采购与付款内部控制制度。
采购及付款循环内部控制制度
05
采购及付款循环内部控制 制度评估与监督
制度评估方法与标准
01
02
03
风险评估
识别采购及付款循环中的 潜在风险，评估其可能性 和影响程度，为制定应对 措施提供依据。
关键控制措施评估
针对关键控制措施，如供 应商选择、合同签订、验 收等环节，制定评估标准 和方法，确保其有效性。
内部控制自我评价
收到供应商提供的发票后，财 务部门进行核对并安排付款。
关键控制点
采购申请审批
确保采购申请经过适当审批，避免不合理 或未经批准的采购。
发票核对与付款管理
确保发票信息准确无误，避免付款错误或 延迟。
供应商选择与评估
确保选择具备良好信誉和资质的供应商， 并定期对其进行评估，以保证货物质量和 交货期。
货物验收与质量检查
3
与内部其他部门协同合作
加强与其他部门的沟通和协作，共同推进采购 及付款循环内部控制制度的实施和完善。
06
案例分析与实践
案例一：某公司采购舞弊案例解析
总结词：采购舞弊
详细描述：某公司采购经理与供应商相互勾结，通过高价采购获取回扣。为避免此类舞弊，应加强对采购经理的监督和审计， 定期轮岗，与供应商签订阳光协议等措施。
采购及付款循环内部控制制 度
2023-11-06
目 录
• 引言 • 采购及付款循环概述 • 采购及付款循环内部控制制度设计 • 采购及付款循环内部控制制度实施 • 采购及付款循环内部控制制度评估与监督 • 案例分析与实践 • 总结与展望
01
引言
背景介绍
采购及付款循环是企业运营的重要环节，涉及资金流出和外部供应商的交往，因 此需要建立完善的内部控制制度来规范采购及付款行为，确保企业资金安全和合 规。
内部控制具体制度——采购与付款管理
内部控制具体制度——采购与付款管理采购与付款管理是企业内部控制体系中的重要环节，它涉及到企业资金的使用和流动，对企业资金的安全和合理使用起到关键作用。
下面是一份1200字以上的采购与付款管理的具体制度：一、采购管理部分：采购管理部分主要包括采购流程、供应商管理和采购合同管理。
1.采购流程：（1）需求确认：部门提出采购需求，与需求部门确认需求的准确性和合理性。
（2）供应商选择：通过招投标、询价等方式选择合适的供应商，要求供应商提供相关资质和合格证明。
（3）采购合同签订：与供应商签订采购合同，并确认交货和付款方式。
（4）采购执行：监督供应商按照合同交货，确保交货质量和数量符合要求。
（5）验收入库：对采购的物品进行验收并入库，确保物品的完好和数量准确。
（6）采购结算：根据采购合同的约定，按照合同约定的付款方式进行结算。
2.供应商管理：（1）建立供应商资料库：建立供应商的资质、信誉等基本信息资料库。
（2）供应商评价：对供应商进行定期评价，评估供应商的交货质量、服务水平和合作态度等。
（3）供应商风险控制：对供应商的风险进行评估和管理，以预防突发事件对采购过程造成影响。
3.采购合同管理：（1）合同备案：采购合同签订后，要及时备案，确保采购活动的合法性和合规性。
（2）合同履约管理：对采购合同的履约情况进行监控和管理，确保供应商按照合同约定的时间和质量履约。
二、付款管理部分：付款管理部分主要包括付款审批、付款流程和发票管理。
1.付款审批：（1）付款申请：供应商提供付款申请，在付款申请上注明申请人、付款事由、金额及银行账号等必要信息。
（2）付款审批：由财务部门对付款申请进行审核，审核内容包括采购合同的有效性、采购物品的验收情况和资金是否充足等。
（3）付款授权：合规通过审核的付款申请，由负责人进行签字授权。
2.付款流程：（1）发起付款：财务部门收到合规的付款申请后，将申请信息录入系统发起付款流程。
（2）账务核对：财务部门对付款申请中的账户信息进行核对，确保银行账号的准确性。
采购付款内部控制制度
采购付款内部控制制度第一章总则第一条为了加强公司采购与付款的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，保证企业财产安全和采购质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制规范》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于公司采购与付款业务的全过程，包括采购申请、采购审批、供应商选择、采购合同签订、货物验收、付款申请、付款审批、付款执行等环节。
第三条公司应建立健全采购与付款内部控制制度，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
第二章采购与付款业务的岗位分工与授权批准第四条采购与付款业务不相容岗位至少包括：（一）请购与审批；（二）询价与确定供应商；（三）采购合同的订立与审计；（四）采购与验收；（五）采购、验收与相关会计记录；（六）付款申请与付款执行。
第五条请购与审批：采购部门根据生产、销售等部门的实际需求，编制采购计划，报请采购部门负责人审批。
采购部门负责人根据采购计划，编制采购预算，报财务部门审批。
第六条询价与确定供应商：采购部门根据采购预算，向多个供应商询价，选择价格合理、质量符合要求的供应商。
第七条采购合同的订立与审计：采购部门与选定的供应商签订采购合同，报财务部门审计。
财务部门对采购合同的合法性、合规性进行审核，确保合同条款符合法律法规和公司制度。
第八条采购与验收：采购部门按照采购合同约定，向供应商采购货物，并对货物进行验收。
验收合格后，采购部门将货物入库。
第九条采购、验收与相关会计记录：采购部门将采购合同、验收报告等资料移交财务部门，财务部门根据资料进行会计记录。
第十条付款申请与付款执行：财务部门根据采购合同约定和实际付款情况，编制付款申请，报财务部门负责人审批。
财务部门负责人审批通过后，执行付款。
第三章采购与付款业务的监督与检查第十一条公司应建立采购与付款业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。
内部控制具体制度采购与付款管理
定期培训合同管理人员
提高合同管理人员的专业素质和法 律意识，确保其能够准确理解和把
握合同条款的含义和要求。
验收不规范风险及应对措施
制定验收标准和程序
明确验收的标准和程序，确保验收过程规范、科学、有效。
建立验收记录
对验收过程进行记录，包括验收时间、验收人员、验收方法、验 收结果等，确保验收过程可追溯。
加强验收监督
定期对验收过程进行监督和检查，了解验收人员的操作方法和标 准是否符合要求，确保验收过程规范、科学、有效。
04
采购与付款业务监督与 检查
采购与付款业务监督制度
岗位分工与授权批准
确保采购与付款业务岗位人员具备相应的 资质和权限，遵循授权批准制度。
采购计划与需求管理
制定合理的采购计划，明确采购需求，避 免盲目采购。
供应商档案管理
建立供应商档案，记录供应商的基本信息、 合作历史、评估结果等内容，以便对供应商 进行全面了解和管理。
合同签订与审核内部控制
合同签订
经过供应商评估后，与选定的供应商签订采购合同。合同内容应明确双方的权利和义务，包括产品规格、数量、价格、交货 期、付款方式等。
合同审核
合同签订前需经过相关部门负责人审核，确保合同内容符合公司利益和法律法规要求。
验收不规范，可能导致数量、质 量不符合约定，影响企业生产运 营或造成企业经济损失。
供应商选择不当风险及应对措施
01
建立供应商评估机制
02
建立供应商档案
制定供应商评估标准和程序，明确供 应商应具备的资质、信誉、业绩等条 件，确保选择的供应商能够提供可靠 的商品或服务。
对供应商进行档案管理，记录其基本 情况、经营状况、供应能力等信息， 以便对供应商进行持续评估和监督。
采购与付款内控管理制度
采购与付款内控管理制度一、为了加强对公司采购与付款的内部控制，规范采购与付款行为,防范采购与付款过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范》等法律法规，制定本制度。
二、本规范适用于公司全体在册人员三、单位负责人对本单位的采购与付款业务的真实性、合法性负责。
四、公司应该将采购与付款业务不相容岗位职能相分离，不得由一人同时完成采购、付款业务的全过程。
采购与付款不相容岗位职能包括:（1）请购与审批相分离（2）询价与确定供应商相分离（3）采购合同的订立与审定相分离（4)采购与验收相分离（5）付款审批与付款执行相分离五、公司应当根据具体情况对办理采购与付款业务的各岗位人员进行定期岗位轮换。
六、采购与付款应该严格按照授权审批规定及程序办理，不得超越审批权限。
（一）由需购人提出《请购核准表》（附表一）写明所需数量、规格等，报主管审批；附表一: 请购核准表制表人：________________说明：本表由请购人批准购买后交财务，作为付款依据及索票挂账依据；经办人购物后须负责将发票交财务，若无票挂经办人帐待票到销账。
（二)请购审批核准后分三种情况：（1）、机器设备零部件耗材，交由财务进行询价，然后由采购员购买，交由使用单位验收领用，由采购员将购物发票和验收单一并交与财务核对进行财务核算。
（2）、机器、电子设备，由采购业务部门签订合同，交由财务询价核价后，再交主管领导审核后购买；购后交由使用部门验收领用，将发票、验收领用单一并交与财务核对进行财务核算。
（3)、原材料,交由财务进行询价，然后由采购员购买，交由原料库验收入库。
购买发票及验收单一并交由财务核对进行财务核算。
七、对上三种情况在采购验收过程相关联的处理:（一）原材料过磅单与录入合同数不符、购买耗材的领用验收单与实际应用不符，应及时报告主管查找原因：（1）属外部原因由采办人员向供货方联系，进行退价、补量处理;办完手续将上过程所涉票据交财务核账；（2)属内部原因,验收填写差错及时更正，人为损失有责任人赔偿并按照规定处理。
公司采购与付款内部控制制度
公司采购与付款内部控制制度公司采购与付款是企业运作中非常重要的环节，直接关系到企业的经济利益和声誉。
建立有效的采购与付款内部控制制度对于防范风险、提高效率、规范操作至关重要。
本文将就公司采购与付款内部控制制度进行探讨。
首先，公司在制定采购政策时应遵循合理合法的原则，确立明确的采购授权程序。
公司需要明确规定采购流程、权限范围和责任人员，建立规范的审批制度，确保采购行为合规可控。
通过设立不同级别的审批权限，有效防止采购部门滥用权力或存在腐败现象。
其次，公司应当建立健全的供应商管理制度，建立供应商资质核查程序，确保与供应商建立长期稳定的合作关系。
在选定供应商之前，公司需对供应商进行严格的评估和筛选，保证选择到的供应商具备良好的信誉和质量保证。
同时，建立供应商绩效考核机制，及时调整或淘汰低效供应商，确保采购品质和效率。
另外，公司需要建立合理的采购合同管理制度，明确合同的签订、履行和终止程序。
公司应当与供应商签订正规合同，明确产品质量、交付时间、价格、付款方式等关键条款，有效防范因合同纠纷导致的经济风险。
同时，建立合同审批程序和归档管理机制，确保合同的合法性和可执行性。
最后，公司应当建立严格的付款审批程序和账务核对机制，确保付款的合规性和准确性。
建立付款审批流程，明确审批权限和程序，防止内部人员滥用职权或存在腐败行为。
同时，建立财务审计和复核制度，对每笔付款进行核对和记录，及时发现和纠正错误付款或违规行为。
综上所述，建立有效的公司采购与付款内部控制制度对于企业经营管理至关重要。
公司应当加强内部管理机制建设，规范采购与付款行为，提升公司运营风险管理水平，确保企业的可持续发展。
只有建立健全的内部控制制度，公司才能更好地保障自身权益和利益最大化。
采购与付款内部控制制度
采购与付款内部控制制度一、引言采购与付款是企业运营中重要的环节，对于确保企业资金安全、保持财务稳健运作至关重要。
为了规范和加强采购与付款过程的管理，提高内部控制的效力，本文将就采购与付款内部控制制度进行介绍和分析。
二、采购内部控制制度1. 采购流程设计为确保采购的合规性和效率性，企业需要建立健全的采购流程。
该流程应包括：采购需求的确定、供应商选择与评估、询价与比较、合同签订、采购订单的下达和采购物资的验收等环节。
通过明确流程，规范采购的各个环节，可以有效控制采购环节中的风险，防止违规操作和内外部欺诈行为的发生。
2. 供应商合规性审查企业应建立供应商合规性审查制度，确保采购过程中选择的供应商具有合法合规的资质和能力。
该制度应包括对供应商的资信调查、合规性审查、企业社会责任评估等多个环节。
只有与合规的供应商建立业务关系，才能有效降低采购中的法律风险和商业风险。
3. 采购决策授权制度企业应设立采购决策授权制度，确保采购决策在有限的权限范围内进行。
该制度通过明确采购决策的权限和责任，避免采购工作中权力过分集中和滥用。
此外，企业还应确保采购决策过程中有足够的审批和审核关卡，以增强决策结果的合理性和准确性。
4. 采购合同管理采购合同是企业与供应商之间法律约束力的重要依据。
企业应建立完善的采购合同管理制度，明确合同的签订、履行和变更等相关流程。
该制度应包括采购合同的审核、签订、备案、履行和终止等环节，以确保采购合同的合规性和有效性。
三、付款内部控制制度1. 付款授权制度为确保企业付款的合规性和准确性，企业应建立付款授权制度。
该制度应明确付款的授权流程、权限和责任，确保只有经过授权的人员才能进行付款操作，防止未经授权的付款行为的发生。
此外，企业还应确保付款授权过程中有足够的审批和审核关卡，以提高付款的准确性和安全性。
2. 付款审核与核对制度企业应建立付款审核与核对制度，确保付款的准确性和合规性。
该制度应包括付款申请的审核、付款凭证的核对、银行账户的核实、付款对象的确认等环节。
采购与付款内部控制制度
采购与付款内部控制制度1。
目的为了规范集团及下属企业的采购与付款活动的内部控制管理,明确该部分内部控制的要点,特制定本制度.2。
适用范围2.1集团总部2。
2各二级集团、控股子公司根据本制度精神，参照各自的业务情况另行制订具体制度，报集团财务管理中心审批后执行.3.采购与付款内部控制目标3。
1保证与其他业务活动的要求一致.采购与付款活动包括定货要求的提出与审批、供应商的选择与报价、商品的运输与验收、款项的支付等，必须按照单位实际业务需要进行.3。
2保证会计核算资料的合法性、真实性、完整性和及时性。
3.3保证支付款项获得相应的商品和劳务3。
4保证账款按期归还,维护单位对外信誉.4。
采购与付款控制的主要凭证和记录4。
1单位应在采购与付款环节设置相关记录、填制相应凭证、建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购定单或合同、验收证明、入库凭证、采购发票等凭证和记录的相互核对工作。
4.2凭证和记录的设计和编制要求：4。
2.1特定的凭证必须由特定岗位的特定人员编制、其他人员不可替代。
4。
2.2有效的凭证至少需要经过两人、或两人以上的部门和人员履行必要手续。
4。
2。
3凭证的填制与相应的业务操作应该结合起来，但应与业务的授权严格分离。
4.3.3凭证的传递可以通过套写多联的方式进行。
4。
3.4凡有条件编号的凭证必须编号。
4。
4采购与付款业务所涉及的有效的凭证主要有以下几种：4。
4.1请购单:是由使用部门或领用部有关人员填写并部门负责人签字和单位相关领导核准后送交采购部门订货、催办、直到收到货物为止的业务核准通知凭证。
不便编号。
4。
4。
2订购单或采购合同：是由采购部门填写，购销双方应该共同遵守的一种契约。
应预先编号并经被授权人员签字.副本应送达验收、财务部和仓储部门，作为接收货物并与发票核对的依据.4.4。
3验收单:是验收部门对商品到达或劳务完成时进行验收、检验所编制反映验收意见和收货部门或接受劳务部门接收责任的连续编号的凭证。
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采购及付款内部控制制度
第一章总则
第一条为了加强对采购与付款业务的内部控制，规范请购与审批、采购与验收、付款等行为，防范采购过程中的差错和舞弊，根据国家有关法律法规、《企业会计准则》和公司章程的规定，制定本制度。
第二条本制度所称的采购主要是指外购商品并支付价款的行为。
第三条采购与付款业务内部控制目标：
（一）保证采购与生产、销售及其他经营活动需求相一致；
（二）保证货币资金支付后获得相应的采购物资或劳务；
（三）保证应付账款的真实性和合理性；
（四）合理揭示公司所享有的折扣和折让；
（五）防止采购过程中可能出现的舞弊、差错。
第二章岗位分工与授权批准
第四条公司建立采购业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
采购与付款业务的不相容岗位包括：
（一）请购与审批。
（二）供应商的选择与审批。
（三）采购合同协议的拟订、审核与审批。
（四）采购、验收与相关记录。
（五）付款的申请、审批与执行。
不得由同一部门或同一岗位办理采购与付款业务的全过程。
第五条办理采购、验收、付款业务的部门和岗位的主要职责是：（一）物料管理部门（或岗位）主要负责选择供应商、询价、下达采购订
单、签订采购合同以及验收。
（二）办公室负责除生产用物料外的其他所有物资的询价、签订采购合同
工作。
（三）质量保证部门（或岗位）主要负责采购物资的质量检验事宜。
（四）财务部门（或岗位）主要负责采购款项的结算和记录、办理货款支付。
第六条物料管理部应建立供应商档案，广泛收集有关供应商信息，充分比较各供应商的产品质量、供货价格、折扣比例、付款条件等，选择对公司最有利的供应商。
第七条建立采购与付款业务的授权审批制度。
单项（一个采购合同）采
购额10万元（包含10 万元）以下的，由分管副总经理审批；超过10万元至30 万元（含30万元）的由总经理审批；30 万元以上的由公司经理办公会批准；必要时可采取招标采购。
第八条严格按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，加强对请购手续、采购订单或采购合同协议、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。
第九条对办理采购业务的人员每两年进行一次岗位轮换。
第三章请购与审批控制
第十条公司根据采购的产品和采购部门不同，分以下几种情况：
（一）公司生产用原辅材料：由生产部门下达采购计划，物料管理部门接到采购计划后，首先查明现有库存，然后再确定具体的采购计划。
并填写请购单，经部门经理审核后，根据审批权限报有审批权的人员批准后，由物料管理部实
施采购。
（二）其他物资采购：由需求部门提出采购申请，填写请购单，明确采购类别、质量等级、规格、数量、相关要求和标准、到货时间等。
经部门经理审核，报有审批权的人员批准后由办公室（或物料管理部）进行采购。
第十一条严格按采购预算进行采购业务。
对于预算内采购项目，具有请购权的部门应当严格按照预算办理请购手续；对于超预算和预算外采购项目，应由公司董事会或股东大会进行审批。
第四章采购与验收控制
第十二条公司建立采购与验收环节的管理制度，对采购方式确定、供应
商选择、验收程序及计量方法等作出明确规定，确保采购过程的透明化以及所
购商品在数量和质量方面符合采购要求。
公司成立由采购部门、生产部门、财会部门、仓储部门等相关部门组成的采购评价小组，共同对供应商进行评价。
包括对所购商品的质量、价格、交货及时性、付款条件及供应商的资质、经营状况、信用等级等进行综合评价，并根据评价结果对供应商进行调整。
第十三条公司生产用药材的采购一般采用定向采购的方式并签订合同协议；生产用辅助材料和包装材料及其他材料应采用询价的方式采购，询价对象应不少于三家，通过比质比价，并按规定的授权批准程序确定供应商。
小额零星采购也应当由经授权的部门事先对采购价格等有关内容进行审核。
第十四条货物验收应包括单据审核、数量验收、质量检验等方面，对采购的生产用物料，应由质量保证部对其进行质量检验，检验合格后，仓管员根据检验合格证办理入库手续，对所购物品的品种、规格、数量进行验收。
对采购的其他物资，应由采购部门会同使用部门共同进行验收，并出具验收报告。
第十五条对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应立即向有关部门报告；有关部门应当查明原因，及时处理。
第五章付款控制
第十六条财务部按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》和《山西仁源堂药业有限公司货币资金内部控制制度》等规定办理采购付款业务。
第十七条在办理付款业务时，采购部门应当对采购合同协议约定的付款条件以及采购发票、结算凭证、检验报告、计量报告和验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核，审核后提交付款申请，财务部门依据合同协议、发票等对付款申请进行复核后，提交企业相关权限的机构或人员进行审批，办理付款。
第三条对已确认的应付款项应及时正确支付和记录。
在付款前，应复核采购发票上的数量、价格、合计数及折扣条件，及时支付款项，获取现金折扣，巩固与供应商的良好关系，维持公司信用。
第十八条货款支付后，出纳须在发票或付款凭单上加盖“付讫”章，以免货款重复支付。
第十九条财务部门每月要与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等
往来款项。
如有不符，应当查明原因，及时处理。
第六章附则第二十条本制度由公司财务部负责解释。