第四章货币资金内部控制
货币资金内部控制制度的主要内容
货币资金内部控制制度的主要内容货币资金内部控制制度是企业内部控制制度的重要组成部分，其主要目的是确保企业货币资金的安全、合法和有效使用。
货币资金内部控制制度的主要内容包括以下几个方面。
一、现金管理制度现金管理制度是货币资金内部控制制度的核心内容，其主要目的是确保企业现金的安全和有效使用。
现金管理制度应包括以下内容：1.现金收付管理制度：规定企业现金的收付流程、收付人员的职责和权限、现金的保管和存储等。
2.现金盘点制度：规定企业现金的盘点周期、盘点程序、盘点人员的职责和权限等。
3.现金报表制度：规定企业现金报表的编制、审核和报送程序，确保现金报表的真实、准确和及时。
二、银行存款管理制度银行存款管理制度是货币资金内部控制制度的重要组成部分，其主要目的是确保企业银行存款的安全和有效使用。
银行存款管理制度应包括以下内容：1.银行账户管理制度：规定企业银行账户的开立、变更和注销程序，确保银行账户的真实、准确和及时。
2.银行存款管理制度：规定企业银行存款的存取程序、存取人员的职责和权限、银行存款的保管和存储等。
3.银行对账制度：规定企业银行对账的周期、对账程序、对账人员的职责和权限等。
三、票据管理制度票据管理制度是货币资金内部控制制度的重要组成部分，其主要目的是确保企业票据的安全和有效使用。
票据管理制度应包括以下内容：1.票据开具制度：规定企业票据的开具程序、开具人员的职责和权限、票据的保管和存储等。
2.票据收付管理制度：规定企业票据的收付流程、收付人员的职责和权限、票据的保管和存储等。
3.票据报表制度：规定企业票据报表的编制、审核和报送程序，确保票据报表的真实、准确和及时。
四、资金使用管理制度资金使用管理制度是货币资金内部控制制度的重要组成部分，其主要目的是确保企业资金的合法和有效使用。
资金使用管理制度应包括以下内容：1.资金使用计划制度：规定企业资金使用计划的编制、审核和执行程序，确保资金使用计划的合理和有效。
货币资金的内部控制简介
货币资金的内部控制简介【摘要】货币资金是企业最重要的资产之一，内部控制对货币资金管理至关重要。
本文首先介绍了内部控制的定义，然后探讨了货币资金内部控制的目的和重要性。
接着详细描述了货币资金内部控制的内容，包括现金收付、资金监管、账户管理等方面。
最后分析了货币资金内部控制的实施方法，强调了持续改进的重要性。
本文强调了货币资金内部控制的必要性和规范性，指出只有建立健全的内部控制制度，才能有效管理企业的现金流。
持续改进内部控制机制是企业持续稳健发展的关键。
通过本文的介绍，读者可以更深入了解货币资金内部控制的重要性，为企业管理和决策提供参考。
【关键词】货币资金、内部控制、定义、目的、重要性、内容、实施、必要性、规范性、持续改进1. 引言1.1 货币资金的内部控制简介货币资金是企业最重要的资产之一，对于企业的经营和发展起着至关重要的作用。
货币资金的内部控制是指企业为确保货币资金安全、合法、有效的管理而采取的一系列管理措施和制度。
其目的是保障企业的资金安全，防止资源浪费和滥用，提高财务管理效率，确保企业持续健康发展。
货币资金内部控制的重要性不言而喻，它关系到企业的生存和发展。
只有建立完善的内部控制制度，才能有效地防范和减少各种风险，提高企业的经营效益和经济效益。
货币资金内部控制内容主要包括资金管理流程、资金监督审批、资金使用管理、资金监督检查等方面，涵盖了企业日常经营中各项资金管理活动。
货币资金内部控制的实施需要企业全体员工的积极配合和执行，要建立健全的内部控制机制和监督体系，并不断完善和改进。
只有不断强化内部控制的规范性和持续改进，企业才能有效应对各种外部风险和挑战，保障企业的可持续发展和稳定经营。
货币资金内部控制的必要性、规范性和持续改进性将在未来的经营管理中更加凸显其重要性。
2. 正文2.1 内部控制的定义内部控制是指企业建立在组织结构、政策、程序和实践的基础上，以达到有效和效率的目标。
内部控制不仅包括财务方面的控制，还包括业务运作、合规性和风险管理等方面的控制。
公司货币资金管理内部控制制度
公司货币资金管理内部控制制度第一章总则第一条为规范公司货币资金管理，提高资金使用效率，防范资金风险，根据相关法律法规和公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有货币资金管理活动，包括现金、银行存款、其他货币资金等。
第三条公司应建立健全货币资金内部控制体系，确保货币资金的安全、完整和合法。
第二章职责分工与授权审批第四条货币资金管理实行职责分工与授权审批制度。
第五条财务部门负责货币资金的日常管理工作，包括现金收支、银行存款收支、票据管理等。
第六条出纳员负责办理现金收支、银行存款收支等具体业务，不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记。
第七条主办会计负责核对银行存款账，编制银行余额调节表，不得办理银行存款账的对账及银行余额调节表的编制。
第八条财务经理负责审批货币资金支付业务，不得保管支付款项的全部印章，银行印鉴与支付票据也应分别由不同人员管理。
第九条货币资金支付业务实行授权审批制度，各级审批人员应按照规定的权限和程序进行审批。
第三章现金管理第十条现金管理包括现金收支、现金盘点等。
第十一条现金收支业务应严格按照国家法律法规和公司制度执行，确保现金收支的真实、合法、完整。
第十二条出纳员应每日进行现金盘点，核对现金账实是否相符，发现异常情况应及时报告财务部门。
第十三条取得的现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。
第十四条现金收支业务应取得合理、合法的凭据，并按照规定的程序进行审批。
第四章银行存款管理第十五条银行存款管理包括银行存款收支、银行对账、票据管理等。
第十六条银行存款收支业务应严格按照国家法律法规和公司制度执行，确保银行存款收支的真实、合法、完整。
第十七条出纳员应每日核对银行存款账，编制银行余额调节表，确保账账、账实相符。
第十八条银行存款收支业务应取得合理、合法的凭据，并按照规定的程序进行审批。
第五章票据管理第十九条票据管理包括支票、汇票等。
第二十条票据的购买、保管、使用、背书、贴现等应严格按照国家法律法规和公司制度执行。
医院货币资金内控管理制度
第一章总则第一条为加强医院货币资金的内部控制和管理，确保医院资产的安全和完整，提高资金使用效率，防范财务风险，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于医院内部所有涉及货币资金收支、存储、使用和监督的部门和人员。
第三条医院货币资金管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格执行国家法律法规和财务制度，确保货币资金收支合法合规。
（二）安全性原则：加强货币资金管理，确保资金安全，防止资金流失和舞弊行为。
（三）效益性原则：提高资金使用效率，确保医院资金运作的健康、高效。
（四）责任制原则：明确各部门和人员的职责，确保货币资金管理责任落实到人。
第二章组织机构与职责第四条医院设立财务部作为货币资金管理的归口管理部门，负责制定和组织实施货币资金管理制度。
第五条财务部职责：（一）制定和组织实施货币资金管理制度，监督各部门执行情况。
（二）负责医院货币资金的预算、结算、支付和回收等工作。
（三）负责对货币资金收支进行核算、分析和报告。
（四）负责组织货币资金内部审计和风险评估。
第六条其他相关部门职责：（一）临床、医技、药剂等科室负责提供真实、完整的货币资金收支凭证。
（二）审计部门负责对货币资金管理进行内部审计，发现并纠正问题。
第三章货币资金收支管理第七条医院货币资金收支应实行集中管理，所有收支业务必须通过财务部门办理。
第八条医院现金收支管理：（一）医院日常现金收支，必须遵守国家现金管理的规定，不得超过规定的限额。
（二）医院现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。
（三）医院现金支出，应按照预算和批准程序进行，不得随意挪用。
第九条医院银行存款管理：（一）医院应按照规定开立银行账户，并定期核对账户余额。
（二）医院银行存款收支应严格执行国家银行结算制度，不得签发空头支票、远期支票。
（三）医院银行账户的变更、撤销，应经财务部门审核，报请医院领导批准。
第四章内部控制与监督第十条医院应建立健全货币资金内部控制制度，确保资金安全。
企业内部控制具体规范—— 货币资金
企业内部控制具体规范第xx号——货币资金（征求意见稿）第一章总则第一条为了引导企业加强对货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，根据《企业内部控制规范——基本规范》以及国家有关法律法规，制定本规范。
第二条本规范所称货币资金，是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。
第三条企业在建立和实施货币资金内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理；（二）现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行；（三）与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。
第二章职责分工与授权批准第四条企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
货币资金业务的不相容岗位至少应当包括：（一）货币资金支付的审批与执行；（二）货币资金的保管与盘点清查；（三）货币资金的会计记录与审计监督。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
第五条企业应当配备合格的人员办理货币资金业务，并结合企业实际情况，对办理货币资金业务的人员定期进行岗位轮换。
企业关键财会岗位，可以实行强制休假制度，并在最长不超过五年的时间内进行岗位轮换。
第六条企业应当建立货币资金授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务。
（一）支付申请。
企业有关部门或个人用款时，应当提前向经授权的审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附有效经济合同、原始单据或相关证明。
（二）支付审批。
审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。
内控公司货币资金管理制度
第一章总则第一条为加强公司货币资金的内部控制和管理，确保货币资金的安全、合规、高效使用，降低财务风险，保障公司合法权益，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有涉及货币资金管理的业务和活动，包括现金、银行存款、其他货币资金等。
第三条本制度遵循以下原则：1. 风险控制原则：强化风险意识，建立健全风险防范体系，确保货币资金安全；2. 规范管理原则：严格按照国家法律法规、财务制度及公司内部规定进行货币资金管理；3. 透明公开原则：加强内部监督，确保货币资金管理的透明度和公开性；4. 严格执行原则：各部门、各岗位人员必须严格执行本制度，不得违规操作。
第二章组织架构与职责第四条公司设立货币资金管理领导小组，负责公司货币资金管理的决策和监督。
第五条财务部门负责公司货币资金管理的具体实施，其主要职责包括：1. 制定和修订货币资金管理制度；2. 负责公司货币资金的收支、结算和核算；3. 监督检查各部门、各岗位货币资金管理的执行情况；4. 定期向货币资金管理领导小组报告货币资金管理情况。
第六条各部门、各岗位的职责如下：1. 各部门负责人对本部门货币资金管理负责；2. 出纳员负责现金收付、银行存款及内部转账；3. 会计人员负责货币资金的核算、记账和报表编制；4. 内部审计部门负责对货币资金管理进行监督检查。
第三章货币资金管理流程第七条货币资金收支管理：1. 公司收支必须按照国家法律法规和公司内部规定执行；2. 收入现金应及时存入银行，不得私设小金库；3. 支出现金需按照规定的审批程序进行，严禁无票支出、超范围支出。
第八条银行账户管理：1. 公司银行账户的开立、变更、撤销需经财务部门审核，报公司领导批准；2. 银行账户的收支活动必须符合国家法律法规和公司内部规定；3. 财务部门应定期核对银行账户余额，确保账实相符。
第九条货币资金预算管理：1. 公司应编制年度货币资金预算，经领导批准后执行；2. 各部门应按照预算执行，不得超支；3. 财务部门负责监督预算执行情况，对超支现象进行追责。
货币资金内部控制概念-概述说明以及解释
货币资金内部控制概念-概述说明以及解释1.引言1.1 概述货币资金是企业非常重要的一项资源，涉及企业的资金流动和运营管理。
然而，由于货币资金的高度敏感性和易被滥用的特点，企业需要建立一套有效的内部控制机制来保护和管理这些资金。
货币资金内部控制是指企业在运营过程中，通过制定合理的规章制度、流程和制度，以及建立相应的职责和权限体系，来保障货币资金的合法性、安全性和准确性的一系列管理措施。
在这个过程中，企业致力于防止内部和外部风险，确保资金的正常流动，提高企业的运营效率和竞争力。
货币资金内部控制的目标是确保资金的正确使用和保管，同时防止资金的浪费、挪用和失窃。
通过建立完善的内部控制体系，企业可以降低经营风险，提高资金运作的透明度和追踪能力。
这不仅有助于企业精确掌握企业财务状况，快速反应和解决财务问题，还能有效预防和降低潜在的内部舞弊和经济犯罪行为对企业的损害。
货币资金内部控制的基本原则包括有效的分工与监督、严格的记录和报告制度、科学的风险评估和控制、以及规范的审计和监督机制等。
有效的分工与监督意味着企业要明确各个岗位的职责和权限，确保每个岗位的职责清晰，并以适当的方式将各个岗位的职责衔接起来。
严格的记录和报告制度需要保证货币资金的流动和使用过程能够被准确地记录和追踪，以便随时掌握资金的动态和变化。
科学的风险评估和控制要求企业对内外部风险进行全面的识别和评估，并采取适当的措施进行防范和应对。
规范的审计和监督机制则通过对企业内部运作的检查和监督，及时发现和纠正问题，确保企业的运营和资金使用符合法律法规和公司政策。
综上所述，货币资金内部控制是企业财务管理中至关重要的一环。
它不仅可以保护企业的利益，防止经济损失，还可以提高企业的整体竞争力和可持续发展能力。
在当前竞争激烈的商业环境下，建立和完善货币资金内部控制机制是每个企业必须重视的重要任务。
1.2文章结构1.2 文章结构本文将以以下几个部分对货币资金内部控制的概念进行详细的介绍和分析：首先，引言部分将概述货币资金内部控制的重要性以及本文的目的。
货币资金的内部控制要求及其原则
货币资⾦的内部控制要求及其原则货币资⾦的内部控制要求与原则⼀、现⾦内部控制要求（⼀）明确控制⽬标1、保证现⾦收⽀的合法合理性2、保证库存现⾦的安全完整3、保证现⾦收⽀核算记录的及时可靠（⼆）制定控制流程1、规定授予权限。
部门或业务部门指派业务⼈员办理有关现⾦结算的经济业务，对于⼤宗或特殊的现⾦收⽀业务，主管部门负责⼈应专门审批。
2、及时填制或取得原始凭证，并由相关⼈员签字或盖章，作为收付现⾦的书⾯证明。
审核原始凭证。
会计部门收到有关现⾦收⽀业务原始凭证后，由会计主管⼈员进⾏审核，对于不符合规定的凭证，可拒不受理或补办⼿续。
3、编制记账凭证。
分管会计根据审核后的凭证，填制收款凭证或付款凭证。
签章后通知办理现⾦收⽀事项。
4、收付现⾦。
出纳⼈员复核收付记账凭证及原始凭证，按凭证开列的⾦额收付现⾦。
复核记账凭证，稽核⼈员或指定⼈员审查收款凭证及付款凭证。
审核合格后，签章传递。
5、登记账簿。
出纳⼈员根据复核的收、付款凭证，登记库存现⾦⽇记账；分管会计⼈员根据审签合格的收、付凭证，登记相关明细账。
6、盘点现⾦。
出纳⼈员每⽇营业结束后，结出库存现⾦⽇记账的收⽀和余额，清点库存现⾦，互相核对。
7、送存银⾏。
对于超过库存现⾦限额的现⾦，由出纳登记，并及时送存银⾏。
8、清查库存。
定期由清查⼩组盘点库存现⾦，并同库存现⾦⽇记账余额进⾏核对。
（三）确定控制点及其控制措施在货币资⾦的控制点及控制措施主要涉及以下7个⽅⾯。
第⼀、授权批准。
业务的经办⼈员在办理现⾦收⽀业务，需得到上级领导的授权。
业务员须在反应经济业务的原始凭证上签章，并经经办部门负责⼈审核原始凭证。
第⼆、审核。
会计主管审查现⾦收⽀原始凭证，主要审核原始凭证是否反映现⾦收⽀业务以保证出纳⼈员⽀付现⾦正确、合法。
第三、收付。
出纳⼈员复核现⾦收⽀记账凭证，按照凭证所列数额，收付现⾦，并在凭证上加盖“收讫”或“付讫”。
第四、复核。
稽核员复核现⾦收⽀记账及附原始凭证，并签字盖章。
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第四章货币资金内部控制
24
发票
第四章货币资金内部控制
25
第五节 票据与印章的管理
见《企业内部控制具体规范—货币资金》第四章 “票据和印章的管理”。
一、空白支票的保管
支票保管的要点：
• 贯彻票据、印章分管原则。 • 领用支票应填制“支票请领单”。 • 支票应由专人签发。 • 填写错误的支票应加盖“作废”戳记，与存根
一起保存。 • 签发的支票应当金额确定，严禁签发空白
的现金支票，第控四章制货币签资发金内空部控白制 转账支26 票。
• 出纳人员
• 审批人
• 专用印章保管人
• 会计人员
• 稽核人员
• 会计档案保管人员
……
第四章货币资金内部控制
5
二、货币资金内部控制的岗位分
工
岗位分工的基本要求：不能由一人办理货币资金收付的全过程，实行 钱账分管。
货币资金内部控制岗位分工的要点：
• 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、债权债务账目 的登记工作。
人或持票人的票据。 • 银行汇票：银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付
给收款人或持票人的票据。 • 商业承兑汇票：出票人签发并承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据。 • 银行承兑汇票：银行承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据。 • 银行进账单 • 发票 • 现金缴款单
第四章货币资金内部控制
• 货币资金收付和保管只能由经过授权的出纳人员负责办理，严禁未经 授权接触货币资金。
• 现金日记账和现金总账应由不同人员登记。
• 负责应收款项账目的人员不能同时负责现金收入和支出的账目工作。
• 银行存款余额调节表的编制与负责银行账目、现金账目、应收及应付 款项账目的人员相互分离。
• 保管支票的人员不能同时负责现金支出账目和银行存款账目的调节。
第一节 货币资金内部控制概述
货币资金内部控制的范围：包括现金、银行存款 和其他货币资金等。
货币资金内部控制的原则 • 岗位分工和职务分离 • 严格收支分开和收款入账 • 实行支出款项的严格授权批准制度 • 实施内部稽核 • 实行定期轮岗制度
第四章货币资金内部控制
2
货币资金管理的有关法规
《现金管理暂行条例》（1988） 《现金管理暂行条例实施细则》（1988） 《中华人民共和国票据法》（1995） 《票据管理实施办法》（1997） 《支付结算办法》（1997） 《内部会计控制规范—货币资金》（2001） 《企业内部控制规范—货币资金》（2008）
6.不准保留账外公款（即小金库）
7.不准发行变相货币，不准以任何内部票据 代替人民币在社会上流通。
8.不准未经批准坐支或者未按开户银行核定 的坐支范围和限额坐支现金。
开户单位如有违反现金管理“八不准”的情况
之一的，开户银行按照《现金管理暂行条
例》的规定，有权责令其停止违法活动，
并根据情节轻重给予警告或罚款。
• 支票和支票印章应由不同人员保管。
第四章货币资金内部控制
6
三、货币资金内控的授权批准制
度
要点：
• 建立货币资金业务的授权审批制度。明确 审批人对货币资金业务的授权批准方式、 权限、程序、责任和相关控制措施；规定 经办人办理货币资金业务的职责范围和工 作要求。
• 审批人应在授权范围内进行审批，不得超 越审批权限。
......
详见《人民币银行结算账户管理办法》
第四章货币资金内部控制
12
企业银行结算账户的种类及特点
第四章货币资金内部控制
13
银行存款收支业务的主要业务程序和关键控制点
第四章货币资金内部控制
14
常用的货币资金票据
• 收据 • 支票：单位或个人签发的，委托其开户银行在见票时无条件支付确定
的金额给收款人或持票人的票据。 • 本票：银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款
第四章货币资金内部控制
8
现金管理的基本要求
一、按《现金管理暂行条例》及实施细则的 规定，开户单位对现金管理必须遵守“八不 准”，具体包括： 1.不准用不符合财务制度的凭证顶替库 存现金。（白条抵库） 2.不准谎报用途套取现金。 3.不准单位间相互借用现金，扰乱市场 经济秩序。 4.不准利用银行账户代其他单位和个人 存入或支取现第金四章，货币逃资避金内国部控家制 金融监9 管。
第四章 货币资金内部控制
本章重点和难点： 了解货币资金内部控制的原则； 理解货币资金内部控制的岗位分工； 了解货币资金内部控制的授权批准制度； 了解现金内部控制的内容； 掌握现金收支业务的关键控制点； 掌握银行存款收支业务的关键控制点； 掌握票据管理和印章管理的要求； 了解货币资金内部控制监督检查的内容； 了解货币资金内第部四章控货币制资金具内体部控规制 范的1内容。
15
收据
第四章货币资金内部控制
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支票
第四章货币资金内部控制
17
支票
第四章货币资金内部控制
18
本票
第四章货币资金内部控制
19
银行汇票
第四章货币资金内部控制
20
银行承兑汇票*
第四章货币资金内部控制
21
商业承兑汇票*
第四章货币资金内部控制
22
银行进账单
￥
第四章货币资金内部控制
23
现金缴款单
第四章货币资金内部控制
3
货币资金内部控制的目标
确保现金和银行存款收付的合法、合理和 正确
确保现金和银行存款收付的适当和及时 确保现金和银行存款收付的安全和完整 确保现金和银行存款记录的真实可靠
第四章货币资金内部控制
4
第二节 岗位分工与授权批准
一、货币资金内部控制的岗位设置
货币资金内部控制涉及的岗位有：
二、库存现金限第额四章的货币规资金定内部控制
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现金收支业务的主要业务程序和关键控制点
第四章货币资金内部控制
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第四节 银行存款的内部控制
一、银行结算账户的分类
银行结算账户，是指银行为存款人开立的办 理资金收付结算的人民币活期存款账户。
单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、 一般存款账户、专用存款账户、临时存款 账户。
• 经办人在职责范围内，按照审批人的批准
意见办理货币第资四章金货币业资务金内。部控制
7
第三节 现金的内部控制
一、现金内部控制的内容
见《现金管理暂行条例》和《现金管理暂行条例实 施细则》。
现金管理的原则
根据我国《现金管理暂行条例》规定，现金管 理应遵循以下四大原则：
（一）收付合法原则 （二）钱账分管原则 （三）收付两清原则 （四）日清月结原则