全面预算管理体系和实施
国有企业全面预算管理实施及建议
国有企业全面预算管理实施及建议一、国有企业预算管理的定义预算管理是指企业根据经营目标和计划，将各部门的活动按照计划进行安排、分配资源并对实际运作情况进行控制与调整的一种管理方法。
预算管理的核心是通过预先设定的预算数控制企业的经营活动，以达到提高经营效率和效果的目的。
在国有企业预算管理中，围绕着利润预算、资金预算和成本预算等，通过预先制定经营计划和目标，分配资源和责任，并在执行过程中进行监控和调整，最终实现企业整体经营目标的达成。
1. 制定预算目标和计划预算管理的第一步是制定预算目标和计划。
这需要企业管理层深入了解企业的现状和市场情况，确定经营目标和战略规划，然后进行资金、成本、利润等各方面的预算分解，将企业整体目标分解为各个部门和岗位的具体目标和指标。
2. 资源分配和责任分工在制定好预算目标和计划后，企业需要对资源进行合理分配，并进行责任分工。
这一步需要将预算目标直接落实到各个部门和岗位，并明确责任人的职责和任务，使每个成员都知道自己的任务和目标。
3. 实施预算和执行控制预算实施和执行控制是预算管理的核心环节。
企业需要严格按照预算制定的计划和要求来进行经营活动，对实际运行情况进行监控和控制，并及时调整预算计划，以确保达到预定的经营目标。
4. 预算绩效评估和调整在实施过程中，企业需要对预算执行情况进行绩效评估，分析预算执行的成果和偏差，及时调整预算计划和指标。
对预算执行中发现的问题进行分析和研究，总结经验并提出改进措施，以提高下一年度预算的制定水平和执行效果。
1. 加强预算编制质量管理国有企业在预算管理中要加强预算编制的质量管理，确保预算目标与企业发展规划相一致，以实现资源的有效配置和利用，实现企业经济效益的最大化。
2. 建立有效的绩效考核体系企业应建立有效的绩效考核体系，将管理者的绩效和考核结果与预算目标和执行情况挂钩，激励管理者充分发挥自己的管理才能，提高企业整体绩效。
3. 完善预算执行监控体系建立和完善预算执行监控体系，通过信息化手段对预算执行情况进行实时监控，及时响应和调整，降低执行偏差，提高执行效率。
全面预算管理体系和实施61页PPT
职能部门或责任单位 3.根据需要调整或修订预算
负责人
4.分析研究预算执行的业绩报告，制定控制政策和奖惩制度
5.仲裁有关预算冲突
CFO（财务总监）
组织并协调预算编制工作，报告预算执行情况。
财务部门 其他职能部门
财务经理或财务主管、 在预算委员会和财务总监领导下，负责具体全面预算管理的
预算管理人员
实施，测算预算目标，初审、汇总和平衡预算草案，控制、 考核、分析各部门预算执行情况，提出修订预算建议，协调
并处理预算管理中的问题。
职能部门负责人及预 编制、上报本部门预算，控制、考核和分析本部门预算执行
算管理人员
情况。
作业单位
业务部门、车间班组 提供预算编制的基础数据，参与预算编制草案，控制、考核
负责人及有关人员
和分析本单位预算执行情况。
全面预算管理培训
第九页，编辑于星期一：二十一点 二十七分。
温州中环正源水务有限公司-预算编制
什么是预算？
预算是企业 经营活动的数量 计划，它确定企业 在预算期内为实 现目标所需的资源 和应进行的活动。
1. 什 么 叫 预 算 ？
目标
预算管 理
风险
资源
外部编辑于星期一：二十一点 二十七分。
温州中环正源水务有限公司-预算编制
3
预算的本质特征
•它预测了企业的盈利潜力；
返回利润表
全面预算管理培训
返回目录
第二十页，编辑于星期一：二十一点 二十七分。
温州中环正源水务有限公司-预算编制
管理费用预算表
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 …
项目 职工薪酬 保险费 折旧费 无形资产摊销 长期待摊费用 修理费 业务招待费 差旅费 办公费 税金 绿化费 聘请中介机构费 董事会费 党团活动费 警卫费 电话费 研究与开发费 其他
浅析国有企业全面预算管理体系的构建
浅析国有企业全面预算管理体系的构建国有企业是国家宏观调控的主要工具之一，对于国有企业来说，如何有效地进行全面预算管理，提高资金利用效率，降低经营风险，是一个至关重要的问题。
构建国有企业的全面预算管理体系显得尤为重要。
一、国有企业全面预算管理体系的基本框架1. 预算管理的基本概念预算管理是指企业通过对各项经营活动进行周密安排、合理预算、计划、施行和控制，以达到经济效益最大化的一种管理方法。
预算管理包括财务预算、经营预算、投资预算和其他专项预算。
2. 预算管理的基本要素预算管理的主要要素包括预算编制、预算执行、预算控制和预算分析。
预算编制是制定预算的过程，预算执行是按照预算进行资金开支的过程，预算控制是对比预算和实际情况进行监督和控制的过程，预算分析是对预算执行结果进行评估和分析的过程。
3. 国有企业全面预算管理体系的基本框架国有企业全面预算管理体系的基本框架包括战略预算管理、运营预算管理、投资预算管理和风险预算管理。
战略预算管理是根据企业战略目标和发展规划进行全面预算编制和管理，运营预算管理是根据企业日常业务活动进行预算编制和管理，投资预算管理是根据企业资本投资计划进行预算编制和管理，风险预算管理是根据企业经营风险进行预算编制和管理。
二、国有企业全面预算管理体系的构建1. 加强战略预算管理国有企业应根据国家宏观政策和企业发展规划，加强对企业战略目标和发展规划的预算编制和管理，确保企业战略目标的实现和企业发展规划的落实。
2. 完善运营预算管理国有企业应根据企业经营活动的特点和规律，完善对各项业务活动的预算编制和管理，确保企业日常业务活动的正常运转和经济效益的最大化。
三、国有企业全面预算管理体系的实施1. 加强预算管理人员的培训国有企业应加强对预算管理人员的培训，提高预算管理人员的综合素质和专业能力，确保预算管理工作的科学性和规范性。
2. 完善预算管理制度和流程国有企业应完善预算管理制度和流程，建立健全预算管理的组织架构、制度规定和工作程序，确保预算管理工作的有序进行。
全面预算管理体系和实施
温州中环正源水务有限公司-预算编制
2. 预算构成内容
1
资产负债预算表
2
利润预算表
3
现金流量预算表
4
EVA预测表
5
营业收入预算表
6
营业成本预算表
6.1
制水（污水处理）成本预 算表
7
生产计划表
8 药动力计划（直接材料表）
9
营业税金及附加表
10
管理费用预算表
11 11.1
12 13 14 15
战略原则、目标原则、全面原则、全员参与原则、适度原 则 确定编制预算起点，测算预算总目标，并进行分解。
每个责任中心依据预算原则，考虑内部与外部影响因素， 编制各自的预算草案 上下协商编制预算的过程。预算目标与实际情况的协调。
上报预算委员审批（是否符合预算原则、短期目标和战略 要求），并提交董事会。 预算通过后，只有在特殊情况下调整预算；滚动式调整预 算。
董事长或CEO、总经 1.i审议确定预算目标和政策程序
理、CFO、副总经理、 2.审定下达正式预算
职能部门或责任单位 3.根据需要调整或修订预算
负责人
4.分析研究预算执行的业绩报告，制定控制政策和奖惩制度
5.仲裁有关预算冲突
CFO（财务总监）
组织并协调预算编制工作，报告预算执行情况。
财务部门 其他职能部门
16
17 18 19
全面预算管理培训
14
财务费用预算表 利息支出表
销售费用预算表 折旧费用表 职工薪酬表 营业外收支表 所得税表 资本性支出表
固定资产报废清单 基础数据表
温州中环正源水务有限公司-预算编制
利 润 预 算 表
营业收入 其中：主营业务收入 其他业务收入
高校全面预算管理体系的构建及实施策略
2023高校全面预算管理体系的构建及实施策略contents •高校全面预算管理概述•高校全面预算管理体系的构建•高校全面预算管理体系的实施策略•高校全面预算管理实践案例分析•高校全面预算管理面临的挑战与对策•结论与展望目录01高校全面预算管理概述高校全面预算管理是指以财务预算为核心，将高校的决策目标、资源配置、管理控制和绩效考核等要素，通过预算编制、审批、执行、调整、分析和考核等一系列活动，实现高校整体目标的过程。
定义全面性、全员性、全程性和目标性。
全面性指预算涵盖了高校整体经济活动，全员性指预算需要全校师生共同参与，全程性指预算贯穿于高校各项工作的全过程，目标性指预算管理的目标是实现高校整体目标。
特点高校全面预算管理的定义与特点高校全面预算管理的重要性有利于实现高校战略目标通过全面预算管理，可以将高校的战略目标细化为具体的指标和行动计划，从而引导全校师生为实现战略目标而努力。
有利于优化资源配置通过全面预算管理，可以将有限的资源分配到最需要的地方，从而最大程度地发挥资源效益。
有利于加强内部控制通过全面预算管理，可以实现对高校经济活动的全过程监控，从而有效地防范财务风险。
高校全面预算管理的历史与发展国外高校全面预算管理的发展起源于美国高校，20世纪80年代开始得到广泛应用。
我国高校全面预算管理的发展20世纪90年代开始试点，21世纪初开始逐步推广。
目前，全面预算管理已经在绝大多数高校得到应用，成为高校财务管理的重要组成部分。
同时，随着高等教育体制改革的不断深入，高校全面预算管理将会不断完善和发展。
02高校全面预算管理体系的构建高校作为国家重要的教育科研机构，资源有限，构建全面预算管理体系有助于合理配置教育资源，提高资源利用效率。
构建高校全面预算管理体系的意义全面预算管理体系是一种科学、先进的管理方法，可以提升高校内部管理水平，规范业务流程，提高管理效率。
通过全面预算管理体系，将高校发展战略分解为具体的业务计划和预算目标，有助于实现发展战略目标。
高校全面预算管理体系的构建及实施策略
高校全面预算管理体系的构建及实施策略汇报人：日期:contents •引言•高校全面预算管理体系的构建•高校全面预算管理体系的实施策略•高校全面预算管理体系实施中的风险与应对策略•总结与展望目录CHAPTER引言01提升财务管理水平优化资源配置高校全面预算管理的重要性全面预算管理体系能够加强高校内部控制，降低财务风险，防止财务舞弊行为。
构建全面预算管理体系的意义强化内部控制促进高校可持续发展目标期望结果预算管理的目标与期望结果02高校全面预算管理体系的构建CHAPTER建立预算管理办公室明确各部门预算责任设立预算管理委员会03完善预算考核制度01制定全面预算管理办法02建立预算执行控制制度03高校全面预算管理体系的实施策略CHAPTER完善预算管理制度建立健全的预算管理制度，包括预算编制、审批、执行、调整、监督等方面的规定，确保预算管理工作有章可循。
明确预算管理目标在前期准备阶段，高校应明确预算管理目标，确保预算管理与学校发展战略相一致。
这有助于为后续预算编制和执行提供明确的方向。
强化人员培训对高校预算管理人员进行专业培训，提高他们对预算管理理念、方法、技能等方面的认识，确保预算管理工作的高效实施。
前期准备策略严格预算执行及时调整预算建立评估机制01奖惩分明02总结经验教训0304高校全面预算管理体系实施中的风险与应对策略CHAPTER预算制定不合理执行力度不够技术难题人员素质问题可能遇到的风险和挑战风险应对策略010*******CHAPTER总结与展望05高校全面预算管理体系建设成果总结预算管理体系框架搭建信息化手段运用预算执行情况改善进一步完善高校全面预算管理体系，提高预算管理的精细化程度，推动预算管理与高校发展战略的深化预算管理体系建设通过培训、交流等方式，提高高校预算管理队伍的专业素质和业务能力，为预算管理体系的高效增强预算管理队伍素质强化预算绩效评价推动预算管理信息化建设未来发展方向与展望THANKS 感谢观看。
全面预算管理贯穿实施方案
全面预算管理贯穿实施方案在当今竞争激烈的市场环境下，企业要想取得长期稳定的发展，必须做好全面预算管理。
全面预算管理是一种全面的、系统的、动态的管理方法，是企业在实施战略管理的过程中，通过对各项经营活动进行预算编制、执行、控制和分析，以实现企业目标的管理方法。
首先，全面预算管理需要建立健全的预算编制体系。
企业需要根据自身的战略目标和经营计划，确定预算编制的范围和内容，包括财务预算、销售预算、生产预算、人力资源预算等各个方面。
在编制预算的过程中，需要充分考虑市场环境、竞争对手、内部资源等因素，确保预算的合理性和可行性。
其次，全面预算管理需要强化预算执行和控制。
企业在执行预算时，需要建立相应的责任制度和激励机制，确保各部门和个人能够按照预算要求开展工作。
同时，还需要建立预算执行的监控机制，及时发现和解决预算执行中的问题，确保预算的有效执行。
另外，全面预算管理还需要加强预算分析和调整。
企业在执行预算的过程中，需要不断进行预算与实际的比较分析，及时发现偏差和问题，并进行调整和改进。
通过预算分析，企业可以及时了解自身的经营状况，发现问题和风险，为未来的经营决策提供参考依据。
最后，全面预算管理需要建立健全的预算管理信息系统。
企业可以借助信息技术，建立预算管理的信息平台，实现预算数据的采集、分析、报告和共享，提高预算管理的效率和透明度，为管理决策提供及时、准确的信息支持。
综上所述，全面预算管理贯穿企业的实施方案，是企业实现可持续发展的重要管理手段。
通过建立健全的预算编制体系、强化预算执行和控制、加强预算分析和调整、建立健全的预算管理信息系统等措施，企业可以有效地实施全面预算管理，提高经营管理的科学性和有效性，实现企业目标的持续实现。
高校全面预算管理体系的构建及实施策略
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优化预算结构
根据实际情况，对预算结构进行优化，合理分配各项预算，提高预 算的使用效率。
加强预算调整的审批与监督
对预算调整进行严格的审批和监督，确保调整的合理性和合规性。
预算绩效评价与反馈
建立预算绩效评价体系
01
根据学校的实际情况，建立科学的预算绩效评价体系，明确评
价标准和评价方法。
开展预算绩效评价
全面预算管理的意义
阐述全面预算管理在高校管理中的重 要性，如提高资源利用效率、优化资 源配置、促进战略目标实现等。
研究目的与内容
研究目的
明确本研究的目的，即构建并实 施高校全面预算管理体系，提高 高校预算管理水平。
研究内容
介绍本研究的主要研究内容，包 括全面预算管理体系的构建、实 施策略及实施效果评估等。
预算执行不严格
在预算执行过程中，由于缺乏有效的监控机制， 经常出现超出预算、挪用资金等问题，导致预算 执行效果不佳。
缺乏有效的考核机制
对于预算执行效果，许多高校并未建立有效的考 核机制，无法对各部门的预算执行情况进行准确 的评估。
对策建议
加强预算制定的科学性
高校应加强对外部环境的分析，充分考虑政策、经济、社会等因 素对学校预算的影响，制定更加科学的预算。
启示
从两所学校的实践经验中，我们可以得到以下启示： 首先，高校全面预算管理体系的构建必须与学校的发 展战略紧密结合，以确保预算的有效性和适应性；其 次，合理分配资金，确保学科建设和教学质量的提升 ；再次，建立严格的预算执行和监督机制，确保预算 的合理使用和有效实施；最后，加强与外部机构的合 作，争取更多的资金支持，提高学校的综合实力。
02
定期对学校的预算绩效进行评价，了解各项预算的执行情况和
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6月份 7月份 8月份
9月份
10月 份
11月 份
12月 年度合
份
计
万 624.0 589.2 657.6 614.7 649.8 642.7 660.7 649.9 617.4 630.5 629.9 627.9 7595.0
吨
879
908
65
405
25
564
746
482
756
199
477
694
01
战略原则、目标原则、全面原则、全员参与原则、适度原 则 确定编制预算起点，测算预算总目标，并进行分解。
每个责任中心依据预算原则，考虑内部与外部影响因素， 编制各自的预算草案 上下协商编制预算的过程。预算目标与实际情况的协调。
上报预算委员审批（是否符合预算原则、短期目标和战略 要求），并提交董事会。 预算通过后，只有在特殊情况下调整预算；滚动式调整预 算。
营业税金及附加 销售费用 管理费用
其中：研究与开发费 财务费用
其中：利息支出 资产减值损失 加：公允价值变动损益（损失以“-”号填列）
投资收益（亏损以“－”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益
营业利润（亏损以“－”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出
利润总额（亏损总额以“－”号填列） 减：所得税费用
日常经营ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
反馈
“防止出现上不着天，下不着地的预算管理”。
全面预算管理培训
温州中环正源水务有限公司-预算编制
5. 公司全面预算管理组织
8
预算管理委员会
财务 总监
财务部门
其他职能部门
作业单位
全面预算管理培训
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9
全面预算管理组织的职责
机构或部门
主要成员
主要职责
预算管理委员会 （常设机构）
董事长或CEO、总经 1.i审议确定预算目标和政策程序
理、CFO、副总经理、 2.审定下达正式预算
职能部门或责任单位 3.根据需要调整或修订预算
负责人
4.分析研究预算执行的业绩报告，制定控制政策和奖惩制度
5.仲裁有关预算冲突
CFO（财务总监）
组织并协调预算编制工作，报告预算执行情况。
财务部门 其他职能部门
内部沟通
纵向和横向沟通
控制现在
以预算作为控制经济活动的手段
考评业绩
以预算为标准考核部门或个人业绩
激励机制
明确目标、参与制定预算、考核标准
全面预算管理培训
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4. 预算与战略、日常经营的关系 7
外部环境分析
资本预算
企
公
业 方
司 战
长期计划 短期目标 全面预算
针
略
控制
内部条件分析
平
目
衡
标
温州中环正源水务有限公司-预算编制
目
录
1.
全面预算管理概述
2
预算编制程序和方法
3.
预算执行、控制、和考核
4.
全面预算管理实施
11
摩根斯坦利的华尔 街首席分析师曾经 这样说，“投资人最 看中公司的是它预 测未来的能力和兑 现承诺的能力，就 是这两条。
全面预算管理培训
温州中环正源水务有限公司-预算编制
份
份
份
份
份
份
份
份
均
合计
水厂1
上年处理量
万 624. 589. 657. 614. 649. 642. 660. 649. 617. 630. 629. 627. 20.80 6991.
吨
088
291
665
741
825
756
775
948
476
52
948
969
822
721
本年计划数
万 吨
600
600
600
温州中环正源水务有限公司-预算编制
1
考核过去 控制现在 规划未来
全面预算管理体系和实施
编制人：叶茜芬
主审人：姚艳亮
汇报人：叶茜芬
全面预算管理培训
温州中环正源水务有限公司-预算编制
目
`录
1.
全面预算管理概述
2
预算编制程序和方法
3.
预算执行、控制和考核
4.
全面预算管理实施
全面预算管理培训
2
摩根斯坦利的华尔 街首席分析师曾经 这样说，“投资人最 看中公司的是它预 测未来的能力和兑 现承诺的能力，就 是这两条。
16
17 18 19
全面预算管理培训
14
财务费用预算表 利息支出表
销售费用预算表 折旧费用表 职工薪酬表 营业外收支表 所得税表 资本性支出表
固定资产报废清单 基础数据表
温州中环正源水务有限公司-预算编制
利 润 预 算 表
营业收入 其中：主营业务收入 其他业务收入
营业成本 其中：主营业务成本 其他业务成本
16.2 5
16.2 5
16.2 5
16.2 5
16.2 5
16.2 5
16.2 5
16.2 5
16.2 5
16.2 5
16.2 5
元
10.9
1
-5.00
0.42
0.42
0.42
0.42
0.42
0.42
0.42
0.42
2.20
2919.26
返回目录
温州中环正源水务有限公司-预算编制
营业税金及附加预算表
20
2012 2013
项
目 年实 年计 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月
际
划
营业税
其中：水利
基金
4.57 4.8 0.4 0.4 0.4 0.4 0.4 0.4 0.4 0.4 0.4 0.4 0.4 0.4
396
396
396
396
396
396
396
396
396
4753.4 4
生产计划表
全面预算管理培训 返回利润表
返回目录
温州中环正源水务有限公司-预算编制
17
生产计划表
1.1污水处理生产计划
项目 月份
单 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 日平 年度
位份
份
份
份
项目
月份
合计
2012年完成
14.18 1102.11
165.00
2.39 244.98 875.09 79.36 70.17 11.88 18.33
1.30
2584.79
返回营业成本表
全面预算管理培训 返回利润表
19 2013年计划
20.00 1164.00
168.06
6.00 205.00 935.00 300.00 88.00 12.00 19.00
全面预算管理培训
温州中环正源水务有限公司-预算编制
2. 全 面 预 算 管 理 框架
5
规划 沟通 控制 分析 考核 激励
战略规划
预算管理组织
预算编制
修
预算执行
正
预算考核
全面预算管理培训
温州中环正源水务有限公司-预算编制
3. 全 面 预 算 管 理 的 作 用 6
规划未来
依据公司战略目标预见未来状况
财务经理或财务主管、 在预算委员会和财务总监领导下，负责具体全面预算管理的
预算管理人员
实施，测算预算目标，初审、汇总和平衡预算草案，控制、 考核、分析各部门预算执行情况，提出修订预算建议，协调
并处理预算管理中的问题。
职能部门负责人及预 编制、上报本部门预算，控制、考核和分析本部门预算执行
算管理人员
情况。
全面预算管理培训
返回目录
温州中环正源水务有限公司-预算编制
污水处理/制水成本预算表
序号 1
1.1 1.2 1.3 1.4 1.5
2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 … …
直接材料 聚合氯化铝 液氯 水费 动力费 源水 直接人工 管理人员薪酬 折旧费 修理费 无形资产摊销 药剂费 污泥外运费 化验检验费 长期待摊费用 电话费 管理费用 … 其他
9月 份
10
月 份
11
月 份
12
月 份
上年完成
万 2584.7 元 891
207 175 175 209 207 197 222 212 213 194 235 331 .93 .05 .72 .99 .49 .43 .99 .53 .60 .84 .44 .73 25 19 66 08 48 56 83 47 02 61 73 03
吨
万 吨
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600 7200
元 /
吨
0.660 2
0.660 2
0.660 2
0.660 2
0.660 2
0.660 2
0.660 2
0.660 2
0.660 2
0.660 2
0.660 2
0.660 2
0.6602
万 元
396
396
396
1. 预算编制的基本程序
12
预算协调
确定预算期 明确预算原则 测算预算目标 编制预算草案
复议审批 正式预算
预算修正