科目汇总表(全部)
科目汇总表账务处理程序
3200
营业费用
3800
主营业务成本
29000
合计
￥36000
￥36000
(三)现以资料(一)所填制的5—2至5－18记账凭证为依据，采用全部汇总的方法对记账凭证定期（15天）编制科目汇总表（分类汇总从略）。
1．12月1日至12月15日(1)“T”字账
银行存款
实收资本
原材料
60000
46800
表5-21现金 总账
31
汇2
16-31日汇总过入
2900
3300
借
500
12
31
本月合计
2900
3300
借
500
表5-22银行 存 款 总账
15
汇1
1—15日汇总过入
158500
54800
借
283700
31
汇2
16-31日汇总过入
6600
借
277100
科目汇总表账务处理程序的优点是：根据科目汇总表登记总分类账，大大减少登记总分类账的工作量，科目汇总表还可以起到试算平衡的作用。其缺点是：科目汇总表不能反映账户对应关系，不便于查对账目。
2800
700
6600
3200
3200
29000
29000
主营业务收入库存商品本年利润
79000
29000
36000
79000
79000
29000
36000
79000
(2)上面“T”字账记入科目汇总表，如表5－20所示表5-20科 目 汇 总 表
2005年12月16日至31日汇字第2号
会计科目
账
页
科目汇总表账务处理程序
二、 科目汇总表账务处理程序的一般步骤
科目汇总表账务处理程序的一般步骤如下： （1） 根据原始凭证填制汇总原始凭证。 （2） 根据原始凭证或汇总原始凭证填制记账凭证。 （3） 根据收款凭证、付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账。 （4） 根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账。 （5） 根据各种记账凭证编制科目汇总表。 （6） 根据科目汇总表登记总分类账。 （7） 期末，将库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关 总分类账的余额核对相符。 （8） 期末，根据总分类账和明细分类账的记录编制财务报表。
（7） 根据总分类账和有关明细分类账编制会计报表（略）。
二、 科目汇总表账务处理程序的一般步骤
二、 科目汇总表账务处理程序的一般步骤
三、 科目汇总表账务处理程序的优缺点与适用范围
（一） 科目汇总表账务处理程序的优缺点
科目汇总表账务处理程序的优点：首先，根据科目 汇总表中的汇总金额登记总分类账，可以大大减少登记 总分类账的工作量；其次，科目汇总表定期进行试算平 衡，可以及时发现问题，从而提高总分类账登记的正确 性，减少会计核算工作中的差错；最后，科目汇总表的 编制方法比较简便。
二、 科目汇总表账务处理程序的一般步骤
二、 科目汇总表账务处理程序的一般步骤
（5） 根据科目汇总表登记总分类账。以银行存款和原材料 的总分类账为例，银行存款与原材料期初余额分别为523 600元、 145 000元。银行存款总分类账与原材料总分类账分别如表8-11、 表8-12所示。
（6） 将总分类账与日记账核对、所对应的明细分类账进行 核对（略）。
二、 科目汇总表账务处理程序的一般步骤
【例8-3】沿用【例- 1】中的资料。 （1） 根据上述资料填制记账凭证，记账凭证采用收、 付、转三种格式，记账凭证简表如表8-10所示。 （2） 根据收款凭证和付款凭证登记日记账（略）。 （3） 根据原始凭证和记账凭证登记明细分类账（略）。 （4） 根据记账凭证编制科目汇总表，如表8-10所示。） 科目汇总表账务处理程序的适用范围
科目汇总表账务处理程序
（二）科目汇总表的编制方法
将一定时期内的全部记账凭证按照相同的科目归类，汇总计 算出每一总账科目的本期借方发生额和贷方发生额合计数，填 入表内，全部科目的借方发生额合计数应等于贷方发生额合计 数。
四、科目汇总表账务处理程序的核算步骤、 优缺点及适用范围
（一）科目汇总表账务处理程序的核算步骤
• 根据原始凭证编制汇总原始凭证； • 根据原始凭证或汇总原始凭证填制记账凭证； • 根据收款凭证和付款凭证及所附原始凭证，逐笔登记现金 日记账和银行存款日记账；
基础会计
三、科目汇总表的概念及编制方法
（一）科目汇总表的概念
科目汇总表，又称记账凭证汇总表，是根据一定时期内的
全部记账凭证，按相同的会计科目归类，汇总每一总账科目本
期借方发生额和贷方发生额所编制的汇总表。
会计科目
科目汇总表 年 月 日至 日 本期发生额
借方发生额 贷方发生额
总账页数
记账凭证 起讫号数
合计
• 根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记各种明细分 类账； • 根据记账凭证编制科目汇总表； • 根据科目汇总表登记总分类账； • 月末，现金日记账、银行存款日记账和各明细分类账的余 额与有关总分类账的余额核对相符； • 月末，根据总分类账和明细分类账的有关资料编制会计报 表。
（二）科目汇总表账务处理程序的优缺点
基础会计
科目汇总表账务处理程序
一、科目汇总表账务处理程序的概念
科目汇总表账务处理程序，又称记账凭证汇总表账务处理 程序，是根据各种记账凭证按会计科目定期（或月末一次） 编制科目汇总表，然后再根据科目汇总表登记总分类账，并 定期编制会计报表的一种账务处理程序。
二、科目汇总表账务处理程序下凭证与账簿的 设置
利用Excel编制科目汇总表及会计报表
利用Excel编制科目汇总表及会计报表文中通过实例介绍，着重说明公式输入方法，可以说，公式编制输入是本表编制的基础，也是会计核算数据正确与否的关键，公式录入只要有一个错了，最后得出的财务数据就一定是错误的。
因此，要求你对于Excel函数公式尤其是引用函数要有一定了解，基本懂得函数参数的作用及用法，否则你在编制表格时容易出错。
掌握本文所介绍的方法，仅适合于了解会计学的基本原理，还未被完全掌握Excel表格做账的同学，如果你已经系统学习过会计学，而且对于电子表格进行会计核算也比较熟练，看了此文后欢迎评论，提出你的宝贵意见。
一、现金日记账现金日记账通常是由财务出纳根据现金流入流出情况登记的日记账。
财务会计核算时，先由出纳进行录入并检查正确，然后，会计记账人员再从出纳处将数据拷贝过来，并再次复核，准确无误后，方可做为记账的数据依据，这样可以节省会计录入数据的工作量。
见图表1-现金日记账表，现金日记账的编制步骤如下：⒈新建会计账簿新建Excel工作簿→命名为"会计账簿"→打开工作簿。
⒉新建现金日记账表双击Sheet1工作表标签→命名为"现金日记账"→在A1单元格中输入表标题"现金日记账"。
⒊编制标题行A2单元格中输入会计年度(例如2008年)→B2单元格中输入"业务号"(即流水号)→C2单元格中输入"摘要"→D2单元格中输入"凭证号"→E2单元格中输入"借方发生额"→F2单元格中输入"贷方发生额"→G2单元格中输入"累计余额"。
⒋编制月发生额表格如图表1-现金日记账表的黑色区域，其编制过程是：A3单元格中输入"年初"→C3单元格中输入"期初余额"(为接转上年数)；A4单元格中输入月份数1→拖动A4单元格填充序列数2~12月份数至A5~A15单元格区域中(填充序列时视情况可按住Ctrl同时拖动)→C4~C15单元格区域中输入"本月发生额"→E4单元格中输入公式"=SUM(SUMIF($A：$A00,$A4,E：E00))"→用拖动填充柄的复制方式将E4单元格的公式复制到E4：F15单元格区域。
会计-科目汇总表
科目汇总表(重定向自会计科目表)科目汇总表（chart of accounts）目录[隐藏]∙ 1 什么是科目汇总表∙ 2 科目汇总表的编制∙ 3 记账凭证汇总表和科目汇总表的区别∙ 4 什么是科目汇总表账务处理程序∙ 5 科目汇总表账务处理程序的特点∙ 6 科目汇总表帐务处理程序的核算步骤∙7 编制科目汇总表应注意的问题∙8 科目汇总表帐务处理程序的优缺点及适用范围∙9 相关条目[编辑]什么是科目汇总表科目汇总表亦称…记账凭证汇总表”。
定期对全部记账凭证进行汇总，按各个会计科目列示其借方发生额和贷方发生额的一种汇总凭证。
依据借贷记账法的基本原理，科目汇总表中各个会计科目的借方发生额合计与贷方发生额合计应该相等，因此，科目汇总表具有试算平衡的作用。
科目汇总表是科目汇总表核算形式下总分类账登记的依据。
[编辑]科目汇总表的编制科目汇总表的编制是科目汇总表核算程序的一项重要工作，它是根据一定时期内的全部记账凭证，按科目作为归类标志进行编制的。
其编制过程和方法如下：首先，将汇总期内各项经济业务所涉及的会计科目填制在“会计科目”栏。
为了便于登记总分类账，会计科目的排列顺序应与总分类账上的会计科目的顺序一致；然后，根据汇总期内的全部记账凭证，按会计科目分别加总借方发生额和贷方发生额，并将其填列在相应会计科目行的“借方金额”和“贷方金额”栏；最后，将汇总完毕的所有会计科目的借方发生额和贷方发生额汇总，进行发生额的试算平衡。
科目汇总表编制的时间，应根据经济业务量的多少而定，可选择3天、5天、10天、15天或1个月。
[编辑]记账凭证汇总表和科目汇总表的区别两者的概念与主要区别：汇总记帐凭证是指根据许多同类的记帐凭证按账户名称定期加以汇总而重新编制的记帐凭证，目的是简化登记总分类账的手续。
汇总记帐凭证按反映的经济业务内容分类，又可分为汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转帐凭证三类。
科目汇总表把每个月做的记帐凭证全部汇总，然后，根据科目汇总表登记总帐。
会计经验：科目汇总表核算形式
科目汇总表核算形式
一、科目汇总表核算形式的特点
科目汇总表核算形式的特点是：定期地将所有记账凭证汇总编制成科目汇总表，然后再根据科目汇总表登记总分类账。
二、科目汇总表核算形式设置的凭证和账簿
在科目汇总表核算形式下，与记账凭证核算形式相同，一般设置收款凭证、付款凭证和转账凭证等记账凭证；设置现金日记账和银行存款日记账，采用三栏式账页；设置总分类账，采用三栏式账页，在总分类账簿中按每一总账科目设置账页；设置各总账科目所属明细分类账，根据所记录经济业务内容，可采用三栏式账页、数量金额式账页或多栏式账页。
三、科目汇总表的编制方法
科目汇总表，是根据一定时期内的全部记账凭证，按科目进行归类编制的。
在科目汇总表中，分别计算出每一个总账科目的借方发生额合计数、贷方发生额合计数。
由于借贷记账法的记账规则是有借必有贷，借贷必相等，所以在编制的科目汇总表内，全部总账科目的借方发生额合计数一定与贷方发生额合计数相等。
科目汇总表可以每月汇总一次就编制一张，其格式与内容见教材204表8-1。
科目汇总表也可以每旬汇总一次，每月编制一张。
其格式与内容见教材204页。
科目汇总表汇总一定期间全部科目的
科目汇总表汇总一定期间全部科目的
科目汇总表作为一个企业报表，对企业来说至关重要。
可以用来帮助企业比较多个科目的流动状态，也可以用来汇总企业在一定期间所有科目的情况。
科目汇总表总共分为三大部分：收入科目汇总表、成本支出科目汇总表、借贷汇总表。
收入科目汇总表是指将所有收入的信息汇总起来，以汇总的形式显示各个科目的收入情况，以便获取并分析收入的状况。
成本支出科目汇总表与收入科目汇总表的格式相似，都是按照科目的分类来汇总各类成本支出信息，以便获取并分析成本支出的状况。
借贷汇总表是指凭借汇总表，将企业在一定期限内形成的借贷余额进行汇总，以此掌握企业借贷状况。
通过科目汇总表能更加清晰、准确地看到企业收入、支出、借贷等状况，同时可以掌握各个科目之间的变化，以便更好地作出投资决策。
形成科目汇总表的一个重要步骤是将各科目的交易记录根据科目分类完成汇总，这要求企业拥有良好的会计准则要求，以便给出更加准确、明确的科目汇总表。
科目汇总表核算程序
一、科目汇总表核算程序的特点：根据记账凭证定期编制科目汇总表（也称记账凭证汇总表），再根据科目汇总表定期登记总分类帐。
二、科目汇总表核算程序的账簿设置：记账凭证一般采用收款凭证、付款凭证、转账凭证三种总帐、现金日记账、银行存款日记账一般使用订本式，账页采用三栏式。
明细帐页格式：根据管理的要求设置，分别采用三栏式、多栏式、数量金额式。
与记账凭证核算程序基本相同，只是定期据记账凭证编制科目汇总表作为登记总分类帐的依据。
三、科目汇总表核算程序的记账程序1、根据各种原始凭证和原始凭证汇总表填制收款凭证、付款凭证和转账凭证；2、根据收款凭证和付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账；3、根据原始凭证、原始凭证汇总表和记账凭证登记各种明细帐；4、根据各种记账凭证汇总编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总帐；6、月末，现金、银行存款日记账和明细帐分别与总帐核对；7、根据总帐和明细帐的资料编制会计报表。
四、科目汇总表核算程序的应用（一）科目汇总表的编制1、科目汇总表的概念：是根据一定时期内的全部记账凭证按总账科目进行汇总，据以计算出每一总账科目的本期借方发生额和贷方发生额，作为登记总账依据的凭证。
2、科目汇总表的编制方法：①全部汇总：将一定时期内的全部收、付、转记账凭证汇总在一张科目汇总表上，据以登记总账；②分类汇总：将一定时期的收、付、转记账凭证分别汇总，编制成三张科目汇总表（收款凭证汇总表、付款凭证汇总表、转账凭证汇总表）据以登记总账。
3、汇总的时间：应根据业务量大小确定，一般可5天、10天、15天，也可以全月一汇总（二）应用实例1、业务资料①期初余额总帐明细帐借方余额银行存款 200000应收账款9500新华工厂5500华茂公司4000②经济业务（1）7月5日向新华工厂销售甲产品一批，售价100000元，增值税17000元。
货款尚未收到。
（2）7月5日，为新华工厂代垫包装费运杂费10000元，代垫费用已通过银行支付。
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合计 借方 贷方 15560 24550 6166230 5600784 2189070 1219620 2056440 2115860 20000 24960 532000 930050 6000 8500 220000 220000 3223000 3710000 5386000 4995000 124900 400000 360500 253000 60000 60000 180000 0 0 6000 408000 408000 5386000 5386000 0 0 339300 1156560 892585 798345 3279510 1590000 1622000 1714560 1660794 2188300 55800 21000 0 4000000 92000 94600 0 0 0 0 0 555000 9110000 10105000 11685500 7485500 7300000 7300000 128000 128000 56400 56400 4995000 4995000 102000 102000 75300 75300 120140 120140 450000 450000 19960 19960 248800 248800 117200 117200 21100 21100 68705089 68705089
327760
2613000
1868000 56400
110000
10140
12450 15200 7961244 7961244
合计
37150 340 100 7424198
5700 7424198 7513227
555000 9110000 10105000 11685500 7485500 2819000 7300000 128000 128000 56400 4995000 4995000 102000 102000 75300 75300 120140 450000 450000 19960 19960 199200 248800 95960 117200 15100 21000 6000 7513227 45806420 45806420
会计科目
库存现金 银行存款 应收票据 应收账款 坏账准备 预付账款 其他应收 在途物资 原材料 库存商品 固定资产 累计折旧 固资清理 无形资产 累计摊销 制造费用 生产成本 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付薪酬 应交税费 应付利息 应付利润 其他应付 实收资本 资本公积 盈余公积 利润分配 本年利润 主营收入 其他收入 营外收入 主营成本 其他成本 营业税金 营外支出 所得税费 资产减损 管理费用 销售费用 财务费用
3600
1400
403000 5386000 122040 423185 163800 432185 1109160 90462 55800 92000
424000
1034520 375160
689414
444210
175500 36400 2170350 1622000 487818
1590000 497930 393100 1714560 918400 21000 4000000 94600
1_—10日发生额 借方 贷方 350 2121060 1605204 1110330 938340 1112520 350000 552630 4000 220000
11—20日发生额 借方 贷方 15210 24550 1310030 2515723 1219620 20000 20000 5000 377420 6000 4500 816500 124900 360500 60000 180000 400000
21—31日发生额 借方 贷方 2735140 1078740 1118100 182000 220000 220000 1479857 983340
期末调账发生额 借方 贷方
19960
2186500
5386000
3710000 4995000 253000
60000 6000 408000 5386000