品销售收入的确认条件答案：ABC3.下列各项中，可形成应纳税暂时性差异的有：A.资产的账面价值大于其计税基础B.负债的账面价值大于其计税基础C.资产的账面价值小于其计税基础D.负债的账面价值小于其计税基础E.资产的账面价值等于其计税基础4.借款费用开始资本化，需要同时满足的条件有：A.资产支出已经发生B.借款费用已经发生C.为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或生产活动已经批准并即将开始D.为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始E.资产支出预计将要发生答案：ABD5.下列各项中，应在“其他货币资金”科目核算的有：A.银行本票存款B.银行汇票存款C.支票存款D.收到的商业汇票E.存出投资款答案：ABE6.下列各项中，属于审计处理措施的有：A.冻结被审计单位的银行存款B.检查被审计单位的会计账簿C.责令被审计单位退还违法所得D.责令被审计单位限期缴纳应当上缴的款项E.对被审计单位给予警告答案：CD7.下列各项中，属于无效民事法律行为的有：A.恶意串通，损害第三人利益的.行为B.行为人对行为内容有重大误解的行为C.以合法形式掩盖非法目的的行为D.显失公平的行为E.损害社会公共利益的行为8.根据《企业所得税法》的规定，下列收入中，属于免税收入的有：A.财政拨款B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.符合条件的居民企业之间的权益性投资收益E.符合条件的非营利性组织的收入答案：BDE9.根据《证券法》的有关规定，下列各项中属于证券交易中内幕信息的有：A.公司分配股利的计划B.公司股权结构的重大变化C.公司营业用主要资产的报废一次超过该资产的20%D.公司债务担保的重大变更E.上市公司收购的有关方案答案：ABDE10.根据《消费税暂行条例》的有关规定，下列属于消费税税目的有：A.汽车轮胎B.成品油C.高尔夫球及球具D.复合地板E.鞭炮和焰火答案：ABCE综合分析题请根据以下内容回答1-5题案例一(一)资料某企业计划购置一套生产线，固定资产投资额为l000万元，垫付流动资金50万元，全部于建设起点一次性投入。
初级审计师 知识点
初级审计师知识点一、知识概述审计证据①基本定义审计证据就是审计人员在做审计工作的时候找出来的各种资料。
打个比方，就好像侦探破案时收集的各种线索，这些线索能证明一些事情是不是真的在财务或者其他被审计的事情上发生了。
比如说发票，它能说明某个企业有没有真的花了这笔钱，是审计证据的一种。
②重要程度它在初级审计师的知识体系里那可是超重要的。
就像建房子的砖头一样，要是没有审计证据，审计人员就没法确定被审计的东西是不是没问题。
比如说一个企业说自己盈利了很多，那怎么证明呢？就得靠审计证据，像销售记录、成本记录这些。
③前置知识在了解审计证据之前，最起码得知道审计是干嘛的吧。
就是对各种财务或者经济事项进行检查，看看是不是合规合法。
还得知道一些基本的财务知识，像什么是资产、负债、收益之类的，因为很多审计证据都和这些财务概念相关。
④应用价值实际应用超多的。
在企业内部的审计里，可以查企业自己的经营管理有没有漏洞，有没有人贪污之类的。
对于外部审计，比如会计师事务所审计企业的财务报表，就要靠审计证据来说明这个报表是不是真实可靠。
二、知识体系①知识图谱审计证据在整个审计学科里面，算是核心部分。
它和其他好多知识点都有关系，像审计程序、审计抽样这些。
审计程序就是获取审计证据的方法，审计抽样呢，是一种选取部分来代表整体的方法，也是为了获取审计证据。
②关联知识它和审计目标关联超大。
审计目标确定了找哪些审计证据。
比如审计目标是查看企业有没有偷税漏税，那就得找和税收相关的证据。
还和内部控制有关，如果企业内部控制严，得到的审计证据可信度就更高。
③重难点分析掌握难度中等偏下吧。
关键点就是要能判断什么样的资料能当审计证据，还有就是它的可靠性怎么判断。
比如说，企业内部的记录和外部的官方文件相比，肯定是外部官方文件可靠性更高。
④考点分析在初级审计师考试里是重点考查内容。
一般会出现在选择题、简答题里。
考查方式就像给个场景，问你列举一下可能的审计证据，或者判断一些资料是不是审计证据之类的。
初级审计师《审计相关知识》训练题及答案
初级审计师《审计相关知识》训练题及答案第一部分：选择题1.审计是什么？a)一种管理工具b)一种检查和分析财务报表的过程c)一种法律程序d)一种调查技术答案：b) 一种检查和分析财务报表的过程2.审计师的职责是什么？a)核实客户的财务报表是否真实准确b)设计和实施内部控制c)给予客户战略建议d)影响并改变管理层的决策答案：a) 核实客户的财务报表是否真实准确3.审计程序包括以下哪些步骤？a)审计计划、内部控制评价、测试、审计报告b)内部控制评价、数据分析、测试、审计报告c)审计计划、测试、采样、审计报告d)数据分析、内部控制评价、测试、审计报告答案：c) 审计计划、测试、采样、审计报告4.以下哪项是审计发现的一种类型？a)错误和遗漏b)内部控制结果c)测试结果d)审计程序答案：a) 错误和遗漏5.审计师应该如何处理在审计中发现的错误和遗漏？a)忽视错误和遗漏，将其留给其他部门处理b)向审计对象提供建议，以纠正错误和遗漏c)将错误和遗漏记录在审计报告中，但不提供任何建议d)将错误和遗漏保密，以维护审计对象的声誉答案：b) 向审计对象提供建议，以纠正错误和遗漏第二部分：问答题1.解释什么是内部控制，并举例说明其重要性。
答案：内部控制是一种组织内部的安排和措施，确保财务报表的准确性和可靠性，以及防止和发现内部欺诈或错误。
内部控制的重要性在于保护企业的资产免受损失，确保公司的财务报表真实可信，以及促进有效的业务运作。
例如，内部控制可以包括制定和执行预算和成本控制措施，保护公司的机密信息，以及确保员工遵守公司的道德和合规准则。
2.请说明您对财务报表审计的理解。
答案：财务报表审计是审计师对公司的财务报表进行检查和验证的过程。
审计的目的是确定财务报表是否准确、完整，并符合适用的会计准则和法规要求。
审计师将执行各种测试和程序，包括审查账户余额、核实现金流量、分析财务比率等，以评估报表的可靠性。
审计结果将被总结在审计报告中，审计师将对报表的准确性发表意见。
初级审计师考试审计专业相关知识真题及答案
初级审计师考试审计专业相关知识真题及答案一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分）1. 审计的基本职能是（）。
A. 保证会计信息真实、完整B. 评价经济效益C. 揭示潜在风险D. 监督经济活动答案：D2. 按照审计的目的和任务，审计可以分为（）。
A. 财务报表审计和经营审计B. 合规审计和绩效审计C. 内部审计和外部审计D. 财务审计和管理审计答案：B3. 审计证据的适当性是指审计证据（）。
A. 应当足以证明财务报表中的金额和披露是真实的B. 应当与审计事项相关C. 应当是可信的D. 应当是完整的答案：B4. 在审计报告中，注册会计师应当对财务报表整体是否不存在重大错报发表意见。
这里的“重大错报”是指（）。
A. 财务报表中的金额和披露存在错误B. 财务报表整体存在错误C. 财务报表中的金额和披露的错误可能导致读者对财务报表的误解D. 财务报表整体不存在错误答案：C5. 以下属于审计程序的是（）。
A. 评价内部控制B. 监盘库存现金C. 获取审计证据D. 评价管理层的能力答案：C6. 风险评估程序的目的是（）。
A. 识别和评估财务报表重大错报风险B. 确定审计范围C. 设计和实施审计程序D. 评价财务报表的真实性答案：A7. 在审计过程中，注册会计师应当运用职业判断，评价是否已获取充分、适当的审计证据，以确定财务报表（）。
A. 是否存在重大错报B. 是否符合会计准则C. 是否真实、完整D. 是否公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量答案：A8. 审计工作底稿是审计人员对审计过程、审计证据和审计结论的记录。
以下不属于审计工作底稿的是（）。
A. 审计计划B. 监盘记录C. 管理层讨论和分析D. 财务报表答案：D9. 内部控制是指被审计单位为了（）而建立的制度安排。
A. 保证财务报表的真实、完整B. 提高经营效率C. 防止舞弊D. 满足法律法规的要求答案：A10. 审计准则要求注册会计师对历史财务信息进行审计，以（）。
初级审计师考试《审计专业相关知识》真题及答案
1.财政政策的类型[答案] （一）根据财政政策本身的功能分类：①扩张性的财政政策②紧缩性的财政政策③中性财政政策（二）根据财政政策调节经济周期的作用分类：①随机选择的财政政策（积极的或主动的财政政策）②自动稳定的财政政策（消极的或被动的财政政策）2.监事会：[答案]股份公司设监事会，其成员不得少于3人。
监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职，工代表的比例不得低于1/3，具体比例由公司章程规定。
职工代表监事由公司职工民主选举产生。
事高级管理人员不得兼任监事。
《公司法》关于有限公司监事任期、监事会职权的规定，适用于股份公司监事、监事会。
3.股东出资[答案]有限公司的股东、股份公司的发起人可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币资产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。
下列财产可以用来出资的有（)。
B.实物C.劳务D.知识产权E.土地使用权A. B.C. D四人拟成立有限责任公司，四人的下列出资。
不符合法律规定的A.B以土地使用权作价出资.B.D以专利权作价出资c. c以其自己的姓名作价出资D. A以工业产权作价出资4.审计管辖[答案]财政、财务隶属关系原则：某部门的财政关系隶属于哪级政府，某一单位的财务关系隶属于哪级部门，则该部门、单位就是该级审计机关的审计管辖范围。
如：中央各部门的财政关系隶属于中央财政，则是审计署的审计管辖范围；在地方的中央部门的下属单位，由于其财务关系隶属于中央部门，所以应是审计署的审计管辖范围，问不是地方审计机关的审计管辖范围如：中国人民银行在地方的分支机构。
5.追索权[答案]①持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年；见票即付的汇票、本票，自出票日起2年。
②持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月。
③持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者拒绝付款之日起6个月。
④持票人对其前手的再追索权/自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。
初级审计师复习资料
初级审计师复习资料初级审计师复习资料审计是一门重要的职业，它承担着保障企业财务信息真实性和可靠性的责任。
作为初级审计师，我们需要掌握一定的知识和技能，以应对各种审计任务。
下面是一些初级审计师复习资料，希望对大家有所帮助。
一、审计概述审计是指对企业财务信息进行全面、系统的检查和评价的过程。
它包括内部审计和外部审计两个层面。
内部审计主要由企业内部的专业人员进行，目的是评估企业内部控制的有效性和运作情况。
外部审计由独立的审计师进行，目的是对企业财务报表进行审查，以确保其真实性和合规性。
二、审计程序审计程序是指审计师在进行审计工作时所采取的一系列步骤和方法。
它包括四个主要步骤：计划、执行、证据收集和报告。
在计划阶段，审计师需要了解企业的业务和风险，确定审计目标和范围。
执行阶段是实际进行审计工作的过程，包括对企业内部控制的评估和财务报表的检查。
证据收集阶段是通过采集、分析和评估各种证据来形成审计意见。
最后，在报告阶段，审计师将审计结果以书面形式向企业管理层和股东进行汇报。
三、内部控制内部控制是指企业为实现经营目标而建立的一系列制度和措施。
它包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督等五个要素。
审计师需要评估企业的内部控制是否有效，并在审计过程中依赖于内部控制来减低审计风险。
四、财务报表财务报表是企业向外界提供的关于财务状况、经营成果和现金流量的信息。
审计师需要对财务报表进行审查，以确定其真实性和合规性。
审计师主要关注财务报表中的重大事项和风险，并采取相应的审计程序来获取充分的审计证据。
五、专项审计除了对财务报表进行审计外，审计师还可能面临其他专项审计任务。
例如，对企业内部控制的评估、对特定项目或交易的审计、对合并和收购的审计等。
这些专项审计任务需要审计师具备更深入的专业知识和技能。
六、道德规范作为审计师，我们需要遵守一定的道德规范。
这些规范包括保持独立性和客观性、保密客户信息、遵守法律法规等。
审计师的道德规范是保证审计工作公正和可靠的基础。
初级审计师考试《审计专业相关知识》真题及答案
初级审计师考试《审计专业相关知识》真题及答案初级审计师考试《审计专业相关知识》真题及答案「篇一」一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
本题共30分，每小题1分。
)1.我国中央政府财政收入的最主要来源是：A.公债B.税收C.行政性收费D.国有资源有偿使用收入2.中国人民银行的性质属于：A.商业银行B.中央银行C.投资银行D.政策性银行3.劳动者不愿意接受现行工资水平形成的失业，属于：A.自愿失业B.摩擦失业C.结构性失业D.周期性失业4.采用支出法核算国民收入，建造住宅的支出属于：A.消费C.净出口D.政府购买5.在财政支出中，行政、教育、卫生等部门的事业经费支出属于：A.生产性支出B.转移性支出C.政府投资性支出D.社会消费性支出6.某人将10 000元存人银行，年利率为10%，该笔存款2年后的复利终值是：A.10 000元B.11 000元C.12 000元D.12 100元7.在成本按习性分类的基础上，根据业务量、成本和利润之间的依存关系，按照预算期内可能发生的各种业务量水平编制系列预算的方法是：A.固定预算法B.定期预算法C.弹性预算法D.滚动预算法8.某股票上一年的每股现金股利为1.2元，预计未来每年增长率为6%，假设该股票的必要报酬率为12%，则该股票的价值估计是：A.10元B.10.6元C.20元9.与债券筹资相比，普通股筹资的优点是：A.发行成本相对较低B.股利支付具有抵税作用C.无固定到期日且不需偿还D.能为股东带来财务杠杆效应10.下列有关资本成本的表述中，错误的是：A.留存收益的资本成本低于普通股资本成本B.投资者要求的必要报酬率越高，资本成本越低C.各种资本在全部资本中的比例会影响综合资本成本的高低D.从构成内容看，资本成本包括筹资费用和用资费用两部分【标准答案】1. B2. B3. A4. B5. D6. D7. C8. D9. C 10. B11.在保证流动资产正常需要量和正常保险储备量的基础上，再增加一部分额外的储备量，这种资产组合策略是：A.适中的资产组合策略B.保守的资产组合策略C.冒险的资产组合策略D.激进的资产组合策略12.某企业按年利率8%向银行借款1000万元，银行要求维持贷款额20%的补偿性余额，该项借款的实际利率是：A.6.4%B.8%D.10%13.某上市公司20xx年度税后净利润4000万元，20xx年资本结构和20xx年目标资本结构均为：负债资本40%、股权资本60 010，20xx年度公司拟投资3000万元。