采购与付款内部控制
采购与付款循环的内部控制
采购与付款循环的内部控制一、引言采购与付款循环是企业日常运营过程中重要的一环。
有效管理采购与付款循环，能够确保企业资金的合理运用，防止欺诈和错误发生，同时减少财务风险。
本文将就采购与付款循环的内部控制进行全面、详细、完整的探讨。
二、采购与付款循环的内部控制一览采购与付款循环的内部控制包括以下方面：1. 采购流程的内部控制1.1 供应商选择和评估的内部控制 - 建立供应商资质审核程序，确保与企业价值观和道德规范一致的供应商关系。
- 设立供应商审核和评估的程序和标准，确保合规和高质量的供应商选择。
- 建立供应商档案，包括合同、交付性能和付款信息等，以便及时获取和管理供应商信息。
1.2 采购订单的内部控制 - 采购订单应由授权的员工提出，并且需要有合适的审批流程，以防止错误和欺诈行为。
- 采购订单应明确规定所需物品的规格、数量、价格和交付日期，以减少后续纠纷的发生。
1.3 采购发票的内部控制 - 采购发票需要与采购订单进行核对，以确保是否与订单一致。
- 采购发票需要被授权的员工签收，并将签收的信息与发票进行核对。
- 建立一个有效的发票审核程序，包括审查发票的合规性、准确性和完整性。
2. 付款流程的内部控制2.1 付款授权的内部控制 - 设立付款授权程序，明确授权的员工机构和额度限制。
- 付款授权程序应包括适当的审批流程，确保付款的准确性和可靠性。
2.2 付款凭证的内部控制 - 设立可靠的付款凭证制度，记录支付的目的、金额、日期等重要信息。
- 内部人员应对付款凭证进行核对，确保付款的合规性和准确性。
- 建立一个付款凭证的审计跟踪机制，以便后续审计和审查。
2.3 财务账务的内部控制 - 建立付款记录的账务系统，确保支付的及时性和准确性。
- 制定适当的财务报告和分析机制，以检查和识别异常的付款行为。
- 为审计和内部控制目的设立相应的账务和财务流程。
三、采购与付款循环的内部控制的重要性和挑战采购与付款循环的内部控制对企业的稳定运营和财务健康至关重要。
内部控制具体制度——采购与付款管理
内部控制具体制度——采购与付款管理采购与付款管理是企业内部控制体系中的重要环节，它涉及到企业资金的使用和流动，对企业资金的安全和合理使用起到关键作用。
下面是一份1200字以上的采购与付款管理的具体制度：一、采购管理部分：采购管理部分主要包括采购流程、供应商管理和采购合同管理。
1.采购流程：（1）需求确认：部门提出采购需求，与需求部门确认需求的准确性和合理性。
（2）供应商选择：通过招投标、询价等方式选择合适的供应商，要求供应商提供相关资质和合格证明。
（3）采购合同签订：与供应商签订采购合同，并确认交货和付款方式。
（4）采购执行：监督供应商按照合同交货，确保交货质量和数量符合要求。
（5）验收入库：对采购的物品进行验收并入库，确保物品的完好和数量准确。
（6）采购结算：根据采购合同的约定，按照合同约定的付款方式进行结算。
2.供应商管理：（1）建立供应商资料库：建立供应商的资质、信誉等基本信息资料库。
（2）供应商评价：对供应商进行定期评价，评估供应商的交货质量、服务水平和合作态度等。
（3）供应商风险控制：对供应商的风险进行评估和管理，以预防突发事件对采购过程造成影响。
3.采购合同管理：（1）合同备案：采购合同签订后，要及时备案，确保采购活动的合法性和合规性。
（2）合同履约管理：对采购合同的履约情况进行监控和管理，确保供应商按照合同约定的时间和质量履约。
二、付款管理部分：付款管理部分主要包括付款审批、付款流程和发票管理。
1.付款审批：（1）付款申请：供应商提供付款申请，在付款申请上注明申请人、付款事由、金额及银行账号等必要信息。
（2）付款审批：由财务部门对付款申请进行审核，审核内容包括采购合同的有效性、采购物品的验收情况和资金是否充足等。
（3）付款授权：合规通过审核的付款申请，由负责人进行签字授权。
2.付款流程：（1）发起付款：财务部门收到合规的付款申请后，将申请信息录入系统发起付款流程。
（2）账务核对：财务部门对付款申请中的账户信息进行核对，确保银行账号的准确性。
采购付款内部控制制度
采购付款内部控制制度第一章总则第一条为了加强公司采购与付款的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，保证企业财产安全和采购质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制规范》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于公司采购与付款业务的全过程，包括采购申请、采购审批、供应商选择、采购合同签订、货物验收、付款申请、付款审批、付款执行等环节。
第三条公司应建立健全采购与付款内部控制制度，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
第二章采购与付款业务的岗位分工与授权批准第四条采购与付款业务不相容岗位至少包括：（一）请购与审批；（二）询价与确定供应商；（三）采购合同的订立与审计；（四）采购与验收；（五）采购、验收与相关会计记录；（六）付款申请与付款执行。
第五条请购与审批：采购部门根据生产、销售等部门的实际需求，编制采购计划，报请采购部门负责人审批。
采购部门负责人根据采购计划，编制采购预算，报财务部门审批。
第六条询价与确定供应商：采购部门根据采购预算，向多个供应商询价，选择价格合理、质量符合要求的供应商。
第七条采购合同的订立与审计：采购部门与选定的供应商签订采购合同，报财务部门审计。
财务部门对采购合同的合法性、合规性进行审核，确保合同条款符合法律法规和公司制度。
第八条采购与验收：采购部门按照采购合同约定，向供应商采购货物，并对货物进行验收。
验收合格后，采购部门将货物入库。
第九条采购、验收与相关会计记录：采购部门将采购合同、验收报告等资料移交财务部门，财务部门根据资料进行会计记录。
第十条付款申请与付款执行：财务部门根据采购合同约定和实际付款情况，编制付款申请，报财务部门负责人审批。
财务部门负责人审批通过后，执行付款。
第三章采购与付款业务的监督与检查第十一条公司应建立采购与付款业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。
采购与付款内部控制问题
采购与付款内部控制问题
采购与付款内部控制问题是组织中一个重要的方面，它涉及到确保采购和付款过程的合规性、透明性和有效性。
这些控制措施旨在防止潜在的欺诈行为、错误支付和资产丢失。
以下是一些常见的采购与付款内部控制问题及其解决方法：
1. 采购程序的审批与记录问题：确保所有采购活动都经过适当的审批，并有完整的文档记录。
建立一个采购委员会或使用电子采购系统，以确保审批程序的透明性和一致性。
2. 供应商评估和选择问题：建立供应商评估程序，并对供应商进行定期评估和监控。
确保采购决策是基于公正、公平、透明和合法的原则进行的。
3. 采购订单和发票匹配问题：确保采购订单和货物收货记录与发票相匹配，并进行适当的核对。
建立一个有效的采购订单跟踪系统，以监控采购和付款的准确性和及时性。
4. 付款控制问题：建立严格的付款授权程序，只有经过适当授权的人员才能批准和发起付款。
同时，确保付款审批人与采购程序的审批人不是同一人，以避免潜在的欺诈行为。
5. 员工内部勾结问题：实施有效的内部控制制度，例如分开审
批和支付职能，实施合理的审计程序以发现任何异常行为。
同时，建立一个匿名举报机制，鼓励员工积极报告任何可疑行为。
总之，在采购与付款过程中，内部控制的重要性不可忽视。
只
有通过建立有效的控制措施，企业才能确保采购和付款的合规性、透明性和有效性，并减少潜在的风险和损失。
采购与付款控制课件.ppt
《企业内部控制具体规范—采购与付款》
采购与付款内部控制具体规范共五章，二十条。
11
案例一
A公司的材料采购需经授权批准后方可进行。采购部根据经批准 的请购单发出订货单。货物运达后，验收部门根据订货单的要求 验收货物，并编制一式多联的验收单，验收单未作连续编号。仓 库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库加 以保管。采购部门根据验收单编制付款凭单，月末把验收单一联 和付款凭单交会计部作记账用。会计部审核付款凭单后，支付采 购款项。该公司授权会计部的经理保管和签署支票，经理将其授 权给会计人员李四负责，并由李四保管支票印章。李四根据已经 过审核批准的付款凭单，确定支票受款人名称金额等与凭单内容 一致后签署支票，李四签署支票后未对付款凭单作任何处理。
要求。
12
案例二
以下是某企业采购与付款内部控制制度的部分措施， 请分析以下措施有何不妥之处：
为简化程序，请购单只需由采购部门审批即可。 小额的采购业务可以提出口头请购申请，采购部门负
责人口头审批同意。
采购的存货必须要经过仓库管理人员验收，并出具验 收入库单，一般的物品可交由请购部门直接使用，无 需验收。
人简化审批手续，必须在及后的发票上签字确认。
采购的存货必须要经过仓库管理人员验收，并出具验收 入库单；日常使用的一般的物品可交由请购部门自己验 收后直接使用。
对于单笔金额在100万元以上的采购业务应由需求部门提 出申请，经领导集体审批后由行政部牵头采购部具体负 责采购，财务部办理付款；对于单笔金额在1000元以下 的采购业务，由需求部门直接办理采购和付款业务。
5
采购与付款的主要业务程序和关键控制点
6
7
8
9
第四节 采购与付款内部控制的监督检查
采购与付款内部控制制度
采购与付款内部控制制度一、引言采购与付款是企业运营中重要的环节，对于确保企业资金安全、保持财务稳健运作至关重要。
为了规范和加强采购与付款过程的管理，提高内部控制的效力，本文将就采购与付款内部控制制度进行介绍和分析。
二、采购内部控制制度1. 采购流程设计为确保采购的合规性和效率性，企业需要建立健全的采购流程。
该流程应包括：采购需求的确定、供应商选择与评估、询价与比较、合同签订、采购订单的下达和采购物资的验收等环节。
通过明确流程，规范采购的各个环节，可以有效控制采购环节中的风险，防止违规操作和内外部欺诈行为的发生。
2. 供应商合规性审查企业应建立供应商合规性审查制度，确保采购过程中选择的供应商具有合法合规的资质和能力。
该制度应包括对供应商的资信调查、合规性审查、企业社会责任评估等多个环节。
只有与合规的供应商建立业务关系，才能有效降低采购中的法律风险和商业风险。
3. 采购决策授权制度企业应设立采购决策授权制度，确保采购决策在有限的权限范围内进行。
该制度通过明确采购决策的权限和责任，避免采购工作中权力过分集中和滥用。
此外，企业还应确保采购决策过程中有足够的审批和审核关卡，以增强决策结果的合理性和准确性。
4. 采购合同管理采购合同是企业与供应商之间法律约束力的重要依据。
企业应建立完善的采购合同管理制度，明确合同的签订、履行和变更等相关流程。
该制度应包括采购合同的审核、签订、备案、履行和终止等环节，以确保采购合同的合规性和有效性。
三、付款内部控制制度1. 付款授权制度为确保企业付款的合规性和准确性，企业应建立付款授权制度。
该制度应明确付款的授权流程、权限和责任，确保只有经过授权的人员才能进行付款操作，防止未经授权的付款行为的发生。
此外，企业还应确保付款授权过程中有足够的审批和审核关卡，以提高付款的准确性和安全性。
2. 付款审核与核对制度企业应建立付款审核与核对制度，确保付款的准确性和合规性。
该制度应包括付款申请的审核、付款凭证的核对、银行账户的核实、付款对象的确认等环节。
制造企业采购与付款流程及关键内部控制点
制造企业采购与付款流程及关键内部控制点在制造企业中，采购与付款流程是至关重要的一环，直接影响到企业的资金运作和供应链效率。
良好的内部控制点可以有效保障企业资金安全和流程规范。
本文将从制造企业采购与付款流程的基本架构出发，分析其中的关键内部控制点，以及如何有效管理和加强这些控制点，从而提高企业运作效率和风险管理能力。
采购与付款流程概述制造企业的采购与付款流程通常由以下几个基本步骤组成：1.采购需求确认：生产部门根据生产计划确定采购需求，并填写采购申请单。
2.供应商选择：采购部门根据供应商资质、价格、交货周期等因素选择合适的供应商，并签订采购合同。
3.订单下达：确立采购数量、单价等具体要求，下达采购订单。
4.收货验收：仓库接收货物，进行验收，确认数量和质量是否符合订单要求。
5.付款审批：财务部门审核验收单据和发票，确认无误后进行付款。
6.付款结算：财务按照合同约定，将款项支付给供应商。
关键内部控制点在采购与付款流程中，存在一些关键的内部控制点需要特别关注，以确保流程的规范和资金安全：1. 采购需求确认•采购申请人员的资质审查：对采购申请人员进行资质审查，确保其具有采购的合法权限。
•采购申请单的准确性：确认采购申请单中的信息准确无误，避免因信息错误而导致的采购混乱。
•采购需求的合理性审查：针对采购需求进行合理性审查，确保采购数量和周期符合实际需求。
2. 供应商选择•供应商资质审核：对供应商进行资质审核，包括注册信息、信用记录、质量保证等方面。
•供应商合同审查：审查采购合同是否完整、合规，避免因合同模糊而导致纠纷。
3. 收货验收•验收标准的设立：明确验收标准，对收货物品进行严格把控，避免次品或残次品进入生产流程。
•收货记录的完整性：确保验收记录详尽完整，以备日后查证。
4. 付款审批•付款审批流程：明确付款审批流程，规定审批权限和程序，避免越权操作。
•发票核对：严格核对发票信息，确保金额和内容符合合同约定。
内部控制具体制度——采购与付款管理
内部控制具体制度——采购与付款管理采购与付款管理是企业内部控制体系中非常重要的一部分，它涉及到企业资源的获取、产品与服务的采购以及款项的支付等方面。
建立有效的采购与付款管理制度，可以提高采购效率、降低成本，减少风险和避免内部控制漏洞。
以下将详细介绍采购与付款管理的具体制度。
一、采购管理制度1.采购策略与计划制度：明确采购目标、原则和方法，建立采购计划和采购预算，并制定采购流程和各环节的责任人。
2.供应商选择与评估制度：建立供应商资格审查制度，对供应商进行评估，包括财务状况、资质、信用等方面的考察。
对于重要供应商，要定期进行评估，确保供应商的质量和服务水平。
3.采购合同管理制度：制定合同的审批流程和签订程序，明确合同的约定内容，包括产品或服务的规格、数量、价格、质量标准、交货期限、服务要求等，并对合同的履行进行跟踪和监督。
4.采购记录与档案管理制度：对于每一次采购活动，都要建立相应的采购记录和档案，包括采购申请、采购方案、供应商评估表、采购合同、验收报告等，以备查阅和审计需要。
二、付款管理制度1.付款授权与审核制度：明确付款的授权流程和责任人，对于不同金额的付款设置不同的审核层级，确保付款的合法性和准确性。
2.付款申请与审批制度：建立付款申请的流程，规定付款凭证和相关文件的提交要求，明确各审批环节的责任人和权限，并建立审批记录和档案。
3.付款审查与核对制度：对于每一笔付款申请，要进行详细的审查与核对，包括合同的履行情况、货物或服务的验收情况、发票的准确性等，确保付款的准确性和合规性。
4.付款控制与监督制度：建立付款的控制措施，包括审批层级的限制、付款金额的限制、银行账户的管理等，同时进行付款的监督和跟踪，确保款项的安全性和及时性。
5.付款记录与档案管理制度：对于每一笔付款，都要建立详细的付款记录和档案，包括付款申请、付款凭证、支票或电汇单据等，以备查阅和审计需要。
三、内部控制与风险管理1.内部控制评估与改进制度：定期对采购与付款管理制度进行内部控制评估，发现问题并及时进行改进和完善，提高制度的适应性和有效性。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
采购与付款的内部控制
企业内部采购与付款的控制与管理，确实很重要，它可以保证采购的及时和资金的安全，同时可以降低采购成本。
采购活动至少涉及二方：采购方和供应商。
因此，采购管理既有程序问题，又有对供应商的往来以及相关资料的管理问题。
采购与付款的内部控制要注意以下几个方面：
一、采购与付款业务的职务分离
在采购业务中需进行职务分离的有：
l、采购申请必须由生产经营部门提出，具体采购业务由采购部门完成。
2、货物的采购人不能同时担任货物的验收工作，以防止采购人员收受客户贿赂，购买伪质材料影响生产经营乃至企业整体利益。
3、付款审批人和付款执行人不能同时办理寻求供应商和索价业务。
付款的审批通常经过验货或验单后执行（预付款业务除外），以保证货物的价格、质量、规格等符合标准，是采购业务的最后一关，不能让其与目标审查人——供应商直接接触。
4、确定供应商和询价人员应分离；
5、货物的采购、储存和使用人不能担任账务的记录工作，防止绕过验单，减少或误记货物数量金额的可能。
6、接受各种劳务的部门或主管这些业务的人员应适当的同账簿记录人员分离；
7、付款的审核人应同付款执行人职务相分离。
8、记录应付账款人不能同时担任付款职务。
二、采购计划的内部控制
（1）采购业务必须经过请购、批准、订货（或采购）、验收、货款结算等环节。
（2）计划部门应该根据生产经营的需要，依据公司的一般授权（制度授权）与特别授权，向采购部门发出请购通知单。
请购通知单要求注明购入材料用途（包括哪个部门、项目使用，何时要用）。
请购通知单同时应报送财务部门作为将来付款的依据。
（3）采购部门根据请购通知单，填制订购单，订购单应正确填写所需物品的名称、规格、数量、价格、时间、厂商名称和地址等，预先予以编号，并经被授权的采购员签字。
订
购单同时应致送仓储部门作为将来验收的依据。
（4）物资的采购，必须与供应商签订合同。
重大合同应提请财务部门会签并且应得到公司董事会的批准。
合同一经签订，必须及时将合同副本送财务部备案。
（5）批量物资采购，应采取竞价或招标的方式确定供应商，以保证供货的质量、及时性和经济性；
其他采购应注意：
1、固定资产的采购申请应按年度预算方案，事前由使用部门提出，经财务部门核对预算后，交采购部门。
2、临时性物品采购，由使用部门提出采购申请，并应详列采购需求的原因及要求，由使用部门负责人签字核准，交采购部门。
3、对于日常常用零星办公用品或费用等项目的采购，除非是初次需要或发生特殊情况，请购手续可相应简化。
4、保险、广告、咨询等劳务的采购，一般应由职能部门指定专门人员提出采购申请。
该类采购申请应附拟选择的供应商并列示服务要求及收费标准，由公司管理层进行审批，同意后直接实施。
三、订货报价内部控制
订货报价是采购业务中的核心业务。
其中对供应商品的选择又是保证材料成本和质量目标实现的重中之重。
控制措施有：
1、注意收集供应商的基本资料并定期审查及调整。
2、对所有潜在供应商应就其质量和财务可行性进行检查；评估内容包括：他们的设备、工艺竞争能力、质量控制、运输记录、劳动力情况、成本结构、财务状况、售后培训意向等。
3、购置大批货物应获取一些合理的有竞争性的书面报价单。
4、就以上各因素确定目标价格，并不断与一批供应商协商以达到最优价格。
5、决定某一供应商时应提供相应证明文件，包括报价汇总表以及不选取具有竞争性报价供应商的证据和不选取低成本供应商的证据并归档。
6、决定某一供应商应由多部门监控。
7、可能的话，对采购人员定期岗位轮换。
8、当协商的价格、质量、付款期或订单范围发生变化时，对订单的变化应及时被授权、执行；变化的审批权应由公司管理层决定。
采购部门还应当提供详实资料以证明以上的变化。
9、采购部门应注意以上资料的收集和归档。
四、货款支付内部控制
l 、发票价格、运费、税费等必须与合同复核无误，凭证齐全后才可办理结算、支付货款；如有部分退货，注意从原发票中扣除后再办理结算。
2、除了向不能转账的或不足转账金额单位或个人支付现金外，货款一般须办理转账。
货款支付前应由企业授权人签字。
支票签章时应仔细审核有关单据。
3、购货发票以外增加的成本、费用及损失，如：装卸、搬运、在途损耗等；支付前须经会计部门的凭证审查和损耗原因分析，以确定其合法性和合理性。
4、付款凭证连续编号，付款业务及时准确记录。
5、与供货商定期联系，并定期与供应商对账。
对已记录的负债应及时付款，以加强同供应商的良好关系和维持企业的信用。
应定期检查应付账款的明细账和有关文件，以防失去可能的现金折扣。
6、要做好有关档案记录，对供应商的有关情况如供货能力、信誉等进行动态管理。
五、材料采购控制流程
采购及应付帐款循环程图
请购流程图
采购流程图
验收流程图
是否特购
是 是。