税法练习题
税务练习题
税务练习题一、选择题A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让土地使用权D. 个人之间赠送实物2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 30%A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 城市维护建设税4. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？A. 生产经营困难B. 自然灾害C. 资金周转困难D. A、B、C均可二、判断题1. 增值税专用发票只能由销售方开具。
（）2. 纳税人取得的免税收入不需要缴纳企业所得税。
（）3. 个人所得税的税率是固定的，不会根据收入水平变动。
（）4. 纳税人可以在任何时间申请注销税务登记。
（）三、简答题1. 简述增值税的纳税义务人和征税范围。
2. 企业所得税的计税依据是什么？3. 纳税人如何办理税务登记？4. 简述税收征收管理的基本原则。
四、计算题1. 某企业本月销售额为100万元，其中进项税额为10万元，请计算该企业本月应缴纳的增值税。
2. 某企业全年利润总额为500万元，其中研发费用为100万元，请计算该企业应缴纳的企业所得税。
3. 某个人本月工资收入为8000元，请计算其应缴纳的个人所得税。
4. 某企业转让一项专利技术，取得收入100万元，请计算其应缴纳的印花税。
五、案例分析题1. 某企业为增值税一般纳税人，2019年第四季度销售额为1000万元，进项税额为200万元。
请分析该企业第四季度的纳税情况。
2. 某企业2019年度利润总额为500万元，其中捐赠支出100万元，请分析该企业2019年度的纳税情况。
3. 某个人2019年度取得工资收入60万元，同时取得稿酬收入10万元，请分析该个人2019年度的纳税情况。
六、多项选择题A. 超过期限未抵扣的进项税额B. 出口货物退（免）税C. 纳税人因自然灾害导致损失D. 纳税人因政策性原因导致的税负增加A. 减免税B. 免税C. 抵免税D. 加计扣除A. 省级人民政府颁发的科学技术奖金B. 国债利息收入C. 保险赔款D. A、B、C均可A. 营业执照副本B. 法定代表人身份证复印件C. 经营场所证明D. A、B、C均可七、填空题1. 增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的单位和个人，就其实现的______征税。
税法一练习题
税法一练习题一、选择题1. 下列属于间接税的是：A. 个人所得税B. 城建税C. 增值税D. 房产税2. 关于增值税的缴纳方式，下面说法正确的是：A. 由纳税人按月缴纳B. 由纳税人按季度缴纳C. 由纳税人按年度缴纳D. 由纳税人自行选择缴纳方式3. 减免税是指：A. 纳税人依法享受的减少税种的税款B. 纳税人按照税法规定享受的税款减免C. 纳税人主动减少应申报的纳税额D. 纳税人不缴纳税款的方式4. 下列属于企业所得税的征税主体的是：A. 个体工商户B. 个人独资企业C. 有限责任公司D. 全部都是5. 以下哪项属于企业所得税的免税项目：A. 营改增B. 投资新设企业C. 企业合并重组D. 录入固定资产成本二、判断题判断下列说法的正误，并简要说明理由。
1. 企业所得税是直接税，纳税人是企业法人。
答：正确。
企业所得税是直接税，纳税人是企业法人而非个体户或个人。
2. 个人所得税是按年度计算和征收的个人所得。
答：正确。
个人所得税是根据个人所得的金额按年度计算和征收的。
3. 劳务报酬所得的个人所得税税率是20%。
答：错误。
劳务报酬所得的个人所得税税率为3%。
4. 增值税是按企业销售额的一定比例征收的间接税。
答：正确。
增值税是按照销售额的一定比例征收的间接税。
5. 个人所得税法是我国税法体系中的一部分。
答：正确。
个人所得税法是我国税法体系中的一部分，与企业所得税法并列。
三、简答题1. 请简要说明增值税与营业税的区别。
答：增值税与营业税的区别主要体现在税务范围和税率上。
增值税是按照销售额的一定比例征收的间接税，纳税人是商品或劳务的生产者或销售者。
而营业税是按照销售额或营业额一定比例征收的间接税，征收对象为企业或个体户。
此外，增值税的税率相对较低，而营业税的税率较高。
2. 请简要介绍企业所得税的税基和税率计算方法。
答：企业所得税的税基是企业的应纳税所得额，即企业全年减除所得税前扣除项目后的收入减去税法规定的必要费用、损失和税前扣除项目后的其他减除。
税法(含税法一税法二)练习题库含参考答案
税法(含税法一税法二）练习题库含参考答案一、单选题（共63题，每题1分，共63分）1.税一纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A、收讫销货款的当天B、移送的当天C、销售方发出金银首饰的当天D、购买方提货的当天正确答案：A答案解析：纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为收讫销货款或者取得索取销货凭证的当天。
"2.甲企业在破产清算时,将价值2000万元的房地产抵偿债务;另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业,乙企业没有安置甲企业职工。
当事人各方合计应缴纳契税为（）万元。
（契税适用税率4%）A、0B、120C、240D、320正确答案：C答案解析：企业破产后,债权人（包括破产企业职工）承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的,免征契税;对非债权人承受破产企业土地、房屋权属, 没有安置破产企业职工的,全额征收契税。
本题中乙企业应缴纳的契税=6000×4%=240（万元)。
3.某公司职员甲某2019年3月份首次购买98平方米的家庭唯一住房,合同上注明不含增值税价款60万元,采用分期付款方式,分20年支付。
假定2019年支付8万元,当地契税税率为4%,甲某购房应缴纳的契税为( ）万元。
A、2.4B、0.9C、0.8D、0.6正确答案：B答案解析：采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的,应按合同规定的总价款计征契税;对个人购买90平方米以上且属家庭唯一住房的,减按 1.5%税率征收契税。
因此甲某应缴纳契税=60×1.5%=0.9（万元）。
4.下列各项中，按照属人原则确立税收管辖权，被大多数国家所采用的是（）。
A、收入来源地管辖权B、居民管辖权C、C公民管辖权D、国籍管辖权正确答案：B5.2020年3月，某公司向一在境内无机构、场所的非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税（）万元。
税法练习题附答案
税法练习题第一章税法概论（一）单选题1. 下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（）A.《中华人民共和国宪法》；B.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国个人所得税法》；D.《中华人民共和国税收征收管理法》；【答案】A【解析】我国《宪法》第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”2. 以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（）A. 税收是目前我国政府取得财政收入的最主要工具；B．国家征税的依据是财产权利；C. 国家征税是为了满足社会公共需要；D. 收税“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志【答案】B【解析】国家征税的依据是政治权利。
3. 以下关于税法概念的相关理解不正确的是（）A. 税法所确定的具体内容就是税收制度；B. 税法是税收制度的核心；C. 税收的无偿性和强制性的特点决定税法属权力性法规；D. 税法属于综合性法规【答案】C【解析】作为税收制度的法律表现形式，税法所确定的具体内容就是税收制度；税法是税收制度的核心内容；税法属义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。
税法的另一特点是具有综合性。
4. 采用超额累进税率征收的税种是（）A.资源税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税【答案】C【解析】选项A，资源税为定额税率；选项B，土地增值税为超率累进税率；选项D，企业所得税为比例税率。
5. 下列各项中，表述正确的是（）A. 税目是区分不同税种的主要标志；B. 税率是衡量税负轻重的重要标志；C. 纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人；D. 征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品。
【答案】B【解析】税目是各个税种所规定的具体征税项目；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重的重要标志。
税法练习题及答案
税法练习题及答案一、单项选择题1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的税率一般分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：D4. 以下哪项不是个人所得税的应税项目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息所得D. 政府补贴答案：D5. 企业所得税的计算基础是什么？A. 利润总额B. 营业收入C. 净利润D. 总资产答案：A二、多项选择题6. 增值税的纳税人包括以下哪些主体？A. 个体工商户B. 企业C. 非营利组织D. 个人答案：A, B, D7. 以下哪些收入属于个人所得税的免征范围？A. 政府颁发的奖金B. 退休工资C. 残疾人员的工资D. 彩票中奖所得答案：A, B, C8. 企业所得税的税收优惠包括哪些？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收C. 环保节能项目所得减半征收D. 所有企业的所得税一律免征答案：A, B, C三、判断题9. 个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所但在中国境内居住满一年的个人。
（）答案：正确10. 增值税的纳税人在销售货物或者提供加工、修理修配劳务时，必须开具增值税专用发票。
（）答案：错误（注：不是必须开具，而是可以选择开具增值税专用发票或普通发票）四、简答题11. 简述我国个人所得税的征收范围。
答案：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。
12. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答案：增值税的进项税额是指纳税人在购进货物、接受加工修理修配劳务、购进服务、无形资产或者不动产时支付或者负担的增值税额。
税法(含税法一,税法二)模拟练习题及参考答案
税法(含税法一，税法二）模拟练习题及参考答案一、单选题（共60题，每题1分，共60分）1、某人有一件拍卖品经文物部门认定是海外回流文物，进行拍卖时取得拍卖收入10万元，不能提供合法、准确、完整的财产原值凭证。
则其应缴纳个人所得税（）万元。
A、0B、0.2C、0.3D、1正确答案：B答案解析：纳税人进行财产拍卖时，如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，拍卖品经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。
应纳个人所得税=10×2%=0.2（万元）。
2、【税二】下列各项中，按照属人原则确立税收管辖权，被大多数国家所采用的是（）。
A、收入来源地管辖权B、居民管辖权C、公民管辖权D、国籍管辖权涉税服务相关法律正确答案：B答案解析：居民管辖权是按照属人原则确立税收管辖权，被大多数国家所采用。
3、A公司2020年1月接受捐赠10辆小汽车并自用，取得载明价格的相关凭证上注明不含增值税价格为100000元/辆，小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8%，小汽车的消费税税率是9%，则该公司应纳的车辆购置税税额为（）元。
A、86400B、100000C、94945.05D、80000正确答案：B答案解析：受赠自用的车辆按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。
应缴纳车辆购置税=100000×10×10%=100000（元）。
4、某居民企业以人民币为记账本位币，2020年10月10日收到境外子公司2020年10月5日宣布派发的属于2019年的红利，并于当日入账。
该红利可抵免境外所得税税额使用的汇率是（）。
A、2020年10月10日人民币中间汇率B、2020年10月5日人民币中间汇率C、2019年12月31日人民币中间汇率D、2020年12月31日人民币中间汇率正确答案：A5、某地板公司生产各种实木地板，2019年 3 月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业300箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为240万元;装修办公楼使用自产的豪华实木地板200箱，已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。
税法练习题---税法概论
第一章一、单项选择题。
1.按照税法的职能作用不同，税法可以分为（ ）。
A.税收基本法和税收普通法B.所得税法和流转税法C.实体税法和程序税法D.中央税法和地方税法2.属于国家税务系统征收的税收是（ ）。
A.资源税B.个人所得税C.印花税D.车辆购置税3.下列属于国家税务局负责征收管理其企业所得税的纳税人是（ ）。
A.2000年在地方工商行政管理部门注册的企业因分立而于2003年新设立的企业B.2002年向民政部门注册、领取许可证的社会团体C.2002年前由地方税务局负责征收管理的两个企业合并而于2003年新设立的企业D.2002年前已向工商行政管理部门和其他行政管理部门登记注册但未进行税务登记的企事业单位4.我国确定纳税人采用的原则是（ ）。
A.属地原则B.属人原则C.实质重于形式的原则D.属地兼属人原则5.现行外商投资企业和外国企业所得税的开征年份是（ ）。
A.1981年B.1984年C.1991年D.1994年6.1950年中央人民政府发布了（ ），统一了全国税制。
A.《全国税政实施要则》B.《全国税制实施办法》C.《关于改革工商税制的设想》D.《中华人民共和国税制统一纲要》7.税收管理体制的核心内容是( )。
A.税权的划分B.事权的划分C.财权的划分D.收入的划分8.区分不同税种的主要标志是（ ）。
A.税目B.征税对象C.纳税地点D.纳税义务人9.下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。
A.纳税期限B.减税免税C.税率D.纳税环节10.有权制定税收部门规章的税务主管机关是（）。
A.地方各级人民政府B.财政部、国家税务总局和海关部署C.省级财政部门D.省级税务部门11.税收管理体制的核心内容是（ ）。
A.财权的划分B.税权的划分C.事权的划分D.收入的分配二、多项选择题。
1.下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（ ）。
A.缓期征税权B.税收行政法规制定权C.税法执行权D.提起行政诉讼权2.下列企业中，所得税由国家税务局负责征收的有（ ）。
税法练习(含答案)
第一章税法概论一、判断题1.在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的纳税人是义务主体。
√2.在税收法律关系中，权利主体双方法律地位是平等的，所以双方的权利与义务也是对等的。
×3.税目是征税对象的具体化，反映各税种征税的广度；而税率则反映征税的深度。
√4.假设税法规定某税种的起征点为4 000元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为4 000元和5 000元，则甲、乙纳税人应分别纳税0元和500元。
×5.通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。
×6.免征额：是征税对象总额中免予征税的数额。
即将征税对象中的一部分预先减税，只就减除后的剩余部分计征税款。
√7.起征点：是征税对象达到一定数额才开始征税的界限。
征税对象的数额没有达到规定数额的不征税；征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税。
√8.定额税率适用从量计征的税种。
√9.征税对象是区别不同税种的主要标志。
√10.通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。
×11.超额累进税率超率累进税率的主要区别在于两者的累进方式不同。
×12.超额累进税率超率累进税率的相同点主要在于两者的累进方式相同。
√13.超额累进税率与全额累进税率主要区别在于两者的累进方式不同。
√14.超额累进税率与全额累进税率相同点主要在于两者的累进方式相同。
×15.税法是国家制定的用以调整税务机关与纳税人之间在征纳税方面权利及义务关系的法律规范的总称。
×二、单项选择题1.税收权利主体是指（ C ）。
A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.中央政府2.下列说法不正确的是（ D ）。
A.税收基本法是税法体系的主体和核心B.个人所得税法属于税收实体法C.税收征收管理法属于税收普通法D.国际税法就是外国各个国家制定的税法3.下列关于纳税人的叙述不正确的有（ A ）。
注会税法练习题
注会税法练习题一、单项选择题1. 根据《企业所得税法》规定，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%2. 企业所得税法规定的小型微利企业，年应纳税所得额不超过多少万元？A. 50B. 100C. 150D. 2003. 增值税一般纳税人销售货物的税率为：A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%4. 增值税小规模纳税人征收率是多少？A. 3%B. 5%C. 6%D. 10%5. 个人所得税法规定，工资、薪金所得的税率为：A. 3%至45%B. 5%至45%C. 10%至45%D. 15%至45%二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？A. 职工工资B. 广告费C. 公益性捐赠支出D. 罚款和滞纳金2. 增值税的征收范围包括：A. 货物销售B. 劳务提供C. 无形资产转让D. 房地产转让3. 以下哪些情况下，个人所得税可以享受税收优惠？A. 残疾人所得B. 军人转业费C. 退休工资D. 稿酬所得三、判断题1. 企业所得税的应纳税所得额是企业收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
（）2. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的税率相同。
（）3. 个人所得税法规定，个人取得的稿酬所得可以全额计入应纳税所得额。
（）四、简答题1. 简述企业所得税的征收范围。
2. 增值税的计税方法有哪些？3. 个人所得税的税前扣除项目包括哪些？五、计算题1. 假设某企业2023年度收入总额为1000万元，其中不征税收入为50万元，免税收入为20万元，各项扣除为200万元，允许弥补的以前年度亏损为30万元，请计算该企业2023年度的应纳税所得额。
2. 某增值税一般纳税人2023年3月销售货物取得不含税销售额100万元，假设税率为13%，请计算该企业当月应缴纳的增值税额。
3. 假设某纳税人2023年1月工资收入为8000元，无其他收入，无专项扣除和专项附加扣除，请计算该纳税人当月应缴纳的个人所得税额。
税法练习题及答案
错
对
错
错
错Байду номын сангаас
一、判断
1、在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外， 其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的复合计税方法。 2、纳税人委托加工应税消费品均由受托方在向委托加工方交货时代收 代缴消费税。 3、税法规定对于自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的 不征税，体现了税不重征和计税简便的原则。 4、生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及 会计上如何核算，均不需并入酒类产品销售额计征消费税。 5、纳税人将自产、委托加工收回和进口的应税消费品发放给本企业职 工，均应视同销售征收消费税和增值税。 6、纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务的应税 消费品，应以纳税人同类消费品的平均销售价格为依据计算消费税
6、甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，甲企业提供原 材料7000元（不含税），乙收取不含税加工费2000元以 及代垫材料款500元，适用税率10%，受托方无同类消费 A 品价格。则乙企业代收代缴消费税为（ ） A、1055.56； B、1047.48； C、1050； D、1054.59。 7、下列情形不征收消费税的有（ ）。 A、用于广告宣传的样品白酒； B、用于本企业招待的卷烟； C、自其它企业委托加工收回以后直接销售的粮食白酒； D、抵偿债务的汽车轮胎。
4、下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收 BD 消费税的有（ ）。 A、受托方代垫原料，委托方提供辅助材料； B、委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助 材料； C、受托方负责采购委托方所需原材料； D、委托方提供原料、材料和全部辅助材料。 BCD 5、下列各项中，应当缴纳消费税的有（ A、用于本企业连续生产的应税消费品； B、用于奖励代理商销售业绩的应税消费品； C、用于本企业生产基建工程的应税消费品； D、用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品。 ）。
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增值税强化训练题1一、单项选择题1.下列各项中，不缴纳增值税的是（）。
A.自来水公司销售自来水B.寄售业代委托人销售物品C.房地产公司销售楼房D.农业生产者销售自产农产品3.下列各项视同销售中，应当征收增值税的是（）。
A.毛毯厂将自产的毛毯分发本厂的员工B.超市将外购部分商品分发本公司员工C.将外购零部件用于本公司在建工程D.将外购茶叶用于员工福利4.下列各项中，不缴纳增值税的是（）。
A.商品期货B.寄售业代委托人销售物品C.邮票的生产D.邮局发行报刊5.下列行为属于混和销售行为的是（）。
A.某农村供销社销售税率为17%的家用电器，又销售税率为13%的化肥、农膜等B.某建筑装饰材料公司在销售自产建筑装饰材料时，自备货车送货并另外收取运费C.某建筑公司为某单位盖楼房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算D.某农业机械厂既生产销售农机，又提供加工修理农机业务6..增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）。
A.适用6%的征收率B.从低适用税率C.适用平均税率D.从高适用税率7.某零售商店2011年的销售额为70万元（含增值税），则应纳增值税为（）。
A.25.12万元B.10.17万元C.2.03万元D.26.15万元8.纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为（）。
A.货物发出的当天B.收到全部货款的当天C.合同约定的收款日期的当天D.取得索取销售款凭据的当天9.某一般纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售啤酒收取的包装物押金增值税处理正确的是（）。
A.逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税B.该押金收入为不含税收入C.不缴纳增值税D.无论是否返还均并入销售额10.某贸易公司进口产品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为17%，则进口该商品由海关代征增值税（）万元。
A.90B.51C.63D.35.7二、多项选择题1.甲公司一车间生产的半产品用于下列用途中，应作为销售交纳增值税的有（）。
A.二车间继续领用加工为产成品B.公司在建工程领用C.作为职工福利发放D.捐赠给老年福利院2.增值税纳税人的下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的有（）。
A.将购买的货物分配给股东B.将自产的货物用于非应税项目C.委托代销商品D.将购买的货物无偿赠送他人3.企业下列行为中，属于混合销售行为的有( )。
A.某宾馆既经营客房又销售商品B.某企业既经营餐饮娱乐又经营健身业C.某装修公司为装修工程既提供建筑和装修材料，又进行装修D.运输企业销售货物并负责运输该货物4.纳税人销售或进口下列货物，适用增值税税率13%的有（）。
A.粮食、食用植物油B.图书、报纸、杂志C.盐D.农机配件5.A公司外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托B公司加工，支付加工费1000元，并取得B公司开具的增值税专用发票。
货物加工好收回后，A公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。
根据以上所述，以下各种说法正确的有（）。
A.A应当缴纳增值税340元B.B应该缴纳增值税170元C.A应当缴纳增值税510元D.B暂时不须缴纳增值税6..法定的增值税扣税凭证为（）。
A.从一般纳税人处取得的普通发票B.从销售方取得的增值税专用发票C.一般纳税人取得由税务所为小规模纳税人代开的专用发票D.从海关取得的进口增值税专用缴款书7.增值税一般纳税人发生的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（）。
A.用于建造房屋购入物资B.用于免税项目购进物资C.用于对外投资购进物资D.非正常损失的购进物资8.增值税一般纳税人在下列（）情况下不得开具增值税专用发票。
A.向消费者销售产品B.向大型商场销售产品C.自产商品用于对外投资D.生产的产品直接报关出口9.下列有关增值税的纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有（）。
A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天B.采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天C.采取分期付款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售货物的代销清单的当天10.下列各项中，不得开具增值税专用发票的有A.在境外销售应税劳务B.销售报关出口的货物C.将自产货物用于集体福利D.转让非专利技术11.下列属于视同销售的情况的是（）A.企业将委托加工的货物用于非应税项目B.企业将购买的货物作为对外投资C.企业将购买的货物用于集体福利D.企业将购买的货物无偿赠送给他人12.甲工厂向乙工厂购买了一批原材料，然后将其生产的产品按出厂价销售给丙，丙以批发价销售给零售商丁，丁又零售消费者。
根据增值税法律制度规定，在上述交易过程中需缴纳增值税的环节有A.甲乙之间的交易环节B.甲丙之间的交易环节C.丙丁之间的交易环节D.丁向消费者销售的环节三、判断题1.2011年5月A企业购入一批货物，6月公司组织拔河比赛，这批货物作为胜利一方的奖品办法给企业职工，这批货物要视同销售计算销项税。
（）2.甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。
（）3. 某汽车经销商经营汽车销售业务，同时附设了汽车修理修配门市部。
按照我国有关增值税方面的法律规定，该经销商进行增值税纳税申报时，应将该门市部提供的修理修配劳务收入计入应税销售额。
（）4. 某工业企业的销售行为既涉及到货物又涉及到非增值税应税劳务，该企业的销售行为均应视为销售货物，征收增值税。
（）5.酒类产品的包装物押金，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均应并人销售额计征消费税。
（）6. 增值税一般纳税人以物易物时，双方都应做购销处理，无论是否开据销售货物的专用发票，均应以各自发出的货物核算销售额并计算销项税金，以各自收到的货物核算购货额并计算扣除进项税金。
（）7. 已抵扣进项税额的购进货物，如作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。
（）四、计算题1.某电子企业为增值税一般纳税人，2011年2月发生下列经济业务：①销售自产A产品50台，不含税单价8 000元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。
截止月底，购买方尚未提货。
②将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6 000元，该产品尚未投放市场。
③单位内部基本建设领用甲材料1 000公斤，每公斤单位成本为50元。
④改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元。
同时领用A产品5台。
⑤当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位本为20元，作待处理财产损溢处理。
⑥当月发生购进货物的全部进项税额为70 000元，全部取得增值税发票并通过了认证。
其他相关资料：上月进项税额已全部抵扣完毕。
购销货物增值税税率均为17％。
税务局核定的B产品成本利润率为10％。
要求：计算当月销项税额、当月可抵扣进项税额和当月应缴增值税税额。
2．明辉食品有限责任公司为增值税一般纳税人，2011年10月发生如下业务：①购进一批用于生产的花生油，金额为56 500元（含增值税）取得增值税专用发票。
②以每公斤2元的单价向农业生产者收购草莓2000公斤。
③购置办公用电脑10台，单价20 000元，售货方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为34 000元。
④向鑫隆商厦销售月饼5 000公斤，取得销售收人117 000元（含增值税）；销售草莓酱1000箱，取得销售收人93 600元（含增值税）。
⑤直接向消费者零星销售月饼400公斤，取得销售收人14 040元（含增值税）。
已知：花生油适用13%的增值税税率。
要求：计算该公司当期增值税进项税额、销项税额和当期应缴纳的增值税。
4.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的增值税税率为17%，退税率为13%。
2005年7月的有关业务如下：①购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为500万元；②准予抵扣的进项税额为85万元（该增值税专用发票已经税务机关认证），货物已验收入库；③本月出口货物销售取得销售额100万元；内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。
④2005年6月留抵税额为5万元。
要求：计算该企业当期“免、抵、退”税额。
5、某电视机厂某月发生如下经济业务：（1）销售电视机1000台，取得含税销售收入2 340 000元，另向购货方收取包装费30 000元，款项均送存银行；（2）当月购进材料若干批，取得增值税专用发票上注明价款合计600 000元，税金合计102 000元，款项均付，材料均已验收入库。
（3）上月销售的电视机中，有两台因质量问题在本月退回，企业退还购货方价款和税金共计4 680元。
（4）办公室购买办公用品，取得增值税专用发票一张，注明价款3 000元，税金510元。
（5）企业将自产的最新型号电视机10台用于奖励本厂优秀职工，已知每台电视机工厂成本为2400元，因尚未对外销售过，故无同类产品售价。
（6）因仓库保管员失职，导致仓库原材料被窃，经盘查，被窃材料账面价值为5 000元，该材料适用17％增值税税率。
（7）上月末“应交税金－应交增值税”借方余额为117 000元。
要求：根据上述资料，计算该公司当期增值税进项税额、销项税额和当期应缴纳的增值税。