库存现金核算
库存现金的会计核算内容
库存现金的会计核算内容
1. 嘿，你知道吗，库存现金不就是放在企业保险柜里的钱嘛！就像你自己口袋里的零花钱一样重要呢！比如说，公司每天的小笔支出，像买个办公用品啥的，那不就得从库存现金里拿呀。
2. 哎呀呀，库存现金还得管理好呀！这可关系到企业的资金安全呢！就好比家里的钥匙，得好好保管对吧！每次出纳盘点现金的时候可都得认真仔细，一丝马虎都不行呢！
3. 想想看呀，要是库存现金核算错了，那可不是闹着玩的呀！这不就相当于你数自己的钱数错了一样让人郁闷嘛！比如少记了一笔收入，那企业的现金可就不准确了呀。
4. 库存现金的收付可不简单咧！这就像走路一样，一步一步都得走稳咯！比如收到客户的现金货款，就得准确登记入账呀。
5. 你说库存现金的重要性咋这么大呢！这简直就是企业的血液呀！就像人没了血液不行一样，企业没了准确的库存现金核算也不行呀！例如发工资的时候，就得靠库存现金来支付呢。
6. 库存现金的每一笔进出都得有记录呀，这可不是能随便乱来的哟！就好像你每天的行程都得记住一样重要呢！像报销差旅费啥的都得从这里出呢。
我的观点结论就是：库存现金的会计核算内容真的非常重要，必须要严谨对待，认真仔细地记录和管理好每一笔收支。
库存现金的核算内容和账务处理
库存现金的核算内容和账务处理
（1）库存现金是指存放在财会部门，随时可以动用的那部分库存现金，包括人民币和外币。
企业应设置“库存现金”科目，主要核算企业销售商品、提供劳务等经营活动收取的款项。
（2）有外币现金的业务的企业，应分别按人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。
（3）企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，
做到账款相符。
（4）库存现金的主要账务处理。
①企业从银行提取现金，根据支票存根所记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
企
业将现金存入银行时，根据银行退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
②企业因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目，收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记“管理费用”等科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。
③企业因其他原因收到的现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记相关科目，贷记本科
目。
（5）本科目期末借方余额，反映企业库存的现金。
【例】签发现金支票、提取现金3000元备用，编制会计分录如下：
借：库存现金3000
贷：银行存款3000
职工王丽预借差旅费500元，以现金支付，编制会计分录如下：
借：其他应收款——王丽500
贷：库存现金500。
有关库存现金核算案例分析
有关库存现金核算案例分析某公司通过销售产品获得现金收入，并通过购买原材料和支付其他费用发生现金支出。
为了避免现金丢失和确保资金的安全，公司采取了库存现金核算的方法进行管理。
以下是一个库存现金核算的案例分析：某公司在一季度开始时，库存现金余额为100,000元。
在这个季度，公司从银行取出了10,000元现金作为备用金。
每个月，公司的销售额为50,000元，并使用现金支付给供应商和员工等费用。
每个月的现金支出总额约为30,000元。
在该季度结束时，公司库存现金余额为100,000元。
但是公司也遇到了一些现金丢失的情况：其中一位员工盗取了2,000元现金，并且公司在一次办公用品采购中误付了3,000元给供应商。
此外，公司还支付了20,000元用于购买原材料。
根据以上数据，我们可以进行目前库存现金的计算：起始库存现金余额：100,000元加：取出的备用金：10,000元可用现金总额：110,000元减：现金支出总额：30,000元减：现金丢失：5,000元（员工盗取2,000元 + 误付供应商3,000元）剩余库存现金：75,000元加：购买原材料支付额度：20,000元最终库存现金余额：95,000元通过库存现金核算，公司能够清楚地了解到期间内库存现金的变动情况。
在这个案例中，公司一方面获得了50,000元的销售收入，但也发生了30,000元的现金支出。
另一方面，公司遭受了现金丢失和误付给供应商的损失，总额为5,000元。
最终，公司的库存现金余额减少了5,000元，从起始时的100,000元减少到了95,000元。
通过分析库存现金核算的结果，公司可以更好地进行现金的管理和控制。
同时，公司还可以通过与预算进行对比来评估实际现金流量与预计目标的差距，并采取相应的措施进行调整，以确保现金的正常运作和安全。
库存现金核算是企业财务管理中的重要一环，对于企业的经营决策和资金管理具有重要意义。
通过对库存现金进行核算，可以及时掌握企业的资金流动情况，有效避免现金的丢失和浪费，提高资金的使用效率。
库存现金的核算概述
库存现金的核算概述库存现金是指企业所拥有的以货币形式存在、可随时用于结算交易的现金资产。
作为企业经营活动的重要组成部分，库存现金的核算对于企业财务管理至关重要。
下面将对库存现金的核算进行概述。
首先，库存现金的核算主要包括收入和支出两个方面。
收入方面主要包括销售收入、利息收入、投资收益等，而支出方面则包括采购成本、劳动力成本、利息费用、税费等。
准确记录和核算这些收入和支出是库存现金核算的基础。
其次，库存现金的核算应当根据企业的实际经营情况进行。
企业应该按照财务会计准则的要求，将收入和支出按时间顺序进行记录和归类，并汇总计算库存现金总额。
同时，应该确保核算记录的准确性和可靠性，以便进行财务报表的编制和决策分析。
此外，库存现金的核算还需要注重内部控制的建立和执行。
企业应该建立健全的内部控制体系，明确库存现金的管理责任和权限，制定相应的操作流程和制度，加强对库存现金的监督和审计，确保库存现金的安全和有效管理。
最后，库存现金的核算也应与其他财务科目的核算相互衔接。
库存现金与其他资产、负债、所有者权益等科目之间存在着一定的关联性，需要协调和整合各项核算工作，以确保财务报表的真实、完整和准确。
综上所述，库存现金的核算是企业财务管理中不可或缺的一环。
通过准确记录收入和支出，建立健全的内部控制体系，并与其他财务科目相互衔接，可以有效地管理和利用库存现金，并提供有力支持企业的稳健运营和持续发展。
库存现金的核算是企业财务管理中至关重要的一环。
它在企业经营中起着关键的作用，涉及到资金流动、资金安全和决策分析等诸多方面。
库存现金的核算需要做到准确、及时、可靠，并与其他财务科目相互衔接，以确保财务报表的真实、完整和准确。
首先，库存现金的核算要准确记录收入和支出。
准确记录收入和支出是库存现金核算的基础。
收入方面主要包括销售收入、利息收入、投资收益等，而支出方面则包括采购成本、劳动力成本、利息费用、税费等。
企业应将这些收入和支出按时间顺序进行记录和归类，并按照财务会计准则的要求进行核算。
库存现金的管理及核算
单 选
按照?现金管理暂行条例?规定，以下( )可以使用现金。 A.张某出差预借3600元 B.购办公用品750元 C.支付原材料价值45 000元 D.刘某报销医药费1 380元
分 录
8. 出售零星产品5个，收入现金585元，其中 增值税85元。
借：库存现金 585
贷：主营业务收入 500
应缴税费—应交增值税（进项） 85
分 录
9. 职工李平报销医药费300元。
借：应付职工薪酬---职工福利 300
贷：库存现金 300
分 录
10. 企业从银行提取现金50000元备发工资。
借：库存现金 50000 贷：银行存款 50000
库存现金的管理 现金使用范围 现金收取范围 库存现金限额 不得坐支现金 其他规定
库存现金的核算
借：其他应收款——王强 600
贷：库存现金 600
用现金支付厂部管理部门办公用品费105元。根据发票填制付款凭证， 要求做相关会计分录
借：管理费用 105
贷：库存现金 105
借：银行存款 234
贷：库存现金 234
6.职工王美交回欠款180元。根据收据填制收款凭证，要求做相关会 计分录
不得“坐”支现金
〔4〕2月13日职工小陈来报销医药费400元，出纳小郑以现金支付。
各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他现金支付
单位或职工交回差旅费剩余款
〔5〕 2月17日出售商品P，销售收入2000元以现金收取，而当天由于老板王云急用，直接将这2000元现金存入其个人账户中。
不能将企业现金收入作为个人储蓄存入银行，即不得“公款私存”
俗话说：“手中有钱，日子不难。〞确实，企业的货币资金可以随时进行业务的收支核算，尤其是库存现金使用起来非常方便。
库存现金的核算
1800 1800
（4）总务部门报销市内交通费120元。根据出 租车发票、报销单填制记账凭证，会计分录为： 借：管理费用-交通费 贷：库存现金 120
120
（6）职工王东方出差返回，交回剩余现金156元。 根据收据填制记账凭证，会计分录为：
借：库存现金 156 贷：其他应收款——王东方
ห้องสมุดไป่ตู้
156
（二）库存现金的明细分类核算
（2）企业零星出售甲产品300元，收取增值税51元。 根据销售发票填制记账凭证，会计分录为：
借：库存现金 351 贷：其他业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）
300 51
（3）业务员李军因公出差，预借差旅费1800元。 根据借款单填制记账凭证，会计分录为：
借：其他应收款——李军 贷：库存现金
1.“现金日记账”的登记根据
“现金日记账”应根据审核无误的收、付款凭证及所附的原 始凭证登记。
2.“现金日记账”的登记程序
(1) 出纳员按照现金收付业务发生的先后顺序逐 日逐笔登记现金日记账。 (2) 每日终了，出纳员计算当日现金收付总数 及其余额，并与库存现金余额相核对。现金日记账式 样(如下图所示)。
第一节
库存现金
二. 库存现金的核算
库存现金核算包括库存现金总分类核算和库 存现金明细分类核算。
2.“库存现金”总账的登记
（一）库存现金的总分类核算
为反映现金收、付、存情况，应设置“库存现金”账户，该 账户借方登记现金收入数，贷方登记现金支出数，余额在借 方。
例2-1 宛兴公司2010年2月21日发生如下经济业务： （1）签发现金支票，提现1500元备用。根据现金 支票存根填制记账凭证，会计分录为： 借：库存现金 贷：银行存款 1500 1500
库存现金科目核算的内容
库存现金科目核算的内容
以下是 6 条关于库存现金科目核算内容的表述及例子：
1. 哎呀呀，库存现金就是你手头实实在在能摸到的钱呀！就像你兜里揣着准备去买零食的那几张票子，那就是库存现金呀！比如你从银行取出来打算日常花销的钱。
2. 嘿，你想想看，库存现金不就是随时能拿出来用的那部分钱嘛！好比你准备出门和朋友玩，手里握着的那些现金呀！像公司放在出纳那儿备用的一些小钱。
3. 哇塞，库存现金可是很重要的哟！它就好比是你的秘密小金库呀！就像你积攒起来准备买个心仪已久的小玩意儿的钱，这就是库存现金啦！例如小商店里每天准备用于找零的那些零钱。
4. 库存现金呀，不就是那最直接的资金嘛！这就如同你手中紧紧攥着的买冰棍的钱呀！像企业为了临时采购办公用品而准备的现金。
5. 咦，库存现金就是马上能花出去的钱呀！就像你逛街时手里拿着准备随时付款的钱一样嘛！举例说，就是公司用于紧急小额支出的那部分现金呀。
6. 嘿呀，库存现金不就是那最实在的财富嘛！就类似你手中那一把能让你快乐购物的钞票呀！比如超市收银员抽屉里的那些用来找零的现金。
我的观点结论：库存现金科目核算的内容既具体又实在，在日常生活和企业运营中都有着关键的作用呢！。
会计实务：库存现金的核算
库存现金的核算（一）库存现金的管理库存现金是指存放在企业会计部门，由出纳员保管，作为日常零星开支用的现款。
按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》，库存现金的管理主要包括以下方面：1.现金的使用范围库存现金的使用范围主要包括：（1）对职工发放的工资、各种奖金等；（2）向个人收购的农副产品或其他物资支付的价款；（3）出差人员必须随身携带的差旅费；（4）结算起点不超过1 000元的零星开支等。
2.现金库存限额现金库存限额是由开户银行对企业核定的现金库存的最高限额。
现金的库存限额原则上是可以满足企业3-5天日常零星开支的需要。
3.库存现金的日常管理主要包括两个方面：（1）企业的现金不得自收自支（坐支）、不得白条抵库、不得公款私存、不得设置小金库。
因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。
（2）企业签发现金支票从开户银行提取现金，必须写明用途，由财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核。
4.企业现金的内部控制制度为了搞好现金的管理，必须实行内部牵制制度，实行账钱分管。
企业的现金收付业务和总账的记账工作必须由两人或两人以上分管，以便互相牵制、互相监督。
（二）库存现金的日常核算1.库存现金的总分类核算为了核算企业的库存现金，企业在总账中要设置“库存现金”账户。
该账户属于资产类账户，借方登记库存现金的增加额，贷方登记库存现金的减少额，期末余额在借方，反映的是企业库存现金的金额。
2.库存现金的序时核算为了进行库存现金的序时核算，企业必须设置“现金日记账”。
现金日记帐实际上就是现金这个账户的明细账。
现金日记帐由出纳人员收一笔记一笔，付一笔记一笔，每日结出余额，并与库存现金进行核对。
至少月末要与总账进行核对。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
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出纳岗位
工作任务
1、现金收付和银行结算。 2、审核原始凭证编制收付款凭证。 3、登记现金和银行存款日记账。 4、签发支票，管理银行账户。 5、保管印章、空白收据、空白支票。 6、保管库存现金和有价证券。
工作程序
业务部门经手人 出纳员
银行
原 始 凭 证（ 汇 总 原 始 凭 证
科目汇总表 总分类帐
2002年8月，由于该营业部总经理调离，新总经理对营业部情 况不熟悉，很多事务需要财务经理协助处理，财务经理因工作繁 忙便没有核对8—11月份的银行对账单，也未编制银行存款余额 调节表。营业部出纳朱某见财务经理8月份未核对银行对账单， 便从9月份开始挪用营业部资金（以客户提取保证金为名，填写 现金支票，自己提现后使用）。
【例2】企业填送银行汇票申请书并向银行交存9000元办 理银行汇票一张。使用银行汇票进行物资采购，发票 账单及开户行转来的银行汇票第四联等凭证显示结算 金额为8190元，其中不含税价7000元，税额1 190元。 银行汇票使用完毕，退回多余款。
【例3】企业向银行申领信用卡,并交存备用金30000元 ，银行为其开立信用卡存款账户，发给信用卡。企 业收到银行盖章退回的交存备用金的进账单。企业 收到开户银行转来的信用卡付款凭证及所附发票账 单5000元，企业对账单进行了核对，确认为支付管 理人员的差旅费。企业为信用卡续存资金10000元， 并收到存款回单。
库存现金核算
2020年5月25日星期一
银行存款的核算
一、工作任务 1、本币存款收支核算 2、外币存款收支核算
二、工作任务举例 1、本币存款业务会计处理 【例4】 企业用银行存款支付A单位前期购买材料款10 000元，支付
厂部水电费2000元。
2、外币存款的账务处理 【例5】某公司1月1日银行存款日记账(美元户)余额为20 000元，人
2、收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。以自 制的原始凭证或者原始凭证汇总表代替记账凭证的，也必须具 备记账凭证应有的项目。
3、填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济 业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号 。
【例4】M企业2月5日向某证券公司划款800000元以备进 行证券投资。3月1日从证券投资款中支付643560元 购买103000股某种股票。
案例：不核对银行对账单造成资金被挪用
深圳特区某证券营业部财务部设财务经理、会计及出纳三个岗位 ，按照内部牵制制度的要求对出纳的工作进行了如下安排： 出纳负责保管现金、登记现金及银行存款日记账，每月月初到开 户银行取回银行对账单。 财务经理将银行对账单与银行存款日记账核对后编制银行存款余 额调节表。
收款凭证 付款凭证
现金日记帐 银行存款日记帐
实训操作
一、实训任务
根据19项业务完成下列工作： 1、填制原始单据，并据以编制记账凭证； 2、登记”现金”、“银行存款”日记账； 3、登记其它货币资金明细账； 4
• 参阅《会计基础工作规范 》
1、记账凭证11项内容：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务 摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、 稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或 者盖章。
12月初，财务经理要其将银行对账单拿来核对，以便编制银 行存款余额调节表。朱某见事情败露，便于当晚潜逃。第二天 财务经理发现银行对账单与银行存款日记账不符，便向总公司 汇报，经过仔细检查，发现朱某从9月份挪用第一笔资金开始， 3个月时间累计挪用人民币90万元、港币10万元。
该事情发生后，营业部一方面向公安机关报案，另一方面与朱 某的家长联系，很快将其抓获归案。在审判过程中，因朱某父 母赔偿了营业部全部资金损失，朱某被从轻判处2年有期徒刑。
民币汇价7.30元。3日，向国外进口材料一批，货款9 000美元，以 美元存款付讫，当日汇率为1：7.32。12日，出售商品一批，货款 16 000美元尚未支付，当日汇率为1：7.34。18日，收到国外公司 偿还本月12日所欠货款16 000美元，当日汇率为1：7.36。
其他货币资金核算
【例1】企业委托开户行将50 000元汇往外地开设采购专 户。企业收到采购员交来的供应单位发票等报销凭证 合计46800元，其中不含税价40 000元，税额6 800元 。企业将多余的外埠存款转回当地银行。