库存现金盘点实训项目..
资产评估模拟实训教程-实验五-货币性资产评估
2000 1000
12月2日 12月3日 12月5日 12月10日 12月15日 12月18日 12月20日 12月25日 12月26日 12月30日 12月31日 6502210.2
银行对账单余 6480860.2 额：
加：
减：
企业已收银行未 企业已付银行未付 收
26800
500 4950
6502210.2
评估人员： 李晶
复核人 ： 黄琳
填表说明：
1、其他货币资金作业分析表，是具体反映外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款和在途货币资金等其他货币资金评估的过程表。
2、评估人员要审查核对银行存款调节表，如复核一致，在调节表核对栏中打“√”，不一致将分析形成的书面材料列入底稿，在该栏中标注交叉索引号。
是 √
√
√
√ √ √ √
评估人员： 李晶
2013年12月31日 2014年1月5日
不使用
8、有无需要报告中特别说明的事项。 说明与备注 复核人签名：黄琳
填表说明： 1、本操作步骤与要求仅供参考，并非执行所有相关业务的充分和必要步骤，注册资产评估师应当根据评估业务具体情况分析使用。 2、复核人员应检查评估人员是否履行了必要的评估步骤，如复核人提出追加程序，评估人员应按复核人员要求补充评估步骤。 3、复核人员经复核确认后应当签字认可，并承担相应责任。
29259.72 0
函证结果 一致
差异 调节表核原对因分析 一致
约定 存款利率 评估价值 增值率 备注
报表金额 40000
其他货币资金清查评估明细表
索引号：TH001
开户银行
北海工行东北路分理处
账号 1701012090038610
实训2 货币资金的审计
实训二货币资金的审计表2-2-3 货币资金审计程序表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：一、审计目标A．资产负债表中记录的货币资金是存在的。
B．所有应当记录的货币资金均已记录。
C．记录的货币资金由被审计单位拥有或控制。
D．货币资金以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。
E．货币资金已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报。
二、审计程序财务报表认定（用√表示）索引号存在完整性权利和义务计价和分摊列报1.核对现金日记账、银行存款日记账与总账的余额是否相符；2.会同被审计单位主管会计人员盘点现金；3.编制现金监盘点表，并与现金日记账核对；4.编制银行存款余额调节表；5.向所有开户银行函证年末余额；6.检查未达账项真实性；7.银行存款中有无一年以上的定额存款或限定用途的存款；8.抽查大额现金收支、银行存款支出的原始凭证的内容是否完整，有无授权批准，并核对相关账户的进账情况；9.抽查资产负债表日前后若干天的大额现金收支、银行存款支出的原始凭证，有无跨期收支事项；10.检查外币货币资金的核算是否正确，折算差额是否已按规定进行会计处理；11.验明货币资金是否已在资产负债表上恰当列报表2-2-4货币资金审定表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数索引号借方贷方借方贷方库存现金银行存款合计审计结论:表2-2-5 库存现金监盘表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：检查盘点记录实有库存现金盘点记录项目项次人民币美元面额(元) 人民币美元上一日账面库存余额①8102.95 张金额张金额张金额盘点日未记账传票收入金额②3525 1000盘点日未记账传票支出金额③4525 500盘点日账面应有金额④=①+②-③100盘点实有库存现金数额⑤2102.95 50盘点日应有与实有差异⑥=④-⑤5000 20差异原因分析白条抵库5000 10521追溯调整报表日至审计日库存现金付出总额890028.11 0.5报表日至审计日库存现金收入总额784920.98 0.2报表日库存现金应有余额0.1 报表日账面汇率0.05 报表日余额折合本位币金额0.020.01合计本位币合计出纳员:会计主管人员:监盘人: 检查日期:审计说明:现金确认无误。
库存现金的实训报告模板
一、实训目的本次库存现金实训旨在使学生掌握库存现金管理的相关知识和技能，了解库存现金管理的重要性，熟悉库存现金的日常操作流程，提高学生的实际操作能力和风险防范意识。
二、实训时间2023年x月x日至2023年x月x日三、实训地点[实训单位名称]四、实训内容1. 库存现金管理概述2. 库存现金的收付操作3. 库存现金的盘点与核对4. 库存现金的风险防范与处理5. 库存现金报表的编制与分析五、实训过程1. 库存现金管理概述（1）学习库存现金管理的相关法律法规，了解库存现金管理的原则和制度。
（2）掌握库存现金管理的流程，包括现金收付、盘点核对、风险防范等。
2. 库存现金的收付操作（1）熟悉现金收付的操作流程，包括现金的收进、支付、存取等。
（2）学习现金收付的凭证处理，如现金收据、现金支付单等。
（3）模拟现金收付操作，提高实际操作能力。
3. 库存现金的盘点与核对（1）学习库存现金盘点的方法和技巧，确保现金账实相符。
（2）掌握库存现金核对的操作流程，包括账账核对、账实核对等。
（3）模拟库存现金盘点与核对操作，提高实际操作能力。
4. 库存现金的风险防范与处理（1）了解库存现金可能面临的风险，如现金被盗、现金丢失等。
（2）学习库存现金风险防范的措施，如现金保险、现金保管等。
（3）掌握库存现金风险处理的方法，如现金追回、现金赔偿等。
5. 库存现金报表的编制与分析（1）学习库存现金报表的种类和编制方法。
（2）掌握库存现金报表的分析技巧，如现金流量分析、现金储备分析等。
（3）模拟编制库存现金报表，并进行实际分析。
六、实训结果1. 学生掌握了库存现金管理的相关知识和技能。
2. 学生熟悉了库存现金的日常操作流程。
3. 学生提高了实际操作能力和风险防范意识。
4. 学生能够独立完成库存现金报表的编制与分析。
七、实训总结1. 通过本次实训，学生深入了解了库存现金管理的重要性，提高了对库存现金管理的认识。
2. 学生在实际操作中，提高了自己的动手能力和团队协作能力。
库存现金存取业务实训心得
库存现金存取业务实训心得未接触到柜员实训时，以为柜员工作只是简单的数钱，盖章，核算而已没想到实际工作中有很多我不懂的地方，也明白了柜员工作面临的挑战，这几天的实训使我收获了许多有益的知识，以下是我的心得体会：此次实训的目的在于通过在校内的实训，掌握银行业务的基本技能，熟悉银行日常业务的操作流程。
实训重要的是要理论联系实际，这次实训，更使我深深的认识到了作为一名柜员的主要职责：1、对外办理存取款、计息业务，包括输入电脑记帐、打印凭证、存折、存单，收付现金等；2、办理营业用现金的领解、保管，登记柜员现金登记簿；3、办理营业用存单、存折等重要空白凭证和有价单证的领用与保管，登记重要空白凭证和有价单证登记簿；4、掌管本柜台各种业务用章和个人名章；5、办理柜台轧帐，打印轧帐单，清理、核对当班库存现金和结存重要空白凭证和有价单证，收检业务用章，在综合柜员的监督下，共同封箱，办理交接班手续，凭证等会计资料交综合柜员。
这学期我们主要学习的业务包括个人储蓄业务，贷款业务，银行卡业务，教育储蓄业务，中间业务，本票，汇票业务，储蓄业务比较简单，开销户，存取现金，需要清楚各种活期、定期储蓄产品。
银行的储蓄业务是银行的基础业务，它主要是针对个人而言。
储蓄主要是个人的存款和取款业务。
储蓄种类分活期储蓄、定期储蓄两大类。
在开户时，需填写内容有存款日期、户名、存款金额的活期储蓄存款凭条，并将凭条、现金和个人身份证明交银行经办人员。
银行经办人员审核后，发给客户存折；若要求凭密码或印鉴支取，要在银行网点的密码器上自行按规定格式输入密码。
教育储蓄是指个人按国家有关规定在指定银行开户、存入规定数额资金、用于教育目的的专项储蓄，是一种专门为学生支付非义务教育所需教育金的专项储蓄。
教育储蓄采用实名制，开户时，储户要持本人（学生）户口簿或身份证，到银行以储户本人（学生）的姓名开立存款账户。
到期支取时，储户需凭存折及有关证明一次支取本息。
教育储蓄提前支取时必须全额支取。
库存现金盘点实训项目课件
01
02
数据记录
数据整理
03 编写报告
库存现金盘点案例一：账实不符的处理
库存现金盘点案例二：发现白条抵库的处理
库存现金盘点案例三：盘点差异的原因分析
01
02
03
04
05
总结实训项目收获与不足
实训项目收获 掌握库存现金盘点流程和操作规范
了解企业库存现金管理实际工作情况
总结实训项目收获与不足
库存现保现金的安全、完整，并遵守 相关法律法规。
库存现金盘点流程与规范
盘点准备
实地盘点 盘点汇报
制定盘点计划与准备
确定盘点时间和范围
分配盘点任务
准备盘点工具
进行实地盘点操作
确认库存现金实存数
01
核实账实相符情况
02
登记盘点表
03
盘点数据记录与整理
contents
目录
• 库存现金盘点实训项目概述 • 库存现金盘点基础知识 • 库存现金盘点实训操作指导 • 库存现金盘点案例分析 • 库存现金盘点实训项目总结与反思
实训目的与背景
实训项目内容与安排
01
02
03
04
实训项目预期成果
库存现金的定义与分类
库存现金的定义 库存现金的分类
库存现金的核算与管理
增强团队协作和沟通能力 实训项目不足
盘点过程中对细节把握不够准确
总结实训项目收获与不足
对某些具体操作规范不够熟练 团队协作中存在沟通不畅现象
分析盘点过程中存在的问题及改进措施
问题1
改进措施
问题2
改进措施
问题3
改进措施
对企业库存现金管理的建议与展望
建议1 具体措施
会计学基础(第4版)实训题答案解析
应交税费—应交增值税（进项税额） 3400
贷：应付账款
23400
（3） 借：在途物资 500
贷：库存现金 500
（4） 借：原材料 20500
贷：在途物资 20500
（5） 借：预付账款 100000
贷：银行存款 100000
（6） 借：原材料
100000
应交税费—应交增值税（进项税额） 17000
52855.00 161020.00
2． （1）用划线更正法更正。将“管理费用”账簿中误记的650元数字用
红线划掉，在划线的上方用蓝字或黑子将正确的数字560填写在同一行 的上方。
（2）用红字更正法更正。 更正: 先编制以下记账凭证： 借：制造费用 800 贷：原材料 800
——水费 240
贷：银行存款
860
填制付款凭证（银付）
第七章 会计账薄
实训题： 1．
库存现金日记账
2006年
凭证
摘要
对方科目
月日 字
号
81
月初余额
2 现付 801 现金存入银行
银行存款
3 现付 802 现金暂付职工差旅费 其他应收款
3 银付 803 提现备用
银行存款
6 银付 806 提取现金准备发放工资 银行存款
39000
（3）借：生产成本—A产品
1400
—B产品
2100
制造费用
840
管理费用
1120
贷：应付职工薪酬——福利费
（4）借：制造费用
1200
管理费用
1000
贷：累计折旧
2200
（5）借：制造费用
200
贷：库存现金
200
库存现金盘点表
库存现金盘点表库存现金盘点表实训一：库存现金监盘测试资料：ABC会计师事务所201X年1月4日接受星海公司委托对其201X年度财务报表进行审计时，注册会计师小张于201X年1月6日对该公司的库存现金进行了监盘。
星海公司现金日记账见表1-11. 现金实有数：100元250张；50元200张；20元300张；10元50张；5元100张。
2. 在保险柜内发现下列凭证，已经付款尚未填制凭证入账：（1）零星收入2350元尚未入账；库存现金盘点表。
（2）职工李强借款条一张，日期为1月4日，金额2400元，未经批准，也没说明用（1）账实不符。
现金短款1300元，应查明原因并作相应的账务处理。
（2）未做到日清月结。
已付款凭证没有及时入账。
（3）白条抵库。
手续不完备，应立即催促归还或作“其他应收款”入账处理。
督促该单位财务人员加强有关现金管理规章制度的学习，增强遵纪守法的自觉性。
盘点库存现金是证实资产负债表中所列现金是否存在的一项重要程序。
盘点库存现金通常包括对已收到但未存入银行的现金、零用金、找换金等所进行的盘点。
在什么时间盘点，有哪些人员参与盘点，应视被审计单位的具体情况而定，但必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由注册会计师进行盘点。
①制定库存现金盘点程序，采取突击方式进行检查以防被审计单位移东补西。
②审阅现金日记账并同时与现金收付凭证相核对。
库存现金盘点表。
③由出纳员将已办妥现金收付手续的收付款凭证登入现金日记账，并结出现金结余额。
④盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点表”（格式参见下图），分币种、面值列示盘点金额。
⑤盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或适当调整。
库存现金盘点的技巧1、库存现金盘点应在事先不通知被审计单位相关人员的情况下突击进行。
避免由于被审计单位相关人员了解到审计人员将要实施库存现金盘点，而早有防备，致使现金盘点达不到预期效果。
2、实施盘点最佳时间应选择在营业前（上午上班）或营业终了（下午下班）后，这样既可避免打扰被审计单位正常的经营业务，又可防止被审计单位对盘点出的问题有这样或那样的解释，影响现金盘点预期效果。
审计理论与实务习题答案作者崔飚李传彪实训项目部分参考答案
第一章【实训项目】会计师事务所组织形式选择第二章【实训项目】审计组织设置模式选择与组织结构设计第三章【实训项目】从“安然”公司破产看注册会计师遵循职业道德重要性以上属于开放性实训，没有标准答案第四章【实训项目】注册会计师审计基本准则理解答案：董事长、总经理和总会计师在听证会上的陈述都不正确，三者都应对这次财务报表的造假行为负责。
因为《会计法》第二十一条规定：财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。
单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整。
董事长、总经理和总会计师分别作为单位负责人和主管会计工作的人员，应当以签名盖章形式确保公司会计报告的真实、完整，并非只是履行手续而已，不能推卸责任。
总会计师在听证会中提出的“公司对外报出的财务会计报告是经过诚信事务所审计的，他们出具了无保留意见的审计报告。
诚信事务所应对本公司财务会计报告的真实性、完整性负责，承担由此带来的一切责任。
”说法也不正确。
因为管理层应当对编制的财务会计报告的真实、完整负完全责任，注册会计师对财务报告的审计不能减轻和替代被审计单位治理层和管理层的责任。
财务报表存在重大错报与舞弊行为，而注册会计师通过审计未能发现，不能以此减轻管理层的责任。
第五章【实训项目】审计重要性水平初步判断参考答案：1.报表层次重要性水平确定根据重要性水平分析，按资产总额的1%，重用性水平为61340000*1%=613400，按利润的10%，重要性水平为8222220*10%=822222，由于822222〉613400，所以选择1%。
2.账户层次重要性水平确定1、因为现金、应付票据、应付股利及股本等项目能够进行详细的逐笔审计，或者审计产生误差的概率很小，因此，在不允许产生误差或仅分配很少的可容忍误差得情况下，以上三个项目都应该调低。
2、因为应收账款、存货的审计需要较为复杂的审计程序，成本较大，因此，分配最大的可容忍误差(报表总体重要性水平的60％)，即613400*60%=368040元。
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实训资料
华兴公司2011年2月4日的账面库存现金余额 为6832元，2月5日发生的现金收支全部未登 记入账，其中收入金额为5580元，支出金额为 2000元。注册会计师于2月5日下午5时对华兴 公司库存现金进行监盘，发现如下事项：
1.保险柜里现金盘点实有数为5108.70元（50张100元，2张 50元，8张1元，1张5角，1张2角），另有单独包装的未领工 资1480元（10张100元，8张50元，8张10元）没有包括在盘 点实有数内。 2.下列凭证已付款但尚未制证入账： （1）职工朱敏1月25日借差旅费643.3元，已经领导批准； （2）职工王林1月10日借款600元，未经批准，也未说明用途。 3.华兴公司下属门市部送来当天零售货款2580元（25张100 元，8张10元），附发票副本16张，未送存银行，未包括在盘 点实有数内，也没有入账，放在出纳的办公桌抽屉里。 4.银行核定库存现金限额5000元。
某外币 张数 金额
① ② ③ ④=①+②-③ ⑤ ⑥=④-⑤
差 异 原 因 分 析 追 溯 调 整
报表日至审计日库存现金付出总额 报表日至审计日库存现金收入总额 报表日库存现金应有余额 报表日账面汇率 报表日余额折合本位币金额
6832 5580 2000 10412 9168.7 1243.3 1243.3
谢谢你们了！
库存现金盘点实训项目
李汶城、李汶遥、舒攀、伍绪
实训目的
1.熟悉库存现金盘点 2.的整个流程，
3.掌握库存现金盘点中应注意的事项，
4.编制库存现金盘点表。
现金审计目标
1. 确定现金在财务报表上是否存在，是否为被审计单位 所拥有； 2. 确定被审计单位在特定期间内发生的现金收支业务是 否均已记录，有无遗漏； 3.确定现金余额是否正确；
1000元 500元 100元 50元 10元 5元 2元 1元 5角 2角 1角 合计
85 10 16
8500 500 160
8 1 1
8 0.5 0.2 9168.7
16750 17078 7132
本位币合计
四、验证现金收支的截止日期，并审查截 止日期前后的现金收支情况（会计期间跨 度是否正确）
2、比较一些相关的比率（如流动比率、速冻 比率）
三、监督盘点库存现金（账实相符）
1、应该采用突击检查的方式，最好是在上午上班前或者下午 下班后
2、必须会同被审计单位的会计主管和出纳人员盘点
3、不同地点的库存现金应同时监盘（防止不同现金库相互拆 借） 4、如果有必要，注册会计师应该进行必要的复盘 5、复盘时，应该让现金保管人员始终在场，盘点表应有盘点 完毕交回库存现金保管人的说明（防止被审计企业赖账说你盗 取资金）
4.确定现金在财务报表上的披露是否恰当。
实质性程序 前言
实质性程序是什么？
1、 发现重大错报 2、 评估发现的错报属于什么层次的（俗话： 错报的严重程度）
现金审计的实质性程序
一、保是否相等 2、如果不等应该查明原因
二、分析性程序（账面相符）
1、比较本期现金余额实际数与预算数的差异， 还有与上年度账户余额的差异
六、抽查大额库存现金收支
1、原始凭证内容是否完整 （是否真实发生且有合理依据 例：有大额支出 却无原始凭证，个人私自挪用） 2、有无授权批准 （内部控制是否有效 例：未经授权就可以随意 支出，说明个人可以随意挪用资金）
七、确定现金是否在资产负债表上适当 地披露
1、库存现金在资产负债表上应该与银行存款 以及其他货币资金合并在“货币资金”上反映 2、确定现金账户期末余额是否正确恰当
1、被审计单位资产负债表的库存现金数额应该以结账日 实有数额为准 2、方法： （1）首先在结账日做好被审计单位的库存现金盘点工作， 得到结账日被审计单位库存现金的实有数 （2）然后对结账日前后一段时间的库存现金收支凭证进 行审计，确定是否存在跨期现象。
五、审查外币的现金折算是否正确
1、按规定的汇率折合为记账本位币 2、外币期末余额是否按照期末市场汇率折合为记账 本位币 3、外币折合差额是否按规定计入有关账户
6、必须编制库存现金盘点表
库存现金盘点表
检查盘点记录
项目 上一日账面库存余额 盘点日未记账传票收入金额 盘点日未记账传票支出金额 盘点日账面应有余额 盘点日实有库存现金数额 盘点日应有与实有差距 白条抵库（张） 项次 人民币 美元 某外币 面额 张数 人民币 金额 张数 美元 金额
金额单位：元
实有库存现金盘点记录