2019年加强重点税源监控的实践与分析
浅谈如何加强重点税源的监控和管理
浅谈如何加强重点税源的监控和管理税源管理是税收征管工作的基础，税源管理质量的好坏决定着税收收入的规模和增长速度，影响着经济实现持续、健康、协调发展的目标。
我县的重点税源税收占据税收总量的百分之七十以上，左右着全县的国税收入形势，在税收收入中有着举足轻重的地位。
因此，重点税源的管理和监控是组织收入工作中的重中之重，是税源管理的重要组成部分和核心内容，只有全面掌握和控制了重点税源，才能增强组织收入的预见性、主动性，为税收征收管理决策提供依据，确保税收收入稳步增长。
一、重点税源监控管理主要目的和任务加强重点税源户管理为整体税收管理提供信息服务，为税收分析提供数据支持，为领导决策提供科学依据，是强化税源管理的重要手段之一，为税收工作的开展起着积极作用。
(一)掌握经济运行动态，增强收入主动性。
随着经济体制改革的不断深化，经济成份日益复杂化、企业竞争激烈化，利益分配多元化，税源和收入结构随之也发生变化。
税务机关通过了解重点企业的生产经营和税收情况，以点带面，能够比较准确地分析预测税收收入发展前景，增强组织税收收入工作的主动性，通过分析发现问题，堵塞征管漏洞，促进税收收入稳步增长。
(二)坚持依法治税，规范企业纳税行为。
税务机关根据纳税人报送的纳税资料，解读纳税人涉税经济活动和涉税行为的相关信息和数据，通过对数据的审核评析等，及时发现纳税人纳税申报及税负异常等问题，通过采取约谈、纳税评估等预警措施规范纳税人行为，为税务稽查提供案源，确保税收政策的正确贯彻落实，促进纳税行为的真实性、合法性、规范性。
(三)加强税收征管，提高征管质量和效率。
税源监控力度薄弱是疏于管理的一种表现，税源底子不清、监控不力是导致税收流失的一个重要因素。
开展税源监控，可以使税务机关及时摸清税源分布及变化情况，通过分析掌握税源动态，有针对性地采取措施加以管理，对征管漏洞对症下药、有的放矢，提高税收征管的质量和效率。
二、当前重点税源管理存在的主要问题通过夯实税源基础管理，规范管理制度，经过多年的探索和实践，我们已经初步建立了一套较为完整的重点税源管理体系，重点税源监控工作实行了省、市、县三级监控管理模式，运用全国重点税源监控管理软件(TRAS)系统，建立了重点税源监管数据库，在掌握收入动态、预测收入形势、提供管理依据等方面取得了一定效果。
浅谈加强税源监控与分析
浅谈加强税源监控与分析◆陈垂青 加强对税源的调查研究与分析,是各级税务机关制定税收计划的依据,搞好税源监控是各级税务机关加强征管工作的重要一环。
当前,由于新的征管体系尚不够完善,因此偷、欠税比较普遍(每年纳税大检查都查补大量偷欠税),少数地区还比较严重,有的地区甚至出现骗税,因此税源流失严重。
要扭转这一局面,就要运用现代化的征管手段,建立税源监控网络,将纳税人实现的税金及时足额地组织入库。
一、税源监控存在的问题及原因税源是编制税收计划的依据,但从以往情况看,税收计划管理、税源监控很难发挥应有的作用,其存在问题主要有以下几方面:1、制定税收计划时忽视税源调查。
长期以来,上级税务机关下达税收计划都是年初在参考上年完成情况和当年国家、地方经济状况以及增长比例的基础上确定的。
各级税务机关也是依据上级税务机关下达的税收计划,年初就层层分解到各征收单位,而未能认真从经济发展趋势出发测算税源增减变化情况,由于缺乏对税源进行深入的调查研究与分析,因此难以制定比较合理、科学的税收计划。
2、计划管理部门未能发挥对计划执行情况的监控作用。
社会主义市场经济在我国尚未走上轨道,经济发展情况经常会发生变化,有的变化较大,有的变化较小,这都直接影响到税源的变化。
从近几年的情况看,经济发达地区经济增长较快,内地县、市由于经济条件的影响等因素,经济发展较慢,税源相对不够稳定。
由于计划管理部门未能及时加强对税源变化的调查研究工作,因此就产生征收单位间“苦乐不均”的问题。
经济发展较快的地区税收任务好完成,而有的内地县、市由于工业滑坡、经济不景气,当地税务机关虽然花了九牛二虎之力也很难完成税收计划。
3、各种原因的欠税成为税源监控的黑洞。
税制改革后,在经济领域出现的各种矛盾在税收工作上也不断反映出来,如欠税的不断增加就是一个问题。
有的征收单位对各种原因的欠税未能认真加以调查研究与分析,在编制税收计划时也未能如实上报,也有的征收单位把欠税当作调节收入任务的蓄水池,固此在一定程度上影响了税源监控。
加强重点税源管理的实践及思考
完善重点税源管理的政策和法规
根据经济发展和税收征管的实际需要 ，不断完善重点税源管理的政策和法 规，确保其科学性、合理性和可操作 性。
VS
加大对偷逃税行为的打击力度，提高 税收违法成本，引导纳税人自觉遵守 税收法律法规。
重点税源是税收收入的重要来源，加强重点税源管理对于提高税收征收率和保障 税收收入具有重要意义。
重点税源管理应该具备科学、精细、高效等特点，通过加强信息化建设、数据分 析等手段，提高对重点税源的监管水平。
提升重点税源管理的效率和效果
建立完善的重点税源管理制度，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务稽查等环节，确保各环节 顺畅运行。
设立重点税源管理机构，配备专业人 员，负责组织实施重点税源管理工作 。
制定考核评价制度，对重点税源管理 工作进行定期考核和评价。
提高重点税源管理的信息化水平
建立重点税源管理信息系统，实现信息共享和数据分析 。
开发风险评估模型，利用大数据技术对纳税人进行风险 评估。
推行电子化申报和查账，提高工作效率和数据质量。
02
重点税源管理概述
重点税源管理的定义
重点税源管理是指税务机关通过对一定规模以上的纳税企 业进行定期或不定期的检查、审计和评估等，了解企业的 生产经营情况、税收申报情况等，从而对税收进行科学、 合理、有效的监管和控制。
重点税源管理是税务机关对税收风险进行防范和化解的重 要手段，也是提高税收征收率、保障税收收入的重要措施 。
重点税源管理的特点
重点税源管理的对象是一定规模以上的纳税企业，这些企业通常具有较 大的生产经营规模和较高的税收贡献率，因此对其进行监管和控制具有 更加重要的意义。
重点税源跟踪管理工作总结
重点税源跟踪管理工作总结
税收是国家财政收入的重要来源，对于一个国家的经济发展和社会稳定起着至关重要的作用。
而税源跟踪管理工作则是确保税收的有效征收和管理的重要手段。
在过去的一段时间里，我们对重点税源跟踪管理工作进行了深入的总结和分析，下面我将就此进行总结。
首先，重点税源跟踪管理工作需要建立完善的信息系统。
信息系统是税源跟踪管理工作的基础，只有建立起完善的信息系统，才能够对纳税人的信息进行准确、及时地跟踪和管理。
我们在过去的工作中，加强了信息系统的建设和更新，确保了税源跟踪管理工作的顺利进行。
其次，重点税源跟踪管理工作需要加强对纳税人的监督和检查。
只有通过对纳税人的监督和检查，才能够及时发现和纠正税收违法行为，确保税收的有效征收。
在过去的工作中，我们加强了对重点税源的监督和检查，取得了一定的成效。
最后，重点税源跟踪管理工作需要加强对税收政策的宣传和解释。
税收政策是税源跟踪管理工作的指导性文件，只有通过对税收政策的宣传和解释，才能够使纳税人更好地理解和遵守税收政策。
在过去的工作中，我们加强了对税收政策的宣传和解释，提高了纳税人的税收意识和遵从度。
总的来说，重点税源跟踪管理工作是税收管理工作的重要组成部分，只有加强重点税源跟踪管理工作，才能够确保税收的有效征收和管理。
在未来的工作中，我们将继续加强对重点税源的跟踪管理，提高税收的征收效率和管理水平，为国家的经济发展和社会稳定做出更大的贡献。
强化重点税源分析监控的途径和方法
强化重点税源分析监控的途径和方法重点税源企业对地方经济发展有较大影响力，其经营状况的变动直接影响到地方税收收入的变化，且影响力是持续和较稳定的。
通过对重点税源企业数据解读可以推断地方经济发展态势，解释税收增减原因，探寻税收增长点，为税收征收管理决策提供依据。
因此，重点税源的分析监控可以说是税收征管工作的重中之重。
如何提高税源管理水平，加强税源监控，减少和避免税收流失，已成为当前各级税务机关普遍关注的问题。
一、重点税源分析监控方面存在的突出问题1、对重点税源分析监控的重要性认识不够长期以来，无论是各级政府还是各级税务机关都将主要精力集中于税收任务指标的实现上，缺乏对税收工作内容规律及税源管理发展规律的分析和研究，直接导致了对重点税源企业缺少必要的分析与监控。
对重点税源在日常检查、税源调查、数据采集、预测分析、纳税服务等诸环节上，还处于粗放型、轻责型、低标准的层面上，直接影响了重点税源监控管理的质量和效率。
2、重点税源管理方法单一，分析监控内容不全面目前，税务机关掌握的重点税源信息主要依赖于纳税人申报的部分财务数据、信息，税源管理仍停留在以重点税源统计分析为主的初级管理水平上，税源信息失真、信息占有量匮乏、税源管理缺位的问题严重制约了税源监控。
业务流程仅局限于对重点税源企业的静态统计和事后分析，缺乏对整体税源的动态管理，缺少与纳税人相关的其它经济信息和非财务信息的比对、印证。
特别是对大量有发展潜力的中小企业未纳入税源管理的范围，导致税源监控的严重缺位、监控效率低下，偷骗税案件频繁发生。
另一方面由于种种原因，企业上报数据失真，可信度大打折扣。
如企业上报的重点税源报表有时会在逻辑关系上出错，税收管理员在数据录入中难免加入一些人为修改，导致数据失真。
从而监管的结果只能反映重点税源户申报税源的变化，而不能反映实际税源的变化，对重点税源的监管只是纸上谈兵。
3、重点税源选户不合理，缺乏代表性在税源管理工作中，多以入库税收的多少将纳税人划分为重点税源和非重点税源，没有将纳税人的税收负担、税收增长率等一系列指标纳入综合考虑，不能反映今后的发展变化趋势，无法确保监控的行业、类型面足够广，不能全面反映整体的税源结构特点。
加强重点税源管理的实践及思考
加强重点税源管理的实践及思考首先，税务部门应建立健全管理制度和机制，确保对重点税源的有效管理。
这包括制定相应规章制度，明确管理的具体内容和要求，建立健全的管理制度，明确责任和权限，确保管理的权威性和有效性。
同时，还需要建立与其他部门的信息共享机制，及时获取最新的重点税源信息，确保对重点税源的全面了解和监控。
其次，税务部门应加强对重点税源的监管和管控。
这包括建立重点税源名录，对于具有重大税收影响的企业或个人进行甄别和纳入管理范围，确保对这些重点税源的个别化管理。
此外，还需要加强对企业财务状况的分析和评估，及时发现企业的风险隐患和违规行为，采取相应措施进行调查和处理。
再次，税务部门应加强对重点税源的宣传和教育。
通过加强宣传和教育，提高重点税源的自觉性和主动性，增强企业和个人的税法意识和纳税意识，减少违规行为的发生。
同时，还需要通过举办培训班、讲座等形式，提高重点税源的税收知识和纳税技能，帮助他们更好地履行税务义务。
最后，税务部门应加强与企业和个人的沟通和配合。
通过加强与重点税源的沟通和交流，了解他们的经营情况和困难，并提供相应的支持和帮助，促进他们合法合规经营。
同时，还需要加强与其他部门的协作和配合，形成合力，共同打击各类违规行为，确保重点税源的良好经营环境。
总结起来，加强重点税源管理是税务部门十分重要的任务，需要税务部门采取有效的措施和方法，加强对重点税源的监管和管控。
这其中包括建立健全管理制度和机制，加强对重点税源的监管和管控，加强对重点税源的宣传和教育，以及加强与企业和个人的沟通和配合。
通过这些措施的实施，可以有效提高重点税源的管理水平，确保他们的合法合规经营，促进税收的正常征收。
关于重点税源管理与监控的思考
关于重点税源管理与监控的思考税收征管的一项基础性工作就是税务部门对辖区税源的管理。
重点纳税大户往往也是在某一地区或行业中的经营大户，其纳税额在税收收入中占有举足轻重的地位，它是直接影响税收收入的主要因素。
因此，重点税源管理和监控可以说是组织收入工作中的重中之重。
只有核实和控制了重点税源，才能使征管措施做到对症下药、有的放矢，才能增强组织收入的预见性、主动性，从而使税收收入建立在坚实可靠的基础之上。
一、目前重点税源管理和监控工作中存在的问题（一）思想观念滞后。
在当前重点税源管理过程中，陈旧、机械、单一地以实现税收的多少将纳税人划分为重点税源和非重点税源，重点税源重点管理。
其实质重点税源与纳税大户（重点户）分属两个不同的概念和范畴。
在现实中，重点税源和重点户也不一致，重点户不一定是重点税源，而是税收征管中的薄弱点或问题易发点，以及一段时期该地区新的经济增长点。
将更多的征管力量和注意力都放在了纳税大户的重点管理上，在一定程度上忽视了部分非重点户、重点税源、某些行业和重要部位及环节的管理，势必造成税源管理“头重脚轻”，征管基础薄弱，给一些蓄意偷逃税犯罪分子以可乘之机，存在很大的隐患。
如果企业采取偷逃税手段控制缴纳税款的数额，从而达不到税务机关认定的重点税源管理标准，税务机关就不会对其实施重点管理，就很可能导致偷逃税行为一直得以延续下去。
当前加强农产品收购发票等“四小票”管理，可足说明这一问题。
农副产品加工企业，收废、用废企业等均不是纳税大户，但却是我们管理的重点、难点，属于重点税源管理范畴。
（二）部门协调配合不力。
从外部来看，涉及税源管理最紧密的工商、国税、地税等部门之间的协作配合只流于口头和纸上，而没有进行有效的信息传递，更谈不上信息高度共享。
部门间的联席会制度、信息传递制度、情况分析制度均没有有效执行和坚持，只流于形式，部门间协调配合作用发挥不够充分。
从内部来看，由于当前最注重的是新的征管模式本身的正常运转，而没有特别注意研究在新的征管格局下如何加强各部门间的协调配合、信息共享的问题，造成目前内部间信息传递不畅，征、管、查在一定程度上脱节，重点税源管理责任不明，职责不清等。
加强重点税源管理的实践及思考
实施动态监控
对重点税源企业的生产经 营、资金流动等状况进行 实时监控，及时发现和应 对异常情况。
提高税源管理队伍素质
加强培训教育
01
定期组织培训和交流活动，提高税源管理人员的业务素质和综
合能。
引进专业人才
02
积极引进具备财务、税务、法律等专业背景的人才，优化队伍
结构。
建立激励机制
03
通过评优评先、晋升通道等方式，激发税源管理人员的工作积
引入第三方力量
与相关部门、行业协会等第三方 合作，共同开展税源管理工作， 实现信息共享和协同监管。
强化税源监控力度
01
02
03
完善税收征管系统
利用信息技术手段，完善 税收征管系统功能，提高 数据采集、分析和利用水 平。
加强数据分析应用
通过对重点税源企业的纳 税申报数据、财务报表等 进行分析，发现异常情况 和潜在风险。
极性和创造力。
04
加强重点税源管理的思考与展 望
完善法律法规，为重点税源管理提供法律保障
总结词
法律法规是保障税源管理的基础，完善相关法律法规有助于规范税源管理行为， 提高管理效率。
详细描述
在实践中，应进一步修订和完善税收法律法规，明确重点税源管理的要求和标准 ，为税务部门提供有力的法律支持。同时，要加大对违法行为的处罚力度，提高 税法威慑力，确保税源管理工作的有效开展。
推进信息化建设，提高税源管理效率
总结词
利用信息技术手段可以提高税源管理的 效率和准确性，减少人为干预和失误。
VS
详细描述
税务部门应加强信息化建设，建立完善的 税源管理信息系统，实现数据采集、分析 、监控的自动化和智能化。通过数据分析 ，可以及时发现税源流失的风险点，采取 有效措施进行防范和控制。同时，要注重 数据安全和隐私保护，确保信息系统的安 全稳定运行。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
加强重点税源监控的实践与分析
所谓税源监控，是指税务机关根据税收有关法律、法规，通过系统规范的现代化手段和方法，对税源进行全方位监测、管理和信息跟踪，并分析预测税源发展变化趋势，有效防止税款流失的一系列税收管理活动，它贯穿于税收征管工作的全过程。
作为税源监控的重要内容，重点税源监控对征管工作的顺利开展以及税收收入的组织具有极其重要的意义。
一、重点税源对税收收入的影响随着我国社会主义市场经济的发展，各级政府的财政需求对地方税收收入增长的期望值不断提高，这使得税收收入对重点税源的依赖程度随之增加，尤其是近几年，重点税源对区域税收持续、健康、快速增长的促进作用日渐增强，以我局近几年纳税大户入库情况为例：
根据上表所示，纳税额在100万元以上和1000 万元以上的企业户数逐年增加，纳税总额持续攀升，除20** 年受“非典”影响，纳税大
户对当期收入增收额的贡献率有所下滑之外，其他年份纳税额在100 万元以上和1000 万元以上的企业对当期收入增收额的贡献率均在60％以上。
可见，重点税源数量及纳税额度的不断增加已成为拉动税收增长的重要因素。
因此，要实现收入任务，相当程度上取决于我们对重点税源的掌握程度、监督能力和监控水平。
二、我局重点税源监控情况及存在的主要问题
主要做法
一直以来，我局在由计划管理向税源管理的转变中，针对重点税源的实际情况，坚持从具体工作入手，不断提高重点税源监控工作的规范性和科学性：
1、对市级重点企业实施即时监控
相关科室逐日汇总、审核市级重点税源企业的各项税费缴纳情况，及时监督、催报市级重点税源企业的财务报表，同时分行业、有重点的向税务所了解市级重点企业的经营、发展状况，掌握被监控企业的入库税收以及其他相关财务情况，对企业的税收潜力做到心中有数。
2、对区、所级重点税源企业实施所级监控充分发挥税收管理员的作用，采取系统分析比对、调查走访、电话咨询等方式，获取重点税源企业的“活情况”。
同时，通过建立监督考核机制，对各税务所税源监控工作实施考核，考核内容包括是否在按月上报的税收分析中反映重点企业的有关情况，是否及时上报重点税源企业的重大涉税问题，是否与重点税源企业建立联系制度等，确保税源监控质量。
3、推出局领导走访重点纳税大户活动一方面，局领导积极与企业有关负责人进行座谈，深入了解企业的生产经营状况，并就相关涉税问题现场给予解答；另一方面，围绕如何做好重点税源企业的纳税服务工作，征求企业的意见和建议。
通过开展此项活动，使税务机关掌握的
重点税源信息资料更加全面、深入。
4、实行三级重点税源企业旬报制度各主管税务所以“旬”为时间单位，将重点税源企业分税种税收预测情况，及时反馈给相关科室，由
计划统计科负责汇总、整理，分析重点税源的潜在变化对整体税收的影响。
5、建立重点行业、重点区域、重点企业及其附属企业的月纳税情况
统计制度充分考虑辖区重点区域、重点行业、重点企业的发展特点，制定重点区域（如空港开发区）、重点行业（如航空运输业）和重点企业及其附属企业（现代汽车及其附属配件企业）的分月纳税情况统计表，分析、掌握各类重点税源户的发展状况以及对地区及行业发展的作用。
6、深化SPSS分析软件的应用，提高重点税源监控的工作效率SPSS 分析软件是当今世界应用最为广泛的统计分析软件。
在重点税源监控方面，借助SPSS分析软件可从市局信息中心后台开放的2 个查询接口导出重点企业入库数据，同时编制分行业、分税务所等一系列报表，满足实时监控收入完成进度的需要。
（三）主要问题
当前，重点税源监控工作虽然积累了一定的经验，但依然存在着一些问题不容忽视：1、重点税源的有关信息来源失真，利用率不高。
如有些重点税源企业的财务会计报表和申报材料中的数据明显缺乏逻辑性，使信息的真实性大打折扣，难以利用；2、税源监控信息平台还有待进一步完善。
内部各部门以及与外部各单位之间缺少统一的数据规范，信息共享性差，难以综合利用；3、现行三级重点税源户的认定方式有待进一步改进。
以上年度税收完成数作为认定依据，确定后一年不变，缺乏科学性；4、缺少既熟悉税收业务又精通计算机知识的税源监控复合型人才。
三、加强重点税源监控的几点思考全面提高重点税源的监控水平是完善全局整体税源监控工作的关键，我们必须更新工作理念，改变传统的监控思维模式，从以下几方面入手，夯实重点税源监控工作。
（一）健全重点税源监控相关制度。
要进一步加强和完善对纳税人的登记管理制度，提高重点税源户注册登记内容的准确率，对重点税源加强源头控管。
建立重点税源户联系（调查）制度，合理确定调查方式及内容，定岗定责，责任到人。
健全按税种、地区、行业监控重点税源的制度，并制定分类监控的配套方法，提高我局重点税种、重点区域、重点行业的监控深度和广度。
另外，还应进一步完善税源监控工作的考核制度，通过查补税款、财务报表上报情况等指标，考核相关科、所对重点税源监控工作的质量和水平。
（二）进一步加强协作与沟通。
外部加强与区发改委、工商局、银行、财政局、统计局的合作，多渠道获取重点税源信息，提高信息的实效性；内部相关科所加强联系，及时掌握全局重点税源企业税收的增减变化及存在的问题。
通过内外联动，提升重点税源监控效果。
（三）完善重点税源户的确定方法。
在三级重点税源户的确定方面，除了将企业上一年度的税收收入作为认定依据外，还应全面考虑当年的宏观政策、企业的经营规划、发展潜力等情况，对于企业当年发生重大变化的，应及时从重点税源企业中予以剔除，从而提高重点税源户确定方法的科学性和准确性。
（四）着力加强对总部企业的监控与管理。
总部经济是近年来新兴的经济形态，加强对总部经济的税源监控，对于发展区域经济、促进地方
税收增收具有重要的意义。
就税务部门而言，一方面，要积极配合招商部门做好纳税服务工作，另一方面，要定期确定辖区内企业总部的名单，加强对此类企业的税源监控和管理。
要深入企业总部调研，掌握企业总部的经营范围、特点，通过SPSS统计分析工具，对企业总部缴纳地方税收的情况及影响进行分析，为决策部门提供参考依据。
（五）做好重点税源的信息收集和分析工作。
重点税源的信息收集和分析是加强重点税源监控的主要手段。
因此，要坚持逐日从核心征管系统收集、整理重点税源入库数据及相关财务数据。
同时，要对重点税源户和重点行业、区域开展专题性调查，完善信息收集机制，确保重点税源监控信息及时、真实、全面。
另外，积极开发、完善税源监控应用程序，在综合各部门数据的基础上，逐步建立系统分析模型，如运用SPSS软件建立收入进度监控指标体系、收入预测指标体系等，对我局重点税源乃至整体税源的相关数据、信息进行深入挖掘和整理，从而科学评估税收发展潜力，科学预测税收收入。