中小企业资金管理存在的问题与对策

中小企业资金管理存在的问题与对策宋惠荣（牡丹江市盐业公司，黑龙江牡丹江１５７００３）［摘要］目前，中小企业的资金管理存在着会计核算不准、监控不力、资金使用效率低下等问题，使中小企业的信用和盈利能力下降。

应加强核定资金系统、筹集资金系统、运用资金系统和分配资金系统的管理，提高资金的使用效益和变现能力。

同时，通过实施“会计委派制”、建立结算中心制度以及运用高效率的信息化管理等措施，提高中小企业的资金管理水平。

［关键词］中小企业；资金管理；控制［中图分类号］Ｆ２７６．３［文献标识码］Ｂ［收稿日期］２００８－０４－２８在中小企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视、高流动性的资产，因此资金管理是中小企业财务管理的核心内容。

中小企业要在市场经济中站稳脚跟，只有抓住资金管理这个中心，深入研究聚财、生财和用财之道，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，才能提高中小企业的经济效益。

一、中小企业资金管理存在的问题（一）信息失真，难为科学决策提供依据现代企业管理的根本是信息管理，中小企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。

然而，目前我国相当多中小企业的信息不透明、不对称和不集成。

中小企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。

更为严重的是，中小企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实。

信息的不真实，不但直接影响了中小企业的科学决策，也影响了政府宏观管理的效果。

（二）监控不力，缺乏事前、事中的严格监督目前，在国有中小企业中，所有者对中小企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人为控制现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。

尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因种种原因难以及时有效地发挥作用。

相当多的中小企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，资金的流向与控制脱节。

一些中小企业领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，造成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，使财务监督流于形式。

（三）资金散乱，使用效率低下国有中小企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段中小企业财务资金管理中最突出的问题。

一是子公司多头开户的现象比较普遍，一些专业公司设立的账户众多，资金管理严重失控。

二是投资决策随意性大，有些中小企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。

三是资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，中小企业信用和盈利能力下降。

二、提高资金使用效益和变现能力的措施（一）核定资金系统的管理中小企业应以需要与节约兼顾为核资的基本原则，采用先进合理的计算方法，确定资金的合理需要量，这是进行资金管理的基础。

从财务会计稳健原则角度来说，编制资金计划是解决此问题较好的方法。

一个合理的资金计划，应是在保证正常生产经营需要的前提下，努力挖掘中小企业内部资金潜力，积极组织投入，节约支出，通过资金收支的平衡、物资供需的平衡、营销环节的综合平衡，以经营计划为基础，以部门计划为依据进行编制，加强资金的计划管理，分析资金动态，根据计划，核定需要，可使资金的使用达到最优化。

（二）筹集资金系统的管理在市场经济条件下，中小企业自主经营、自负盈亏，自然会出现自有资金不足的情况，解决的办法是：一方面中小企业应对销售额、存货、账款加强收现；另一方面就是从中小企业外部筹措资金。

根据中小企业生产经营需求预期筹资方式、筹资渠道和筹资结构，并根据实行情况，选择一个最佳的决策方案。

中小企业可以利用自己的信誉，积极争取国家政策支持，通过贷款、融资、引进外资等途径增加可利用资金，并充分利用中小企业内部之间资金供应与使用的时间差，调度资金，节约支出，提高资金的使用效益。

（三）运用资金系统的管理第２００８年第７期（总第３０５期）商业经济ＳＨＡＮＧＹＥＪＩＮＧＪＩＮｏ．７，２００８ＴｏｔａｌＮｏ．３０５（下转第１１６页）［文章编号］１００９－６０４３（２００８）０７－００５２－０１５２－－合理运用资金的目的，就是以最低成本创造最大利润。

要用好现有资金，除在计划、决策等宏观方面力求有所突破以外，财会人员对资金运用项目的审定要变单纯地“把关”为直接参与。

变事后“监督”为立项决策，加强预见性，减少盲目性，重点应放在加强内部管理，挖掘资金潜力上，力争做到：抓好清欠，及时回收，提高资金回笼率；物料采购要集中管理，压缩采购的在途资金；对存货等沉淀资金，清仓查库，调整库存结构；在新项目和对外投资上要先进行可行性研究，避免决策失误。

同时，要优化中小企业资产配置，合理调配资金。

通过优化资产配置，把非流动资金融资为流动资金，调整资金结构，不失为一种降低包袱，增加资金净流量的好方法。

（四）分配资金系统的管理随着中小企业经营机制的转变，中小企业内部资金收益如何进行合理分配的问题日益突出。

在保证积累与消费合理平衡比例的基础上，中小企业的分配形式也趋向多元化和多层次化，初步形成按劳分配为主，多种形式并举，基本体现能力、贡献大小等本质特征的新型分配格局。

中小企业内部可根据职工的劳动技能、劳动强度、劳动责任、劳动条件和实际贡献，拉开工资、奖金的分配档次，逐步做到“岗薪相符、技薪相符、职薪相符”，体现公平、公正、合理的原则，充分激发和调动全体职工的劳动创造性和积极性，促进生产、经营管理水平的提高，增强中小企业实力。

三、提高资金管理水平的途径（一）实施资金的集中管理，完善结算中心制度建立结算中心制度，严格控制多头开户和资金账外循环，保证资金管理的集中统一。

中小企业通过建立财务结算中心，实现了内部资金的集中管理、统一调度和有效监控，对下属单位严密监管，减少了银行风险，营造新型的银企关系。

加强现金流量分析预测，严格控制现金流入和流出，保证支付能力和偿债能力。

高度重视中小企业的支付风险和资产流动性风险。

严把现金流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。

．推行全面预算管理，严格控制事前、事中资金支出，保证资金的有序流动。

（二）探索多种监督方式，确保资金的安全和完整实施“会计委派制”，完善首问负责制，实现一级对一级负责的有效监督机制。

积极开展内部审计，前移监督关口，强化事前预防和事中控制。

有的中小企业认识到内部审计与监督在生产经营中的地位和作用，加强内审机构的权威和职能，健全内部审计监督控制制度，强调内部审计与监督不应仅仅是对财务会计信息和经营业绩真实性与合法性的结果性审计与监督，而且更重要的是对中小企业规章制度和重大经营决策贯彻执行情况的过程性审计和监督。

强化事前预防和事中控制，保证中小企业各项经营活动都在严格的程序下进行。

（三）以先进的计算机技术为手段健全财务规章制度，实现高效率的信息化管理一些管理基础比较好的中小企业在全面实现会计电算化的基础上，采用了当前较为先进的计算机管理软件，达到了“统一计算机平台，统一规章制度，统一信息及业务编码，统一管理，统一监督”的财务与业务一体化的要求，实现了财务系统与销售、供应、生产等系统的信息集成和数据共享。

通过中小企业内部局域网或直接利用国际互联网，使中小企业可随时汇集财务会计信息，查询子公司资金流向，避免了传统手工填制报表的弊端，保障了财务会计信息传递的效率和质量，提高了管理决策的水平。

［责任编辑：王凤娟］等，记录学生在校期间的诚信与不诚信行为，使诚信档案成为大学生的第二身份证。

在学生毕业时，信用档案跟随学生人事档案一并交给用人单位，从而将学生的信用纪录延伸到社会。

２．健全诚信评估机制。

对大学生的诚信状况进行定量记载和定性评价，根据评估情况，适时开展各种教育活动，使诚信教育措施的实施在时间和空间上更具有针对性，更趋于合理。

３．健全诚信奖惩机制。

主要分为守信激励机制和失信惩罚机制。

守信激励机制，即褒奖机制，将大学生的诚信情况与奖学金评定、三好生评选、推荐优秀团员、入党、研究生保送等挂钩，作为评选的重要标准。

而失信惩罚机制的建立，更着重于防患未然，主要是针对大学生行为失范和不诚实守信方面的惩罚措施，采取将有失信行为的大学生在全校范围内公布，对失信行为采取限制评优、贷款等。

加大其失信的成本，对大学生的学习和做人都起到了很好的制约作用。

督促学生能以“诚信为本”，做有诚信之人。

总之，大学生是青年的代表，是文明的象征，是未来的希望，是祖国优良传统的继承者和发扬者，高等学校的诚信教育事关国家的繁荣富强、民族的兴旺发达和社会主义事业的兴衰成败，事关高校的生存与发展、学生的前途与命运，积极探讨诚信教育的方法和途径，培养出新一代具有诚信品质的高素质大学生，是每一个从事高等教育者的历史使命。

［参考文献］［１］徐伟东．关于诚信教育的思考［Ｊ］．陕西教育，２００８，（１）．［２］王庆材．大学生诚信现状及对策［Ｊ］．科技创新导报，２００８，（６）．［３］陈颖．开展诚信教育，创建和谐校园［Ｊ］．新课程研究，２００８，（３）．［４］郑利波．论高校学生诚信教育［Ｊ］．陕西教育，２００８，（１）．［责任编辑：王凤娟］（上接第５１页）!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!商业经济第２００８年第７期ＳＨＡＮＧＹＥＪＩＮＧＪＩＮｏ７，２００８１１６－－。