企业应付账款的管理与风险防范
浅析应付账款管理
浅析应付账款管理向美英摘要：应付账款是企业筹资中商业信用重要组成，既可缓解企业流动资金紧张的矛盾，也能节约企业筹资成本，降低经营风险，是企业财务管理甚至经营管理中的重点，本文对应付账款的成因、管理及风险的防范进行了探讨。
关键词：应付账款；形成原因；管理方法；风险防范应付账款是企业在购买商品、材料或接受劳务供应时发生的应付而未付的款项，属于企业短期信用融资，因商品交易中商品和货币在空间上和时间上的分离而产生的。
目前，经济下滑，我国企业普遍存在资金短缺、应付账款管理能力不足等问题。
而供货商希望在有限的市场蛋糕情况下获得更大的一块，增加销售增长率、扩大市场份额，所以其与银行等金融机构相比，就产生了更为热情的商业信用与目的，这便自然而然产生了应付账款，形成了这样一种融资行为。
当然若企业不守信用，不按约定偿还应付账款，则企业信用受损，甚至可能会引起企业财务危机，最终导致企业破产。
因此，企业在财务管理中对应付账款的管理及其风险防范非常重要。
一、形成企业应付账款的原因1.市场原因在买方市场下，供货方为了扩大销售，减少库存，抢占市场份额，所以供货方一般会采取赊销的手段，买方就形成了应付账款。
2.人为原因企业在经济来往中，为了减少资金占用，常常鼓励采购人员采用赊销方式，从而形成了应付账款。
另外因人的逐利性，导致有的采购人员在购货时，不优先考虑企业的利益，谋取私人利益，收取了供货方的一些额外费用后，不根据企业的实际需要而增加采购量品种，从而给企业带来了过高应付款。
还有些企业采用赖账、恶意拖欠等行为，带来了应付账款不断增加。
3.筹资方式原因在整个筹资特别是负债筹资方式中，银行借款成了企业流动资金的一个重要来源。
但银行为了控制风险，在对企业放贷时，程序繁琐，时间漫长。
因此从银行借款的难度大，为了持续生产经营，企业不得不采用赊购来1.制定完善的企业会计成本核算条例中小制造企业会计成本核算方法较多，例如分批法、定额法、品种法等。
往来账款管理制度风险防范及处理技巧
往来账款管理制度风险防范及处理技巧往来账款是企业在业务往来过程中产生的应收账款和应付账款的总称，对于企业的经营活动和现金流管理具有重要意义。
建立健全的往来账款管理制度、风险防范和处理技巧，可以有效避免账款风险，保障企业的经济利益。
以下是关于往来账款管理制度、风险防范及处理技巧的一些建议。
一、往来账款管理制度1.建立往来账款管理制度是保证账款管理规范化和制度化的基础。
制度应包括账款的确认与登记、审批流程、查询和核对、催收和清理等方面的规定。
确保每一笔账款都有明确的依据和责任归属。
3.建立账款核对制度，定期对往来账款进行核对，确保账款的准确性和完整性。
核对的内容包括账款的余额、到期日、是否有异议等。
如发现问题，应及时进行调查和处理。
5.建立账款清理制度，对于无法收回的账款进行清理。
制度包括对无偿损失、呆账和坏账的确定和核销等方面的规定。
要确保清理工作的透明度和合法性。
二、往来账款风险防范1.严格控制客户的信用额度，根据客户的信用记录、资金实力等因素合理设定信用额度。
同时，要定期进行信用评估和信用额度调整，及时发现和预防风险。
2.加强合同管理，确保合同的合法性和有效性。
在与客户签订合同时，应明确付款方式、付款期限、违约责任等条款，以便在发生纠纷时有法律依据。
3.建立往来账款的跟踪管理制度，定期对往来账款进行跟踪和监控。
及时发现账款异常和风险，采取相应措施，避免进一步损失。
4.加强业务往来的风险评估和预警体系建设，建立起账款风险的评估指标和评估模型。
通过对账款风险的评估和预警，及时采取措施，避免账款风险的发生和扩大。
5.建立往来账款的保险和反担保制度，对于风险较大的账款可以购买保险或要求客户提供反担保，降低账款风险。
三、往来账款风险处理技巧1.及时沟通和妥善处理账款纠纷。
在账款发生纠纷时，要与客户进行及时的沟通，寻求共识并解决问题。
积极采取调解、仲裁或法律诉讼等方式处理纠纷。
2.建立账款回收的跟踪和监控机制，对于拖欠款项的客户要定期进行跟踪和催收。
财务制度应付账款管理
财务制度应付账款管理一、应付账款管理目的1. 确保企业及时、准确支付应付账款，维护和加强企业与供应商、服务商之间的合作关系；2. 规范企业资金运作，提高资金使用效率，减少企业财务风险；3. 加强对账款核对及逾期账款的管理，防范欺诈行为；4. 加强企业内部部门之间的沟通和协作，提高工作效率。
二、应付账款管理流程1. 应付账款的确认和登记企业内部对外向供应商、服务商购买货物或服务后，应在收到发票或相关凭证后及时确认应付账款。
确认后，将应付账款登记在企业会计系统中，记录相关信息如供应商名称、金额、日期等。
2. 应付账款的核对将会计系统中记录的应付账款与供应商提供的发票、合同等凭证进行核对，确保金额、日期、供应商名称等信息一致。
若发现差错或不一致情况，应及时纠正。
3. 应付账款的支付按照与供应商、服务商的协议约定，及时支付应付账款。
支付时需核对账款金额与凭证一致，支付方式如电汇、支票等需根据协议约定进行。
4. 应付账款的逾期管理监控应付账款到期情况，及时与供应商、服务商联系沟通，若出现逾期情况应制定逾期管理措施。
如逾期利息、催款电话等。
5. 应付账款的月度结算每月结算应付账款，核对实际支付金额与系统记录一致性，调整账务信息，编制相关财务报表。
6. 应付账款的归档和管理对应付账款的电子和实物凭证进行归档管理，确保凭证的完整性和安全性。
三、应付账款管理的控制措施1. 严格执行相关财务制度和规范，确保应付账款管理流程完整性和规范性。
2. 设定应付账款授权权限，明确工作人员的责任和权限范围。
3. 对应付账款的支付环节进行双重核对，确保支付准确性，避免支付差错。
4. 加强内部沟通与协作，及时处理应付账款相关问题，减少逾期情况的发生。
5. 建立应付账款的风险评估机制，定期进行风险评估，制定风险预警指标，及时发现并解决问题。
6. 建立应付账款的考核和奖惩机制，根据绩效情况进行评定奖惩，激励员工积极工作。
四、应付账款管理的困难与解决方法1. 时间紧迫，工作量大：应付账款管理工作繁琐，需及时核对，处理，管理。
公司应付账款核算管理制度
第一章总则第一条为加强公司应付账款管理，确保公司财务状况的准确性和真实性，防范财务风险，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有涉及应付账款的业务活动，包括采购、服务、工程等。
第三条应付账款核算应遵循以下原则：1. 实事求是原则：以实际发生的业务为依据，真实反映公司财务状况；2. 完整性原则：确保所有应付账款得到全面、准确的核算；3. 及时性原则：及时反映应付账款变动情况，确保财务数据的时效性；4. 规范性原则：严格按照国家财务会计制度及相关法律法规进行核算。
第二章职责与权限第四条公司财务部门负责应付账款核算管理工作，具体职责如下：1. 负责编制应付账款明细账，及时更新应付账款余额；2. 负责审核、审批应付账款，确保业务的真实性和合法性；3. 负责编制应付账款报表，为公司决策提供依据；4. 负责与供应商对账，确保应付账款数据的准确性；5. 负责跟踪应付账款回收情况，确保公司资金安全。
第五条公司各部门应积极配合财务部门做好应付账款核算工作，具体职责如下：1. 业务部门负责提出应付账款申请，并确保申请的真实性和合法性；2. 采购部门负责审核应付账款申请，并确保采购合同的履行；3. 人力资源部门负责审核应付账款申请中涉及工资、福利等费用的真实性；4. 其他部门应按照公司相关规定，配合财务部门做好应付账款核算工作。
第三章核算流程第六条应付账款核算流程如下：1. 业务部门提出应付账款申请，包括采购订单、服务合同等；2. 财务部门审核应付账款申请，确保业务的真实性和合法性；3. 财务部门根据审核通过的应付账款申请，编制记账凭证；4. 财务部门将记账凭证传递给出纳部门，办理支付手续；5. 财务部门定期与供应商对账，确保应付账款数据的准确性；6. 财务部门编制应付账款报表，为公司决策提供依据。
第七条应付账款核算应按照以下步骤进行：1. 核实业务发生时间、金额、合同、发票等原始凭证；2. 核对合同条款，确保应付账款申请符合合同规定；3. 审核业务的真实性和合法性，确保业务合规；4. 核算应付账款金额，确保核算准确；5. 编制记账凭证，办理支付手续；6. 定期对账，确保应付账款数据的准确性。
应付账款日常管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范应付账款的管理工作，提高资金使用效率，保障公司合法权益，根据《中华人民共和国会计法》和公司相关财务制度，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有涉及应付账款的经济业务，包括采购、销售等环节。
第三条应付账款的管理应遵循以下原则：1. 合法性原则：严格按照国家法律法规和公司规章制度执行；2. 实事求是原则：真实、准确地反映应付账款情况；3. 效率性原则：提高资金使用效率，降低财务成本；4. 安全性原则：确保资金安全，防范财务风险。
第二章应付账款的管理职责第四条公司财务部门负责应付账款的全过程管理，包括：1. 制定和实施应付账款管理制度；2. 审核和审批应付账款；3. 监督和检查应付账款的支付情况；4. 负责应付账款的相关报表编制和报送。
第五条采购部门负责：1. 严格按照合同约定采购商品或服务；2. 及时将采购订单传递给财务部门；3. 负责与供应商的沟通协调，确保应付账款及时支付。
第六条供应部门负责：1. 对采购部门提供的采购订单进行审核；2. 确保采购商品或服务的质量符合要求；3. 负责将商品或服务交付给使用部门。
第七条使用部门负责：1. 对供应部门提供的商品或服务进行验收；2. 确保商品或服务的使用符合合同约定；3. 及时将使用情况反馈给供应部门。
第三章应付账款的核算与支付第八条应付账款核算：1. 财务部门应设置应付账款明细账，详细记录每一笔应付账款的产生原因、金额、到期日等信息；2. 应付账款核算应遵循权责发生制原则，确保核算的准确性；3. 财务部门应定期核对应付账款明细账，确保账实相符。
第九条应付账款支付：1. 财务部门应严格按照合同约定和公司财务制度办理付款手续；2. 付款前，财务部门应审核付款申请，确保付款的合法性和合理性；3. 付款后，财务部门应及时将付款凭证传递给采购部门，以便采购部门与供应商进行对账。
第四章应付账款的风险防范第十条财务部门应建立健全应付账款的风险防范机制，包括：1. 对供应商进行信用评估，选择信誉良好的供应商；2. 严格审查采购合同，确保合同条款的合理性和可操作性；3. 加强对采购过程的监督，防止采购过程中的舞弊行为；4. 建立健全内部控制制度，确保应付账款支付的安全性和准确性。
公司财务应收应付管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范应收应付账款的管理，提高资金使用效率，防范财务风险，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部所有涉及应收应付账款的管理工作。
第三条应收应付账款的管理应遵循以下原则：1. 实事求是、依法合规；2. 及时准确、规范有序；3. 严格控制、防范风险。
第二章应收账款管理第四条应收账款是指公司因销售商品、提供劳务等业务活动所形成的尚未收回的款项。
第五条应收账款的管理包括以下几个方面：1. 销售部门在签订销售合同或协议时，应明确应收账款回收期限和方式。
2. 财务部门应建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生、收回等情况。
3. 财务部门应定期与销售部门核对应收账款，确保数据的准确性。
4. 对于逾期未收回的应收账款，财务部门应采取以下措施：（1）向客户发送催收通知，要求其在规定期限内支付款项；（2）根据合同约定，采取法律手段追讨欠款；（3）对长期未收回的应收账款，按规定计提坏账准备。
第六条应收账款回收期限一般不超过180天，特殊情况由公司领导审批。
第三章应付账款管理第七条应付账款是指公司因采购商品、接受劳务等业务活动所形成的尚未支付的款项。
第八条应付账款的管理包括以下几个方面：1. 采购部门在签订采购合同或协议时，应明确应付账款支付期限和方式。
2. 财务部门应建立应付账款台账，详细记录应付账款的发生、支付等情况。
3. 财务部门应定期与采购部门核对应付账款，确保数据的准确性。
4. 对于逾期未支付的应付账款，财务部门应采取以下措施：（1）与供应商协商，争取延长付款期限；（2）根据合同约定，采取法律手段追讨欠款。
第九条应付账款支付期限一般不超过60天，特殊情况由公司领导审批。
第四章应收应付账款的风险防范第十条公司应建立健全应收应付账款的风险防范机制，主要包括：1. 加强合同管理，明确双方权利义务；2. 建立客户信用评价体系，对客户进行信用等级评定；3. 建立应收应付账款预警机制，及时发现和解决风险隐患。
企业应付账款存在的问题及控制措施
企业应付账款存在的问题及控制措施企业的应付账款是指企业在经营活动中，为购买商品或接受服务而应付给供应商或服务提供方的款项。
应付账款是企业经营中的重要组成部分，但由于外部环境和内部管理等因素的影响，企业应付账款存在一些问题。
本文将对企业应付账款存在的问题进行分析，并提出相应的控制措施。
一、问题分析1. 应付账款管理混乱企业在日常经营中，对于应付账款的管理往往比较混乱。
一方面，由于企业规模庞大，涉及的交易复杂，导致应付账款的管理工作十分繁杂。
企业在采购和供应链管理上可能存在缺乏规范的操作流程，导致应付账款的管理混乱不堪。
这些问题都会给企业带来不小的风险。
2. 应付账款风险高企业在与供应商和服务提供方进行交易时，可能存在一定的信用风险。
特别是一些小型的供应商，由于资金链较为薄弱，可能会存在违约风险。
企业在与跨国公司进行跨境交易时，由于文化和法律制度的差异，也可能存在付款风险。
这些风险都会直接影响企业的资金流动和经营效率。
3. 应付账款成本增加随着经济的不断发展和金融市场的不断变化，企业应付账款的成本也在不断增加。
一方面，企业在资金周转上需要支付一定的利息和手续费，增加了应付账款的成本。
企业在采购和供应链管理上可能存在信息不对称和合同漏洞，导致应付账款的成本进一步增加。
二、控制措施1. 建立规范的应付账款管理制度企业应当建立规范的应付账款管理制度，明确应付账款的管理流程和责任分工。
制定明确的支付标准和流程，建立完善的供应商管理体系，加强对供应商的资信调查和评估，确保与信誉良好的供应商进行合作，降低应付账款风险。
2. 严格控制应付账款风险企业应当加强对应付账款风险的控制，建立健全的风险管理机制，定期对供应商进行信用评估和监控，及时发现和应对潜在的违约风险。
企业还可以采用保险、担保等方式来规避应付账款风险，保障企业的资金安全。
3. 优化应付账款管理流程企业应当优化应付账款管理流程，建立高效的供应链管理系统，采用先进的信息技术手段来提升管理效率和降低成本。
企业应付账款存在的问题及控制措施
企业应付账款存在的问题及控制措施一、引言在企业的日常经营活动中，应付账款是一种普遍存在的财务问题。
应付账款是企业与供应商、服务提供商等交易对方之间的欠款，也是企业与外部合作伙伴之间的信用交易。
管理应付账款的过程中常常存在着各种问题，比如账款风险、违约风险、延迟付款等。
本文将就企业应付账款存在的问题以及控制措施进行探讨。
二、企业应付账款存在的问题1.账款风险企业因为资金周转不灵、盈利能力弱等原因，可能会出现无力偿还应付账款的情况。
在这种情况下，供应商将面临账款违约的风险，会对供应商的经营造成影响，甚至导致供应商的破产。
而对企业来说，应付账款违约也会降低企业的信誉度，进而导致企业的融资成本增加，很可能让企业陷入资金链断裂的危险。
2.违约风险在企业与供应商之间的交易中，由于一方因素导致的未能按时支付账款的情况是较为常见的。
如果企业未能按时支付应付账款，可能会导致供应商对企业的信任度下降，甚至导致供应商拒绝为企业提供后续的服务。
这对企业来说同样是一种与供应商的合作关系风险，也会影响企业的日常经营。
3.延迟付款问题1.建立健全的供应商评价体系为了规避因供应商账款风险，企业首先应该建立一个健全的供应商评价体系。
通过对供应商的财务状况、经营能力、信誉度等方面进行评估，以便选择能够提供优质产品和服务、信誉良好并且稳定的供应商，降低企业与供应商之间账款风险。
2.建立合理的账款支付周期企业在与供应商签订合应根据自身的资金状况，与供应商协商并制定合理的账款支付周期。
通过制定合理的账款支付周期，不仅可以保障企业的资金流动性，还能避免延迟支付导致的账款风险。
3.加强对账款管理的内部控制企业应建立健全的内部控制机制，实行科学合理的账款管理政策，加强对账款的监控和管理。
建立专门的财务团队负责账款的跟踪和核对，及时发现账款逾期或异常情况并采取相应措施。
还需要建立完善的审批程序，规范账款支付流程，增强对账款的管控力度，确保账款支付的合规性和及时性。
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试论企业应付账款的管理与风险防范
摘要：应付账款是企业在购买商品、材料或接受劳务供应时发生的债务，是在商品、材料或劳务在交易中所形成的商业信用。
目前，在我国企业的资金短缺、应付账款管理能力不足等是普遍存在的问题，这些问题在经济危机的背景下显得尤为突出。
本文主要以优化企业管理为目的，对企业的应付账款的管理以及应付账款的风险防范做了一些的探讨，并研究得出了相应的管理决策与防范手段。
关键词：企业；应付账款；管理；风险防范
由于供应商有着对提高销售增长率、扩大市场份额的竞争意识和偏好，所以其与金融机构相比，在于企业商业交易上面，有着更为慷慨和灵活的商业信用，这便形成了企业应付账款的自然融资性。
不过，如果企业不能够按规定日期偿还应付账款，则其将会面临企业信用危机，甚至可能会引起企业财务危机的产生，最终还有导致企业破产的可能性。
因此，企业应付账款的管理以及应付账款的风险防范在企业管理中是占有十分重要的位置的。
一、企业应付账款的成因
企业应付账款的形成，主要是受到企业自身的资金管理和国家政策等因素的影响。
具体来说，企业应付账款的成因有以下几个方面。
1.市场竞争形成的应付账款
应付账款主要表现是企业占用了其他企业资金，在企业的持续生
产和经营过程中，其资金是有限的，往往不能以全部资金去支付购入款项。
只有在受到产品销售货款之后，才能补偿在生产经营过程中的应付账款。
在目前的买方市场经营条件下，由于企业资金支付能力有限，所以供应方一般采取的都是赊销的手段。
2.企业个人行为造成的应付账款
企业在经济交往中，往往鼓励采购人员采用挂帐采购的方法，相应形成应付账款，减轻企业资金的紧张度。
这样一来，就有的人在采购的时候，在没有产品升级、换代以及实际生产的需求的情况下，毫无采购计划的过滥采购使得企业库存出现严重积压的现象。
甚至有的采购工作人员不以企业利益为主，为了个人私利，在收取了他人的好处费之后，加大企业采购量，给企业带来了过高的应付账款。
另外，有些企业还有一些不正确的应付账款处理方式，例如赖账、恶意拖欠等行为，这种行为带来的结果就是应付账款日益增加。
3.银行信贷和应收账款也会促使企业产生应付账款
随着企业生产规模的扩大，而企业的自有资金是有限的，周转资金短缺的趋势也会日益明显，银行信贷成了企业流动资金的一个重要来源。
但是，目前很多银行都在进行一些商业化的改革，改革后的银行为了确保企业的贷款质量，在对企业放贷时，一般要通过大量的考察和多重环节的审批。
因此，企业从银行借款的难度增大了，为了持续生产经营，企业必须采用挂账采购。
企业在其生产经营过程中，也会经常遇到在产品售出后，迟迟收不到货款的情况。
由于
资金收不回来，企业的有限资金过多的积压在应收账款上面，这给采购环节的资金投入带来了很多的影响，为了不影响生产，企业必须进行赊账采购，则相应形成了应付账款。
二、企业应付账款的管理
在生产经营的过程中，企业产生正常的应付账款能够使得企业拥有更多的主动权，这对企业来说是有利无害的。
但是，不正常应付账款的产生，将会给企业和社会带来很大的负面影响。
因此企业应该加强对应付账款的管理，加强企业应付账款管理的对策主要有以下几个方面。
1.完善企业内部控制制度
应付账款是一项需要直接责任人、领导和工作人员共同协作的企业行为。
这项工作需要主要领导对应付账款工作的指导管理，分管领导对各有关部门的内部控制管理。
为了完善企业的内部控制制度，企业需要建立有制约、多层次的采购审批手续，例如制定库存管理办法、采购投标管理办法、物资采购合同管理办法、物资采购价格管理办法、物资采购审计管理办法、物资采购人员管理办法等等审批手续。
并且，通过对采购计划、数量、架构、金额等的审批，使得企业的应付账款控制在最佳水平上。
2.严格规范应付账款的挂帐和库存管理
企业应该严格的规范应付账款的挂账全过程的管理，不符合物资采购规定的坚决不挂帐。
例如，无入库或入库检验合格标志、运费
发票与物资采购发票不配比、增值税发票不合格、价格、运输方式或包装物与合同不符、质量不合格等等不合规范的情况，都不允许挂账，同时还要对其采取相应的解决措施。
企业采购的物资，经过质检部门的质量检查合格后，进入库房存放。
采购人员是需要凭借入库点验单、物资检验合格证和发票到企业的财务部门报销，形成应付账款的，因此，库存管理对应付账款来说非常重要。
由于市场上产品的更新换代速度加快，库存积压过甚必然会引起被市场淘汰的风险；而库存物资过少，在生产急需时又会给企业的正常生产造成不利影响。
因此，企业必须确定合理的存货资金金额和库存水平，加强对库存的管理，才能使得应付账款有一个合理的稳定水平。
3.定期进行严格的审计
为了防止企业管理不严带来的各种应付账款问题，企业要对其应付账款的发生和支付的全过程进行详细的审查。
例如在对物资采购价格进行审计的时候，对于增值税专用发票上面物资价格、包装费、保险费和运杂费，如有任何一项与合同上的价格不一致，则应该对其费用进行拒付。
通过严格审计，可以查出企业在经营过程中所存在的应付账款管理问题，并得出妥善的解决问题的方法。
定期的严格的审计能够使得企业的资金周转有一个良性的循环，这为企业在参与国内外的市场竞争中创造了一个良好的条件。
三、企业应付账款的风险防范
应付账款的风险管理是与采购、生产、运输、市场等部门的控制
与运作息息相关的。
企业在针对应付账款的风险时，可以采取降低、回避和分担风险等管理策略。
1.确定应付账款控制库存目标
应付账款控制目标库存的明确是应付账款水平的一个直接影响
因素。
企业只有在确定了其库存目标之后，合理的分配企业资金周转，使现金的流出和流入相匹配，这样一来才能企业在满足生产和经营的情况下降低企业应付账款的风险。
企业在确定应付账款控制目标，需要考虑到企业经营环境、市场物价走势、企业的经营状况等等因素。
2.提高信息化管理水平
信息化管理是企业防范库存波动风险的一个重要手段，是对企业各个部门能力进行整合的一个关键。
企业的信息管理系统是一个为企业存货的控制和周转提供准确的信息，为企业各个部门的实时动态提供了信息交流的平台。
在企业管理中引入信息管理系统，应用仓库管理信息系统、局域网、条形码等信息管理技术可以降低库存的波动性，提高存货的周转率。
在企业应付账款管理中，引入erp 系统，可以把企业的财务管理、产品分销、存货周转、生产和采购等各项业务集合在一起，将生产和流通中的库存控制在最佳水平，为库存管理节省了不少费用，降低了应付账款的波动性风险。
3.让供应商分担风险
企业占用供应商资金只有在企业应收账款周转周期与存货周转
周期之和小于应付账款的周转周期的情况下，才会对企业提高资金使用率有利。
如果企业在其价值链中处于一个主导地位，则企业可以依赖其产品、技术和品牌的优势让供应商自愿接受企业制定的供货、质量标准以及付款条件。
让供应商将存货放在企业的仓库，但不确认为应付账款，在存货进入流水环节的时候才正式确认应付账款。
这实质上就实现企业的“零库存”管理，有效的将企业应付账款风险转移给了供应商，实现了让供应商分担风险的管理决策。
总而言之，通过完善企业的内部控制制度、加强库存管理、提高信息化管理水平、合理转移企业风险等管理策略可以有力的控制企业经营的稳定性和资金的安全性，并对企业的应付账款风险有了一个很好的防范。
这些管理策略的实施不仅能够使得企业有效的降低、规避和分担应付账款风险，还能使得企业享受到应付账款的低成本性和便利性。
（作者单位：本钢板材股份有限公司财务处117000）
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