[财经类试卷]会计专业技术资格初级经济法基础(增值税、消费税法律制度)模拟试卷10及答案与解析
15【正确答案】B,C
【试题解析】选项A，未逾期可以不并入，逾期应并入；选项D，啤酒和黄酒除外。
【知识模块】增值税、消费税法律制度
16【正确答案】A,B,C
【试题解析】应税消费品用于对外捐赠，不按最高价格计征消费税。
1【正确答案】C
【试题解析】根据《营业税改征增值税试点实施办法》及相关规定，学历教育收取的学费免征增值税，存款利息不征增值税，流动资金贷款利息和非学历教育收取的学费征收增值税。
【知识模块】增值税、消费税法律制度
2【正确答案】D
【试题解析】应退消费税税额=118．72÷(1+17％)×5％=5．07(万元)。
6委托加工的应税消费品，是指( )。
（A）由外贸企业向受托方定制的应税消费品
（B）受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费品
（C）受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
（D）委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
7下列各项中，应在收回委托加工后征收消费税的是( )。
16纳税人发生下列行为时，应按最高价格计征消费税的有( )。
（A）用于换取生产资料
（B）用于换取消费资料
（C）用于抵偿债务
（D）用于对外捐赠
17下列应税消费品中，实行复合计征消费税的有( )。
（A）卷烟
（B）鞭炮
（C）化妆品
（D）白酒
18根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有( )。
（A）0
（B）13．94
（C）8．2
（D）6．84
28本期应纳增值税额或者期末留抵进项税额为( )。
（A）13．44万元
（B）6．84万元
（C）2．77万元
（D）2．27万元
会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税法律制度）模拟试卷10答案与解析
一、单项选择题
本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
（A）委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳
（B）进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳
（C）纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，分支机构应回总机构申报缴纳
（D）纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴销
三、判断题
本类题共10小题，每小题1分，共10分。表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]。每小题判断结果正确得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。
（A）将自产的货物用于非应税项目
（B）将自产的货物用于投资
（C）将购买的货物用于捐赠
（D）将自建的厂房对外转让
5某食品加工企业为小规模纳税人。2月取得销售收入32960元；直接从农户购入农产品价值640元，该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。
（A）480
（B）597．6
（C）872．6
（D）960
（D）非学历教育收取的学费
2某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口，取得生产企业开具的专用发票，注明共计支付的价税合计金额118．72万元．支付购实木地板的运输费用1．2万元，该批实木地板出口销售时取得金额220．6万元。实木地板生产企业适用的增值税税率17％，消费税税率5％。外贸公司出口该批实木地板应退的消费税是( )万元。
（D）上述业务应当在开具发票的当天确认纳税义务发生
26下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是( )。
（A）将业务(1)中购进的原材料用于个人消费
（B）业务(2)中购买农产品发生的运费的进项税额
（C）将本月购进的钢材用于修建仓库
（D）将本月购进的钢材用于修建职工宿舍
27该企业本期销项税额为( )万元。
19现行增值税法规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。( )
（A）正确
（B）错误
20增值税的纳税人兼营非增值税应税劳务未分别核算的一并征收增值税。( )
（A）正确
（B）错误
21甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。( )
（A）A应当缴纳增值税340元
（B）B应该缴纳增值税170元
（C）A应当缴纳增值税510元
（D）B无须缴纳增值税
14下列行为属于视同销售货物应征收增值税的有( )。
（A）某生产企业将自产货物委托商业企业代销
（B）某企业将外购的月饼用于赠送给代理商
（C）某企业将外购的水泥用于基建工程
（D）某生产企业将自产货物投资于个体工商户
11【正确答案】C,D
【试题解析】根据增值税法律制度的规定，因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物的增值税款不允许从销项税额中抵扣。
【知识模块】增值税、消费税法律制度
12【正确答案】C,D
【试题解析】根据增值税法律制度的规定，因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质损失的增值税款以及用于非增值税应税项目的增值税款不允许从销项税额中抵扣。
（D）KTV在提供娱乐服务的同时销售酒水
11下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有( )。
（A）购进生产用燃料所支付的增值税款
（B）不合格产品耗用材料所支付的增值税款
（C）因管理不善霉烂变质材料所支付的增值税款
（D）被执法部门依法没收的货物所支付的增值税款
12下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有( )。
【知识模块】增值税、消费税法律制度
8【正确答案】D
【试题解析】进口应税消费品的纳税时间为自海关开具完税凭证之日起15日内缴纳消费税，“算头不算尾”，应为10月21日。
【知识模块】增值税、消费税法律制度
9【正确答案】D
【试题解析】根据消费税法律制度的规定，纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。
（A）商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的
（B）商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的
（C）商业批发企业销售其委托加工，但要由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品
（D）工业企业委托加工收回后用于连续生产其他白酒的特制白酒
8某进出口公司2015年10月7日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税的最后的纳税时间为( )。
二、多项选择题
本类题共20小题，每小题2分，共40分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。
10下列各项中，属于增值税混合销售行为的有( )。
（A）百货商店在销售商品的同时又提供送货服务
（B）餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒
（C）建材商店在销售木质地板的同时并提供安装服务
【知识模块】增值税、消费税法律制度
6【正确答案】D
【试题解析】委托方提供原材料，是判断自制还是委托加工的关键所在。
【知识模块】增值税、消费税法律制度
7【正确答案】A
【试题解析】委托加工应税消费品，应由受托方向委托方交货时代收代缴消费税。对受托方没履行义务的，委托方要补缴税款，故选A；对受托方履行代收代缴义务的，委托方收回后直接销售不必再缴消费税。
（A）购进生产用燃料所支付的增值税款
（B）不合格产品耗用材料所支付的增值税款
（C）因管理不善被盗材料所支付的增值税款
（D）购进不动产耗用装修材料所支付的增值税款
13 A公司和B公司均为增值税一般纳税人，A公司本月外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托B公司加工，支付加工费1000元，并取得B公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，A公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有( )。
【知识模块】增值税、消费税法律制度
二、多项选择题
本类题共20小题，每小题2分，共40分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。
10【正确答案】A,B,C,D
【试题解析】根据增值税法律制度的规定，选项ABCD均属于增值税混合销售行为。
【知识模块】增值税、消费税法律制度
（A）0
（B）5．46
（C）7．14
（D）5．90
25关于业务(4)中销售产品纳税义务发生时间的确定，下列说法中正确的是( )。
（A）上述业务因为尚未收到货款，不能确认销售收入，也不能确定纳税义务已经发生
（B）上述业务应当在货物发出时确认纳税义务发生
（C）上述业务应当在发出货物并办妥托收手续的当天确认纳税义务发生
（A）正确
（B）错误
22根据《消费税暂行条例》规定，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品不缴纳消费税。( )
（A）正确
（B）错误
23消费税规定的应税消费品均属于货物，缴纳增值税时也要缴纳消费税。( )
（A）正确
（B）错误
四、不定项选择题
23某工业企业增值税一般纳税人2013年1月购销业务情况如下：
(4)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款尚未收到，向买方开具的专用发票注明销售额82万元。
期初留抵进项税额0．5万元，以上防伪税控系统开具的增值税专用发票均在取得当月通过了税务机关的认证。企业产品适用的增值税税率为17％。
要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
24本期收购农产品可抵扣的进项税额为( )万元。
会计专业技术资格初级经济法基础(增值税、消费税法律制度)模拟
会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税法律制度）模拟试卷30(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按照简易办法计税，选择简易办法计算缴纳增值税后一定期限内不得变更，该期限是( )。
A．24个月B．12个月C．36个月D．18个月正确答案：C 涉及知识点：增值税、消费税法律制度2．2014年9月，甲公司销售产品取得含增值税价款117000元，另收取包装物租金7020元。
已知增值税税率为17％，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
A．[117000×(1+17％)]×17％=23271．3(元)B．[(117000+7020)÷(1+17％)]×17％=18020(元)C．117000×17％=19890(元)D．(117000+7020)×17％=21083．4(元)正确答案：B解析：包装物租金为价外费用，应当并入销售额计征增值税，价外费用为含税销售额须进行价税分离，甲公司当月该笔业务增值税销项税额=[(117000+7020)÷(1+17％)]×17％=18020(元)。
知识模块：增值税、消费税法律制度3．下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中，正确的是( )。
A．作为购买方核算采购成本的记账凭证B．作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证C．作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证D．作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证正确答案：B解析：选项AD，属于发票联的用途；选项C，属于抵扣联的用途。
知识模块：增值税、消费税法律制度4．一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是( )。
会计专业技术资格初级经济法基础(增值税、消费税法律制度)模拟试卷10
会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税法律制度）模拟试卷10(总分：56.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
{{/B}}(总题数：9，分数：18.00)1.下列项目中，免征增值税的有( )。
（分数：2.00）A.存款利息B.流动资金贷款利息C.学历教育收取的学费√D.非学历教育收取的学费解析：解析：根据《营业税改征增值税试点实施办法》及相关规定，学历教育收取的学费免征增值税，存款利息不征增值税，流动资金贷款利息和非学历教育收取的学费征收增值税。
2.某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口，取得生产企业开具的专用发票，注明共计支付的价税合计金额118．72万元．支付购实木地板的运输费用1．2万元，该批实木地板出口销售时取得金额220．6万元。
实木地板生产企业适用的增值税税率17％，消费税税率5％。
外贸公司出口该批实木地板应退的消费税是( )万元。
（分数：2.00）A.3．6B.4．72C.4．87D.5．07 √解析：解析：应退消费税税额=118．72÷(1+17％)×5％=5．07(万元)。
3.下列项目所包含的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是( )。
（分数：2.00）A.生产过程中出现的报废产品B.用于返修产品修理的易损零配件C.生产企业用于经营管理的办公用品D.生产企业非正常损失的购进货物√解析：解析：纳税人非正常损失购进货物的增值税进项税额，不得抵扣。
4.根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是( )。
（分数：2.00）A.将自产的货物用于非应税项目B.将自产的货物用于投资C.将购买的货物用于捐赠D.将自建的厂房对外转让√解析：解析：选项ABC视同销售，应缴纳增值税；选项D应缴纳营业税。
5.某食品加工企业为小规模纳税人。
会计专业技术资格初级经济法基础(增值税、消费税法律制度)模拟试卷19
会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税法律制度）模拟试卷19(总分：56.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
{{/B}}(总题数：10，分数：20.00)1.某服装厂为增值税一般纳税人。
2017年11月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元；销售服装开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。
将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。
已知，增值税税率为17％，根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为( )万元。
（分数：2.00）A.46．5 √B.49．9C.51．6D.54．4解析：解析：(1)将外购的布料用于集体福利，不视同销售；(2)销售服装时不论是否开具增值税专用发票，均应计算销项税额；(3)该服装厂当月增值税销项税额=(200+120)÷(1+17％)×17％=46．5(万元)。
2.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，适用6％税率的是( )。
（分数：2.00）A.交通运输服务B.不动产租赁服务C.建筑服务D.信息技术服务√解析：解析：选项ABC：除适用11％低税率的货物外，提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权，税率为11％。
3.甲厂将自产的食用油作为福利发放给本厂职工，该批食用油账面成本为20万元，成本利润率为10％；按当月甲厂同类食用油的平均售价计算，该批食用油的不含税售价为45万元；按其他纳税人同类食用油的平均售价计算，该批食用油的不含税售价为42万元。
甲厂发放职工福利的该批食用油计征增值税的销售额为( )万元。
（分数：2.00）A.20B.22C.42D.45 √解析：解析：视同销售货物行为，无销售额时，应当按下列顺序核定销售额：(1)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格(45万元)确定；(2)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格(42万元)确定；(3)按组成计税价格(20×1．1=22万元)确定。
会计专业技术资格初级经济法基础(增值税、消费税法律制度)模拟
会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税法律制度）模拟试卷3(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．根据增值税法律制度的规定，下列应税行为中，不属于按照金融服务缴纳增值税的是( )。
A．贷款服务B．保险服务C．金融商品转让D．银行销售金银业务正确答案：D解析：选项D：银行销售金银业务，应按照销售货物缴纳增值税。
知识模块：增值税、消费税法律制度2．根据增值税法律制度的规定，下列应税行为中，应按照交通运输服务缴纳增值税的是( )。
A．管道运输服务B．货运客运场站服务C．装卸搬运服务D．收派服务正确答案：A解析：选项BCD均属于按照“现代服务——物流辅助服务”缴纳增值税的项目。
知识模块：增值税、消费税法律制度3．根据增值税法律制度的规定，有关增值税纳税人的下列表述中，正确的是( )。
A．年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的，一律不得申请登记为一般纳税人B．从事货物生产的纳税人，年应征增值税销售额超过30万元的，应当申请登记为一般纳税人C．除个体经营者以外的其他个人，不得办理一般纳税人资格登记D．非企业性单位，不得办理一般纳税人资格登记正确答案：C解析：(1)选项A：年应税销售额未超过小规模纳税人标准的纳税人，会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请登记为一般纳税人；(2)选项B：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额“超过50万元”的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记；(3)选项D：年应税销售额超过规定标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业、不经常提供应税服务的单位和个体工商户可以选择按小规模纳税人纳税。
知识模块：增值税、消费税法律制度4．某电器城是增值税一般纳税人，2016年11月采取以1日换新方式销售电视机10台，新电视机每台的不含税销售额为8000元，旧电视机作价400元／台。
会计专业技术资格初级经济法基础(增值税、消费税法律制度)模拟
会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税法律制度）模拟试卷24(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．下列各项中，( )是区别不同类型税种的重要标志。
A．税率B．纳税人C．征税对象D．纳税期限正确答案：C 涉及知识点：增值税、消费税法律制度2．甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2015年10月采用以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的含税销售单价为3276元，回收的旧手机每台折价234元，已知增值税税率为17％，则甲手机专卖店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A．[3276×100÷(1+17％)]×17％=47600(元)B．3276×100×17％=55692(元)C．[(3276—234)×100÷(1+17％)]×17％=44200(元)D．(3276一234)×100×17％=51714(元)正确答案：A解析：纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应当按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。
知识模块：增值税、消费税法律制度3．甲便利店为增值税小规模纳税人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格为721元。
已知增值税征收率为3％。
计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。
A．[103000+721÷(1+3％)]×3％=3111(元)B．(103000+721)×3％=3111．63(元)C．[103000÷(1+3％)+721]×3％=3021．63(元)D．[(103000+721)÷(1+3％)]×3％=3021(元)正确答案：D解析：小规模纳税人适用简易征收办法，零售商品销售额为含税销售额，外购货物“对外”(用于投资、赠送、分配股利)视同销售，甲便利店第四季度应缴纳增值税税额=[(103000+721)÷(1+3％)]×3％=3021(元)。
会计专业技术资格初级经济法基础(增值税、消费税法律制度)模拟
会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税法律制度）模拟试卷6(题后含答案及解析)全部题型 3. 判断题4. 不定项选择题判断题本类题共10小题，每小题1分，共10分。
表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]。
每小题判断结果正确得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。
本类题最低得分为零分。
1．纳税人销售货物、提供应税劳务、销售服务、无形资产、不动产适用免税规定的，可以放弃免税，依照有关规定缴纳增值税；纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税。
( )A．正确B．错误正确答案：A 涉及知识点：增值税、消费税法律制度2．增值税小规模纳税人，月销售额不超过5万元的，免征增值税。
( ) A．正确B．错误正确答案：B解析：增值税小规模纳税人(小微企业)，月销售额不超过3万元的(含3万元)，免征增值税。
其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过9万元的，免征增值税。
知识模块：增值税、消费税法律制度3．增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起30日内申报纳税。
( )A．正确B．错误正确答案：B解析：增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起“15日内”申报纳税。
知识模块：增值税、消费税法律制度4．我国的消费税在生产销售、委托加工和进口环节课征，并实行单一环节征税，批发、零售环节一律不征收消费税。
( )A．正确B．错误正确答案：B解析：(1)卷烟在批发环节加征一道消费税；(2)“金银铂钻”在零售环节征收消费税。
知识模块：增值税、消费税法律制度5．委托加工的应税消费品收回后出售的，不论售价高低，均不再缴纳消费税。
( )A．正确B．错误正确答案：B解析：委托方将收回的应税消费品以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
会计专业技术资格初级经济法基础(增值税消费税法律制度)模拟试卷284
会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税法律制度）模拟试卷284会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税法律制度)模拟试卷28（总分:5８.０0,做题时间:９0分钟)一、单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案.多选、错选、不选均不得分。
（总题数:１2,分数：2４.00）１.船舶吨税应当由（)负责征收。
（分数：2．0０)A。
√B。
地方税务局Ｃ。
国家税务局Ｄ。
解析:2．下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是（）.（分数：2．0０）A.将建筑物位出租给其他单位用于发布B.销售底商√C.转让高速公路经营权D.转让国有土地使用权解析：解析：选项A,按“现代服务-—租赁服务"计缴增值税;选项CＤ，按照“销售无形资产”计缴增值税，其中选项C属于其他权益性无形资产中的基础设施资产经营权,选项D属于无形资产中的自然**使用权.3.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用11％的税率的是( ).（分数：2．00）A.农机配件B.农产品√Ｃ.淀粉Ｄ。
煤炭解析:解析:选项Ａ，“农机配件”非“农机”,农机适用1１％的税率，但“配件”适用１7％的税率；选项Ｂ，“一般纳税人”销售“农产品”，适用１1％的税率;选项C，淀粉属于农产品再加工产品，农产品适用11%的税率，再加工产品适用１7％税率；选项D,居民用煤炭，适用1１%的税率,用煤炭适用17％的税率,只说煤炭显然不能归类于11%的范畴。
4．甲为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲并无同类产品销售价格，其他也无同类货物，已知该批产品的生产成本为１0万元，甲的成本利润率为10％，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( ).(分数：２。
０0)A。
1000０0÷（1１0％)]×１7%=15454.55（元）B。
10０000×１7%=1７000(元)C。
会计专业技术资格初级经济法基础(增值税、消费税法律制度)模拟
会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税法律制度）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．一般纳税人销售的下列货物中，适用17％税率的是( )。
A．农机B．杂粮C．工业盐D．食用盐正确答案：C解析：根据增值税法律制度的规定，杂粮、农机、食用盐均适用于13％的低税率，工业盐的增值税税率为17％。
知识模块：增值税、消费税法律制度2．某酒厂为一般纳税人。
本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( )元。
A．13600B．13890．60C．15011．32D．15301．92正确答案：B解析：对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否逾期，均于收到时，并入当期销售额计算销项税额。
酒厂应计算的销项税额=(93600+2000)÷(1+17％)×17％=13890．60(元)。
知识模块：增值税、消费税法律制度3．某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批，收购凭证上注明价格为10000元，并支付运费，取得货运企业开具的增值税专用发票注明的价款3000元；验收入库后，因管理人员保管不善损失1／4，则该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。
A．1132．5B．1222．5C．1510D．1630正确答案：B解析：购进免税农产品准予按买价计算抵扣，运费凭专用发票抵扣进项税。
因管理不善导致损失的部分，进项税额不得抵扣。
则准予抵扣的进项税=(10000×13％+3000×11％)×(1—1／4)=1222．5(元)。
知识模块：增值税、消费税法律制度4．某建材商店(小规模纳税人)2015年3月销售给某大型建材公司建材一批，收取全部价款为131200元，税务机关代开专用发票；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为( )元。
[财经类试卷]会计专业技术资格初级经济法基础(增值税、消费税法律制度)模拟试卷16及答案与解析
会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税法律制度）模拟试卷16及答案与解析一、单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳消费税的是( )。
（A）委托加工的应税消费品，受托方已代收代缴消费税，委托方取回后以高于受托方的计税价格出售的（B）自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（C）自产自用的应税消费品，用于连续生产非应税消费品的（D）自产自用的应税消费品，用于职工福利的2 根据消费税的规定，下面理解错误的是( )。
（A）纳税人生产的应税消费品，于生产时纳税（B）纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税（C）纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外的其他方面的，于移送使用时纳税（D）进口的应税消费品，于报关进口时纳税3 甲公司为增值税一般纳税人，2015年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，已知增值税税率17％。
甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。
（A）(90000－9000)×(1+17％)×17％=166109(元)（B）90000×17％=15300(元)（C）90000×(1+17％)×17％=17901(元)（D）(90000－9000)×17％=13770(元)4 下列选项中，不属于按照金融服务征收增值税的是( )。
（A）以货币资金投资收取的固定利润（B）融资性售后回租（C）人身保险服务（D）融资租赁服务5 一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按简易办法计税，选择简易办法计算缴纳增值税后一定期限内不得变更，该期限是( )。
（A）24个月（B）12个月（C）36个月（D）18个月6 一般纳税人销售的下列货物中，不适用11％税率的是( )。
[财经类试卷]会计专业技术资格初级经济法基础(增值税消费税法律制度)模拟试卷25及答案与解析
会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税法律制度）模拟试卷25及答案与解析一、单项选择题本类题共25小题，每小题 1 分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1 我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于( )。
（A）比例税率（B）超额累进税率（C）超率累进税率（D）全额累进税率2 下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税的是( )。
（A）平整土地（B）出售住宅（C）出租办公楼（D）转让土地使用权3 甲首饰店是增值税一般纳税人。
2014年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。
该批金项链含增值税售价为140400元，换回的旧项链作价128700元，甲首饰店实际收取差价款11700元。
已知增值税税率为17％。
甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
（A）[140400÷(1+17％)] ×17％=20400(元)（B）[128700÷(1+17％)] ×17％=18700(元)（C）140400×17％=23868(元)（D）[11700÷(1+17％)] ×17％=1700(元)4 甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元；因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元。
已知小规模纳税人增值税征收率为3％，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。
（A）[206000÷(1+3％)] ×3％=6000(元)（B）206000×3％=6180(元)（C）[(206000一10300)÷(1+3％)] ×3％=5700(元)（D）(206000一10300)×3％=5871(元)5 某管道运输公司位于“营改增”试点地区，主要从事天然气输送服务，属于增值税一般纳税人。