房产税习题
房产税题与答案
一、单项选择题1.(2010年)赵某拥有三套房产，一套供自己和家人居住;另一套于2009年7月1日出租给王某居住，每月租金收入1200元：还有一套于9月1日出租给李某用于生产经营，每月租金5000元。
2009年赵某应缴纳房产税()元。
A. 1088B. 1664C. 2688D. 32642.(2010年)某企业有厂房一栋原值200万元，2009年初对该厂房进行扩建，2009年8月底完工并办理验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。
已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2009年度该企业应缴纳房产税()元。
A. 20640B. 21000C. 21120D. 216003.(2009年)下列各项中，符合房产税纳税人规定的是()。
A.房屋出典的由出典人纳税B.房屋出租的由承租人纳税C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税D.个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税4.(2009年)2008年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。
当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2008年该企业应缴纳房产税()万元。
A. 62.4B. 69.12C. 76.8D. 77.925.(2008年)2007年4月，某企业将其与办公楼相连的地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，停车场原值100万元，地下建筑物原价200万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50%，房产原值减除比例为30%。
该企业以上两处地下建筑物2007年4月至12月份应缴纳房产税()万元。
A. 0.95B. 1.15C. 1.26D. 1.896.(2008年)某企业有房屋12栋，其中10栋用于生产经营，房产原值共计12000万元，1栋(原值400万元)用作幼儿园和职工学校，1栋(原值600万元)出租给其他企业，年租金80万元。
房产税练习题(打印版)
房产税练习题（打印版）一、单选题（每题2分，共10题）1. 房产税的征税对象是什么？A. 土地B. 房产C. 土地和房产D. 土地或房产2. 以下哪项不是房产税的计税基础？A. 房产原值B. 房产评估值C. 房产租金收入D. 房产转让价款3. 房产税的税率一般是多少？A. 1%B. 2%C. 3%D. 4%4. 个人住房是否需要缴纳房产税？A. 需要B. 不需要C. 视具体情况而定D. 以上都不对5. 房产税的纳税义务发生时间是？A. 房产购置之日B. 房产登记之日C. 房产交付使用之日D. 房产转让之日6. 以下哪项不是房产税的免税项目？A. 政府机关自用房产B. 教育设施C. 宗教场所D. 商业用房7. 房产税的征收方式是什么？A. 按年征收B. 按季征收C. 按月征收D. 一次性征收8. 房产税的征收机关是？A. 税务局B. 房产局C. 财政局D. 国土资源局9. 房产税的纳税人是谁？A. 房产所有者B. 房产使用者C. 房产开发商D. 房产中介10. 房产税的纳税期限是？A. 每年1月1日至1月31日B. 每年7月1日至7月31日C. 每年1月1日至6月30日D. 每年7月1日至12月31日二、多选题（每题3分，共5题）1. 以下哪些情况下，房产税可以享受减免？A. 自然灾害导致房产损毁B. 房产用于公共福利事业C. 房产用于教育科研D. 房产用于商业经营2. 房产税的计税方法包括哪些？A. 从价计征B. 从租计征C. 从量计征D. 从使用计征3. 以下哪些属于房产税的征税范围？A. 住宅B. 商业用房C. 工业用房D. 农业用房4. 房产税的征收标准通常依据哪些因素确定？A. 房产的地理位置B. 房产的建筑年代C. 房产的用途D. 房产的面积5. 房产税的缴纳方式通常包括哪些？A. 银行转账B. 现金支付C. 网上支付D. 手机支付三、判断题（每题1分，共5题）1. 房产税的征收标准全国统一。
房产税习题
房产税习题房产税试题单项选择1．房产税是以房屋为征税对象，依据房屋计税价值或租金收入向产权所人征收的一种（ B ）。
(难易程度:初级)A．所得税B．财产税C．流转税D．特种税2．国务院于( D )年9月15日发布《中华人民共和国房产税暂行条例》，从同年10月1日起施行。
吉林省于( )年12月25日发布《吉林省房产税实施细则》。
(难易程度:初级)A．1985;1985B．1986;1986C．1985;1986D．1986;19873．我国房产税采用（ D ）。
(难易程度:初级)A．超额累进税率B．超率累进税率C．定额税率D．比例税率4．《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产税依照房产原值一次减除（ B ）后的余值计算缴纳。
(难易程度:初级)A．10—20%B．10—30%C．20%D．30%5．《吉林省房产税实施细则》第四条规定：房产税按房产原值一次减除（ C ）后的余值计算缴纳，年税率为1.2%。
(难易程度:初级)A．10%B．20%C．30%D．40%6．下列建筑物属于房产税应税房产的有（ D ）。
(难易程度:初级)A．水塔B．围墙C．玻璃暖房D．锅炉房7．下列关于房产税税率说法正确的是（ D ）。
(难易程度:初级)A．房产出租的依照租金收入计算征收房产税，按实际租金收入计算应纳税额，生产经营用房产税率为1.2% B．房产出租的依照租金收入计算征收房产税，按实际租金收入计算应纳税额，生产经营用房产税率为4% C．房产出租的依照租金收入计算征收房产税，按实际租金收入计算应纳税额，生产经营用房产税率为5% D．房产出租的依照租金收入计算征收房产税，按实际租金收入计算应纳税额，生产经营用房产税率为12% 8．《吉林省房产税实施细则》中规定吉林省房产税的纳税期限为（ C ）。
(难易程度:初级)A．每月的十日前B．每季下一个月份的十日前C．每季最后一个月份的十日前D．每年最后一个月份的十日前9．房产不在一地的纳税人应向（ B ）的税务机关缴纳房产税。
房产税题目
1．纳税单位将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税。
（错）“次月”改“当月”2．纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前就已经出租的新建房屋，应纳房产税的规定是从取得房产证之日的次月起缴纳房产税。
（错）改：“从取得房产证之日”改为“从交付出租”3.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。
A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起B.自行新建房产用于生产经营，从建成之月起C.委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起D.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付使用之次月起正确答案：AD答案解析：选项B，自建新房用于生产经营，应当从建成次月起缴纳房产税；选项C，委托施工企业建设，应当从办理验收手续次月起，缴纳房产税。
4.下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是（）。
A.地下建筑物以应税房产原值为计税依据B.地下建筑物以房产原价的70%作为计税依据C.地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的40%～50%作为应税房产原值D.地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值【答案】D【解析】地下建筑物以应税房产余值为计税依据；地下建筑物，工业用途的，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值；商业和其他用途房产，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值。
5．某企业2009年委托施工企业建造物资仓库，8月末办理验收手续，入账原值为300万元，同年9月1日将原值400万元的旧仓库对外投资联营，当年收取固定利润12万元。
当地政府规定房产计税余值扣除比例为25%，该企业2009年度应缴纳房产税（）万元。
A.2.34B.4.74C.4.5D.3.3【答案】B【解析】（1）工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起，计征房产税。
物资仓库应缴纳房产税＝300×（1－25%）×1.2%×4÷12＝0.9（万元）（2）以房产联营投资，不共担风险，只收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税，12×12%＝1.44（万元），2009年1月1日到2009年9月1日，这8个月应按照房产余值计征，400×（1－25%）×1.2%×8÷12＝2.4（万元）。
房地产税收练习题
房地产税收练习题•例题：某装饰装修公司承揽一项装饰业务，采取包工包料方式，收取工程款50万元，含材料款35万元，计算该公司应纳营业税？答案：应纳营业稅=50万X3%=1.5万元•例题：某装饰装修公司承揽一项装饰业务，采取包工不包料方式，收取工程款50万元，另工程材料款20万元，计算该公司应纳营业税？(50+20)X3%=2.1wan•例题：某装饰装修公司承揽一项装饰业务，包工包料，收取工程款50万元，将其中的一部分工程分包，计20万元，计算该公司应纳营业税和代扣代缴营业税？自交营业税30X3%=0.9wan代扣代缴营业税20X3%=0.6wan•例题：某房地产公司自建商品房销售。
2009年5月一幢商品楼竣工并销售，核定工程总造价2860万元，取得销售收入3580万元，计算应纳营业税？答案：(1)自建行为应纳营业稅=2860万X3%=85.8万(2)销售不动产应纳营业稅=3580万X5%=179万元(3)应纳的营业税=85.8+179万=264.8万元•某房地产开发公司2010年度发生的主营业务收入以下：(1)销售商品房600套，每套售价50万元，收取房款30000万元。
预售商品房100套，每套60万元，预收房款1800万元。
(2)将委托某施工企业建造的高档别墅一栋作价200万元,与其他公司换取某块土地的使用权。
经税务机关认定，其作价明显偏低，当地无同类房产售价，该别墅开发成本为260万元。
(3)出售自建的办公楼一栋，工程总成本1600万元，售价2500万元。
(4)将新建的一栋房屋无偿捐赠给附近的一所小学。
该房屋由某建筑单位施工，账面成本500万元。
(5)以本公司的一栋原价为1000万元的综合楼作抵押，向某商业银行贷款600万元，贷款期限2年，贷款年利率为6.8%。
按照协议规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再负担贷款利息。
贷款期满后，因公司发生财务困难，无力偿还贷款本金，银行将所抵押房产收归己有，核定该房屋价值为1200万元，银行向该公司支付1200万元。
房产税习题（精选多篇）
房产税习题（精选多篇）第一篇：房产税习题房产税习题（填空、选择、判断和计算）及答案一、填空题１、房产税是对在中华人民共和国境内拥有＿＿＿＿的单位和个人按房产的＿＿＿＿＿或＿＿＿＿＿所征收的一种税。
答案：房屋产权；计税余值；租金收入。
２、凡在中华人民共和国境内拥有房屋产权的单位和个人，均为房产税的纳税人。
产权属于全民所有的，其＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿为房产税的纳税人；房屋产权出典的，＿＿＿＿＿为纳税人；房屋产权所有人、承典人不在房屋所在地或产权未确立或租典纠纷未解决的，房产＿＿＿＿或＿＿＿＿为纳税人；纳税单位和个人无租使用其他单位房产由＿＿＿＿＿交纳房产税。
答案经营管理单位承典人代管人使用人使用人。
3、我省规定房产税依照房产原值一次减除＿＿＿后的余值按＿＿＿的税率计算缴纳；房产出租的，以＿＿＿为房产税的计税依据，依照＿＿＿的税率计算征收。
答案：30％1.2％房产租金收入 12％4、我省房产税的征收方法是＿＿＿＿＿＿。
答案：按年征收，分季缴纳二、选择题1、下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有（）。
A 将房屋产权出典的，承典人为纳税人；B 将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人；C 房屋产权未确定的，房屋代管人或使用人为纳税人；D 产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人。
答案：ACD2、属于心产税纳税人的有（）。
A 经营管理单位；B 出典人；C 房产使用人；D 房产代管人。
答案：ＡＣＤ3、房产税的计税论据是（）。
A 房产原值；B 房产余值；C 房产净值；D 房产市价。
答案：Ｂ4、房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。
A 10%~20%；B 10%~30%；C 5%~20%；D 5%~30%。
答案：Ｂ5、房产出租的，依照房产租金收入计算缴纳房产税，其税率为（）。
A 1.2%；B 12% ；C 10%；D 30%。
答案：Ｂ6、房产税按（）方式缴纳。
A按年征收，分期缴纳；B 按季征收，分期缴纳；C 按月征收，分期缴纳；D 由省、自治区、直辖市人民政府规定。
房产税练习题
房产税练习题一、选择题1. 房产税的征收对象是以下哪一项？A. 土地B. 房产C. 车辆D. 股票2. 房产税的征收标准通常依据什么来确定？A. 房产的购买价格B. 房产的评估价值C. 房产的面积大小D. 房产的地理位置3. 在中国，房产税的征收方式是：A. 一次性征收B. 按年征收C. 按月征收D. 按季度征收4. 以下哪种情况可能免除房产税？A. 个人自住房B. 商业用途房产C. 出租房产D. 空置房产5. 房产税的征收对以下哪项有直接影响？A. 房地产市场价格B. 个人消费水平C. 国家财政收入D. 所有选项二、填空题6. 房产税的征收通常按照房产的________进行计算。
7. 房产税的征收有助于调节房地产市场的________和________。
8. 根据房产税的相关规定，________的房产可以享受税收优惠。
9. 房产税的征收有助于促进房地产市场的________和________。
10. 房产税的征收标准和方式可能会因________的不同而有所差异。
三、判断题11. 房产税的征收对房地产市场没有影响。
（）12. 所有房产都需要缴纳房产税。
（）13. 房产税的征收可以增加国家的财政收入。
（）14. 个人自住房通常不需要缴纳房产税。
（）15. 房产税的征收方式在不同国家是完全相同的。
（）四、简答题16. 简述房产税征收的目的和意义。
17. 描述房产税征收的一般流程。
18. 解释房产税征收对房地产市场可能产生的影响。
19. 阐述房产税征收对个人和国家财政的潜在影响。
20. 讨论房产税征收在不同国家和地区的异同。
五、案例分析题21. 假设张先生拥有一套价值500万元的住宅，根据当地政策，房产税的征收标准是房产评估价值的1%，请计算张先生每年需要缴纳的房产税金额。
22. 如果上述案例中，张先生的住宅被认定为个人自住房，并且当地政策规定个人自住房可以享受50%的房产税减免，张先生的房产税金额会是多少？23. 某房地产开发商拥有一块商业用地，该地块的评估价值为1亿元，如果该开发商计划在该地块上建造商业大楼并出租，根据房产税的相关规定，该开发商需要考虑哪些税收因素？24. 某国家决定对房地产市场进行调控，计划引入房产税政策，你认为该政策可能对房地产市场产生哪些短期和长期的影响？25. 讨论房产税征收对于促进房地产市场健康发展的作用及其潜在的挑战。
房产税练习题
房产税练习题一、选择题A. 房产税是对房产所有权人征收的一种税B. 房产税的计税依据是房屋的购买价格C. 房产税的税率是固定的，全国统一D. 房产税的征收对象包括农村集体土地上的房屋A. 商品房B. 经济适用房C. 公租房D. 农村宅基地上的房屋A. 企事业单位自用的房产B. 个人拥有的唯一住房C. 用于公共福利事业的房产D. 临时性建筑二、填空题1. 房产税的征税对象是拥有房产的______。
2. 房产税的计税依据是房产的______。
3. 我国房产税的税率实行______制度。
三、判断题1. 房产税的征收标准是房屋的建筑面积。
（）2. 房产税的税率可以根据地区经济发展水平进行调整。
（）3. 个人购买的二套房也需要缴纳房产税。
（）四、简答题1. 请简要说明房产税的征税对象和征税范围。
2. 房产税的计税依据有哪些？3. 请列举三种可以免征房产税的情况。
五、案例分析题1. 某城市居民张先生拥有一套自住房产，面积为120平方米，购买价格为每平方米8000元。
请计算张先生应缴纳的房产税（假设当地房产税率为1.2%）。
2. 某企业拥有一栋办公楼，建筑面积为5000平方米，出租给其他企业使用，年租金收入为200万元。
请计算该企业应缴纳的房产税（假设当地房产税率为12%）。
六、计算题1. 李女士拥有一套商业用房，评估价值为500万元，当地房产税率为2%。
请计算李女士每年应缴纳的房产税。
2. 王先生名下有一套住宅，用于出租，月租金为6000元，房产税率为4%。
请计算王先生一年应缴纳的房产税。
七、名词解释1. 房产税2. 计税依据3. 免税额八、论述题1. 论述房产税在我国税收体系中的地位和作用。
2. 分析房产税对房地产市场的影响。
九、应用题1. 甲公司拥有一栋写字楼，部分自用，部分出租。
自用部分面积占总面积的60%，出租部分年租金收入为150万元。
假设房产税率为10%，请计算甲公司全年应缴纳的房产税。
2. 乙先生名下有一套住宅和一套商铺，住宅面积为100平方米，商铺面积为80平方米。
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一、单项选择题
1.下列各项属于房产税征税范围，应纳房产税的是（）
A、市区游乐场的室外游泳池
B.工矿区内的砖瓦石灰窑
C.建制镇内的房屋
D、房地产开发企业开发的待售商品房
【参考答案】C
【答案解析】独立于房屋之外的建筑物，如室外游泳池、砖瓦石灰等，不属于房产。
房地产开发企业开发的待售商品房，不征收房产
税。
2.某市政投资公司有限公用房一幢，房产
原值3000万元，建筑面积6000平方米，其中
2000平方米出租给C公司作为办公室，取得
年租金收人30万元。
该省规定计算房产计税
余值的减除幅度为20%，该公司应纳房产税
)万元。
A. 28. 8
B. 3. 6
C. 32. 4
D. 19. 2
【参考答案】B
【答案解析】由国家财政部门拨付事业
经费的单位，本身业务范围内使用的房产免征
房产税。
对外出租部分房产税=30万x
12% =3.6(万元)。
3.2015年1～12月，李某出租住房取得的
月租金收入为1200元，全年应缴纳的房产税
为()元。
A. 1728
B. 576
C. 120
D. 1152
【参考答案】B
【答案解析】个人按市场价格出租居民
住房按4%的税率征收房产税。
全年应缴纳的
房产税-1200 ×4% ×12-576(元)。
4.根据房产税法律制度的规定，下列各项
中，不予免征房产税的是()。
A.非营利性科研机构自用的房产
B.血站自用的房产
C.个人所有的唯一普通居住用房
D.名胜古迹中附设的经营性茶社
【参考答案】D
【答案解析】名胜古迹只有自用的房产
部分才免征房产税。
5.2015年，坦克八师空余房产取得租赁收
人50万元，对该租赁收入，应该()。
A.征收房产税6万元
B.征收房产税2万元
C.暂免征收房产税
D.征收房产税10万元
【参考答案】C
【答案解析】自2004年8月1日起，对军队空余房产租赁收入暂免征收房产税。
6.对于融资租赁房屋，计算征收房产税的
依据是()。
A.转租收人
B.房产原值
c.租金收人D.房产余值
【参考答案】D
【答案解析】对于融资租赁房屋，应以房
产余值计算征收房产税。
二、多项选择题
1、房产税的征税范围为()。
A、城市B.县城
C.农村
D.工矿区
【参考答案】ABD
【答案解析】房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区。
2、下列属于房产税适用税率的是()。
A. 1. 2% B. 12%
C. 3%
D. 4%
【参考答案】ABD
【答案解析】依照房产余值计算缴纳的，税率为 1.2%依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，减按4%的税率征收房产税:对企事业单位、社会团体以及其他组织按
市场价格向个人出租用于居隹的住房，减按
4%的税率征收房产税。
3.下列属于房产税纳税义务人的是
)。
B.产权所有人
房产承典入
C.房产使用人D、房产转租人【参考答案】ABC
【答案解析】转租人不是房产税纳税义务人。
4.房产税的计税依据包括()。
A.房产的计税余值
B.房产的转租收入
C.房产的计税原值
D.房产的租金收入
【参考答案】AD
【答案解析】房产税的计税依据是房产的计税余值或房产的租金收入。
5.从租计征房产税适用的税率是()。
A. 12%
B. 10%
C. 4%
D. 17%
【参考答案)AC
【答案解析】从租计征房产税适用的税率是12%2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，减按4%的税率征收房产税对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。
6.下列各项中，不应当征收房产税的有
A.县政府招待所使用的房产
B.自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋
C.施工期间基建工地搭建的临时办公用
D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产
【参考答案】BCD
【答案解析】行政机关自用的房产免税，对外经贸的征税。
其他选项都是免税范围。
7.按照房产税的现行规定，下列表述正确
的是()。
A.国家机关、人民团体、军队自用的房产
免征房产税
B.由国家财政部门拨付事业经费的单位
使用的房产免征房产税
C,宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产
D.个人所有的房产免征房产税
【参考答案】AC
【答案解析】B选项，由国家财政部门拔
付事业经费的单位，本身业务范围内使用的房产免征房产税；D选项，个人所有非营业用的房产免征房产税。
三、判断题
1.房产不在一地的纳税人，应按房产坐落
地点的主次，向房产主要坐落地的税务机关缴
纳房产税。
(
【参考答案】
【答案解析】房产不在一地的纳税人，应
按房产的坐落地点，分别向房产所在地的税务
机关缴纳房产税。
2.房产税由纳税人向房产所在地税务机关或纳税人总部所在地税务机关缴纳，按年征
收、分期缴纳。
(
【参考答案)x
【答案解析】房产税由纳税人向房产所在地税务机关缴纳。
3.房产税的计税依据为房产原值或租金收人。
(
【参考答案】。
【答案解析】房产税的计税依据是房产的计税余值或房产的租金收入。
4.房地产开发企业建造的商品房在出售
之前不征收房产税。
(
【参考答案】。
【答案解析】房地产开发企业建造的商
品房，在出售前，不征收房产税但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
5.血站将空闲房屋出租给一家医药公司作为办公室，无须缴纳房产税。
【参考答案】x
产税。
答案解析】对血站自用的房产免征房
6.无租使用其他单位房产的应税单位和
个人，不缴纳房产税。
【参考答案】，
【答案解析】无租使用其他单位房产的
应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产
税。
7.李明将房产出租给王刚，王刚又将房产
转租给季军，则李明和王刚都要以租金收入计
缴房产税。
(
【参考答案】x
【答案解析】转租行为不征收房产税李明要以租金收入计缴房产税，王刚不需要蹋纳房产税。
8.对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租住房，减按4%的税率征收房产税。
【参考答案】。
【答案解析】对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。
9.出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的50%计算征收房产税。
(
【参考答案】X。
【答案解析】出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。
10.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营的代管人或使用人缴纳房产税。
(
【参考答案】X
【答案解析】产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。