重点税源监控与分析
浅谈如何加强重点税源的监控和管理
浅谈如何加强重点税源的监控和管理税源管理是税收征管工作的基础，税源管理质量的好坏决定着税收收入的规模和增长速度，影响着经济实现持续、健康、协调发展的目标。
我县的重点税源税收占据税收总量的百分之七十以上，左右着全县的国税收入形势，在税收收入中有着举足轻重的地位。
因此，重点税源的管理和监控是组织收入工作中的重中之重，是税源管理的重要组成部分和核心内容，只有全面掌握和控制了重点税源，才能增强组织收入的预见性、主动性，为税收征收管理决策提供依据，确保税收收入稳步增长。
一、重点税源监控管理主要目的和任务加强重点税源户管理为整体税收管理提供信息服务，为税收分析提供数据支持，为领导决策提供科学依据，是强化税源管理的重要手段之一，为税收工作的开展起着积极作用。
(一)掌握经济运行动态，增强收入主动性。
随着经济体制改革的不断深化，经济成份日益复杂化、企业竞争激烈化，利益分配多元化，税源和收入结构随之也发生变化。
税务机关通过了解重点企业的生产经营和税收情况，以点带面，能够比较准确地分析预测税收收入发展前景，增强组织税收收入工作的主动性，通过分析发现问题，堵塞征管漏洞，促进税收收入稳步增长。
(二)坚持依法治税，规范企业纳税行为。
税务机关根据纳税人报送的纳税资料，解读纳税人涉税经济活动和涉税行为的相关信息和数据，通过对数据的审核评析等，及时发现纳税人纳税申报及税负异常等问题，通过采取约谈、纳税评估等预警措施规范纳税人行为，为税务稽查提供案源，确保税收政策的正确贯彻落实，促进纳税行为的真实性、合法性、规范性。
(三)加强税收征管，提高征管质量和效率。
税源监控力度薄弱是疏于管理的一种表现，税源底子不清、监控不力是导致税收流失的一个重要因素。
开展税源监控，可以使税务机关及时摸清税源分布及变化情况，通过分析掌握税源动态，有针对性地采取措施加以管理，对征管漏洞对症下药、有的放矢，提高税收征管的质量和效率。
二、当前重点税源管理存在的主要问题通过夯实税源基础管理，规范管理制度，经过多年的探索和实践，我们已经初步建立了一套较为完整的重点税源管理体系，重点税源监控工作实行了省、市、县三级监控管理模式，运用全国重点税源监控管理软件(TRAS)系统，建立了重点税源监管数据库，在掌握收入动态、预测收入形势、提供管理依据等方面取得了一定效果。
强化重点税源分析监控的途径和方法
强化重点税源分析监控的途径和方法重点税源企业对地方经济发展有较大影响力，其经营状况的变动直接影响到地方税收收入的变化，且影响力是持续和较稳定的。
通过对重点税源企业数据解读可以推断地方经济发展态势，解释税收增减原因，探寻税收增长点，为税收征收管理决策提供依据。
因此，重点税源的分析监控可以说是税收征管工作的重中之重。
如何提高税源管理水平，加强税源监控，减少和避免税收流失，已成为当前各级税务机关普遍关注的问题。
一、重点税源分析监控方面存在的突出问题1、对重点税源分析监控的重要性认识不够长期以来，无论是各级政府还是各级税务机关都将主要精力集中于税收任务指标的实现上，缺乏对税收工作内容规律及税源管理发展规律的分析和研究，直接导致了对重点税源企业缺少必要的分析与监控。
对重点税源在日常检查、税源调查、数据采集、预测分析、纳税服务等诸环节上，还处于粗放型、轻责型、低标准的层面上，直接影响了重点税源监控管理的质量和效率。
2、重点税源管理方法单一，分析监控内容不全面目前，税务机关掌握的重点税源信息主要依赖于纳税人申报的部分财务数据、信息，税源管理仍停留在以重点税源统计分析为主的初级管理水平上，税源信息失真、信息占有量匮乏、税源管理缺位的问题严重制约了税源监控。
业务流程仅局限于对重点税源企业的静态统计和事后分析，缺乏对整体税源的动态管理，缺少与纳税人相关的其它经济信息和非财务信息的比对、印证。
特别是对大量有发展潜力的中小企业未纳入税源管理的范围，导致税源监控的严重缺位、监控效率低下，偷骗税案件频繁发生。
另一方面由于种种原因，企业上报数据失真，可信度大打折扣。
如企业上报的重点税源报表有时会在逻辑关系上出错，税收管理员在数据录入中难免加入一些人为修改，导致数据失真。
从而监管的结果只能反映重点税源户申报税源的变化，而不能反映实际税源的变化，对重点税源的监管只是纸上谈兵。
3、重点税源选户不合理，缺乏代表性在税源管理工作中，多以入库税收的多少将纳税人划分为重点税源和非重点税源，没有将纳税人的税收负担、税收增长率等一系列指标纳入综合考虑，不能反映今后的发展变化趋势，无法确保监控的行业、类型面足够广，不能全面反映整体的税源结构特点。
浅议重点税源监控分析的途径和方法
浅议重点税源监控分析的途径和方法来源：本网原创发布时间：2011年05月17日背景：放大字体缩小重点税源企业对地方经济发展有较大影响力，其经营状况的变动直接影响到地方税收收入的变化。
重点税源的监控和分析是税收征管工作的重要工作，通过对重点税源企业数据解读可以推断地方经济发展态势，解释税收增减原因，探寻税收增长点，为税收征收管理决策提供依据。
近年来，托克逊县地税局在重点税源监控方面探索出了行之有效的方法，取得了一定成绩，同时，税源监控还存在浅层次、粗放型的监控等问题，如何提高税源管理水平，加强税源监控，减少和避免税收流失，探讨分析如下：一、当前托克逊县地税局重点税源监控工作存在的问题（一）工作任务重，监控力量不足。
随着经济的发展，监控企业户数逐年增加，监控的要求不断提高，要采集的项目愈加全面，很多数据要进行复杂的计算。
监控分析要出成效建立在大量的掌握数据和科学的分析上，时间需求量大。
重点税源监控工作任务重、要求高、难度大，需要耗费大量的时间和精力。
但是由于重点税源监控工作由网管员兼任，非专人管理模式等原因，导致基层监控力量缺乏。
（二）数据采集难度大，准确性不高。
数据采集是重点税源监控的一项基础性工作，数据的准确性对税源的监控分析至关重要，但由于受到以下三个因素的制约，采集的数据并不尽如人意：1、征管信息系统资料不全面且不便于采集、录入。
目前使用的税收征管信息系统中已有的纳税人基础资料不够全面，缺少自征管系统导出数据的技术，目前该局充实征管系统资料基本上采取先由纳税人报送，后由税务干部导入或录入监控系统的方式进行；2、存在资料重复报送和数据计算复杂的问题。
现行数据采集方式增加了纳税人和税务干部的工作负担，纳税人普遍对重复报送数据感到反感，且报表填报需要耗费企业财务人员1-2天的时间，报送的时间和人力成本较大；报表要求对工业总产值、工业增加值等需要大量计算的数据进行采集，数据的计算难度和财务人算素质层次不齐造成数据准确性差，加之填写时人为因素造成的数据错误（如笔误），导致部分报表的数据难以使用或造成无法准确分析数据；3、数据报送时间紧张，质量难以保证。
关于重点税源管理与监控的思考
关于重点税源管理与监控的思考税收征管的一项基础性工作就是税务部门对辖区税源的管理。
重点纳税大户往往也是在某一地区或行业中的经营大户，其纳税额在税收收入中占有举足轻重的地位，它是直接影响税收收入的主要因素。
因此，重点税源管理和监控可以说是组织收入工作中的重中之重。
只有核实和控制了重点税源，才能使征管措施做到对症下药、有的放矢，才能增强组织收入的预见性、主动性，从而使税收收入建立在坚实可靠的基础之上。
一、目前重点税源管理和监控工作中存在的问题（一）思想观念滞后。
在当前重点税源管理过程中，陈旧、机械、单一地以实现税收的多少将纳税人划分为重点税源和非重点税源，重点税源重点管理。
其实质重点税源与纳税大户（重点户）分属两个不同的概念和范畴。
在现实中，重点税源和重点户也不一致，重点户不一定是重点税源，而是税收征管中的薄弱点或问题易发点，以及一段时期该地区新的经济增长点。
将更多的征管力量和注意力都放在了纳税大户的重点管理上，在一定程度上忽视了部分非重点户、重点税源、某些行业和重要部位及环节的管理，势必造成税源管理“头重脚轻”，征管基础薄弱，给一些蓄意偷逃税犯罪分子以可乘之机，存在很大的隐患。
如果企业采取偷逃税手段控制缴纳税款的数额，从而达不到税务机关认定的重点税源管理标准，税务机关就不会对其实施重点管理，就很可能导致偷逃税行为一直得以延续下去。
当前加强农产品收购发票等“四小票”管理，可足说明这一问题。
农副产品加工企业，收废、用废企业等均不是纳税大户，但却是我们管理的重点、难点，属于重点税源管理范畴。
（二）部门协调配合不力。
从外部来看，涉及税源管理最紧密的工商、国税、地税等部门之间的协作配合只流于口头和纸上，而没有进行有效的信息传递，更谈不上信息高度共享。
部门间的联席会制度、信息传递制度、情况分析制度均没有有效执行和坚持，只流于形式，部门间协调配合作用发挥不够充分。
从内部来看，由于当前最注重的是新的征管模式本身的正常运转，而没有特别注意研究在新的征管格局下如何加强各部门间的协调配合、信息共享的问题，造成目前内部间信息传递不畅，征、管、查在一定程度上脱节，重点税源管理责任不明，职责不清等。
税务税源重点监控管理
税务税源重点监控管理在当今复杂多变的经济环境中，税务税源重点监控管理成为了税务工作的重要环节。
有效的税源监控管理不仅能够保障税收收入的稳定增长，还能促进税收制度的公平公正，为经济的健康发展提供有力支持。
税务税源重点监控管理，顾名思义，是指税务机关通过一系列的手段和方法，对可能影响税收收入的重点税源进行有针对性的监测、分析和管理。
这些重点税源通常包括大型企业、重点行业、高收入个人等。
大型企业作为经济活动的重要主体，其生产经营规模大、业务复杂、交易频繁，对税收收入的贡献也相对较大。
对大型企业的税源监控，需要深入了解其财务状况、经营模式、关联交易等方面。
通过建立健全的大企业税收管理体系，加强与企业的沟通交流，及时掌握企业的重大经营决策和财务变动，从而准确预测税收收入，防范税收风险。
重点行业的发展往往对经济全局有着重要的影响。
例如，房地产行业、金融行业、制造业等。
这些行业的税收政策较为复杂，税收征管难度较大。
对于重点行业的税源监控，需要结合行业特点，制定专门的税收征管办法。
加强行业数据的收集和分析，建立行业税收评估模型，及时发现行业内的税收漏洞和潜在风险。
高收入个人的税源监控也是不容忽视的一方面。
随着经济的发展，高收入群体不断壮大，其收入来源多元化、隐蔽性强。
税务机关需要加强与金融机构、证券交易所等部门的信息共享，完善个人所得税申报制度，加大对高收入个人的税收稽查力度，确保个人所得税的应收尽收。
为了实现有效的税务税源重点监控管理，税务机关需要建立一套完善的监控体系。
首先，要加强信息化建设。
利用大数据、云计算等先进技术，整合税务系统内部以及外部相关部门的数据资源，实现信息的实时共享和交叉比对。
通过数据分析，发现潜在的税源风险点，为税务征管提供决策支持。
其次，要强化税收风险管理。
根据税源的规模、行业特点、纳税信用等因素，对纳税人进行分类管理。
对于风险较高的纳税人，加大监控力度，采取纳税评估、税务稽查等措施，及时发现和处理税收违法行为。
重点税源调查分析报告
重点税源调查分析报告1. 引言本报告旨在对重点税源进行调查和分析，以便为税务部门制定相应的税收政策和管理措施提供参考。
本报告将从以下几个方面进行分析：重点税源的概述、税收风险评估、税收优惠措施以及建议和总结。
2. 重点税源概述重点税源是指对税收贡献较大的纳税人或行业。
通过对重点税源的调查和分析，可以更好地了解税收贡献的来源和结构，为税务部门制定有针对性的税收政策提供依据。
在本次调查中，我们选取了包括制造业、金融业、房地产业等在内的多个行业作为重点税源的调查对象。
通过对这些行业的纳税情况进行深入分析，我们可以获得对整体税收情况的全面了解。
3. 税收风险评估税收风险评估是对重点税源进行的重要环节之一。
通过对纳税人的税收行为和申报情况进行分析，可以及时识别潜在的税收风险，并采取相应的防范措施。
在本次调查中，我们结合了历史税收数据和实地调研结果，对重点税源进行了全面的风险评估。
通过对纳税人的税收申报情况、税款缴纳情况以及相关行业的市场环境进行综合分析，我们发现了一些潜在的税收风险点，为税务部门提供了预警信号。
4. 税收优惠措施针对重点税源，税务部门通常会采取一些税收优惠措施，以鼓励纳税人提高纳税意识和主动履行纳税义务。
通过对这些优惠政策的制定和落实情况进行分析，可以评估其对重点税源的影响和效果。
在本次调查中，我们对税务部门所实施的税收优惠措施进行了详细的调研和评估。
通过与纳税人的访谈和数据分析，我们发现了一些优惠政策的不足之处，并提出了相应的改进建议，以提高优惠政策的针对性和可操作性。
5. 建议和总结基于对重点税源的调查和分析，我们提出了以下几点建议：•进一步加强对重点税源的风险评估和监管，提高纳税人的税收合规意识。
•针对不同行业和纳税人，制定差异化的税收优惠政策，以提高其纳税积极性。
•增加对税收政策的宣传力度，提高纳税人对税收政策的了解程度。
•加强税收数据的采集和分析，为税务部门的决策提供更准确的依据。
浅谈开展重点税源监控分析工作的思路
浅谈开展重点税源监控分析工作的思路所谓重点税源，是指在本地区税收收入的征税对象总量及其分布情况中占主要地位或分布相对集中，或对本地区税收税收任务完成起主导作用的的经济税源。
由于其收入比重大，对组织有着举足轻重的影响，因而加强对重点税源管理对税务机关来讲历来都是一项非常重要的工作。
一、重点税源监控分析工作的概念和定位税源管理是税收征管的基础性工作,实践证明，加强税源管理,就抓住了税收征收管理工作的要害，抓住了提高税收征管质量和效率的关键.在落实税源管理的各项措施中，根据税源管理需要和纳税人实际情况，合理确定分类管理的方法和标准,实行分类管理，特别是加强大企业和重点税源监控管理，是提高管理效率,切实解决存在的“淡化责任，疏于管理"问题，从而更好地促进国税系统中心任务完成的有效途径。
1、税源监控分析的概念税源监控分析是通过加强对重点税源重要涉税经济指标和主要征管质量指标的定期监测和比较分析,及时掌握本地区税源分布、结构和变化情况,查找管理疏漏，为加强税源管理提供依据。
2、税源监控分析与税源管理的关系重点税源管理与重点税源监控分析也是既有联系，又有区别的两个不同范畴的概念.从税源管理范畴看，它包括户藉管理(登记管理)、纳税评估、发票管理、税控管理和税源监控管理等内容，因此税源管理是个大范畴,实质上它们是包含和从属的关系。
推而论之，重点税源管理与重点税源监控分析也是既有联系，又有区别的两个不同范畴的概念。
税源监控分析工作是通过加强对重点税源重要涉税经济指标和主要征管质量指标的定期监测和比较分析，为加强税源管理提供依据。
3、重点税源监控工作的演变（1）总局在2000年就全面部署开展了重点税源监控工作,2000年国家税务总局下发了《关于实施<重点企业税源监控数据库管理暂行办法〉的通知》(国税发[2000］7号），当时侧重点还是偏重从宏观层面掌握重点税源的变化情况，了解国民经济运行态势，为组织税收收入提供直接的数据参考依据。
对税源监控、税收分析、纳税评估的理解
对税源监控、税收分析、纳税评估的理解第一篇：对税源监控、税收分析、纳税评估的理解对税源监控、税收分析、纳税评估的理解随着我国社会主义市场经济的发展，不断提高税收收入是各级政府部门的殷勤期望，而税收收入的增长主要依赖于税源的不断增加。
然而面临当前艰巨的税收征收工作，且我们税务机关的人力资源又非常紧缺，要完成税收收入的最好途径就是加强税源的应收尽收工作。
这就需要我们建立一个税收管理体系，而这个体系的建立就要求我们对税源监控、税收分析、纳税评估这三者关系的认识度。
所以作为我们税务职责人员，去学习、理解税源监控、税收分析、纳税评估这三者之间的关系，对税收收入任务的顺利完成有着强劲的推动作用。
一、税源监控、税收分析、纳税评估的含义税源监控是指通过对纳税人经济活动中有关信息和数据的掌握，全面了解企业经济活动中的发展变化，规范涉税行为，为税收收入的组织管理和税收政策提供决策支持的税收管理活动。
税收分析是运用科学的理论和方法，对一定时期内税收与经济税源、税收政策、税收征管等相关影响因素及其相互关系进行分析、评价，查找税收管理中存在的问题，进而提出完善税收政策、加强税收征管措施建议的一项综合性管理活动。
纳税评估是税务机关根据纳税人报送的纳税申报资料、财务资料和日常掌握的征管资料及其他信息资料，运用一定的技术手段和方法，对纳税人的纳税情况进行审核、分析，并依法及时进行评定处理的管理工作。
二、税源监控、税收分析、纳税评估的区别三者的对象层次不同，税源监控是对某一区域的税源进行监控；税收分析是对整个经济数据、整个行业数据进行分析；纳税评估是针对具体企业进行评估。
三者的作用范围不同，税源监控是掌握信息，查找问题的过程；税收分析是收集信息，分析问题、发现问题的过程；纳税评估是汇总信息，解决问题的过程。
三者的意义不同，税源监控是提供征收决策，防止漏征漏税，使税源近同于税收；税收分析是反映税源管理和征收管理状况、发现征管中存在的薄弱环节和问题；纳税评估是发现、纠正和处理纳税人纳税行为中的错误，实现对纳税人整体、实时的控管，以促进纳税人的真实申报。
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3、同行业税负对比确定预警企业
将企业税负与总局同行业税负标准及预警 下限进行对比，排查异常企业，作为重点 评估和稽查对象
计算指标
样本增值税税负=
样本增值税总量 样本计税销售额 100%
行业增值税税负＝
行业增值税税收总量 行业增值税计税收入
2006年缴纳企业所得税或外商投资企业和 外国企业所得税500万元以上纳税人
(二）指标体系更加完善
2007年报表由3张增加到5张（新增财务信 息季报表、房地产企业季报表）
指标由178项变为213项
指标设置原则
反映企业经营活动的内容、过程和成果 反映企业税金缴纳情况 建立基本的逻辑关系，以此反映企业税收
的合理性、诚实度和税务部门执法的严肃 性 建立微观经济与宏观经济的联系
（三）数据上报存在问题
数量级错误 指标填列不完整 逻辑关系不准确 未按规定时间上报
指标填报口径
冀国税函【2006】468号文
（五）数据上报前的审核
同户率的审核 分户详细审核 利用分析报表审核 利用示例查询功能审核
应分析重点税源税收收入占全区税收收入的比重， 增减幅度和全区税收增减幅度作比较，增收额在 全区占的比重等基本情况。
例：2005年我局监控29户重点税源企业，共入库 “两税”3.48亿元，入库所得税0.1亿元，占全区 税收收入6亿元的59.7 %；同比增长12.9%，比 全区21%的增幅低8.1个百分点；增收0.41亿元， 占全区总增收额1.04亿元的39.42%。
二、重点税源分析的思路
（一）税源分布状况分析 （二）收入状况评价分析 （三）税负分析 （四）欠税分析 （五）加强重点税源管理的建议
（一）税源分布状况分析
1、按产业 2、按行业 3、按经济类型
（二）收入状况评价分析
1、重点税源收入状况总体评价分析 2、增减因素分析
1、重点税源收入状况总体评价分析
②产品产量、销量下降，减少销项税额
2028万元
在彩电玻壳市场供需矛盾十分突出，玻壳 价格大幅下降的情况下，6月3日停产了一 条锥炉生产线，产品产量同比减少7434吨， 销量同比减少13459吨，因销量下降减少销 售收入11931万元[（107370-120829） x8865=-11931][（报告期销量-基期销量） x基期销售价格]，减少销项税额2028万元 （-11931x17%=-2028）
（1）宏观税负较高，微观税负较低
（2）宏观税负较低，微观税负较高
（3）宏观税负和微观税负都较高，但却呈 下降趋势
2、比较税负变化
研究税负变化趋势的目的:一是从税负的变 化看加强征管的效力;二是研究税负变化对 企业承受能力和企业发展的影响.分析方法 主要是通过环比或同比实现.
环比税负差异＝当月税负－上月税负 同比税收差异＝当年某一时期税负－上年
（3）征管因素
经济决定税源，由税源到税收还有一个征 管的过程，如果加强征管质量，那么税收 征收率就会上升，同时带来税收收入增加； 如征管质量降低，那么税收征收率下降， 同时减少税收收入。
（三）税负分析
1、宏观税负和重点税源微观税负比较 2、比较税负的变化 3、同行业税负对比
1、宏观税负与微观税负对比分析中 需要注意的三种情况
加强重点税源监控 做好重点税源分析工作
石家庄市国家税务局 吴俊环
介绍内容
一、2007年重点税源监控基本情况 二、重点税源分析思路
一、2007年重点税源监控基本情况
（一）监控标准 （二）指标体系 （三）上报数据存在主要问题 （四）指标填报口径 （五）数据上报前的审核
（一）监控标准
2006年缴纳增值税和消费税“两税”合计 500万元以上纳税人
2、增减因素分析
（1）经济因素 （2）税收制度因素（政策因素） （3）征管因素
（1）经济因素
税收收入来源于经济，在税收制度基本稳 定的情况下，经济发展状况对税收收入起 决定性影响，经济增长直接带来产量的大 幅提高及企业效益的增加。
计算公式
销量变化影响销售收入＝（报告期销量－ 基期销量）x基期销售价格
③原材料购进价格上涨，
进项税金增加
原材料自年初以来价格不断上涨，2005年主要原 材料价格与去年同期相比上涨幅度为6.49%。因 原材料价格上涨增加进项税额106万元。
（537.81x11615x17%=106） 同时购进货物减少2531吨，减少进项税额356万
元 几项因素合计减少增值税： 2159+2029+106-356=3938万元
（2）税收制度因素（政策因素）
税收制度的基本要素税种、征税范围、计 税依据、税率等，决定了征税的广度和深 度。税收制度发生变化，应征税收和实际 征收税款也随之发生变化。税收制度是税 收收入最直接的影响因素。政策因素对税 收收入的影响是多方面的，既包括全面的 税制改革，也包括局部的政策调整，同时 企业内部核算制度的变更也会对税收收入 产生影响。
销货量（吨） 107370 120829 -13459
销售价格（/吨） 7682 8865 -1183
购进量（吨）
11615 14146 -2531
购进价格（元/吨） 8822.95 8285.14 537.81
①产品销售价格下降，减少销项税额
2159万元
同行业有产品竞争关系的厂家相继投产6台 玻璃熔炉，使市场产品供货量增大约70％ 左右。同时，受国际市场影响，玻壳产品 限产，产品市场供大于求，竞争激烈，产 品价格同比下降13.4％。由于销售价格降低 减少销售收入12701万元[（7682-8865） x107370=-12701][（报告期价格-基期价格） x报告期销量]，减少销项税额2159万元（12701x17%=-2159）
销售价格变化影响销售收入＝（报告期销 售价格－基期销售价格）x报告期销售量
例子
例：石家庄宝石硝子玻璃有限公司，2005 年实现销售收入82478万元，同比减收23％， 累计入库增值税4182万元，同比减收3970 万元。主要经济指标变化如下表：
例子
2005年 2004年 同比增减
产量（吨）
117079 109645 -7434