企业财务管理制度客户信用评价制度

北京全聚德烤鸭股份有限公司

客户信用评价制度

应收账款赊销的效果好坏，依赖于企业的信用政策。信用政策包括：信用期 间、信

用额度、信用标准、回收策略和现金折扣政策。公司销售公关部是执行客 户信用评价和管理的职能部门。

第一章 信用政策的设计

第一条 信用期限：信用期限是公司允许顾客从购货到付款之间的时间。 信 用期限由总经理办公会根据销售部门提出的建议，分析信用期对收入和成本的影 响，确定本公司的信用期限（90天）。销售部门在本信用期限内确定对具体客户 的信用期限。

第二条信用额度：信用额度是公司允许顾客最大限度赊销产品的金额。信 用额度由

总经理办公会根据销售部门提出的建议， 根据公司的销售规模和历史回 款情况，确定不同等级的信用额度。

授权部门

股东大会决议通过

100 董事会决议通过 50 股份公司总经理与总会计师联签 30万元一50万元（含60万元）

主管分店的总经理

10 万元一30万元（含30万元） 销售部门经理

1 万元一10万元 （含10万元） 销售业务人员 1 万元以下（含1万元）

第二条信用标准：信用标准是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条 件，具体包

括对客户的品质、能力、资本、抵押和条件等五个方面。由总经理办 公会议确定顾客信用的具体标准。

第四条回收策略：回收策略是指公司回收过期应收帐款的方法。回收策略 由总经理

办公会议根据对应收帐款的总体把握具体确定:

授权额度 万元一200万元（含200万元） 万元一100万元 （含100万元）

催账方式 电话催收 信函催收 上门催讨 交由账款催收机构处理 向法庭起诉 第五条现金折扣：现金折扣是企业对顾客在商品价

格上所做的扣减。现金 折扣主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款， 缩短企业的平均收款期。现 金折扣的比例由总经理办公会议根据销售和回款状况以及对费用的控制来确定。 本公司的现金折扣主要针对与公司具有正常业务往来的单位。具本标准为:

回款时间 折扣比例

10

天以内 2%

30

天以内

1.5% 30天一40天 1%

40天一60天

0.5%

60 天以上

无 第六条 信用政策确定后， 销售部门定期（月或季度）或不定期地根据信用

政策的实施效果和市场情况变化， 审核信用政策的科学性及合理性，向总经理办 公会议提出信用政策的更新建议，由后者确定变更后的信用政策。

第二章客户信用调查和信息反馈

第七条科学、实用的信用政策设计建立在对客户信用状况的全面调查的

基础上，而客户的信息反馈也是审核更新信用政策的重要因素。因此，

公司应建

立相应的客户信用调查和信息反馈机制。

第八条客户信用调查小组

公司应设立由销售部门和财务部门人员组成的客户信用调查小组，负责收集 客户的信用信息，对客户的信用状况作出评价报告，交由由销售部门经理和负责 销售的副总经理组成的客户信用评判会议讨论通过。

第九条 收集客户信用信息的渠道 过期期间

过期未超过10天

过期未超过20天

过期未超过30天

过期超过60天

过期超过90天

客户信用调查小组应通过收集客户公开的经营和财务信息、对客户主要管理人员的直接访谈、向客户竞争对手了解客户信息、调查客户历史偿债记录等渠道来收集客户信用状况的信息。

第十条对新客户的信用调查内容

对新客户的信用调查，主要通过从客户的品质、偿债能力、财务状况、可供抵押的资产以及影响客户付款能力的经济环境等多个角度评估客户的违约风险。

第十一条对老客户的信用调查内容

对老客户的信用状况也需定期更新和审核。

第十二条建立客户档案

信用调查小组收集的有关客户信用状况的信息以及相应的评判应分类归档，设专人管理。

第十三条定期收集客户反馈信息

信用调查小组应定期通过电话、信函等形式收集客户针对公司现行的信用政策的态度和看法，并汇总归纳，向销售部门经理或主管销售的副总经理提出相应的改进建议。

第三章附则

第十四条本制度由公司董事会负责解释

第十五条本制度自发布之日起施行