生活中的审计学概述.共42页文档
审计学概述(ppt93张)
• “明法”即理财要有制度，“审数”即依据 制度对各项收入和支出以及各种数据进行 审核，做到心中有数，以防止舞弊和差错。 《管子》的理财观认为，人有自利性一面， 需要财务制度约束。完善的规章制度 • 一方面能起到抑制舞弊的作用，另一方面 可以起到因势利导的激励作用，从而达到 “法立数得”之目的。
• 会计职责分离制度（相互牵制） • 司书:具体主管会计核算,相当于后来的会计 主管。掌管王朝整个会计账簿,根据式法系 统登记、考核所发生的一切收支事项。 （总账会计） • 职内:掌管财物收入账簿,负责登记、考核王 朝的财政收入。
• 职岁:即掌管王邦财政支出账簿,根据法式对 各项财 • 用进行审查、登记和考核。 • 职币:凡九式支出剩余的财币,均由职币根据 式法,分门别类的登记入册、并依其品类、 质量、数量给各种物名加上标签,王和大宰 小的支出和赐予在此列支并加以登记（结 存货币）
• 大至天下九州，天文历象；小至沟洫（xu, 田间小道的意思）道路，草木虫鱼。凡邦 国建制，政法文教，礼乐兵刑，赋税度支， 膳食衣饰，寝庙车马，农商医卜，工艺制 作，各种名物、典章、制度，无所不包。 堪称为上古文化史之宝库。
• 《周礼》有“掌其禁令，叙群吏之 治。……以考百官府郡都县鄙之治，乘其 财用之出入，凡失财用物、辟名者，以官 刑诏冢宰而诛之；其足用长财善物者，赏 之”之说。它在反映财经体制时将财政主 管、财物出纳、保管、簿书登记、审计监 督等分别设置，体现了责权明确，互相制 约的原则，而且所建立的审计制度，机构 设置相当严密，体系严谨，对现代审计理 论体系的形成具有一定的借鉴作用。
• 3、重罚轻赏思想。 • 重罚轻赏思想是战国时期商鞅提出的一 种财政监督思想。商鞅强调“刑多而赏少， 故王者刑九而赏一，削国赏九而刑一”。 商鞅的观点被后人收录为《商君书》，这 本书主要反映商鞅变法的基本思想，其中 也体现了其重罚轻赏的财政监督思想，尤 其是其中关于财计制度、经济法制方面的 思想，对后世有着深远的影响。——问责 制
(完整word版)《审计学》全书知识点汇总,推荐文档
《审计学》全书知识点汇总同学们：为便于大家对本课程内容能够抓住重点并深刻理解，中央电大《审计学》课程组将各章重点内容提炼如下，供大家学习时参考。
第一章总论一、审计的涵义审计是由独立的机构和人员，运用会计检查、财产清查等特定方法，对有关部门和单位的会计资料及其所反映的财政财务活动的真实性、合法性和效益性进行监察、鉴证和评价，以保护其财产安全，提高其经济效益的一种经济监督形式。
1．审计主体审计主体具有独立性，•它有两方面的含义：一是它有独立的机构和人员，而非所有者自身监督。
二是与被审主体在组织上、经济上、工作过程中(或精神上)保持独立。
独立性是审计的最基本的特征，这种特征在审计主体上得到充分体现。
2．审计客体审计客体包括审计谁，审什么内容。
对会计资料及其反映的经济活动进行审计时，着重审查评价其真实性、合法性和效益性。
3．审计主体对审计客体的作用方式的特征它涉及两个方面：一是审计主体对审计客体能产生什么功能作用，表现为审计的职能；二是审计主体对审计客体发生功能作用的实现方式，表现为审计的方法。
审计的基本职能是监督，还有监察、鉴证和评价。
二、审计的分类审计可以按不同的标志进行分类，具体表现为：(一) 审计按主体分类为国家审计、民间审计和内部审计1.国家审计国家审计的特征主要是在审计主体、审计内容和被审计单位上，体现了国家所有权的特征。
《审计法》规定：我国国家审计对象的实体即被审计单位是指所有作为会计单位的中央和地方的各级财政部门、中央银行和国有金融机构、行政机关、国家的事业组织、国有企业、基本建设单位等。
审计对象的主要内容包括上述部门的财政预算、信贷、财务收支(负债、资产、损益)和决算,以及与财政财务收支有关的经济活动及其经济效益。
审计署还将把审计对象延伸到中央驻香港机构和中资企业国有资产管理的基本情况。
2.民间审计由于民间审计可以接受不同所有者委托的特征，不仅民间审计主体采取法人的形式，而且，其审计活动也是通过委托受托进行的，其被审单位依委托审计的主体的所有权性质不同而各异。
审计知识点总结范文
审计知识点总结范文审计是一项涉及对企业财务状况和经营活动的系统性检查和评估的活动。
审计人员根据一定的标准和程序，对企业的财务报表、会计记录和内部控制进行审查，以确定其真实性、准确性和合法性。
在进行审计过程中，审计人员需要掌握一系列审计知识点，下面对审计知识点进行总结。
一、审计基本概念1.审计定义与分类：审计的定义、审计的分类和基本原则。
2.审计师的资格和职责：审计师的资格条件、职业道德和职责。
3.审计机构和审计人员：审计机构的分类、审计人员的分类和职责。
4.审计法律法规：会计法、审计法和其他相关法律法规。
二、审计目标与任务1.审计目标：审计的目标和作用。
2.审计任务：审计任务的确定和执行。
三、审计程序与方法1.审计程序：审计程序的确定和执行。
2.审计方法：审计方法的选择和应用。
四、财务报表与内部控制审计1.财务报表审计：财务报表审计的基本概念、程序和方法。
2.内部控制审计：内部控制审计的目标、方法和评价。
五、资产负债表与现金流量表审计1.资产负债表审计：资产负债表审计的目标、程序和方法。
2.现金流量表审计：现金流量表审计的目标、程序和方法。
六、收入与费用审计1.收入审计：收入的确认、计量和披露。
2.费用审计：费用的确认、计量和披露。
七、财务指标与比率分析1.财务指标：财务指标的计算和分析方法。
2.财务比率：财务比率的计算和分析方法。
八、内部审计与审计报告1.内部审计：内部审计的目标、程序和作用。
2.审计报告：审计报告的内容、格式和要求。
以上只是审计知识点的一部分，审计领域的知识点非常广泛和复杂，需要不断学习和实践才能掌握。
另外，审计实践中也需要审计人员具备良好的沟通能力、分析能力和判断能力，以便更好地完成审计工作。
审计学概述主要教学内容.pptx
课程的应用
实际工作中的应用 • 政府审计 • 社会审计（民间审计） • 内部审计
La
为什么要有审计？
检验
审计的作用
• 2012年2月14日，上海市政府在上海展览中 心召开全市审计工作会议暨中央在沪单位 审计工作会议。
• 上海市委副书记、市长韩正出席会议并讲 话，指出审计工作关键是发现问题、剖析 问题、解决问题。
La
1、你把我的钱用都 用到哪去了？
投资者
3、可我不信！
2、不都写在每次的 财务报告上吗？
注册会计师
4、那就找个人 来证明吧！
经营者
为什么要有审计
• 经营权和所有权分离 委托代理关系 利益分歧或冲突—代理成本 距离—信息不对称—不信任 重大性 专业性
La
民间审计（会计师事务所）
La
审计关系
本堂课教学内容
La
导入案例1
• 李先生想购买股票，阅读了A、B、C三家上市公 司2010年度财务报告，发现：
A公司每股利润较高。 B公司每股利润增长较快。 C公司每股净现金流量较高。
• 三家公司的注册会计师对2010年度财务报告均出具 了无保留意见的审计报告。
• 请问你认为李先生购买哪家公司的股票比较好？
反映了报告期间内的发生的经济事项。
审计师必须采用专业的方法搜集和解释审计证据。 同时，也正是这种专业性使审计区别于会计。
La
会会计与审计的关系
项目 目的
基本方法 基本职能 责任
会计
审计
提供五大信息 七大方法
就报表质量发 表意见
六大方法
核算、监督
鉴证、监督
会计报表的真实 审计报告的真
合法
实合法
《审计学》全套ppt课件
《审计学》全套ppt课件
汇报人：XXX
202X-12-30
审计学概述审计证据与审计程序财务报表审计内部控制审计舞弊审计审计报告与审计责任
审计学概述
审计的定义
审计是对企业的财务报表、交易记录和其他相关资料进行独立审查和评估，以确定其真实性和公允性的进程。
审计的特点
独立性、客观性、公平性和专业性。
审计的起源和发展
审计起源于中世纪的欧洲，随着经济的发展和企业规模的扩大，审计逐渐成为一种重要的管理工具。
审计的基本程序
计划阶段、实施阶段、报告阶段和后续阶段。
审计的种类
财务报表审计、合规性审计、经营审计等。
审计的方法和技术
抽样审计、风险基础审计、内部控制评判等。
审计的作用
保护投资者和利益相关者的利益，促进企业规范管理和提高经营效率，保护市场经济秩序和社会公共利益。
审计证据是实施审计程序的基础
在实施审计程序之前，审计人员需要收集充分的审计证据，以了解被审计单位的内部控制制度、财务报表数据等情况。只有在对被审计单位有充分了解的基础上，才能制定出科学公道的审计程序和方法。
审计程序是获取审计证据的手段
在实施审计程序的进程中，审计人员需要不断地收集和分析证据，以评估被审计单位的内部控制制度是否健全有效、财务报表数据是否真实完全。同时，通过实施不同的审计程序，可以获取不同类型的证据，从而更加全面地了解被审计单位的情况。
审计证据和审计程序共同服务于审计目标
无论是获取充分的证据还是制定科学公道的程序，最终都是为了实现审计目标。只有当审计人员获取了充分的证据并制定了科学公道的程序时，才能得出正确的结论和建议，从而帮助被审计单位提高财务管理水平、加强内部控制建设。
财务报表审计
审计学的原理及其应用
审计学的原理及其应用1. 简介审计学是一门研究审计原理、方法和技术的学科，主要用于评估组织的财务报表和内部控制的有效性。
本文将介绍审计学的原理以及其在实际应用中的意义。
2. 审计学的原理审计学的原理是审计的基础，它主要包括以下几个方面：2.1 独立性原则审计师应当保持独立性，不受利益关系的干扰，以客观、公正的态度对财务报表进行审计。
独立性原则是确保审计结果的可靠性和公正性的基础。
2.2 证据原则审计师在进行审计工作时，需要收集、评估和分析相关的证据。
证据原则要求审计师使用充分、可靠的证据来支持审计意见的形成。
2.3 内部控制原理内部控制是组织在实现目标时所采取的措施和政策。
审计师需要评估和测试组织的内部控制体系，以确保其有效性和适用性。
2.4 持续监督原则审计不仅仅是一次性的活动，还需要进行持续监督。
持续监督原则要求审计师对组织的财务报表和内部控制进行定期审计，以保证其可靠性和准确性。
3. 审计学的应用审计学的原理在实际应用中起到了重要的作用，以下是一些常见的应用领域：3.1 外部审计外部审计是指独立的审计机构对组织的财务报表进行审计，以发表审计意见。
外部审计能够增加财务报表的可靠性和透明度，提高投资者和利益相关者对组织的信任度。
3.2 内部审计内部审计是组织内部的审计部门对内部控制和风险管理进行评估和监督的活动。
内部审计能够帮助组织发现和解决潜在的问题，提高组织的运营效率和风险管理能力。
3.3 法律依据审计法律依据审计是指审计师根据法律的要求对组织的财务报表和业务行为进行审计。
这种审计能够帮助组织遵守法律法规，防范和发现经济犯罪或违规行为。
3.4 绩效审计绩效审计是对组织的绩效目标和绩效结果进行审计，以评估组织的绩效管理和控制机制。
绩效审计能够帮助组织提升绩效管理水平，优化资源配置，提高经济效益。
4. 结论审计学的原理是审计工作的基础，它确保审计师能够按照规范和准则进行审计工作。
在实际应用中，审计学的原理被广泛应用于外部审计、内部审计、法律依据审计和绩效审计等领域，为组织的运营和管理提供了重要的支持。
审计学课件
第一章绪论第一节审计的定义与本质一、审计的定义审计是由专职机构和人员，依法对被审单位的财政、财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查，评价经济责任，用以维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，促进宏观调控的独立性经济监督活动。
二、审计的本质与基本特征●审计的本质是一种具有独立性的经济监督活动。
审计的基本特征：（一）独立性（本质特征）（二）权威性（三）公正性第二节建立中国特色审计制度的意义一、有利于健全民主与法制二、有利于加强宏观调控三、有利于维护经济秩序四、有利于保障所有者权益五、有利于促进廉政建设六、有利于提高经济效益第三节审计的产生与发展一、审计产生的基础及三方关系●审计是因授权管理经济活动的需要而产生的，受托经济责任关系，是审计产生的基础。
二、中国特色审计监督制度建立前的沿革★在西周时期，就出现了带有审计性质的财政经济监察工作。
以“宰夫”之职的出现为标志★秦、汉两代都曾采用上计制★隋唐在刑部之下设比部，建立了比较独立的审计机构★宋代设立审计司或审计院，是我国审计机构定名之始，审计这个名词正式出现。
★元、明、清三代基本未设专门审计机构★辛亥革命后，北洋政府设立审计院，南京国民党政府也设立了审计院，后改为审计部隶属监察院，但由于政治腐败，审计制度只能是徒具形式。
★第一次国内革命战争时期，1925年7月省港罢工委员会中就设有审计局★第二次国内革命战争时期，革命根据地干1932年成立中央苏维埃政府审计委员会，1934年颁布审计法★抗日战争和解放战争时期，在陕甘宁、晋绥等革命根据地和解放区，也建有审计机构★中华人民共和国成立到1983年审计署成立的34年间，我国一直未设置独立的审计机构，经济监督经历了一个曲折的发展过程。
三、中国特色审计监督制度的建立和发展以1994年审计法的颁布为界限，中国特色审计监督制度经历了创立和发展完善两个阶段。
（分四个方面叙述）（一）建立健全审计法律法规，使审计监督纳入法制化轨道（二）不断开拓新的审计领域，推进我国审计监督全面到位（三）从审计工作需要出发，制订审计规范（四）适应新形势的要求，探索科学的审计监督方式方法第一，帐户入手审计是我国审计的基础方法。
第1章 审计学概述
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二、审计关系及审计关系人
第一 关系人
第二 关系人
第三关 系人
把审计人称为 第一关系人，即 承担审计工作的 人。
审计委托人或 被审计人成为 授权人称为第三 第二关系人，即 关系人，即资财 接受审计监督的 所有者或主管人 人。 员。
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审计关系的形成顺序：关系图
（1）两权分离，受托经济责任关系的形成是审计
事中审计 事后审计
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● ● ● ● ●
(五)按审计的动机分类
按审计的 动机分类
强制审计 任意审计
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● ● ● ● ●
(六)按审计使用的技术方法分类
1、账项基础审计——账表导向 满足财产所有者对会计核算检查要求；发现和防 止错误与舞弊； 重心是账簿资料与资产负债表； 方法：详细审计，注册会计师将大部分精力投向 凭证和账簿的检查，大约四分之三的时间花费在 合计和过账上。
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2、制度基础审计——系统导向 基于设计合理、执行有效的内部控制可以保证财 务报表的可靠性，防止重大错误和舞弊的发生， 注册会计师将视觉转向会计信息赖以生成的内部 控制，将内部控制与抽样结合起来实施审计。 特点：加强对企业内部控制的测试和检查； 重心是资产负债表和利润表 方法：抽查部分资料
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3、风险基础审计——风险导向 全面考虑影响审计风险各种因素，建立审计风险 模型，以此为基础，分析企业可能出现的错误和 舞弊，确定审计策略。 建立风险模型： 初期：审计风险=固有风险×控制风险×检查风险 现在：审计风险=重大错报风险×检查风险 方法：抽查测试
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第1章 总论
1
学习目标
重点掌握内容：审计的概念和属性、审计
的职能、审计分类。
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26、我们像鹰一样，生来就是自由的 ，但是 为了生 存，我 们不得 不为自 己编织 一个笼 子，然 后把自 己关在 里面。 ——博 莱索
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27、法律如果不讲道理，即使延续时 间再长 ，也还 是没有 制约力 的。— —爱·科 克
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28、好法律是由坏风俗创造出来的。 ——马 克罗维 乌斯
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29、在一切能够接受法律支配的人类 的状态 中，哪 里没有 法律， 那里就 没有自 由。—除 法律。 ——塞·约翰逊
31、只有永远躺在泥坑里的人，才不会再掉进坑里。——黑格尔 32、希望的灯一旦熄灭，生活刹那间变成了一片黑暗。——普列姆昌德 33、希望是人生的乳母。——科策布 34、形成天才的决定因素应该是勤奋。——郭沫若 35、学到很多东西的诀窍，就是一下子不要学很多。——洛克