库存现金的核算
库存现金的核算内容和账务处理
库存现金的核算内容和账务处理
（1）库存现金是指存放在财会部门，随时可以动用的那部分库存现金，包括人民币和外币。
企业应设置“库存现金”科目，主要核算企业销售商品、提供劳务等经营活动收取的款项。
（2）有外币现金的业务的企业，应分别按人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。
（3）企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，
做到账款相符。
（4）库存现金的主要账务处理。
①企业从银行提取现金，根据支票存根所记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
企
业将现金存入银行时，根据银行退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
②企业因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目，收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记“管理费用”等科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。
③企业因其他原因收到的现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记相关科目，贷记本科
目。
（5）本科目期末借方余额，反映企业库存的现金。
【例】签发现金支票、提取现金3000元备用，编制会计分录如下：
借：库存现金3000
贷：银行存款3000
职工王丽预借差旅费500元，以现金支付，编制会计分录如下：
借：其他应收款——王丽500
贷：库存现金500。
2024年库存现金管理制度范本（四篇）
2024年库存现金管理制度范本1. 下班前，超出库存限额的现金应送存银行。
2. 为了强化现金管理，除确保日常工作需要的适量备用金可存放在出纳人员的个人抽屉内，其余现金应存入专用的保险柜，不得随意放置。
3. 限额内的库存现金在每日核对无误后，应全部存入保险柜，不得留在办公桌内过夜。
4. 纸币和硬币应分开妥善保管。
出纳人员应按纸币面额和硬币面额，以及整数和零数分别进行分类存储。
库存现金的核算：一、库存现金的总分类核算设立“库存现金”账户，借方记录库存现金的增加，贷方记录库存现金的减少，期末借方余额表示期末实际库存的现金数额。
(一)库存现金收入的核算库存现金收入涵盖企业在经营和非经营活动中收到的现金。
(二)库存现金支出的核算库存现金支出是指企业在经营和非经营活动中支付的现金。
常见的库存现金支出原始凭证包括：1. 借据2. 工资结算单3. 报销单4. 差旅费报销单5. 领款收据(三)备用金的核算对于定额备用金，应通过“其他应收款—备用金”账户或设立单独的“备用金”账户进行核算。
二、库存现金清查的核算1. 库存现金短缺。
应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款—应收库存现金短缺款(____)”，贷记“待处理财产损益”；由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款—应收保险赔款”，贷记“待处理财产损益”；无法查明原因的部分，经批准后，借记“管理费用—现金短缺”，贷记“待处理财产损益”。
2. 现金溢余。
应支付给个人或单位的部分，借记“待处理财产损益”，贷记“其他应付款—应付现金溢余(某某个人或单位)”；无法查明原因的，经批准后，借记“待处理财产损益”，贷记“营业外收入—现金溢余”。
2024年库存现金管理制度范本（二）经核查，确认数值为____元，准确无误。
据此，可逆向推导出____年____月____日的库存现金应存数额。
具体计算流程如下：2300元（期初余额）+ 7160元（收入）7130元（支出）= 2330元（应存数额）。
库存现金的核算概述
库存现金的核算概述库存现金是指企业所拥有的以货币形式存在、可随时用于结算交易的现金资产。
作为企业经营活动的重要组成部分，库存现金的核算对于企业财务管理至关重要。
下面将对库存现金的核算进行概述。
首先，库存现金的核算主要包括收入和支出两个方面。
收入方面主要包括销售收入、利息收入、投资收益等，而支出方面则包括采购成本、劳动力成本、利息费用、税费等。
准确记录和核算这些收入和支出是库存现金核算的基础。
其次，库存现金的核算应当根据企业的实际经营情况进行。
企业应该按照财务会计准则的要求，将收入和支出按时间顺序进行记录和归类，并汇总计算库存现金总额。
同时，应该确保核算记录的准确性和可靠性，以便进行财务报表的编制和决策分析。
此外，库存现金的核算还需要注重内部控制的建立和执行。
企业应该建立健全的内部控制体系，明确库存现金的管理责任和权限，制定相应的操作流程和制度，加强对库存现金的监督和审计，确保库存现金的安全和有效管理。
最后，库存现金的核算也应与其他财务科目的核算相互衔接。
库存现金与其他资产、负债、所有者权益等科目之间存在着一定的关联性，需要协调和整合各项核算工作，以确保财务报表的真实、完整和准确。
综上所述，库存现金的核算是企业财务管理中不可或缺的一环。
通过准确记录收入和支出，建立健全的内部控制体系，并与其他财务科目相互衔接，可以有效地管理和利用库存现金，并提供有力支持企业的稳健运营和持续发展。
库存现金的核算是企业财务管理中至关重要的一环。
它在企业经营中起着关键的作用，涉及到资金流动、资金安全和决策分析等诸多方面。
库存现金的核算需要做到准确、及时、可靠，并与其他财务科目相互衔接，以确保财务报表的真实、完整和准确。
首先，库存现金的核算要准确记录收入和支出。
准确记录收入和支出是库存现金核算的基础。
收入方面主要包括销售收入、利息收入、投资收益等，而支出方面则包括采购成本、劳动力成本、利息费用、税费等。
企业应将这些收入和支出按时间顺序进行记录和归类，并按照财务会计准则的要求进行核算。
库存现金的管理及核算
单 选
按照?现金管理暂行条例?规定，以下( )可以使用现金。 A.张某出差预借3600元 B.购办公用品750元 C.支付原材料价值45 000元 D.刘某报销医药费1 380元
分 录
8. 出售零星产品5个，收入现金585元，其中 增值税85元。
借：库存现金 585
贷：主营业务收入 500
应缴税费—应交增值税（进项） 85
分 录
9. 职工李平报销医药费300元。
借：应付职工薪酬---职工福利 300
贷：库存现金 300
分 录
10. 企业从银行提取现金50000元备发工资。
借：库存现金 50000 贷：银行存款 50000
库存现金的管理 现金使用范围 现金收取范围 库存现金限额 不得坐支现金 其他规定
库存现金的核算
借：其他应收款——王强 600
贷：库存现金 600
用现金支付厂部管理部门办公用品费105元。根据发票填制付款凭证， 要求做相关会计分录
借：管理费用 105
贷：库存现金 105
借：银行存款 234
贷：库存现金 234
6.职工王美交回欠款180元。根据收据填制收款凭证，要求做相关会 计分录
不得“坐”支现金
〔4〕2月13日职工小陈来报销医药费400元，出纳小郑以现金支付。
各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他现金支付
单位或职工交回差旅费剩余款
〔5〕 2月17日出售商品P，销售收入2000元以现金收取，而当天由于老板王云急用，直接将这2000元现金存入其个人账户中。
不能将企业现金收入作为个人储蓄存入银行，即不得“公款私存”
俗话说：“手中有钱，日子不难。〞确实，企业的货币资金可以随时进行业务的收支核算，尤其是库存现金使用起来非常方便。
库存现金的核算
1800 1800
（4）总务部门报销市内交通费120元。根据出 租车发票、报销单填制记账凭证，会计分录为： 借：管理费用-交通费 贷：库存现金 120
120
（6）职工王东方出差返回，交回剩余现金156元。 根据收据填制记账凭证，会计分录为：
借：库存现金 156 贷：其他应收款——王东方
ห้องสมุดไป่ตู้
156
（二）库存现金的明细分类核算
（2）企业零星出售甲产品300元，收取增值税51元。 根据销售发票填制记账凭证，会计分录为：
借：库存现金 351 贷：其他业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）
300 51
（3）业务员李军因公出差，预借差旅费1800元。 根据借款单填制记账凭证，会计分录为：
借：其他应收款——李军 贷：库存现金
1.“现金日记账”的登记根据
“现金日记账”应根据审核无误的收、付款凭证及所附的原 始凭证登记。
2.“现金日记账”的登记程序
(1) 出纳员按照现金收付业务发生的先后顺序逐 日逐笔登记现金日记账。 (2) 每日终了，出纳员计算当日现金收付总数 及其余额，并与库存现金余额相核对。现金日记账式 样(如下图所示)。
第一节
库存现金
二. 库存现金的核算
库存现金核算包括库存现金总分类核算和库 存现金明细分类核算。
2.“库存现金”总账的登记
（一）库存现金的总分类核算
为反映现金收、付、存情况，应设置“库存现金”账户，该 账户借方登记现金收入数，贷方登记现金支出数，余额在借 方。
例2-1 宛兴公司2010年2月21日发生如下经济业务： （1）签发现金支票，提现1500元备用。根据现金 支票存根填制记账凭证，会计分录为： 借：库存现金 贷：银行存款 1500 1500
会计实务：库存现金的核算
库存现金的核算（一）库存现金的管理库存现金是指存放在企业会计部门，由出纳员保管，作为日常零星开支用的现款。
按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》，库存现金的管理主要包括以下方面：1.现金的使用范围库存现金的使用范围主要包括：（1）对职工发放的工资、各种奖金等；（2）向个人收购的农副产品或其他物资支付的价款；（3）出差人员必须随身携带的差旅费；（4）结算起点不超过1 000元的零星开支等。
2.现金库存限额现金库存限额是由开户银行对企业核定的现金库存的最高限额。
现金的库存限额原则上是可以满足企业3-5天日常零星开支的需要。
3.库存现金的日常管理主要包括两个方面：（1）企业的现金不得自收自支（坐支）、不得白条抵库、不得公款私存、不得设置小金库。
因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。
（2）企业签发现金支票从开户银行提取现金，必须写明用途，由财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核。
4.企业现金的内部控制制度为了搞好现金的管理，必须实行内部牵制制度，实行账钱分管。
企业的现金收付业务和总账的记账工作必须由两人或两人以上分管，以便互相牵制、互相监督。
（二）库存现金的日常核算1.库存现金的总分类核算为了核算企业的库存现金，企业在总账中要设置“库存现金”账户。
该账户属于资产类账户，借方登记库存现金的增加额，贷方登记库存现金的减少额，期末余额在借方，反映的是企业库存现金的金额。
2.库存现金的序时核算为了进行库存现金的序时核算，企业必须设置“现金日记账”。
现金日记帐实际上就是现金这个账户的明细账。
现金日记帐由出纳人员收一笔记一笔，付一笔记一笔，每日结出余额，并与库存现金进行核对。
至少月末要与总账进行核对。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
库存现金核算
库存现金核算库存现金是指企业用于日常营业活动的现金，在企业管理中具有重要的作用。
准确核算库存现金有助于企业及时掌握资金状况、提高资金利用效率，并保障企业的正常运营。
本文将介绍库存现金的概念、核算方法以及其在企业管理中的应用。
一、库存现金的概念库存现金是指企业在运营过程中持有的用于日常营业活动的现金，包括现金、存款、支付账户等形式的货币资金。
它是企业经营的重要组成部分，对于企业的资金运作和经营决策起着关键作用。
二、库存现金的核算方法准确核算库存现金可以帮助企业及时掌握资金的进出情况，为企业管理提供准确的数据支持。
下面是几种常用的库存现金核算方法：1. 凭证法：按照现金业务的发生，每一笔现金收支都应该有相应的凭证，包括收款凭证和支付凭证。
企业应当将每笔库存现金的收支记录在现金收支凭证中，并根据凭证上的信息进行分类和汇总，以得到库存现金的期初余额、期末余额及期间发生额。
2. 现金流量表法：现金流量表是一份反映企业现金流入和流出情况的财务报表，可以通过分析企业的经营、投资和融资活动，准确把握库存现金的变动情况。
通过编制现金流量表，企业可以清晰地了解库存现金的来源和去向，以及资金的流动性状况。
3. 现金低位法：库存现金低位法是一种通过库存现金差额调节，实现库存现金核算的方法。
企业应当制定合理的库存现金低位标准，一旦库存现金低于该标准，应及时通知负责人进行调节，及时补充库存现金。
通过实施现金低位法，企业可以有效控制库存现金的使用，降低风险。
三、库存现金在企业管理中的应用库存现金不仅是企业流动性的重要依托，还是企业管理的重要工具。
正确应用和管理库存现金可以提高资金利用效率、加强风险管控、优化资金结构。
以下是几个库存现金在企业管理中的应用场景：1. 资金计划：通过准确核算库存现金，企业可以制定科学合理的资金计划，为企业日常经营活动提供足够的资金保障。
企业可以根据库存现金的周转速度、资金需求量等因素，制定合理的资金计划，以确保资金的充足性和稳定性。
会计基础(库存现金的核算)
04
库存现金的核算实例
实例一：日常业务中的库存现金核算
收到客户支付的货款
支付员工工资
借记“应付职工薪酬”，贷记“库存现金”。
借记“库存现金”，贷记“应收账款”。
购买办公用品
借记“管理费用”，贷记“库存现金”。
实例二：特殊业务中的库存现金核算
1 2
收取员工预借的差旅费
借记“其他应收款”，贷记“库存现金”。
03
反映企业一定会计期间现金流入和流出的信息。
感谢您的观看
THANKS
库存现金的特点
流动性强
库存现金可以直接用于支付，不需要转换为其他 资产。
易受损失
库存现金暴露于风险之中，如盗窃、火灾等，需 要采取措施进行保护。
无法获取利息
与银行存款不同，库存现金无法获取利息收入。
02
库存现金的核算规则
库存现金的收入核算
收据应写明收款日期、金额、用 途及交款人签名。
收到的现金不得挪用，应及时存 入银行。
交叉盘点
不同人员之间相互盘点，以减少舞弊和错误的风险。
库存现金的安全措施
01
02
03
防盗措施
采取有效的防盗措施，如 安装监控摄像头、报警系 统等，以确保库存现金的 安全。
防火措施
确保存放库存现金的场所 符合消防安全要求，配备 灭火器材，以防火灾。
防潮措施
保持存放场所干燥，采取 防潮措施，以防库存现金 受潮损坏。
会计基础(库存现金的核算)
目录
• 库存现金的定义与特点 • 库存现金的核算规则 • 库存现金的管理与控制 • 库存现金的核算实例
01
库存现金的定义与特点
库存现金的定义
库存现金是指企业持有的可随时用于 支付的现金限额，是流动性最强的流 动资产。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
教学过程：
一：现金的核算（18分钟）
（一）现金的总分类核算
设置“现金”总分类账户，核算企业库存现金的收入、付出和结存情况。
收入现金，借记现金，贷记相关科目；付出现金，借记相关科目，贷记现金。
出课堂练习，让同学做分录，以“T”账汇总发生额，登现金总账。
（练习略）
（二）现金的明细分类核算
企业应设置“现金日记账”进行现金的序时核算。
其具体步骤如下：
①按照现金收付业务发生的先后顺序逐笔登记“现金日记账”；
②每日终了，应计算当日现金收入的合计数、支出数和结存数；
③将结存数与实际库存数相核对，做到账款相符；
④有外币现金业务的，还应分别人民币和各种外币现金设置“现金日记账”。
播放登记“现金日记账”的课件。
然后请同学以刚才十道练习登记“现金日记账”
“现金日记账”的格式如下图：
二：银行存款的核算（5分钟）
（一）银行存款的总分类核算
设置“银行存款”总分类账户，核算企业银行存款的增加、减少和结存情况。
存款增加，借记本科目，贷记相关科目；存款减少，借记相关科目，贷记本科目。
（二）银行存款的明细分类核算
企业应设置“银行存款日记账”进行明细核算。
（银行存款日记账的格式如图：）
银行存款日记账
①出纳员按照银行存款收、付业务的先后顺序逐日逐笔登记银行存款日记账；
②每日终了，出纳员加计银行存款收付总数，结出银行存款结存额。
由于银行存款日记账和总账的登记与现金日记账及总账的登记类似，所以有关练习请同学用课余时间完成，不再占用课堂时间。
根据2014年2月10日发生的业务编写会计分录
（1）自己根据掌握的知识编写记账凭证
（2）检查错误的地方
（3）进行更正
一、登记日记账
根据填写的记账凭证登记日记账
同桌检查
二、归纳登记日记账的要点及注意事项
三、登记总账的方法
回忆科目汇总表的账务处理程序，然后自己登记总账。
四、练习
P58页实训一的题
教学反思：本节课学生的积极性非常高，让他们自己动手做，效果很好。