最新46-库存现金的与核算
库存现金管理规定及其核算原理
库存现金管理规定及其核算原理一、前言作为一家企业，库存现金的管理对于保障正常的生产运营和确保财务安全至关紧要。
为了更好地管理企业的库存现金，提高资金利用效率，特订立本规定。
二、库存现金管理流程及职责分工2.1 收款流程1.销售部门负责收取客户现金款项，并确认收款金额准确无误。
2.销售部门将收取的现金及时上交给财务部门。
3.财务部门进行验收并记录收款金额，核对销售记录，确保资金安全。
2.2 入库流程1.财务部门负责将收取的现金及时存入公司指定的银行账户，并留存相应的入库凭证。
2.财务部门将入库记录及时录入财务系统，并进行账务处理。
2.3 出库流程1.各部门依据实际需要向财务部门提出申请出库现金。
2.财务部门对出库申请进行审批，并依照申请金额划拨相应的现金。
3.财务部门记录出库金额并进行账务处理。
2.4 盘点流程1.财务部门对现金进行定期盘点，确保库存现金的准确性。
2.盘点结果与账面金额进行核对，发现差别时及时调查原因并进行调整。
2.5 财务报表制作1.财务部门负责制作相关财务报表，如现金流量表、现金银行存款明细表等，并定期上报给领导层。
2.报表中应包含库存现金的余额、收支情况等内容。
三、库存现金核算原理3.1 库存现金计量1.库存现金计量基于实际现金数额，以现金面额为基础进行核算。
2.库存现金的单位为人民币元。
3.2 库存现金的计价方法1.库存现金采用加权平均法进行计价，即将库存中各面额的现金数量乘以对应面额，并汇总计算库存现金金额。
3.3 库存现金的入库计算1.库存现金的入库计算是依据收款流程中财务部门验收的现金金额进行计算。
2.入库计算公式为：库存现金入库 = 原库存现金 + 收款金额。
3.4 库存现金的出库计算1.库存现金的出库计算是依据出库流程中财务部门核准的现金金额进行计算。
2.出库计算公式为：库存现金出库 = 原库存现金—出库金额。
3.5 库存现金的盘点计算1.库存现金的盘点计算是依据盘点流程中实际盘点的现金金额进行计算。
库存现金的核算
库存现金的核算
1.库存现金的概念
库存现金仅指企业为满足日常零星开支而存放在财会部门金库中的各种货币，是企业中流动性最强的一项资产。
【提示】企业的现金存放地点不同，根据不同的用途，应使用不同的科目核算：
（1）银行存款是企业存入银行或其他金融机构的各种款项；（2）其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的各种货币资金，具体内容见本节“三、其他货币资金”的核算；
（3）企业内部各部门周转使用的备用金，一般应在“其他应收款——备用金”科目核算，也可以单独设置“备用金”科目进行核算。
2.库存现金的限额
企业库存现金的数额，由开户银行根据企业3-5天日常零星开支所需的现金核定。
边远地区、交通不便地区可适当放宽，但不得超过15天的日常零星开支所需现金。
3.库存现金的账务处理
企业应设置“库存现金”科目。
由负责总账的财会人员进行总分类核算。
收到现金，借记“库存现金”科目，贷记有关科目；支出现金，
借记有关科目，贷记“库存现金”科目；该科目月末余额在借方，表示库存现金的余额。
企业应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收、付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。
有多币种现金的企业，应当按照币种分别设置“现金日记账”进行明细核算。
【补充】现金清查的账务处理。
库存现金的核算
2020/11/13
库存现金的核算
职业能力目标 知识目标
理解现金的管理制度，掌握库存现金收入、支出、提 取等业务的账务处理流程和基本会计核算方法；
理解银行存款账户的基本分类及账户用途，掌握送存 库存现金、银行转账、银行存款期末对账业务的账务处 理流程和基本会计核算方法；
掌握银行本票、银行汇票等业务的账务处理流程和基 本会计核算方法。
库存现金的核算
【知识准备】 库存现金的内部控制制度 教材48
4.银行预留印鉴管理 (1)财务专用章由专人保管; (2)个人名章由本人或其授权人保管; (3)严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
库存现金的核算
【知识准备】
库存现金的收付范围 教材49
现金的收付范围
库存现金的核算
【知识准备】
现金的限额 教材49
3.不准用不符合国家统一会计制度的凭证顶替库存现 金，即不得“白条顶库”；
4.不准谎报用途套取现金； 5.不准用银行账户代替其他单位和个人存入或支取现
金； 6.不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄； 7.不准保留账外公款，即不得“公款私存”，不得设
置“小金库”等。 8.不得私人借用公款。
库存现金的核算
（=账存-实存）查明是责任人赔偿
管理费用-现金短缺 （=账存-实存）属于无法查明的原因
贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 （=账存-实存 ）
库存现金的核算
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【典型任务举例】
任务1：2014年3月2日，企业销售部门王云因公赴 广州出差，预借差旅费5000元。
库存现金的核算
【任务分析】
员工预借的差旅费，“其它应收款”增加记借 方，“库存现金”减少记贷方。
库存现金的核算概述
库存现金的核算概述库存现金是指企业所拥有的以货币形式存在、可随时用于结算交易的现金资产。
作为企业经营活动的重要组成部分，库存现金的核算对于企业财务管理至关重要。
下面将对库存现金的核算进行概述。
首先，库存现金的核算主要包括收入和支出两个方面。
收入方面主要包括销售收入、利息收入、投资收益等，而支出方面则包括采购成本、劳动力成本、利息费用、税费等。
准确记录和核算这些收入和支出是库存现金核算的基础。
其次，库存现金的核算应当根据企业的实际经营情况进行。
企业应该按照财务会计准则的要求，将收入和支出按时间顺序进行记录和归类，并汇总计算库存现金总额。
同时，应该确保核算记录的准确性和可靠性，以便进行财务报表的编制和决策分析。
此外，库存现金的核算还需要注重内部控制的建立和执行。
企业应该建立健全的内部控制体系，明确库存现金的管理责任和权限，制定相应的操作流程和制度，加强对库存现金的监督和审计，确保库存现金的安全和有效管理。
最后，库存现金的核算也应与其他财务科目的核算相互衔接。
库存现金与其他资产、负债、所有者权益等科目之间存在着一定的关联性，需要协调和整合各项核算工作，以确保财务报表的真实、完整和准确。
综上所述，库存现金的核算是企业财务管理中不可或缺的一环。
通过准确记录收入和支出，建立健全的内部控制体系，并与其他财务科目相互衔接，可以有效地管理和利用库存现金，并提供有力支持企业的稳健运营和持续发展。
库存现金的核算是企业财务管理中至关重要的一环。
它在企业经营中起着关键的作用，涉及到资金流动、资金安全和决策分析等诸多方面。
库存现金的核算需要做到准确、及时、可靠，并与其他财务科目相互衔接，以确保财务报表的真实、完整和准确。
首先，库存现金的核算要准确记录收入和支出。
准确记录收入和支出是库存现金核算的基础。
收入方面主要包括销售收入、利息收入、投资收益等，而支出方面则包括采购成本、劳动力成本、利息费用、税费等。
企业应将这些收入和支出按时间顺序进行记录和归类，并按照财务会计准则的要求进行核算。
1库存现金的核算
要求：根据资料，编制会 计分录
对一对
1、借：库存现金 2000 贷：银行存款 2000 2、借：管理费用 500 贷：库存现金 500
3、借：销售费用 1000 贷：库存现金 1000
4、借：其他应收款 贷：库存现金
500 500
5、借：管理费用 库存新近 贷：其他应收款
450 50 500
总结一下
现金管理规定 库存现金的管理 现金日常管理 现金内部管理 库存现金的核算
库 存 现 金
现金收入的核算
现金支出的核算
谢谢
库存现金的核算
2、库存现金支出的核算
6日，支付办公用品费时：
借： 管理费用
贷：库存现金
200
200
1、6日，支付厂部 办公用品费200元。 2、8日，将出售材 料收到的现金234 元，存入银行
8日，将材料款送存银行时： 借：银行存款
贷：库存现金
234
234
练一练
1、1日，从银行取现2000元，备用， 2、3日，支付管理部门办公用品费500， 3、6日，支付广告费1000元， 4、9日，职工张强出差，预借现金500元， 5、12日，张强出差回来，报销450元，其余现金 退回。
（4）不得“坐支”现金 企业不得从现金收入中直接支付现金的行为。
库存现金的管理
2、现金收、付、存日常管理 按照一定程序和规定，对现金业务进行处理的过程。 对现金的收发存业务编制现金存款日记账 3、现金管理的内部控制
钱帐分管制度，出纳和会计的职责相互分离，相互 牵制
库存现金的核算
1、库存现金账户的设置 库存现金
库存现金的核算
学习目标
库存现金的管理
1、现金管理规定 （1）现金使用范围 职工工资、各种奖金、福利费、出差人员的差旅费、 1000元以下的零星支出 （2）现金收取范围
库存现金的管理及核算
单 选
按照?现金管理暂行条例?规定，以下( )可以使用现金。 A.张某出差预借3600元 B.购办公用品750元 C.支付原材料价值45 000元 D.刘某报销医药费1 380元
分 录
8. 出售零星产品5个，收入现金585元，其中 增值税85元。
借：库存现金 585
贷：主营业务收入 500
应缴税费—应交增值税（进项） 85
分 录
9. 职工李平报销医药费300元。
借：应付职工薪酬---职工福利 300
贷：库存现金 300
分 录
10. 企业从银行提取现金50000元备发工资。
借：库存现金 50000 贷：银行存款 50000
库存现金的管理 现金使用范围 现金收取范围 库存现金限额 不得坐支现金 其他规定
库存现金的核算
借：其他应收款——王强 600
贷：库存现金 600
用现金支付厂部管理部门办公用品费105元。根据发票填制付款凭证， 要求做相关会计分录
借：管理费用 105
贷：库存现金 105
借：银行存款 234
贷：库存现金 234
6.职工王美交回欠款180元。根据收据填制收款凭证，要求做相关会 计分录
不得“坐”支现金
〔4〕2月13日职工小陈来报销医药费400元，出纳小郑以现金支付。
各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他现金支付
单位或职工交回差旅费剩余款
〔5〕 2月17日出售商品P，销售收入2000元以现金收取，而当天由于老板王云急用，直接将这2000元现金存入其个人账户中。
不能将企业现金收入作为个人储蓄存入银行，即不得“公款私存”
俗话说：“手中有钱，日子不难。〞确实，企业的货币资金可以随时进行业务的收支核算，尤其是库存现金使用起来非常方便。
库存现金的核算内容和账务如何处理
库存现⾦的核算内容和账务如何处理库存现⾦是指存放于企业财会部门、由出纳⼈员经管的货币。
库存现⾦是企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家有关现⾦管理制度，正确进⾏现⾦收⽀的核算，监督现⾦使⽤的合法性与合理性。
(1)库存现⾦是指存放在财会部门，随时可以动⽤的那部分库存现⾦，包括⼈民币和外币。
企业应设置“库存现⾦”科⽬，主要核算企业销售商品、提供劳务等经营活动收取的款项。
(2)有外币现⾦的业务的企业，应分别按⼈民币和各种外币设置“现⾦⽇记账”进⾏明细核算。
(3)企业应当设置“现⾦⽇记账”，由出纳⼈员根据收付款凭证，按照业务发⽣顺序逐笔登记。
每⽇终了，应当计算当⽇的现⾦收⼊合计额、现⾦⽀出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。
(4)库存现⾦的主要账务处理。
①企业从银⾏提取现⾦，根据⽀票存根所记载的提取⾦额，借记本科⽬，贷记“银⾏存款”科⽬。
企业将现⾦存⼊银⾏时，根据银⾏退回的进账单第⼀联，借记“银⾏存款”科⽬，贷记本科⽬。
②企业因⽀付内部职⼯出差等原因所需的现⾦，按⽀出凭证所记载的⾦额，借记“其他应收款”等科⽬，贷记本科⽬，收到出差⼈员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现⾦，借记本科⽬，按应报销的⾦额，借记“管理费⽤”等科⽬，按实际借出的现⾦，贷记“其他应收款”科⽬。
③企业因其他原因收到的现⾦，借记本科⽬，贷记有关科⽬;⽀出现⾦，借记相关科⽬，贷记本科⽬。
(5)本科⽬期末借⽅余额，反映企业库存的现⾦。
【例】签发现⾦⽀票、提取现⾦3000元备⽤，编制会计分录如下：借：库存现⾦3000贷：银⾏存款3000职⼯王-丽预借差旅费500元，以现⾦⽀付，编制会计分录如下：借：其他应收款——王-丽500贷：库存现⾦500以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。
库存现金核算
库存现金核算库存现金是指企业用于日常营业活动的现金，在企业管理中具有重要的作用。
准确核算库存现金有助于企业及时掌握资金状况、提高资金利用效率，并保障企业的正常运营。
本文将介绍库存现金的概念、核算方法以及其在企业管理中的应用。
一、库存现金的概念库存现金是指企业在运营过程中持有的用于日常营业活动的现金，包括现金、存款、支付账户等形式的货币资金。
它是企业经营的重要组成部分，对于企业的资金运作和经营决策起着关键作用。
二、库存现金的核算方法准确核算库存现金可以帮助企业及时掌握资金的进出情况，为企业管理提供准确的数据支持。
下面是几种常用的库存现金核算方法：1. 凭证法：按照现金业务的发生，每一笔现金收支都应该有相应的凭证，包括收款凭证和支付凭证。
企业应当将每笔库存现金的收支记录在现金收支凭证中，并根据凭证上的信息进行分类和汇总，以得到库存现金的期初余额、期末余额及期间发生额。
2. 现金流量表法：现金流量表是一份反映企业现金流入和流出情况的财务报表，可以通过分析企业的经营、投资和融资活动，准确把握库存现金的变动情况。
通过编制现金流量表，企业可以清晰地了解库存现金的来源和去向，以及资金的流动性状况。
3. 现金低位法：库存现金低位法是一种通过库存现金差额调节，实现库存现金核算的方法。
企业应当制定合理的库存现金低位标准，一旦库存现金低于该标准，应及时通知负责人进行调节，及时补充库存现金。
通过实施现金低位法，企业可以有效控制库存现金的使用，降低风险。
三、库存现金在企业管理中的应用库存现金不仅是企业流动性的重要依托，还是企业管理的重要工具。
正确应用和管理库存现金可以提高资金利用效率、加强风险管控、优化资金结构。
以下是几个库存现金在企业管理中的应用场景：1. 资金计划：通过准确核算库存现金，企业可以制定科学合理的资金计划，为企业日常经营活动提供足够的资金保障。
企业可以根据库存现金的周转速度、资金需求量等因素，制定合理的资金计划，以确保资金的充足性和稳定性。
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2、现金溢余
属于应支付给有关人员或单位的，应借 记“待处理财产损溢—待处理流动资产损 溢”账户，贷记“其他应付款—应付现金 溢余（××个人或单位）” 账户；属于 无法查明原因的现金溢余，经批准后，借 记“待处理财产损溢—待处理流动资产损 溢”账户，贷记“营业外收入—现金溢余” 账户。
教学目的： 掌握现金的收入与支出的管理与核算
能力目标： 1、能正确管理与使用现金。 2、能正确进行现金收入支出的核算
知识目标： 1、现金的定义 2、现金管理办法
【例 】某公司7月8日开出现金支票5 000元, 从银行提取现金以备零星开支。根据现金 支票存根，作如下会计分录：
借：库存现金 贷：银行存款
5 000 5000
【例】7月18日，张丹出差预借差旅费2 000元，
以现金支付。根据有关原始凭证，作如下会计 分录：
借：其他应收款——张丹 2 000
贷：库存现金
2 000
Hale Waihona Puke 【例】7月２１日，以现金支付电话费1 000元。
借：管理费用
1 000
贷：库存现金
1 000
例：
A公司会计、出纳分设，由公司财务经理助理兼 公司出纳员，负责登记现金日记账和三大期间费用 明细账，编制银行存款余额调节表，为加快货款的 回收，公司允许销售部业务员直接收取货款，公司 在多个银行开设结算帐户，资金困难时在结算 户余 额为0的帐户上开出转帐支票给客户，以应付客户， 公司报帐或采购支出有时直接从营业收入现金中直 接支出。 请分析该公司在货币资金内部控制上存在哪些问题？
46-库存现金的管理与核算
第一部分：组织教学
清点人数，了解同学们预习教材情况(5分 钟)
三、库存现金清查的核算
1、现金短缺
属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收 款—××个人”或“现金”等账户，贷记“待 处理财产损溢—待处理流动资产损溢”账户； 属于应保险公司赔偿的部分，借记“其他应收 款—应收保险赔款”账户，贷记“待处理财产 损溢—待处理流动资产损溢”账户；属于无法 查明的其他原因，根据管理权限报经批准后， 借记“管理费用—现金短缺” 账户，贷记“待 处理财产损溢—待处理流动资产损溢” 账户。