有关库存现金核算案例分析
财务会计案例分析
财务会计案例分析案例一：某公司出纳员刚参加工作不久，发生以下事件即在2008年7月和10日两天的现金业务结束后例行的清查中，分别发现现金短缺50元和现金溢余20元情况，他反复思考不明白原因，为了促使面子和息事宁人，同时又考虑账实不符金额很小，他采取私自处理法：缺少的50元，自掏腰包补上，溢余20元，暂时收起。
问：该出纳员上述处理是否正确，为什么？分析：该公司出纳员对其在2005年7月8日和10日两天的现金清查结果的处理方法都是错误的。
他的处理方法的直接后果可能会掩盖公司在现金管理与核算中存在的诸多问题，有时可能会是重大的经济问题。
因此，凡是出现账实不符的情况时，必须按照有关的会计规定进行处理。
按照规定，对于现金清查中发现的账实不符，即现金溢缺情况，首先应通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目进行核算。
具体会计账务处理的基本原则是，属于现金短缺，按实际短缺金额，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户，贷记“库存现金”账户；属于现金溢余，按实际溢余金额，借记“库存现金”账户，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户。
待查明溢缺原因后，应按不同情况做如下处理：1．若为现金短缺：属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款——××个人”账户，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户。
属于应由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款——应收保险赔款”账户，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户。
属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理，借记“管理费用——现金短缺”账户，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户。
2．若为现金溢余：属于应支付给有关人员或单位，应借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户，贷记“其他应付款——应付现金溢余（××人员或单位）”账户。
属于无法查明原因的溢余部分，经批准后，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户，贷记“营业外收入——现金溢余”账户案例二：1、刘同学是一名大二的学生,刘同学用暑假进行一次独立创业的体验,从父母处借了5000元,在学校附近开了一家手机挂件的专卖店,请以刘同学会计的身份,叙述财务会计的内容。
[精品]货币资金案例分析
![[精品]货币资金案例分析](https://img.taocdn.com/s3/m/03d3cf4d53ea551810a6f524ccbff121dc36c540.png)
[精品]货币资金案例分析1.单位通过支付宝、微信等方式取得的资金收入，如何进行会计处理？解答：单位通过支付宝、微信等方式取得相关收入的，对于尚未转入银行存款的支付宝、微信收付款等第三方支付平台账户的余额，应当通过“其他货币资金”核算。
【案例1】A事业单位下属服务中心开通了微信、支付宝结算方式。
2020年2月10日，服务中心当天实现收入10000元，其中通过微信收款5000元，支付宝收款5000元。
（1）2月13日，以上款项转入单位银行存款账户。
财务会计借：其他货币资金—微信5000—支付宝5000贷：事业收入10000预算会计借：资金结存—货币资金10000贷：事业预算收入10000（2）2020年2月13日款项转存银行账户财务会计借：银行存款10000贷：其他货币资金—微信5000—支付宝5000预算会计不记账【案例2】2020年2月10日A市博物馆通过支付宝收入门票50000元，单位按照代收资金0.5%支付第三方平台通道手续费。
2月10日支付宝资金利息收入200元，2月11日由支付宝第三方平台将2月10日收取的门票款划转A市博物馆银行账户。
2月15日A 市博物馆将门票款上缴国库。
（1）2020年2月10日，A市博物馆通过支付宝收取门票款50000元。
财务会计借：其他货币资金50000贷：应缴财政款50000预算会计不记账（2）2020年2月11日，支付宝将门票款划转A市博物馆银行账户〔发生费用50元（50000*0.5%）-200〕。
①发生费用记账财务会计借：应缴财政款50贷：其他货币资金50预算会计不记账②划拨款项财务会计借：银行存款49950贷：其他货币资金49950预算会计不记账③上缴财政财务会计借：应缴财政款49950贷：银行存款49950预算会计不记账2.单位发生现金溢余或短缺，如何进行会计处理？解答：（1）现金溢余：①发现现金溢余，财务会计借记“库存现金”，贷记“待处理财产损溢”；预算会计借记“资金结存”，贷记“其他预算收入”。
审计案例分析
《审计学原理》案例分析【案例1】某企业采用月末一次加权平均法计算结转耗用材料成本，本月甲材料月初结存数量5200公斤，金额为7800元，本月购入甲材料数量7300公斤，金额为14600元。
本月基本生产车间耗料5000公斤，结转材料成本10000元。
要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见。
【案例2】东润会计师事务所注册会计师李立在对大华公司2008年度会计报表审计时，决定于2009年大华公司的债务人乐凯公司截止2008年12月31日所欠23000元进行函证。
经初步审计，大华公司应收账款相关的内部控制是有效的，应收账款预计差错率也较低。
要求：（1）根据上述情况，请指出李立应选择何种函证方式？（2）根据上述情况，请代替李立起草一份对乐凯公司的函证信。
【案例3】2008年6月18日上午8时，审计人员李某、刘某参加了对大华公司库存现金的清点工作，其结果如下：（1）实点库存现金（人民币）情况为：100元币10张；50元币5张；10元币10张；5元币48张；2元币60张、1元币80张、5角币70张、2角币35张、1角币40张、5分币25枚、2分币17枚、1分币56枚。
（2）查明现金日记账截止当年6月15日的账面余额为2516．20元。
（3）查出当年6月14日已经办理收款手续尚未入账的收款凭证金额为350元。
（4）查出当年6月14日已经付款，但付款手续尚未入账的付款凭证金额为212元。
（5）查出当年6月11日出纳员以白条借给某职工250元。
（6）银行核定该公司库存现金限额1000元。
要求：①根据清点结果编制库存现金盘点表；②指出清点现金中所发现的问题，并提出改进意见。
【案例4】审计人员于2009年2月5日下午5时对某企业的库存现金进行审查，当天的现金日记账已登记完毕，结出现金余额6832元，经盘点现金，取得以下资料：（1）现金盘点实有数5232元（2）下列凭证已付款，尚未制证入账：①职工朱敏1月25日借差旅费1000元，已经领导批准；②职工王林1月10日借款600元，未经批准，也未说明用途（3）2009年1月1日至2月5日，该企业库存现金收入189630元，支出192310元（4）库存现金限额5000元要求：（1）计算出2008年末的库存现金的余额（2）指出该企业在现金业务中存在的问题，并提出相应的处理意见【案例5】某企业2008年12月31日原材料中40#角钢账面结存1600千克，2008年1月20日盘点实物为2100千克。
库存管理案例分析
和瑞公司实施库存控制分析一、采用的库存控制方法的定义库存控制是对制造业或服务业生产、经营全过程的各种物品，产成品以及其他资源进行管理和控制，使其储备保持在经济合理的水平上。
库存控制是使用控制库存的方法，得到更高的盈利的商业手段。
库存控制是仓储管理的一个重要组成部门。
它是在满足顾客服务要求的前提下通过对企业的库存水平进行控制，力求尽可能降低库存水平、提高物流系统的效率，以提高企业的市场竞争力。
二、和瑞公司企业简介和瑞公司系于1999年组建的股份制企业，是当地最大的面粉企业之一。
公司年加工小麦42万吨，拥有员工500余人，总资产亿元。
年产优质小麦专用粉和高等级面粉10万吨、食用油3000吨、豆粕万吨。
2000年实现销售收入亿元，创利税2846万元。
面粉厂新上优质小麦专用面粉生产线，总投资5000万元，被全国光彩事业促进会和省人民政府列为“全国光彩事业重点企业”和省重点扶持建设小麦加工转化龙头企业，现已达到日处理小麦600吨，可生产蛋糕粉、面包粉、方便面专用粉、水饺、馒头专用粉、拉面、烩面专用粉7个种类产品，年可实现销售收入亿元，创利税2920万元，2006年年底新上日处理小麦1000吨的面粉厂。
三、详细分析,需要回答以下几个问题：1 企业实施库存管理的前的状况随着企业逐步的发展壮大，原材料和备品备件的采购资金占公司总体成本的70%以上。
生产规模的不断扩大，经济形势的变化，原辅材料的价格频繁调高，存货积压不断上升，使产品成本有了较大的增长。
但是对于公司原材料仓库的管理方法一直很落后，存货不合理，查询不方便等。
因此，公司内物品超储、积压现象严重、资金占用多、周转速度慢等情况已成为存货管理中相当严重的问题。
公司物品品种成百计，其重要程度、消耗数量、资金占用等各不相同。
2 企业实施库存管理技术的后的状况（一）优化存货管理流程1、优化存货管理流程的思路利用物流的先进管理理论和管理方法，对公司存货管理的全过程进行优化组合和合理配置，使存货管理活动中的订单流、物流和资金流处于最佳状态，以最少的投入获得最大的产出，这是现代存货管理的趋势和重点。
违规处理现金长款引发的风险事件
违规处理现金长款引发的风险事件一、案例简介运行督导员对网点进行业务运营情况检查时发现，某柜员在日终轧账清点库存现金时发现长款600元，通过调阅业务凭证、查看录像监控等手段进行有针对性的分析核查，发现系柜员在办理一笔个人卡存款300元时，误办理成取款交易，造成了库存长款600元。
当日日终，网点未能联系到客户进行处理，现场管理人员理应督促柜员进行及时的挂账处理，但却是默许柜员直接将600元存入客户账并代客户签名凑平账务。
运行督导员发现这一问题后，现场对网点负责人、现场管理人员、柜员进行了业务辅导纠正，当即要求网点相关人员进行切实的整改，并下发了限期整改通知书。
二、案例分析本案例中，网点柜员违规操作引发风险事件后，相关人员既没有积极寻找当事人，也未按正确处理方式进行纠正,一错再错，极容易导致出现日后不必要的纠纷。
发生这起操作风险事件有以下几点原因：一是经办环节。
经办柜员业务处理不细心，操作上存在着随意性，将银行卡存款交易画面时误选成银行卡取款交易画面未能发现，继续完成配款处理，这是导致这起操作风险事件发生的直接原因。
二是自审环节。
凭证打印的信息，是柜员业务操作的最终结果，审核凭证打印内容，是柜员自行审核的最后一道关口，柜员必须认真审核打印内容中的账号、户名、金额、记账方向、现/转标志等，有效规避操作风险。
案例中经办柜员没有审核凭证打印内容，未能及时发现差错，这是导致这起操作风险事件发生的次要原因。
三是现场监督环节。
现场管理人员发现柜员长、短款差错，应立即组织查找，针对差错情况督促柜员按规定做挂账处理，并上报上级行。
但本案例中现场管理人员不仅没有按要求指导柜员处理出现的长款差错，相反却是默许柜员违规处理该笔长款，工作态度极不认真负责，现场监督环节形同虚设，这是现金差错未能正确处理的主要因素。
三、案例启示（一）加强对一线柜员基本业务的操作培训，让每一位临柜人员都能熟练掌握业务交易码的规范使用、熟知业务处理流程、风险点、风险环节及控制措施，并从思想上认识到违规操作的行为性质和将会造成的后果，自觉规范其操作行为，这样，才能确保临柜人员严格按业务操作流程选择正确的交易来处理每一笔业务，减少风险事件对网点的冲击。
货币资金概述库存现金
Chapter 2
财务会计
第二章 货币资金 第一节 货币资金概述 第二节 货币资金业务的会计处理 第三节 外币交易的会计处理 第四节 货币资金管理与控制
财务会计
能力目标
能理解现金收支管理的规定 能掌握现金管理办法、支付结算办法 能处理货币资金的会计业务
教学方法
项目教学法 启发式教学 案例教学法 归纳教学法
（3）借：应付职工薪酬 2400
贷：库存现金2400（记账正确，实际少付200元）
补付200元即可，不用调账
财务会计
（4）定额备用金的核算
备用金 是指财会部门按企业有关制度规定,拨付 给所属报账单位和企业内部有关业务与职 能管理部门用于零售找零、收购零星商品 物资或日常业务零星开支的备用现金。
财务会计
财务会计
一、货币资金的概念和内容
• 货币资金是指在企业生产经营中以货币形态存 在的那部分资金，它是企业流动资产的重要组成 部分。货币资金按其用途和存放地点可分为：
库存现金
货币资金
银行存款
其他货币资金
其他货币资金是指企业除库存现金 和银行存款以外的各种货币资金。包 括企业的外埠存款、银行本票存款、 银行汇票存款、信用卡存款、信用证 保证金存款、存出投资款等。
财务会计
三、其他货币资金
包括外埠存款、银行汇票存款、银 行本票存款、信用证保证金存款、信用 卡存款、存出投资款等
财务会计
第二节 货币资金业务的会计处理
财务会计
会计处理
库存现金业务
银行存款业务 其他货币资金业务
财务会计
1、库存现金业务的会计处理
账户设置: 库存现金总账（一般采用三栏式） 库存现金日记账
银行存款是指 企业存放在银行 或其他金融机构 的货币资金，包 括人民币存款和 外币存款。
银行会计案例
目录第一章存款业务 (2)第一节单位存款业务 (2)第二节储蓄存款业务 (4)第二章人民币贷款业务 (6)第一节单位贷款业务 (6)第二节个人消费贷款业务 (8)第三节贷款损失准备和坏账准备 (8)第三章支付结算业务 (9)第一节票据结算业务的核算 (9)第二节结算方式业务的核算 (12)第三节信用卡业务的核算 (13)第六章资金汇划清算的核算 (15)第一节资金汇划清算的核算 (15)第七章金融机构往来业务的核算 (16)第一节商业银行往来的核算 (16)第二节商业银行与中央银行往来的核算 (17)第八章现金业务的核算 (18)第一节现金收付的核算 (18)第九章外汇业务核算 (19)第一节业务核算 (19)第二节外汇存款业务的核算 (20)第三节外汇贷款的核算 (23)第十章中间业务的核算 (24)第一节代理业务业务的核算 (24)第二节担保、承诺类业务的核算 (26)第三节保管箱业务的核算 (27)第四节基金托管业务的核算 (28)第十一章中国人民银行经理国库及货币发行业务。
(28)第一节人民币产品入库和发行基金调拨的核算。
(28)第二节货币发行与回笼的核算 (29)第三节预算收入的收纳和报解核算 (32)第四节库款支拔的核算 (35)第五节国家债券发行与兑付的核算 (35)第十二章固定资产业务 (36)第二节固定资产的减少业务 (38)第三节无形资产 (40)第四节应交税费及其他负债业务核算 (41)第五节发行债券业务核算 (42)第十三章损益及所有者权益的核算。
(43)第一节营业收入 (43)第二节营业支出 (44)第三节利润与利润分配的核算。
(45)第四节所有者权益 (46)第一章存款业务第一节单位存款业务工商银行XX支行1月份业务：1、1月1日，新兴物流有限公司出纳李刚缴存现金50000元。
借：库存现金50000贷：单位活期存款—新兴物流有限公司 500002、1月3日，收到海洋运输公司交来的现金支票一X，提取10000元作为单位备用资金。
财务报告案例分析例题(3篇)
第1篇一、案例背景XX科技有限公司成立于2008年，主要从事电子产品研发、生产和销售。
公司成立以来，凭借先进的技术、严格的质量管理和良好的市场口碑，在行业内取得了显著的成绩。
2021年度，公司实现营业收入5亿元，同比增长20%；净利润5000万元，同比增长15%。
本案例以XX科技有限公司2021年度财务报告为基础，对其财务状况进行分析。
二、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）流动资产分析XX科技有限公司2021年度流动资产总额为1.5亿元，较上年同期增长10%。
其中，货币资金为2000万元，应收账款为5000万元，存货为8000万元。
货币资金占比较高，表明公司短期偿债能力较强。
应收账款较上年同期增长，需关注应收账款回收风险。
存货占比较高，可能存在库存积压风险。
（2）非流动资产分析XX科技有限公司2021年度非流动资产总额为2亿元，较上年同期增长5%。
其中，固定资产为1.2亿元，无形资产为8000万元。
固定资产占比较高，表明公司具备一定的生产能力。
无形资产占比较高，表明公司拥有较强的技术优势。
（3）负债分析XX科技有限公司2021年度负债总额为1亿元，较上年同期增长10%。
其中，短期借款为5000万元，长期借款为5000万元。
短期借款和长期借款均较上年同期增长，需关注公司负债水平。
（4）所有者权益分析XX科技有限公司2021年度所有者权益为2亿元，较上年同期增长5%。
其中，实收资本为1.5亿元，资本公积为5000万元。
所有者权益较上年同期增长，表明公司盈利能力较好。
2. 利润表分析（1）营业收入分析XX科技有限公司2021年度营业收入为5亿元，同比增长20%。
营业收入增长较快，表明公司市场竞争力较强。
（2）营业成本分析XX科技有限公司2021年度营业成本为3.5亿元，同比增长15%。
营业成本增长速度低于营业收入，表明公司成本控制能力较好。
（3）期间费用分析XX科技有限公司2021年度期间费用为5000万元，同比增长10%。
库存管理案例分析
库存管理案例分析(总4页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--和瑞公司实施库存控制分析一、采用的库存控制方法的定义库存控制是对制造业或服务业生产、经营全过程的各种物品，产成品以及其他资源进行管理和控制，使其储备保持在经济合理的水平上。
库存控制是使用控制库存的方法，得到更高的盈利的商业手段。
库存控制是仓储管理的一个重要组成部门。
它是在满足顾客服务要求的前提下通过对企业的库存水平进行控制，力求尽可能降低库存水平、提高物流系统的效率，以提高企业的市场竞争力。
二、和瑞公司企业简介和瑞公司系于1999年组建的股份制企业，是当地最大的面粉企业之一。
公司年加工小麦42万吨，拥有员工500余人，总资产亿元。
年产优质小麦专用粉和高等级面粉10万吨、食用油3000吨、豆粕万吨。
2000年实现销售收入亿元，创利税2846万元。
面粉厂新上优质小麦专用面粉生产线，总投资5000万元，被全国光彩事业促进会和省人民政府列为“全国光彩事业重点企业”和省重点扶持建设小麦加工转化龙头企业，现已达到日处理小麦600吨，可生产蛋糕粉、面包粉、方便面专用粉、水饺、馒头专用粉、拉面、烩面专用粉7个种类产品，年可实现销售收入亿元，创利税2920万元，2006年年底新上日处理小麦1000吨的面粉厂。
三、详细分析,需要回答以下几个问题：1 企业实施库存管理的前的状况随着企业逐步的发展壮大，原材料和备品备件的采购资金占公司总体成本的70%以上。
生产规模的不断扩大，经济形势的变化，原辅材料的价格频繁调高，存货积压不断上升，使产品成本有了较大的增长。
但是对于公司原材料仓库的管理方法一直很落后，存货不合理，查询不方便等。
因此，公司内物品超储、积压现象严重、资金占用多、周转速度慢等情况已成为存货管理中相当严重的问题。
公司物品品种成百计，其重要程度、消耗数量、资金占用等各不相同。
2 企业实施库存管理技术的后的状况（一）优化存货管理流程1、优化存货管理流程的思路利用物流的先进管理理论和管理方法，对公司存货管理的全过程进行优化组合和合理配置，使存货管理活动中的订单流、物流和资金流处于最佳状态，以最少的投入获得最大的产出，这是现代存货管理的趋势和重点。
《速冻冷藏品企业现金流管理问题研究案例—以三全食品为例8000字》
速冻冷藏品企业现金流管理问题研究案例—以三全食业集团为例一、现金流管理理论概述 (2)（一）现金流的内涵 (2)（二）现金流管理定义及具体内容 (2)1.现金流量管理的定义 (2)2.现金流量管理的具体内容 (3)（三）企业现金流管理与企业价值创造的关系 (3)二、三全食业集团速冻冷藏品企业现金流管理现状分析 (4)（一）企业简介 (5)（二）企业现金流现状分析 (6)1.企业现金流向控制分析 (6)2.企业经营与现金流量的关系分析（成长能力） (7)3.企业现金流营运能力分析 (8)（三）郑州三全食品公司现金流管理的问题 (10)1.资金使用效率低 (10)2.财务风险偏高 (10)3.缺乏健全的现金流管理制度 (11)三、速冻冷藏品企业现金流管理问题分析 (11)（一）盲目投资使得资金周转存在问题 (11)（二）企业财务风险的频频发生 (12)（三）现金流管理体系不完善 (12)四、速冻冷藏品企业现金流管理的应对对策 (12)（一）加强企业获利能力，提升创造价值的能力 (12)（二）减少财务风险的频发，提升企业现金流管理 (13)（三）完善健康的现金流管理制度，提升资金使用效率 (13)结语 (14)参考文献 (15)在企业的经营管理和长远的发展来看，企业现金流管理在遇到问题时要及时施以措施。
在生产经营过程中，企业的现金流如果出现了问题，就会对企业以后的发展有着特别大的影响。
而企业在现金流充裕的情况之下，各部门都会有很好的配合，经营得更加好。
在日新月异的市场环境下，企业为了巩固市场地位，很多企业都开始注重现金流管理。
现金流管理不仅是突出企业价值的重要基础，也是将企业内部连接在一起的核心纽带，在企业经营过程中的地位举足轻重。
一、现金流管理理论概述（一）现金流的内涵现金流即现金流量，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、筹资活动、投资活动和非经常性项目）而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，是现代理财学中的一个重要概念，即企业在一定时期的现金和现金等价物的流出和流入的数量(李明杰,张伟华, 王晓东, 赵丽,2022)。
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3、填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济 业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。
出纳岗位
工作任务
1、现金收付和银行结算。 2、审核原始凭证编制收付款凭证。 3、登记现金和银行存款日记账。 4、签发支票，管理银行账户。 5、保管印章、空白收据、空白支票。 6、保管库存现金和有价证券。
工作程序
业务部门经手人 出纳员
银行
原 始 凭 证（ 汇 总 原 始 凭 证
科目汇总表 总分类帐
2002年8月，由于该营业部总经理调离，新总经理对营业部情 况不熟悉，很多事务需要财务经理协助处理，财务经理因工作繁 忙便没有核对8—11月份的银行对账单，也未编制银行存款余额 调节表。营业部出纳朱某见财务经理8月份未核对银行对账单， 便从9月份开始挪用营业部资金（以客户提取保证金为名，填写 现金支票，自己提现后使用）。
收款凭证 付款凭证
现金日记帐 银行存款日记帐
实训操作
一、实训任务
根据19项业务完成下列工作： 1、填制原始单据，并据以编制记账凭证； 2、登记”现金”、“银行存款”日记账； 3、登记其它货币资金明细账； 4、编制银行存款余额调节表
二、实训要求
• 参阅《会计基础工作规范 》
1、记账凭证11项内容：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务 摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、 稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或 者盖章。
其他货币资金核算
【例1】企业委托开户行将50 000元汇往外地开设采购专 户。企业收到采购员交来的供应单位发票等报销凭证 合计46800元，其中不含税价40 000元，税额6 800元 。企业将多余的外埠存款转回当地银行。
【例2】企业填送银行汇票申请书并向银行交存9000元办 理银行汇票一张。使用银行汇票进行物资采购，发票 账单及开户行转来的银行汇票第四联等凭证显示结算 金额为8190元，其中不含税价7000元，税额1 190元。 银行汇票使用完毕，退回多余款。
12月初，财务经理要其将银行对账单拿来核对，以便编制银 行存款余额调节表。朱某见事情败露，便于当晚潜逃。第二天 财务经理发现银行对账单与银行存款日记账不符，便向总公司 汇报，经过仔细检查，发现朱某从9月份挪用第一笔资金开始， 3个月时间累计挪用人民币90万元、港币10万元。
该事情发生后，营业部一方面向公安机关报案，另一方面与朱 某的家长联系，很快将其抓获归案。在审判过程中，因朱某父 母赔偿了营业部全部资金损失，朱某被从轻判处2年有期徒刑。
【例3】企业向银行申领信用卡,并交存备用金30000元 ，银行为其开立信用卡存款账户，发给信用卡。企 业收到银行盖章退回的交存备用金的进账单。企业 收到开户银行转来的信用卡付款凭证及所附发票账 单5000元，企业对账单进行了核对，确认为支付管 理人员的差旅费。企业为信用卡续存资金10000元， 并收到存款回单。
库存现金核算
一、工作任务 1、现金收支核算 2、现金清查核算
二、工作任务举例 1、库存现金收支会计处理 【例1】3月16日本企业职工李红预借8000元现金，出差备用。3月
20日，王经理外出开会回来，向财务科报销往返机票3180元， 出租车费320元，会务费2800元。财务科支付给王经理等额的现 金。
厂部水电费2000元。
2、外币存款的账务处理 【例5】某公司1月1日银行存款日记账(美元户)余额为20 000元，人
民币汇价7.30元。3日，向国外进口材料一批，货款9 000美元，以 美元存款付讫，当日汇率为1：7.32。12日，出售商品一批，货款 16 000美元尚未支付，当日汇率为1：7.34。18日，收到国外公司 偿还本月12日所欠货款16 000美元，当日汇率为1：7.36。
2、存现金清查会计处理 【例2】某企业2007年8月10日对库存现金进行了清查，发现库存
现金短少788元，仔细调查后仍不清楚短少的原因。8月20日发 现库存现金溢余30元，经查后，确认是财务科少付了某职工报 销款。
银行存款的核算
一、工作任务 1、本币存款收支核算 2、外币存款收支核算
二、工作任务举例 1、本币存款业务会计处理 【例4】 企业用银行存款支付A单位前期购买材料款10 000元，支付
【例4】M企业2月5日向某证券公司划款800000元以备进 行证券投资。3月1日从证券投资款中支付643560元 购买103000股某种股票。
案例：不核ห้องสมุดไป่ตู้银行对账单造成资金被挪用
深圳特区某证券营业部财务部设财务经理、会计及出纳三个岗位， 按照内部牵制制度的要求对出纳的工作进行了如下安排： 出纳负责保管现金、登记现金及银行存款日记账，每月月初到开 户银行取回银行对账单。 财务经理将银行对账单与银行存款日记账核对后编制银行存款余 额调节表。