全面预算管理组织体系复习进程
全面预算管理步骤
全面预算管理步骤全面预算管理是企业财务管理中的重要环节，它涉及到企业的经济运作和决策过程。
全面预算管理的目的是通过科学的预测和控制，为企业的决策提供参考，并实现企业的长期发展目标。
下面将介绍全面预算管理的步骤，以帮助企业建立有效的预算管理体系。
第一步：制定预算目标在全面预算管理的步骤中，第一步是制定预算目标。
预算目标应该是明确的、具体的、可衡量的，并且与企业的长期发展目标相一致。
预算目标的制定需要考虑企业的市场环境、竞争对手的情况、客户需求以及内部资源等因素。
通过制定明确的预算目标，可以为后续的预算编制和执行提供清晰的指导。
第二步：预算编制预算编制是全面预算管理的核心步骤之一。
在预算编制过程中，需要收集和分析各种与预算相关的信息，包括过去的财务数据、市场趋势、竞争对手的行为等。
同时，需要与各个部门和业务负责人进行沟通和协商，确定各项预算指标和目标。
在预算编制过程中，需要将各项预算指标分解到各个部门和责任中心，以便实现预算的有效执行和控制。
第三步：预算审核与批准在预算编制完成后，需要进行预算的审核与批准。
预算审核的目的是验证预算的合理性和可行性，确保预算的制定过程没有错误或偏差。
预算审核需要由专业的财务人员和管理层共同参与，通过对预算的细节和假设进行审查和讨论，以确保预算的准确性和可靠性。
审核完成后，预算需要经过企业的高层管理层的批准，以确保预算的执行得到支持和认可。
第四步：预算执行和监控预算的执行和监控是全面预算管理的关键步骤之一。
预算的执行需要将预算分解到各个部门和责任中心，并明确各个部门和责任中心的预算指标和责任。
同时，需要建立预算执行的机制和流程，确保预算的执行得到有效的监督和控制。
在预算执行过程中，需要及时收集和分析预算执行的情况，与预算进行比较和对比，及时调整和纠正预算执行的偏差，以确保预算的有效执行和控制。
第五步：预算评估和修订在预算执行的过程中，需要对预算进行评估和修订。
预算评估的目的是评估预算的执行情况和效果，发现和分析预算执行中的问题和偏差，并提出改进和调整的建议。
全面预算管理制度复习课程
********** 有限公司全面预算管理制度1. 目的为了对公司战略目标和经营目标的实施进行有效管控，实现利润最大化，确保全面预算化管理的执行，提高预算化管理的准确率，特制订本制度。
2. 原则及要求各中心、分子公司应按照本制度，建立健全全面预算管理组织机构，改进完善有关规章制度，制定符合本单位特点的全面预算管理实施细则，确保对预算编制、审批、监控、调整、分析、考核等各环节的有效管理和监控，促进公司整体经营管理水平的提高。
各中心、分子公司负责人要重视全面预算工作，组织好本单位内部各层级的全面预算管理活动，把全面预算管理作为本单位经营管理工作的重点。
3. 组织体系3.1 全面预算管理体制3.1.1 公司对全面预算实行“统一计划、分级管理”的全面预算管理体制。
统一计划是指公司年度经营目标实行集中统一的管理原则。
分级管理是指各项全面预算指标统一向中心、分子公司分解、下达；经下达的全面预算指标由中心、分子公司负责落实，并进行指标的再分解。
3.1.2 对中心、分子公司的基本要求: 中心、分子公司应设立预算管理岗位，配备兼职预算管理工作人员，建立预算工作岗位责任制，明确相关岗位职责、权限，确保预算组织有效运行。
中心、分子公司应建立完善预算管理组织体系，横向联系有关职能部门，纵向延伸到各基层班组。
3.2 全面预算组织机构3.2.1 成立公司预算管理委员会。
主任由董事长兼任，副主任由总经理兼任，委员包括中心、分子公司总监，其主要职责是：3.2.1.1 拟定预算目标，制定预算编制政策、程序、方法；制定并组织落实全面预算管理的制度、办法及具体措施。
3.2.1.2 审议、平衡预算方案。
3.2.1.3 审议批准预算调整方案。
3.2.1.4 组织分解、下达预算指标。
3.2.1.5 协调解决预算编制和执行中的问题。
3.2.1.6 组织考核预算执行情况。
3.2.1.7 督促完成预算目标。
预算管理委员会下设办公室，挂靠在财务预决算中心，财务总监任组长，全面负责公司预算管理工作；财务经理任副组长，负责公司预算化管理制度、预算化管理问责办法、流程建设、预算模型设置及业务预算相关工作。
全面预算管理的流程和构成要素
全面预算管理的流程和构成要素全面预算管理的流程通常包括以下几个步骤：1. 制定目标：确定企业的短期和长期目标，并将其转化为可度量和可量化的指标。
2. 收集信息：收集和整理与预算相关的各种数据，包括历史数据、市场情况、竞争对手情况等。
3. 制定预算计划：根据目标和收集的信息，制定各个部门或项目的预算计划，包括销售预算、生产预算、人力资源预算等。
4. 协商和审议：与各相关部门进行协商和审议，确保各个预算计划的合理性和可行性。
5. 批准预算：经过协商和审议后，管理层对预算计划进行批准，并确保其与企业的整体战略和目标相一致。
6. 实施和监控：将预算计划付诸实施，并通过定期的预算控制和监控来确保实际支出和收入与预算计划相符合。
7. 变更和调整：根据实际情况和需求的变化，对预算计划进行调整和变更，以保持其与实际情况的一致性。
全面预算管理的构成要素包括以下几个方面：1. 预算目标：即企业的短期和长期目标，预算应该能够为实现这些目标提供支持和指导。
2. 预算计划：包括各个部门或项目的预算计划，例如销售预算、生产预算、成本预算、现金流预算等，需要综合考虑各种因素进行制定。
3. 预算控制：通过设定预算控制指标和制定预算控制措施来监控预算执行情况，及时采取措施对偏差进行纠正。
4. 预算沟通和协作：预算需要与各相关部门和职能进行充分的沟通和协作，确保各部门之间的配合和合作，使预算计划的执行更加顺利。
5. 预算审计：定期对预算执行情况进行审计，检查是否存在偏差和问题，并提出相应的改进意见。
6. 预算调整和优化：根据实际情况和需要的变化，及时对预算计划进行调整和优化，使其更加贴近实际和有效。
7. 预算绩效评估：通过对预算执行情况和实际结果进行对比和评估，评估预算的有效性和质量，为下一阶段的预算计划提供参考和依据。
全面预算管理的基本程序
全面预算管理的基本程序
全面预算管理的基本程序可以分为以下几个步骤：
1. 确定目标：首先，确定组织的目标和战略，明确需要实现的结果和期望。
2. 收集数据：收集和整理相关的财务和非财务数据，包括历史财务数据、市场趋势、竞争信息等。
3. 制定预算：基于收集的数据和目标设置，制定预算计划，包括收入预算、支出预算和资本投资预算等。
4. 分配预算：根据预算计划，将可用资源合理分配给不同的部门和项目，制定预算分配方案。
5. 预算审批：由相关的管理层审批预算计划和分配方案，并做必要的调整和修改。
6. 实施预算：根据审批后的预算计划和分配方案，各部门和项目开始实施预算，并监控预算执行情况。
7. 预算控制：通过定期的预算审查和报告，控制预算执行，确保在预算范围内进行，并采取必要的纠正措施。
8. 预算评估：在预算执行过程中，进行定期的预算评估和分析，评估预算的有效性和可行性，以便作出调整和改进。
9. 预算报告：定期向管理层和相关利益相关方提交预算执行报告，包括实际执行情况、差异分析和原因分析等。
10. 预算修订：根据评估和报告的结果，对预算计划进行必要的修订和调整，以适应新的变化和需求。
这些步骤通常是循环往复的，预算管理是一个持续的过程，需要不断地进行监测、控制和改进。
《预算管理》第三章
所谓质量监控，是指通过建立健全质量监督控制系统，对 企业各部门的工作质量和产品质量进行有效监控。
所谓资金监控，是指通过有效的资金监控手段保证企业各 环节资金的安全、完整和资金运动的正常周转。
【导语】
●全面预算管理组织体系是由全面预算管理的决 策机构、工作机构和执行机构三个层面组成的，承 担着预算编制、审批、执行、控制、调整、监督、 核算、分析、考评及奖惩等一系列预算管理活动的 主体。它是全面预算管理有序开展的基础环境，企 业全面预算管理能否正常运行并发挥作用，全面预 算管理的组织体系将起到关键性的主导作用。
一、预算决策机构概述 二、公司股东（大）会 三、公司董事会 四、预算管理委员会 五、公司经理班子
一、预算决策机构概述
预算决策机构是对企业全面预算管理具有领导决策权，能 够对全面预算管理重大事项作出决定的组织机构。主要包括公 司股东（大）会、董事会、预算管理委员会和公司经理班子。
股东（大）会是全面预算管理的法定权力机构； 董事会是全面预算管理的法定决策机构； 预算管理委员会是全面预算管理的专门决策机构； 公司经理班子是全面预算管理的日常运行决策机构。
预算管理办公室主任一般由总会计师或财务部经理兼任。
预算管理机构的主要职责
1、负责公司预算管理制度的起草和报批工作； 2、编制企业全面预算编制大纲； 3、组织公司开展各项定额管理、价格管理等预算基础工作； 4、为各预算单位的预算管理提供咨询； 5、根据公司预算总目标，分解、制订各部门的责任预算指标草案； 6、预审下属二级预算单位预算草案，并提出修改意见和建议； 7、汇总编制企业全面预算草案，并向预算管理委员会提出审批重点和建议； 8、负责检查落实公司预算管理制度的执行； 9、对预算执行过程进行管理和控制，并定期进行预算分析； 10、结合预算运行的实际情况，提出调整预算指标的建议方案； 11、定期向预算管理委员会提交预算反馈报告，反映预算执行中的问题，并 为预算管理委员会进一步采取行动拟定备选方案； 12、负责预算管理的其他日常工作。
全面预算管理体系培训
全面预算管理体系在企业战略中的作用
目标设定
通过预算设定明确的企业战略目 标，为各部门和员工提供清晰的
工作方向。
资源分配
根据企业战略优先级，合理分配 财务、人力、物力等资源，确保
关键业务领域的投入。
风险控制
通过预算设定风险预警线和应对 措施，降低企业经营风险，保障
战略目标的顺利实现。
企业实践案例分享与讨论
制定预算方案
根据预算目标和收集的数据， 制定初步的预算方案。
审批与执行
经过审批后，将预算方案下达 给各执行部门，开始执行预算。
预算审批与调整
预算审批
预算方案需要经过公司高层或预算管理委员会的审批，确保预算与公司战略和 经营计划的一致性。
预算调整
在预算执行过程中，如遇市场环境变化、公司经营策略调整等特殊情况，需要 对预算进行调整。调整预算需要经过相应的审批程序，确保调整的合理性和有 效性。
预算考核结果的运用
01
02
03
奖惩措施
根据考核结果，对相关部 门和人员进行奖惩，以激 励其积极完成预算目标。
改进措施
针对考核中发现的问题， 制定改进措施，提高预算 管理水平。
决策参考
将考核结果作为公司决策 的重要参考，为公司的战 略规划和经营决策提供支 持。
05 全面预算管理体系的优化 与改进
全面预算管理体系存在的问题
特点
全面性、全员性、全程性、目标性、指令性。
全面预算管理体系的重要性
明确目标
通过预算编制，明确企业的经 营目标和各部门的工作目标， 为企业的战略发展提供方向。
资源配置
通过预算分配资源，确保企业 各项经营活动的顺利进行，并 实现资源的优化配置。
全面预算管理组织体系
高速集团全面预算管理组织体系全面预算管理的组织体系包括全面预算管理委员会、全面预算管理办公室和全面预算责任执行主体三个层次。
全面预算管理委员会是公司全面预算管理的决策机构，是组织领导公司全面预算管理的最高权力组织。
全面预算管理办公室是全面预算管理职能机构，是负责预算的编制、审定、监控、协调和反馈的职能部门。
全面预算责任执行主体是全面预算管理执行机构，按性质和责任划分为成本中心、费用中心、利润中心、投资中心。
一、全面预算管理委员会全面预算管理委员会是董事会下设的一个专门委员会，对董事会负责，是组织和领导公司全面预算管理工作的最高权力组织，为非常设机构。
㈠人员组成委员会主任：公司董事长委员会副主任：公司总经理常务委员：各部门主管副总经理全面预算管理委员会可根据需要新设或指定相关部门为日常工作部门，负责日常工作联络和会议组织等工作。
㈡工作职责⒈根据上级单位对预算工作的要求，结合企业实际情况，组织制定和颁布下发有关全面预算管理的政策、规定、制度等相关文件；⒉根据企业长期发展战略和年度行动策略，审核全面预算管理办公室制定的年度经营目标与经营计划，包括经营方针、总体目标、细分目标等；⒊组织召开质询会，对全面预算管理办公室提交的各部门预算草案和公司整体预算草案提出质询，协调、处理各单位间的预算矛盾和分歧，并就必要的修改和调整提出建议；⒍审阅全面预算管理办公室提交的公司季度、半年全面预算执行情况分析报告，提出改进意见，督促全面预算管理目标的实现；⒎审核全面预算管理办公室提交的公司年度全面预算考核结果，并提交董事会审议；⒏审议全面预算考核结果，形成各业务部门及下属子公司、分公司的奖惩措施，提交董事会审议。
⒐审议批准超预算与预算外事项，对预算执行过程出现的争议进行仲裁㈢议事规则⒈全面预算管理委员会工作实行会议制度，通过会议研究、决定有关事项。
⒉全面预算管理委员会每个季度召开一次例会。
全面预算管理委员会例会召开一次。
全面预算管理组织体系
高速集团全面预算管理组织体系全面预算管理的组织体系包括全面预算管理委员会、全面预算管理办公室和全面预算责任执行主体三个层次。
全面预算管理委员会是公司全面预算管理的决策机构，是组织领导公司全面预算管理的最高权力组织。
全面预算管理办公室是全面预算管理职能机构，是负责预算的编制、审定、监控、协调和反馈的职能部门。
全面预算责任执行主体是全面预算管理执行机构，按性质和责任划分为成本中心、费用中心、利润中心、投资中心。
一、全面预算管理委员会全面预算管理委员会是董事会下设的一个专门委员会，对董事会负责，是组织和领导公司全面预算管理工作的最高权力组织，为非常设机构。
㈠人员组成委员会主任：公司董事长委员会副主任：公司总经理常务委员：各部门主管副总经理全面预算管理委员会可根据需要新设或指定相关部门为日常工作部门，负责日常工作联络和会议组织等工作。
㈡工作职责1.根据上级单位对预算工作的要求，结合企业实际情况，组织制定和颁布下发有关全面预算管理的政策、规定、制度等相关文件;2.根据企业长期发展战略和年度行动策略，审核全面预算管理办公室制定的年度经营目标与经营计划，包括经营方针、总体目标、细分目标等；3.组织召开质询会，对全面预算管理办公室提交的各部■门预算草案和公司整体预算草案提出质询，协调、处理各单位间的预算矛盾和分歧，并就必要的修改和调整提出建议；6.审阅全面预算管理办公室提交的公司季度、半年全面预算执行情况分析报告，提出改进意见，督促全面预算管理目标的实现；7.审核全面预算管理办公室提交的公司年度全面预算考核结果，并提交董事会审议；8.审议全面预算考核结果，形成各业务部门及下属子公司、分公司的奖惩措施，提交董事会审议。
9.审议批准超预算与预算外事项，对预算执行过程出现的争议进行仲裁㈢议事规则1.全面预算管理委员会工作实行会议制度，通过会议研究、决定有关事项。
2.全面预算管理委员会每个季度召开一次例会。
全面预算管理委员会例会召开一次。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
高速集团全面预算管理组织体系
全面预算管理的组织体系包括全面预算管理委员会、全面预算管理办公室和全面预算责任执行主体三个层次。
全面预算管理委员会是公司全面预算管理的决策机构，是组织领导公司全面预算管理的最高权力组织。
全面预算管理办公室是全面预算管理职能机构，是负责预算的编制、审定、监控、协调和反馈的职能部门。
全面预算责任执行主体是全面预算管理执行机构，按性质和责任划分为成本中心、费用中心、利润中心、投资中心。
一、全面预算管理委员会
全面预算管理委员会是董事会下设的一个专门委员会，对董事会负责，是组织和领导公司全面预算管理工作的最高权力组织，为非常设机构。
㈠人员组成
委员会主任：公司董事长
委员会副主任：公司总经理
常务委员：各部门主管副总经理
全面预算管理委员会可根据需要新设或指定相关部门为日常工作部门，负责日常工作联络和会议组织等工作。
㈡工作职责
⒈根据上级单位对预算工作的要求，结合企业实际情
况，组织制定和颁布下发有关全面预算管理的政策、规定、制度等相关文件；
⒉根据企业长期发展战略和年度行动策略，审核全面预算管理办公室制定的年度经营目标与经营计划，包括经营方针、总体目标、细分目标等；
⒊组织召开质询会，对全面预算管理办公室提交的各部门预算草案和公司整体预算草案提出质询，协调、处理各单位间的预算矛盾和分歧，并就必要的修改和调整提出建议；
⒍审阅全面预算管理办公室提交的公司季度、半年全面预算执行情况分析报告，提出改进意见，督促全面预算管理目标的实现；
⒎审核全面预算管理办公室提交的公司年度全面预算考核结果，并提交董事会审议；
⒏审议全面预算考核结果，形成各业务部门及下属子公司、分公司的奖惩措施，提交董事会审议。
⒐审议批准超预算与预算外事项，对预算执行过程出现的争议进行仲裁
㈢议事规则
⒈全面预算管理委员会工作实行会议制度，通过会议研究、决定有关事项。
⒉全面预算管理委员会每个季度召开一次例会。
全面预算管理委员会例会召开一次。
每季月前10日，
听取全面预算管理办公室汇报公司上季度全面预算执行情况分析报告。
其中，第一季度还要听取全面预算管理办公室编制的上年度全面预算执行结果报告；第四季度须审核全面预算管理办公室上报的公司下年度预算草案。
⒊如遇重大事项或实际需要也可以召开临时会议，召开临时会议由全面预算管理委员会主任决定。
临时会议可以采取通讯表决的方式召开。
⒋全面预算管理委员会会议召开前七天须通知全体委员，会议由主任委员主持，主任委员不能出席时可委托副主任委员代为主持。
⒌全面预算管理委员会会议应由三分之二以上的委员出席方可举行，每一名委员有一票的表决权，会议做出的决议，必须经全体委员的过半数通过。
全面预算管理委员会会议表决方式为举手表决或投票表决；临时会议由预算委员会主任提议召开。
⒍负责全面预算日常工作部门的成员可列席全面预算管理委员会会议，必要时可以邀请公司董事及其他高层管理人员列席会议。
⒎全面预算管理委员会会议应当有书面记录并形成会议纪要，出席会议的委员应当在会议记录和会议纪要上签字；会议记录及纪要由公司归档保存。
⒏全面预算管理委员会会议通过的议案及表决结果，应
当以书面形式报公司董事会审议。
二、全面预算管理办公室
由于全面预算管理委员会为非常设机构，因此在该委员会下设立全面预算管理办公室，履行全面预算管理委员会的日常管理工作。
我公司经营管理部在财务部的协助下，承担全面预算管理办公室职能，具体负责以下事项：
⒈根据公司长期发展战略和年度行动策略，制定本年度经营目标和经营计划，上报全面预算管理委员会审核。
⒉将全面预算管理委员会审核通过的年度经营计划和经营目标下达至财务部，由其组织各部门、各单位编制年度预算草案；
⒊对各部门、各单位编制的预算草案进行初步审查，经协调和平衡后，汇总编制公司整体预算草案，上报全面预算管理委员会审议；
⒋向各部门、各单位下发经批准的公司全面预算方案，组织各部门、各单位签字确认。
⒌监督、检查与落实公司全面预算管理制度的执行，定期汇总、分析各各预算单位预算执行情况，并向全面预算管理委员会提交预算执行季度分析报告，为委员会进一步采取行动拟定建议方案；
⒍结合前三季度预算执行情况，参照公司年度经营目标，发布经营预警信息，督促各部门、各单位完成年度预算。
⒎监督本年度全面预算执行情况，并组织对年度全面预算执行结果进行分析评价和反馈，向全面预算管理委员会提交本年度全面预算管理工作的分析报告；
⒏根据公司全面预算管理考核办法，组织开展对预算执行单位年度预算执行情况的考核，依据考核结果提出奖惩建议，上报全面预算管理委员会审议；
⒐协助全面预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现的其他问题。
其中，财务部主要承担以下职责：
⒈制定并下发公司全面预算编制方法与编制程序，发布全面预算编制手册（编制说明、编制表格）；
⒉按照全面预算管理办公室下达的经营目标和经营计划，具体指导并组织各部门、各单位开展预算编制工作；
⒊预算执行过程中审核费用支出；
⒋监督各单位全面预算执行情况，定期进行全面预算执行情况的分析评价和反馈。
⒌准备年度预算执行情况总结、准备年度财务决算报表
三、全面预算责任执行主体
企业内部各业务部门和所属子公司、分公司为全面预算责任执行主体。
全面预算责任执行主体应当在企业全面预算管理机构的统一领导下，组织开展本部门或者本单位全面预算编制工作，具体应当履行以下职责;
⒈提供编制全面预算的各项基础资料；
⒉负责本单位全面预算的编制和上报工作;
⒊将本单位全面预算指标层层分解到各部门、各环节和各岗位，具体落实到生产经营和管理中，实现全面预算管理与其他基础管理的有机结合;
⒋严格执行年度预算，监督、检查本单位预算执行情况；
⒌提供全面预算管理机构所需的预算执行情况反馈，为预算管理机构进行预算编制、预算监督提供基础数据;
⒍执行全面预算管理机构下达的其他预算管理任务。