1合同八要素税收审核
建筑施工合同审查要点税务
建筑施工合同审查税务要点建筑施工合同是建筑项目中最重要的一份合同，它关系到项目的顺利进行和双方的权益。
在审查建筑施工合同时，税务问题是不可忽视的一个方面。
以下是建筑施工合同审查税务要点：1. 合同主体的税务资格在审查合同主体时，要关注合同双方是否具备签订及履行合同的税务资格。
审查对方的经营主体资格是否合法，是否真实存在。
同时，要核实对方是否持有国家税务机关核发的税务登记证，是否依法纳税，避免与不具备税务资格的当事人签订合同。
2. 合同中的税务条款审查合同中的税务条款，主要包括以下几个方面：（1）税率：确认合同中所涉及的税率是否符合国家税法规定，如增值税、营业税等。
（2）税款支付：审查合同中关于税款支付的条款，确保税款支付方式、支付时间等符合国家税法规定。
（3）税收优惠政策：核实合同中所涉及的税收优惠政策是否符合国家税法规定，如减免税、退税等。
（4）税务争议解决：审查合同中关于税务争议解决的条款，确保双方在税务争议发生时能够按照合同约定进行解决。
3. 合同履行过程中的税务问题在合同履行过程中，要关注以下税务问题：（1）合同收入的确认：核实合同收入是否符合国家税法规定，确保合同收入的准确性。
（2）合同成本的扣除：审查合同成本是否符合国家税法规定，确保合同成本的合法性。
（3）税务申报：核实合同双方是否按照国家税法规定进行税务申报，如增值税申报、企业所得税申报等。
（4）税务检查：合同履行过程中，如有税务检查，要确保双方能够积极配合，如实提供相关资料。
4. 合同终止和解除时的税务问题合同终止和解除时，要关注以下税务问题：（1）合同终止和解除的原因是否符合国家税法规定。
（2）合同终止和解除后的税务处理，如退还税款、结算税务等。
（3）合同终止和解除后的税务申报，如增值税、企业所得税等申报。
总之，在审查建筑施工合同时，要从合同主体的税务资格、合同中的税务条款、合同履行过程中的税务问题以及合同终止和解除时的税务问题等方面进行全面审查，确保合同的合法性和合规性。
合同八大要素
合同八大要素
合同八大要素是指在制作合同时必须包含的核心内容，包括：
1. 合同名称：明确合同的种类和名称，例如租赁合同、销售合同、劳动合同等。
2. 合同主体：明确参与合同的各方身份，通常包括甲方和乙方。
3. 合同标的：明确合同的具体内容和约定，例如租赁的物品、销售的商品或提供的服务。
4. 合同价格：明确合同涉及的费用、价格或报酬等，以及支付方式和时间。
5. 履行条件：明确各方应当履行的义务和条件，例如提供相关文件、保证合同标的的品质等。
6. 违约责任：明确各方在违约情况下应承担的责任和后果，包括赔偿、违约金等。
7. 合同期限：明确合同的生效日期和有效期限，以及可能的终止条件。
8. 附加条款：根据实际需要，可以额外约定一些适用于特定合同的条款，例如保密条款、争议解决方式等。
以上就是合同八大要素的基本内容。
根据实际情况，各方可以在合同中加入其他必要的条款和附加条款，以确保合同的完整和有效性。
采购合同的八大要素 干货满满
采购合同的八大要素干货满满买卖合同，是采购工作中经常接触到的文件。
需要注意的是，合同并非只有书面形式才有法律效力，《中华人民共和国合同法》（以下简称“合同法”）第十条规定：当事人订立合同，有书面形式、口头形式和其他形式。
但出于严谨、规范和避免纠纷考虑，买卖合同大部分均以书面形式订立。
一般来说，一个公司会设立法律部，除了处理公司相关的法律事务外，还负责起草公司的标准合同，审核合同条款。
但作为采购从业人员，要做好采购中的合同风险控制，还是需要掌握合同法的基础知识。
第一，关于合同八要素。
合同法中第十二条规定了合同的一般条款，也就是我们常说的“合同八要素”，我们在起草合同或审核合同时，要关心有没有漏项，约定是否明确。
比如，单价是指含税价还是不含税价，税率多少，是增值税专用发票还是普通发票，是到货价还是出厂价，是否有单批次订货量要求，等等。
（一）当事人的名称或者姓名和住所；（二）标的；（三）数量；（四）质量；（五）价款或者报酬；（六）履行期限、地点和方式；（七）违约责任；（八）解决争议的方法。
合同法中第一百三十一条指出，买卖合同的内容除“合同八要素”外，还可以包括包装方式、检验标准和方法、结算方式、合同使用的文字及其效力等条款。
第二，关于格式合同。
在有些交易中，一方利用在经济或其它方面的绝对优势地位，使其可以将预定的格式条款强加于对方，从而排除双方协商的可能性，表现在法律和事实上的垄断。
法律上的垄断是指根据法律规定而对特殊行业或领域享有独占经营权。
这类行业在我国较多。
事实上的垄断地位指一方依据经济实力等条件而在事实上形成的垄断性经营地位。
当事人的这种垄断地位常常被称为“契约环境的不公正”。
关于格式合同，合同法中对提供格式合同的一方做了约束：合同法中第三十九条规定，“采用格式条款订立合同的，提供格式条款的一方应当遵循公平原则确定当事人之间的权利和义务，并采取合理的方式提请对方注意免除或者限制其责任的条款，按照对方的要求，对该条款予以说明。
合同审查 税收条款 注意事项
合同审查税收条款注意事项《合同审查之税收条款那些事儿》嘿，咱今儿个就来说说合同审查里的税收条款这个事儿，这可真是个得瞪大眼睛瞅仔细的环节啊！咱都知道，合同就好比是一场合作的“契约圣旨”，各方都得按照它来办事儿。
那这其中的税收条款呢，就像是埋在合同里的“小炸弹”，一个不小心没处理好，可能就会引发大麻烦，让你欲哭无泪！为啥这么说呢？你想啊，要是合同里没把税收这事儿说明白，到时候谁来交税，交多少，都弄不清楚，那岂不是要扯皮扯到天荒地老！就好比是两个人一起去吃火锅，结果到最后结账的时候才发现没说好谁买单，那场面，尴尬不尴尬！我就遇到过这么个事儿，有个合同里关于税收的条款写得那叫一个模糊，只说了一句“双方各自承担相关税费”。
呵，这可倒好，等到交税的时候，双方为了一些杂七杂八的税争得脸红脖子粗，都说应该对方交，那叫一个乱啊！简直是一场“税收大战”，最后还得重新协商，耽误时间又影响心情！所以啊，咱在审查合同里的税收条款的时候，可得睁大了眼睛，可别放过一个小细节。
首先呢，得明确到底谁是纳税人，别整得含糊不清的。
比如说，买个东西，那就得明确是买方交税还是卖方交税，这可得说好咯！不然到时候互相推诿，谁也不愿意当这个冤大头！然后呢，还得把交哪些税给列清楚了。
咱可不能让那些稀奇古怪的税突然冒出来吓我们一跳啊！是增值税啊、所得税啊，还是什么其他税，都得一一说明白。
不然到时候冒出个什么“火星税”“外星税”，那可咋办！再有就是税率也很关键哦！别以为税率就是个小数字，它可会影响到你的钱包呢！要是合同里没写清楚税率是多少，万一国家政策一变动，税率涨了或者跌了，那又得吵翻天！总之啊，审查合同里的税收条款可得多留点儿神，别让这些小细节变成大麻烦！咱虽然不是专业的税务专家，但也得有点小机灵，把这些条款都看作是一个个“宝藏”，得小心翼翼地挖出来，别让它们变成“炸弹”炸到咱自己！哈哈，希望大家在以后审查合同的时候都能顺顺利利，别被这些税收条款给坑咯！。
合同审核8要点
合同审核8要点
哎呀呀，今天来和大家讲讲合同审核 8 要点呀！
第一个要点，主体资格要搞清楚呀！就好比你要和人跑步比赛，得先搞清楚对手是不是真的能跑呀，可别稀里糊涂跟个没资格的较上劲了。
比如说，对方要是个压根没营业执照的，那这合同能签吗？
第二个要点，条款明确不含糊！这就像你走在路上，得知道脚下的路到底通向哪儿，不能模模糊糊的呀。
好比合同里说“大概”“也许”给你多少好处，这能行？
第三个要点，权利义务要对等呀！不能一方光享受权利不承担义务吧，那不是欺负人嘛。
比如说一方啥都不干就拿好多好处，这能合理？
第四个要点，违约责任要明确！就好像两个人约好一起做事，得说好要是谁没做到该咋办，不然咋有保障？比如不说明违约了要赔多少钱，到时候找谁去？
第五个要点，争议解决要想好！不能等有矛盾了才傻眼呀。
好比先想好走哪条路回家，总比迷路了再纠结强吧。
第六个要点，法律适用不能错！你得用对法律来保护自己呀，不然不就白搭了。
第七个要点，格式规范很重要！一份乱糟糟的合同看着都心烦，还怎么让人信任呢。
第八个要点，细节之处见真章！一个小细节可能就是大问题的导火索呀，可别小看了。
总之，合同审核可得瞪大眼，一个不注意就可能吃大亏呀！可别不当回事！。
合同审查 税收条款 注意事项
合同审查税收条款注意事项《合同审查中税收条款那些事儿》嘿，朋友们！今天咱来聊聊合同审查里那个看似不起眼，实则暗藏玄机的税收条款。
咱就说啊，这合同审查可不是个小活儿，就好比是一场战斗，得各个细节都拿下才行。
而税收条款呢，那可真是不能小瞧了它，搞不好就是个大“雷”。
你想想，要是在合同里没把税收的事儿说清楚，到时候甲方乙方因为这个争起来，那可就麻烦啦！就好像两个人一起拼拼图，结果有一块没整明白，那整个画面不就不完整啦？我记得有一次，审查一份合同的时候呀，我就差点被那个模糊不清的税收条款给坑了。
那上面写着“相关税收由各方自行承担”。
嘿，这不就跟说了跟没说一样嘛！到底哪些税、怎么承担，一点儿都不明确。
我当时就想，这要是到时候出了问题，那不得扯起皮来呀！所以啊，审查税收条款的时候可得瞪大眼睛啦！首先呢，咱得明确到底涉及哪些税，别到时候稀里糊涂的。
就像是去超市买东西，咱得知道自己买的是啥，值多少钱一样。
然后呢，就得弄清楚这税负到底咋分担。
是甲方全部承担呢，还是乙方出一部分，一定要明明白白地写在合同里。
可别整那些模棱两可的话，不然到时候后悔都来不及。
还有啊，可别小看了那些附加的税收费用。
就像你买个东西，以为价格就那么多，结果还有运费、包装费啥的。
在合同里，这些附加的税收费用也得考虑进去，不然到时候算起来可就亏啦！有时候我觉得审查合同就像走迷宫，一个不小心就会迷失方向。
但只要咱抓住这个税收条款的关键，就能少走很多弯路。
总之啊，合同审查中的税收条款可千万别马虎，咱得认真对待，仔细审查，把那些可能出现的问题都提前想到，这样才能避免以后出现纠纷。
咱可不能被这些小小的税收条款给绊倒喽，要做就做那个在合同战场上战无不胜的高手！希望大家以后审查合同的时候都能顺顺利利的，可别掉坑里啦！哈哈！。
合同八大要素
合同八大要素
合同是法律上具有约束力的协议，包括了许多要素。
作为合同
范本专家，我将围绕合同八大要素为您撰写合同范本，确保合同的
合法性和有效性。
1. 当事人信息，合同中应包括所有当事人的详细信息，包括姓名、地址、联系方式等。
2. 合同目的，明确合同的目的和目标，确保双方对合同的理解
一致。
3. 条款和条件，列出合同的具体条款和条件，包括权利和责任，支付条款，违约责任等。
4. 对价，合同中应明确约定的对价，即交换的物品、服务或金
钱等。
5. 签署日期，确保合同的签署日期清晰可见，以确定合同的生
效日期。
6. 签署地点，合同中应明确约定签署的地点，以确定适用的法
律管辖区域。
7. 法律条款，包括法律适用、争议解决方式等法律条款，确保
合同的合法性。
8. 签名和盖章，所有当事人应在合同上签字并盖章，以确认合
同的有效性。
通过以上八大要素，我将为您提供一份完善的合同范本，确保
合同的完整性和合法性。
无论是商业合同、劳动合同还是租赁合同，我都能为您定制合适的范本，并解答您在合同起草过程中的疑问。
期待与您合作，为您提供高质量的合同范本和专业的建议。
对外支付税务备案合同 审核要点
对外支付税务备案合同审核要点1. 合同的基本信息得仔细看呀！比如说，合同的各方都有谁呀，这可不能马虎！就像你去一个新地方，得知道都有谁和你一起吧，不然多不靠谱呀。
例子：你想想，要是合同上连对方公司名字都写错了，那还能行？2. 合同的金额和支付条款务必清楚呀！这可是关键中的关键，可别稀里糊涂的。
好比你去买东西，总得清楚价格和怎么付钱吧。
例子：难道连到底要付多少钱都不搞明白就去备案吗？3. 合同的履行期限也很重要哇！什么时候开始，什么时候结束，要心里有数。
就像你计划一次旅行，得知道啥时候出发啥时候回来呀。
例子：要是不知道合同啥时候履行完，后面的事情咋安排呢？4. 合同的税务条款不容忽视哟！这可关系到纳税的问题呢。
可以把它想象成是路上的指示牌，告诉你该怎么走税务这条道。
例子：要是不看清楚税务条款，怎么知道要交多少税呀？5. 合同的违约责任得明确呀！万一出了问题怎么办，得有个说法。
就如同出门带把伞，以防下雨嘛。
例子：不明确违约责任，到时候出了事找谁去呀？6. 合同的变更和解除条款要留意嘞！可能会有变化呀，不能掉以轻心。
这就跟天气可能会变一样，得有应对的准备。
例子：要是不注意这个，突然合同变更了都不知道，那不就傻眼了？7. 相关法律适用是不是明确呀！这好比建房子得有坚实的地基。
例子：如果法律适用都不清晰，那合同怎么能站得住脚呢？8. 合同的附件也别落下哈！附件也是合同的一部分呀，不能不管不顾。
就像给礼物加个漂亮包装一样重要。
例子：难道附件就不重要了吗？不看附件怎么行！9. 审核人员得认真负责哇！这是对自己也是对别人负责。
就像一个好的守门员，要守住球门一样。
例子：审核人员不认真，那岂不是乱套了呀！我的观点结论就是：对外支付税务备案合同的审核真是一点都不能马虎，每个要点都得仔细琢磨，只有这样才能确保一切顺利呀！。
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• 一念之差的损失：修理还是安装 • 一字之别争议：净 • 一劳永逸方法：纳税风险管理与控制（合 同与发票）
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如果：能在合同履行付汇前
1、进行不同交易税负（安装，修理）测算 2、如果能对合同条款进行涉税审核与会签 3、能对于合同税负履行中的细节问题，发票 把控进行认证了解论证 4、能在遭遇争议时不靠一己之力，找到专业 的外脑
营改增 第四十一条 增值税 纳税义务发生时间为： （一）纳税人提供应 税服务并收讫销售款项或 者取得索取销售款项凭据 的当天；先开具发票的， 为开具发票的当天。 收讫销售款项，是指 纳税人提供应税服务过程 中或者完成后收到款项。 取得索取销售款项凭 据的当天，是指书面合同 确定的付款日期；未签订 书面合同或者书面合同未 确定付款日期的，为应税 服务完成的当天。 （二）纳税人提供有 形动产租赁服务采取预收 款方式的，其纳税义务发 生时间为收到预收款的当 天。 （三）纳税人发生本 办法第十一条视同提供应 税服务的，其纳税义务发 生时间为应税服务完成的 当天。 （四）增值税扣缴义 务发生时间为纳税人增值 税纳税义务发生的当天。
合同又称契约或合约，是指双方当事人协商一致达 成的协议。 经济合同是相对于一般的民事合同而言的一种新型 合同，是法人之间为了实现一定的经济目的，明确 相互权利义务关系的契约的订立、履行和管理的制 度。 经济合同涉税管理是达到经济目的所需要付出税收 3 成本的当事人纳税义务负担的约定与明确。
引子：纳税风险管理----------修理与安装合同争议与税负分析及发票 争议
情况及3履约能力与4税收身份等，进行综合分析论 证，合理选择签约对象，必要时可提请相关部门予
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要素一：当事人的审核
个人OR企业， 居民OR非居民， 关联方OR非关联 方
一般纳税人OR小 规模纳税人
增值税纳税人OR 营业税纳税人
当事人
一般计税OR简易 计征
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要素一：当事人
S1：个人主体 S2：非居民主体 S3：关联方交易 S4：增值税专用发票领域的三方协议合同 S5：偿债式股权转让协议
国税函（2009）698号
• 四、在计算股权转让所得时，以非居民企业向被转让股 权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的 币种计算股权转让价和股权成本价。如果同一非居民企 业存在多次投资的，以首次投入资本时的币种计算股权 转让价和股权成本价，以加权平均法计算股权成本价； 多次投资时币种不一致的，则应按照每次投入资本当日 的汇率换算成首次投资时的币种。
合同种类：12大有名合同
1、投资合同： 2、借款合同 3、房屋土地买卖合同 4、建设工程施工合同 5、租赁合同 6、融资租赁合同
7、劳动合同 8、劳务合同 9、技术合同 10、加工承揽修理合同 11、运输合同 12、购销合同
17
租赁政策举例
• • • • • • 1、租房子（5%）PK仓储（6%） 2、租汽车（17%） PK租汽车+司机（11%） 3、租塔吊（17%） PK租塔吊+司机（3%） 4、租汽车（17%抵扣） PK买小轿车（17%） 5、新设备租赁（17%） PK老设备租赁（简易3%） 7、老租赁合同（5%) PK新租赁合同(17%，3%)
38
要素六：----履行方式 • 合同的履行方式是指当事人双方采取什么 方法、手段来履行合同规定的义务。履行 方式可分为时间方式和行为方式。
• • • • • 39 • 一、所有权转移方式行为方式 标的物的交付方法（安装调试） 工作成果的完成方法（检验，验收） 售后服务，三包方式 二、结算方式： 直接影响纳税义务时点
要素二：合同标的物总结
• • • • • • • • • • 20 • S1标的物交易条款的税收影响 1）代购代销与佣金 2）转租与代理租赁 3）特许权使用与劳务提供 4) 货物贸易还是非贸项下 5) 劳务合同与劳动合同 6) 投资土地销售设备，还是投资设备销售土地 7）租房子还是租地，租设备的认定 8）修理修配还是维护养护 9）来料还是进料 10）买地还是买股权
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要素三：合同数量----2内销合同
• 数量条款主要由数字和计量单位构成 1、国内：关注合同数量与发票数量的关系 2、合同数量与实际计算数量不一致的合理性解释 3、计量数量与单位变通的偷税方法与风险 • 合同数量条款的设计技巧 （避免形成直接关联数量单位，公斤----公斤） 4、关于最低限价与数量关系（房屋租赁面积与单价） 5、消费税有从量计征依据
营业税纳税义务发生时间 第十二条 营业税纳税义务发生时间为 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或 者销售不动产并收讫营业收入款项或者 取得索取营业收入款项凭据的当天。国 务院财政、税务主管部门另有规定的， 从其规定。 营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业 税纳税义务发生的当天。 第二十四条 条例第十二条所称收讫营 业收入款项，是指纳税人应税行为发生 过程中或者完成后收取的款项。 条例第十二条所称取得索取营业收入款 项凭据的当天，为书面合同确定的付款 日期的当天；未签订书面合同或者书面 合同未确定付款日期的，为应税行为完 成的当天。 第二 纳税人转让土地使用权或者销售 不动产，采取预收款方式的，其纳税义 务发生时间为收到预收款的当天。 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采 取预收款方式的，其纳税义务发生时间 为收到预收款的当天。十五条 纳税人发生本细则第五条所称将不动产 或者土地使用权无偿赠送其他单位或者 个人的，其纳税义务发生时间为不动产 所有权、土地使用权转移的当天。 纳税人发生本细则第五条所称自建行为 的，其纳税义务发生时间为销售自建建 筑物的纳税义务发生时间。
要素六：履行期限地点方式
要素六：---履行期限 • 期限：合同的履行期限是一方当事人要求 对方当事人履行义务的时间界限，也是确 定合同是否按时履行或迟延履行的客观标 准 政策调整对合同期限条款的特殊考量 1、退税率调整： 2、营改增的时点： ------营改增税制改革中资产采购合同风险
37
要素六：---履行地点 地点：履行地点是指合同当事人履行义务的 具体地点 关系到合同违约的管辖地法院 交货地点： 外贸出口企业的工厂交货，码头 场站交货，目的港交货的增值税利益
要素四：质量的审核
税率的认定（农 产品，农机）--税局 编码的归类（出 口，进口）--海关 消费税征收的范 围
增值税优惠的享 受（饲料，软件 ，资源综合利用 ）
合同质量
所得税优惠的 享受：（节能 节水安全生产， 环境保护设备）
28
要素五：价款报酬
要素五：价款报酬
S1：含税价款不含税价款 S2：买送条款 S3：补贴条款 S4：免租条款 S5：计价货币
13
要素二：合同标的
要素二：标的物的审核
货物，资产（有 形）劳务来自供特许权使用费标的物
借款，租赁
15
要素二：合同标的物
S1：分辨不同标的交易税收 S2：挂羊头卖狗肉合同：真代理假自营 S3：真债券假股权 : S4：一揽子复合交易条款 S5：对抵交易条款 S6：或有条款
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案例：采购测算 （非增值税纳税人+小规模纳税人）
• 1）一般纳税人开具增值税17%专用发票价税合计 117 • 2）小规模纳税人开具增值税普通发票价税合计 100 • 3）小规模纳税人税务代开3%专用发票，价税合 计103
• 选择合计最少100
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价股权转让中的计价货币
案例： 美国某公司2006年1月投资100万美元，在境内 成立外商独资企业。投资资本到账当天的美元汇 率为8.27。 2010年1月，该美国公司将拥有的该外商投资企 业股权全部转让给中国公司，转让价款为827万人 民币，于2010年1月15日支付。当天美元兑人民 币汇报为6.81人民币
25
要素四：合同质量
要素四：合同质量 质量条款是经济合同的核心，是都标的物的具 体特征： • 合同质量条款越详细，越完备，对交易的真 实性的支持越强，反之，关联交易，假合同， 对质量的约束性条款会非常简略。 • 1、税务关注对于特殊优惠商品标的的质量 认证 • 2、税收更加关注的是对于质量条款的违约 27 性规定及税务处理
8
劳动合同 劳务合同 技术合同
经济合同八大要素
（一）当事人的名称或者姓名住所； （二）标的；
（三）数量；
（四）质量；
（五）价款或者报酬；
（六）履行期限、地点和方式；
（七）违约责任；
（八）解决争议的办法。
9
要素一：合同当事人
要素一：当事人
甲方，乙方 买方，卖方 需方，供方
合同主办部门应当审查拟签约对象的1主体资格、2资信
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案例：采购测算（一般纳税人）
• 1）一般纳税人开具增值税17%专用发票 价税合计117 • 2）小规模纳税人开具增值税普通发票 价税合计100 • 3）小规模纳税人税务代开3%专用发票 价税合计103 • ----1、资金：选择合计最少100 • ----2、抵扣：选择税金最多117， • ----3、成本：一样 • ----4、附税：抵扣多的117，附加税最低 31 • ----5、税负率：普票
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计价货币让平价转让产生收益问题:
方法1：人民币记账本位币----错误 827-827=0 股权转让所得0
方法2：美元为计价货币-----正确 827÷6.81=121.44万 折算为人民币的股权转让所得 (121.44-100)*6.81*10%=14.6万
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关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知
营改增中的合同标的物
1、技术转让合同技术服务，技术培训，技术咨询条款 2、运输合同签订中的运输、装卸条款与货代条款的税 收负担 3、物流园区境外仓储合同：仓储与装卸条款 4、返利合同中上架理货、节庆店庆促销条款 5、硬件修理PK软件维护合同 6、会议费PK培训费合同 7、咨询合同PK管理服务，居间介绍 8、借款设备采购与融资租赁设备