财务会计与基本职能管理知识分析概述
管理会计基本职能
管理会计基本职能
一、管理会计的基本职能
1. 有效运用财务会计基础知识：管理会计首先要掌握会计学的基本知识，以便有效地运用财务会计知识。
此外，要精通会计原则和会计准则，以及已经开发完善发展的财务会计软件和程序，实施有效的财务
会计活动。
2. 合理利用财务资源：管理会计要合理调配财务资源，综合考虑业务
形势及未来发展，制定具有针对性的财务计划，把控有关资源的利用，减少财务费用，提高资金使用效果，实现企业的经济效益最大化。
3. 明晰财务状况：管理会计要对企业的财务状况进行深入分析和研究，把握企业的财务状况，持续改善财务管理，当有必要时，及时向企业
管理层作出妥善的建议，确保企业财务状况稳定，使企业长期持续健
康经营。
4. 及时完成会计工作：管理会计要按时完成日常的会计核算和报表编
制工作，对企业的财务状况进行有效的控制，有效地完成各项财务会
计任务。
5. 生产报表：管理会计要针对企业的实际情况，根据财务状况，制定
各类有效报表，比如，会计报表、利润分析表、财务预算表等，便于
企业管理决策。
6. 把握财务发展趋势：管理会计需要把握企业财务发展趋势，根据企
业未来的发展和市场的动态情况，做出合理的财务分析和把握，研究
制定长期的财务策略，为企业未来发展奠定基础，实现企业的长远发
展与目标。
7. 提供专业建议：管理会计要按照企业战略发展对企业财务状态和财务状况作出正确的判断，提供专业意见和建议，帮助企业管理层更好地开展业务，以达到企业的改革和发展目标。
财务会计与战略管理知识分析
财务会计与战略管理知识分析1. 引言财务会计和战略管理是企业管理中两个重要领域。
财务会计提供了企业财务状况及其变动的相关信息，而战略管理则是指导企业长期发展的决策和行动的过程。
本文将对财务会计与战略管理的关系进行分析，探讨两者如何相互影响和支持。
2. 财务会计对战略管理的支持2.1 提供财务信息财务会计是企业财务信息的记录和报告过程，通过记录和报告企业的财务状况和业绩，为战略管理提供了重要的依据。
战略管理需要了解企业的财务状况，包括资产、负债、收入和利润等，以便做出合理的战略决策。
财务会计提供的财务报表如资产负债表、利润表和现金流量表等，能够帮助管理层了解企业当前的财务情况。
2.2 分析财务指标财务会计的一个重要功能是对财务指标进行分析。
战略管理需要了解企业的盈利能力、资本结构、流动性等方面的情况，以便制定相应的战略。
财务会计提供的财务指标，如净利润率、资产负债率和流动比率等，可以帮助管理层分析企业的财务状况和业绩，为战略管理提供数据支持。
2.3 预测和规划财务会计可通过对历史财务数据的分析，帮助企业进行财务预测和规划，为战略管理提供决策依据。
通过对过去财务数据的分析，可以预测未来的财务趋势，并制定相应的战略。
财务会计还可帮助企业制定财务预算和规划，为战略管理提供财务支持。
3. 战略管理对财务会计的影响3.1 确定财务目标战略管理为财务会计提供了指导方向。
企业的战略决策会影响到财务目标的设定。
例如，如果企业的战略是追求快速增长，那么财务目标可能是增加营业收入和利润。
如果企业的战略是稳健发展，那么财务目标可能是提高盈利能力和资本结构健康度。
3.2 制定财务策略战略管理决策会影响到企业的财务策略。
财务策略包括资金筹集、投资决策、融资决策等方面。
战略管理的目标是为了实现长期发展和利益最大化，因此财务策略应与战略目标相一致。
战略管理者需要根据战略目标制定财务策略，并在财务会计的指导下执行。
3.3 监督和评估战略管理对财务会计的最重要影响在于监督和评估。
财务基础知识
• 流动比率=流动资产/流动负债 • 速动比率=速动资产/流动负债 • 现金比率=（现金+有价证券）/流动负债
2、长期偿债能力分析：
是指企业偿还长期债务的能力。 反映企业长期偿债能力的指标有 五项：
• 资产负债率=负债总额/资产总额 • 有形资产负债率=负债总额/有形资产总 额 • 产权比率=负债总额/所有者权益 • 有形净值负债率=负债总额/有形净值总 额 有形净值=净资产-无形资产 • 利息保障倍数=息税前利润/利息费用
3、利润： 是指企业在一定会计期间的 经营成果，表现为企业净资 产的增加。
（三）会计等式
资产=负债+所有者权益 资金占用=资金来源
第二讲
• • • •
财务报表阅读
财务报表概述 资产负债表阅读 利润表阅读 现金流量表阅读
一、财务报表概述 （一）财务报表概念：财务报表是反映企业 财务状况、经营成果和现金流量的书面文件， 体现了会计工作的最终成果，是企业向利益 相关者提供财务会计信息的主要手段。 （二）会计报表的使用者 通常包括投资者、债权人、政府及相关机 构、企业管理人员、职工和社会公众等， 他们对财务报表所提供信息的要求各有侧 重。
（二） 营运能力分析
• 营运能力通俗地说，就是对企业各 种资源的管理能力和运用能力。 • 分为人力资源营运能力和生产资料 营运能力。 • 营运能力包括劳动效率，流动资产 的管理能力、固定资产的管理能力 等。
财务报表分析目的是了解过去、 评价现在、预测未来，帮助利益 关系集团改善决策。
财务报表分析的结果是对企业的偿 债能力、盈利能力和抵抗风险能力作 出评价，或找出存在的问题。
二、财务报表分析的使用者
投资人、债权人、经理人员、 政府及相关机构、职工和社会 公众、中介机构等。
会计初级知识点整理
会计初级知识点整理1. 会计概述。
- 会计职能。
- 基本职能：核算（确认、计量、记录、报告）与监督（合法性、合理性审查）。
- 拓展职能：预测经济前景、参与经济决策、评价经营业绩。
- 会计基本假设。
- 会计主体：明确会计核算的空间范围，区分企业自身与外部单位。
- 持续经营：假定企业在可预见的未来会持续经营下去，是会计分期和折旧、摊销等会计处理方法的前提。
- 会计分期：分为年度和中期（月度、季度、半年度），便于分期结算账目和编制财务报告。
- 货币计量：以货币为主要计量单位，我国会计核算以人民币为记账本位币，业务收支以外币为主的企业可以选定某种外币作为记账本位币，但编制的财务报告应当折算为人民币。
- 会计基础。
- 权责发生制：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，无论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。
- 收付实现制：以实际收到或支付现金作为确认收入和费用的依据。
2. 资产。
- 货币资金。
- 库存现金：使用范围（职工工资、津贴等）、限额管理、现金清查（盘盈计入营业外收入，盘亏计入管理费用等情况）。
- 银行存款：银行存款账户的种类（基本存款账户是企业的主办账户等）、银行存款的核对（未达账项的概念及编制银行存款余额调节表）。
- 其他货币资金：包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。
- 应收及预付款项。
- 应收账款：入账价值（包括价款、增值税销项税额以及代购货方垫付的包装费、运杂费等）、商业折扣和现金折扣的处理。
- 应收票据：商业汇票（分为商业承兑汇票和银行承兑汇票）的核算，包括取得、背书转让、到期收回等。
- 预付账款：核算企业按照合同规定预付的款项，若预付款项情况不多的企业，可以不设置“预付账款”科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方。
- 其他应收款：包括应收的各种赔款、罚款，应收的出租包装物租金，应向职工收取的各种垫付款项等。
财务会计与账户管理知识分析记账
• 3月18日，向A公司发货，确认收入16.5万 元，货款为收取；
• 3月20日，收到A公司支付的货款27万元；
• 3月27日，收到B公司支付的货款23万元；
第二节 复式记账与借贷记账法
一、单式记账与复式记账 记账方法是在账簿中登记经济业务的方法，有单式 记账法和复式记账法两种。
6
三、会计恒等式的重要性 会计恒等式是现代会计账务处理和会计报表编制的基础。
首先，会计恒等式是设置账户、复式记账法、试算平衡等 基本账务处理方法的基础。具体而言：
决定了账户之间的对应关系 决定了了会计处理只能采用复式记账而不是单式记 账 决定了试算平衡的形式
其次，会计恒等式是会计报表的编制依据。
7
简单会计分录：指一个账户借方只同一个账户贷方发生对应关系的会计分录。 即一借一贷的会计分录。
复合会计分录：指一个账户借方同几个账户贷方发生对应关系或一个账户贷方同 几个账户借方发生对应关系的会计分录。
举例（包括几要素、前面8笔分录）
要注意的三个概念：
确认
计量
报告
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（二）试算平衡
• 复式记账法的一大优点是可以利用账户 之间金额的平衡关系来验证账务处理的 正确性，这一验证过程在会计上称为“ 试算平衡”。
• 其次，会计科目的合理设置是运用借贷 记账法编写会计分录、设置会计账户与 账簿、编制会计报表的前提条件。
（二）会计科目的设置原则
会计科目是对会计要素所进行的进一步分类，而这种分类可以遵 循不同的标准、采用不同的口径，为了使企业所提供的会计信息 满足某些共同的质量特征，会计科目的设置必须在某些公认的原 则指导下进行，这些原则包括：
2024年中级会计财务管理第八章知识点
财务管理的目标取决于企 业的总目标，一般包括以 下几个方面
通过合理有效的财务管理， 使企业获得最大的利润。
通过优化资本结构、提高 投资回报率等手段，最大 化股东财富。
通过提升企业整体运营效 率、增强企业核心竞争力 等方式，实现企业价值的 最大化。
财务管理的原则与职能
系统原则
财务管理是企业管理系统的一个子系 统，需遵循系统整体优化的原则。
现金流量表分析
评估企业盈利能力及利润 分配情况
利润表分析
了解企业资产、负债及所 有者权益状况
资产负债表分析
财、速动比率、现金比率等， 反映企业短期偿债能力
盈利能力比率
销售利润率、资产利润率等，反映 企业盈利能力
03
02
营运能力比率
应收账款周转率、存货周转率等， 反映企业资产运营效率
预算执行与控制
建立预算执行责任制度，明确各部门和人员的责任，确保预算的有效执行。同时，加强 预算执行的监控和分析，及时发现和解决问题。
预算调整
在预算执行过程中，如遇重大变化或不可预见因素，应及时进行预算调整，确保预算与 实际经营情况相符。
成本控制与管理
成本分类与核算
正确划分成本的种类和范围，采用适当的成本 核算方法，确保成本数据的准确性和完整性。
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04
评估计划执行 结果
财务预测与计划的评价指标
准确性指标
衡量预测或计划结果与实际结果的接近程度， 如平均误差、均方误差等。
可靠性指标
反映预测或计划结果的稳定性和一致性，如 预测区间、置信水平等。
灵敏性指标
体现预测或计划方法对参数变化的敏感程度， 即参数变化对结果的影响程度。
实用性指标
评价预测或计划方法在实际应用中的可操作 性和便捷性。
财务基础知识入门
Docs
• 决策职能：财务管理部门需要进行投资、筹资等决策
• 计划职能：财务管理部门需要制定财务计划
• 控制职能：财务管理部门需要对财务活动进行监督和控制
• 考核职能：财务管理部门需要对财务活动的成果进行评价和考核
财务管理的重要性
• 保障企业正常运营：财务管理为企业的正常运营提供资金支持
• 提高企业经济效益：财务管理有助于企业降低成本、提高收益
整性
• 管理职能：会计参与企业的经济管理，提供决策支持
会计对象与会计要素
会计对象
会计要素
• 会计对象是会计工作的对象，包括企业的经济活动和财
• 会计要素是会计对象的基本单位，包括资产、负债、所
务状况
有者权益、收入、费用五大类
• 会计对象分为资产、负债、所有者权益、收入、费用五
• 会计要素的定义、性质和计量是会计核算的基础
财务报表的种类
• 资产负债表：反映企业某一特定日期的财务状况
• 利润表：反映企业一定会计期间的经营成果
• 现金流量表：反映企业一定会计期间的现金流入和流出情况
• 所有者权益变动表：反映企业一定会计期间所有者权益的变动情况
财务报表的构成
• 财务报表的基本框架包括表头、表身和表尾
• 表头包括报表名称、编制单位、编制日期等
07
财务法规与会计职业道德
财务法规的基本框架与要求
财务法规的基本框架
财务法规的要求
• 财务法规包括国家税收法规、财务制度、会计准则等，
• 遵守财务法规，保证财务活动的合法性和合规性
是企业财务活动的基本遵循
• 加强财务法规学习，提高财务素质和水平
• 财务法规的制定和实施需要遵循国家法律法规，维护国
会计基本职能的说法
会计基本职能的说法
会计是一个广泛的领域，涵盖了许多不同的职能和责任。
下面是关于会计基本职能的一些描述：
1. 记账与记录：会计的主要职责之一是进行日常的记账和记录，记录企业的财务交易和活动。
这包括记录销售收入、购买支出、资产和负债的变化等。
2. 财务报告与分析：会计负责编制财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表。
这些报表提供了关于企业财务健康状况和业绩的重要信息，并为管理层、投资者和其他利益相关者做出决策提供依据。
3. 预算与控制：会计师在制定和执行预算方面发挥着重要的作用。
他们帮助企业制定财务目标和预算，监控实际收入和支出与预算的差异，并提供建议和策略来控制成本和提高效率。
4. 税务规划与遵守：会计师需要熟悉税法和税务规定，帮助企业进行合规申报并进行税务规划。
他们提供税务咨询，确保企业在纳税方面遵守相关规定，并寻找合法减税的方法。
5. 内部控制与审计：会计师还负责内部控制和审计，以确保企业的财务信息的准确性和可靠性。
他们评估和提供改进建议，确保企业有适当的财务流程和控制措施，以防止欺诈和错误。
总的来说，会计的基本职能是记录财务交易、编制财务报表、制定预算和控制成本、进行税务规划和遵守税务法规、并确保企业有有效的内部控制和审计机制。
这些职能对于企业的财务健康和运营管理至关重要。
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严格把控质量关，让生产更加有保障。2021年3月上午4时30分21.3.2904:30March 29, 2021
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重规矩，严要求，少危险。2021年3月29日星期一4时30分51秒04:30:5129 March 2021
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好的事情马上就会到来，一切都是最好的安排。上午4时30分51秒上午4时30分04:30:5121.3.29
固定资产 固定资金
重新投入生产周转
资金筹 集业务
材料采 购业务
产品生 产业务
产品销 售业务
财务成 果业务
货币 资金
资金退 出企业
资金退出 资金投入
商品流通企业资金运动过程图
购进过程
销售过程
货币 资金
资金筹新投入生产周转
购买商 品业务
商品销 售业务
财务成 果业务
于本期实现的收入，不论款项是否收到，都作为本期收 入处理；凡属于本期应负担的费用，不论款项是否实际 支付，都作为本期费用处理。 ❖ 【见图示】
会计核算方法见书P9
Thank you!
❖
踏实，奋斗，坚持，专业，努力成就未来。21.3.2921.3.29Monday, March 29, 2021
一、会计核算的基本前提——（四）货币计量
◆ 含义：以货币为主要计量单位。辅之以实物量度和劳动量度。 ◆ 我国的会计法相关规定 ：
我国境内的企业一般要以人民币作为记账本位币。对于那些收 支业务以外币为主的企业，可以采用某种外币进行记账，但在编报 时，要折算成人民币。
一、会计核算的基本前提——（四）货币计量
2.会计监督职能 ☆ 是对经济业务活动的控制； ☆ 是会计核算职能的延伸； ☆ 按监督的时间可分为：
◆ 事前监督； ◆ 事中监督； ◆ 事后监督。
一、会计的基本职能
❖ 会计两大基本职能的关系 ❖ 1.核算是监督的基础。 ❖ 2.监督是核算的保证。
❖ 会计职能的延伸
❖ 除以上职能外，会计还具有分 析经济效果、预测经济前景、 参与经济决策等职能。
谢谢大家！
账呢？
❖ 会计应该记谁的账？ ❖ 投资者、交易双方还是本企业？ ❖ ANSWER:本企业
一、会计核算的基本前提——（一）会计主体
❖ （一）、会计主体 ❖ 1、会计主体：会计工作为之所服
务的特定的单位和组织。（解决的 是会计确认、计量和报告的空间范 围。）
一、会计核算的基本前提——（一）会计主体
会计主体是指会计工作为之服务的对象。 会计主体的规定明确了会计核算的空间问题。 会计服务的对象是本企业，而不是他企业，更不 是企业中的某一个投资者。 会计主体不同于法律主体，其范围要大一些。
银行、供应 商等债权人
客户与供应商
企业员工 及管理层
所有者 （投资人）
企业
政府及经济 监管部门
社会公众
练一练
❖ 监督分为事前、事中、事后（ √ ）
❖ 货币是会计的唯一计量尺度（ × ）
❖ 会计的基本职能是（ C ）
A 决策分析
B 控制考核
C 核算监督
D 放映控制
会计对象和具体内容
一、会计对象
会计的对象 是指会计所核算和监督的内容，即社会再生产过程中的资
资金退 出企业
会计核算的前提基础和方法
❖
一、会计核算的基另类本问题前： 提（会计假设） 1、美国某公司2011年实现利润
❖
会计核算的基本前提也12称亿会美计元，假问设中，国是A会公司计盈确利认多、少计？量和报告的前
提。（P7）是对会计核算所2处、主某体公、司原时有间办、公空用间房环10境0平等方所，作的合理设定
经济管理提供完整的系统的会计信息。
监督
监控各单位的经济活动，使各单位的经济 活动符合经济规律和有关规定的要求，使 之达到预期的目的 。
会计的基本职能和目标
一、会计的基本职能
1.会计核算职能 ☆ 核算（反映）是会计的基本职能； ☆ 是从价值量上对经济活动的反映。
经济 业务
记账
算账
报账
一、会计的基本职能
（补充）。
去年底拥有用房800平方。房产价
值是增加还是减少？
————
前提 条件
核算主体 核算时间 核算空间 核算环境
会计 核算
❖ 会计基本前提包括哪些？
❖ 会计主体（空间）
❖ 持续经营（核算的环境）
❖ 会计分期（时间）
❖
货币计量（计量手段和方法）
一、会计核算的基本前提——（一）会计主体
我是给企业 记账呢，还 是给老板记
判断下列交易或事项哪些属于会计对象？
与某公司签订了一项销售合同，合同金额为100 000元；
发放职工工资共150 000元；
企业任免干部
工业企业资金运动的过程
资金退出 资金投入
工业企业资金运动过程图
供应过程
生产过程
销售过程
货币 资金
原材料 储备资金
在产品 生产资金
产成品 成品资金
工资及其他生产费用
某企业办公大楼
会计主体的类型：
可以是一个企业，也可以是企业内部的某一单位。 可以是单一的企业，也可以是由几个企业组成的企业集团。
一、会计核算的基本前提——（一）会计主体
对于同一项经济业务，由于会计主体的不同，其性质也不相同。
A 会计 主体
A向B销售产品，货款暂未收到
B 会计 主体
应收账款（债权）
应付账款（债务）
金运动。
“资金”是指社会再生产过程中财产物 资的货币表现；把再生产过程中财产物资 的价值转移称为“资金运动”。
会计对象和具体内容
综上所述：会计核算和监督的对象就是社会再生产过 程中的资金运动，换句话说，凡是能用货币计量和表 现的交易或事项都是会计的对象；反之，则不属于会 计对象
发生在各单位之间的价 值转移或单位内各部门 之间的资源转移
第一章
❖ 重点：会计的概念、特点、 会计的基本职能、会计对象 与核算方法。
第一节 会计的概念
❖ 关于会计的对话：在我们开始学习会计的一 些基本知识之前，我们先来看一段关于会计 含义的对话： 甲、乙、丙、丁是四个好伙 伴，有一次在一起聚会，一通天南北之后， 聊起了什么是会计这一话题，四人各执一词 ，谁也说服不了谁：
❖ 丁：你们都错了，会计既不是一个人，也不是一项工作，更不是指一个 机构，而是指一门学科，我弟弟就是在湖南大学学会计的，他当然是去 学一门学科或科学。
❖ 结果，他们谁也说服不了谁。 亲爱的同学们，如果让你来 谈谈什么是会计的问题，你 会怎么说呢？
想一想：
❖ 在日常生活中，会计确实有多种不同的含义。甲、乙、 丙、丁四个人的看法都说明了会计含义的一部分，但又 都不全面。我们说会计主要还是指会计工作和会计学。 会计是一项经济管理工作，一项为生产经营活动服务的 社会实践，这就是说，认为会计是指会计工作。同时， 又认为，既然有会计工作的实践，就势必有实践经验的 总结和概括，就有会计的理论，就有会计工作赖以进行 的指导思想。会计是解释和指导会计实践的知识体系， 是一门学科。也就是说，会计是指会计学。 可见，会计 既指会计学，也指会计工作。也就是说，会计既包括会 计理论，也包括会计实践。
资金运动
核监 算督
会计
二、会计目标
1.满足企业利益相关者了解会计 信息的需要。
2.提供的会计信息能够反映管理层受托 责任的履行情况。
3.会计信息可以帮助会计报 告使用者作出相关决策。
1922年，美国 会计学家佩顿 （ Paton ）提 出会计目标的 两种理论： 1.受托责任论 2.决策有用论
企业利益相关者图例
◆ 含义：假定会计主体按照既定目标 “永远”存续下去。 ◆ 意义：界定了会计核算的“时间”范围。 ◆ 应用：资产按照历史成本计价以及折旧和摊销的运用。
A 会计 主体
经营发 展趋势
清理整顿
持续经营
我们的目标 就是：打造 百年老店！
一、会计核算的基本前提——（三）会计分期
◆ 含义：人为地将会计主体持续不断的经营过程划分为若干个会计期间。 ◆ 我国的会计分期：
❖
不可麻痹大意，要防微杜渐。21.3.2921.3.2904:30:5104:30:51March 29, 2021
❖
加强自身建设，增强个人的休养。2021年3月29日上午4时30分21.3.2921.3.29
❖
追求卓越，让自己更好，向上而生。2021年3月29日星期一上午4时30分51秒04:30:5121.3.29
我国的会计期间分为年度和中期。其中年度按照公历起讫日期，即每年 1 月 1 日—12月31日；中期是低于一年的一个会计周期，分为季度、月度 和半年度等。 （ 注：日本、美国的会计年度：7月1日—6月30日）
一、会计核算的基本前提——（三）会计分期
◆ 意义：
可以分期结算账目和编制财务报告。 同时，也能够保证权责发生制、一贯性、及时性等原则得以实施 。
二、 会计的特征
（一）会计是以货币作为主要计量尺度
A、实物量度 （千克、吨、台、米等）
B、劳动量度 （劳动者劳动时间的计量：劳动日、工时等）
劳动日
工时
（二）会计具有连续性、系统性、综合性和全面性的特点
综合性
对连续记录的信息进行 汇总，以提供总括信息 进行综合反映
（三）会计具有一整套科学实用的专门方法
即按照经济业务发生的顺序进行连续、系统、全面地记录和计算，为 企业经营管理提供必要的经济信息。
（四）会计以合法的原始凭证为依据
三、会计的职能 就是会计在经济管理中所
具有的功能和作用，即人们 在经济管理中用会计干什么。
监 督
两大基 本职能
对经济活动的确认，对其数量正确地计量
核算 与记录以及将资料系统化和汇总，以便为