经济法基础第六章练习题
《经济法基础》必刷题第六章
《经济法基础》必刷600题第六章其他税收法律制度一、单项选择题1.某企业以房产投资联营，收取固定收入，不承担联营风险。
则其房产税的计税依据为（）。
A.取得的租金收入B.房产市值C.房产净值D.房产余值2.韩某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2019年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，当地适用的房产税扣除比例是20％，则下列关于韩某当年应缴纳房产税的计算中正确的是（）。
A.1200×4％×6＝288元B.1200×4％×12＝576元C.20×（1－20％）×1.2％×10000＝1920元D.（60＋20）×（1－20％）×1.2％×10000＝7680元3.根据房产税法律制度的规定，下列说法不正确的是（）。
A.自2019年1月1日至2021年12月31日，对国家备案众创空间通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产，免征房产税B.对非营利性医疗机构自用的房产，免征房产税C.由国家财政部门拨付事业经费的学校自用的房产，免征房产税D.公园附设的影剧院，免征房产税4.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税征税范围的是（）。
A.房屋典当B.房屋出售C.房屋抵债D.房屋赠与5.某国内运动员因参加国际比赛获奖，所在省份的一房地产公司赠与其房屋一套，该房屋建筑成本50万元，目前市场价90万元，该运动员接受捐赠后又对房屋进行装修，支付装修费5万元，已知契税税率为5%，则关于该运动员应缴纳契税的下列计算中正确的是（）。
A.0B.50×5%＝2.5万元C.90×5%＝4.5万元D.（90－5）×5%＝4.25万元6.甲乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为490万元，乙换入的房屋价格为600万元，当地契税税率为3%，则对契税的缴纳说法正确的是（）。
2021年初级会计职称考试经济法基础第六章其他税收法律制度课后练习题
2021年初级会计职称考试经济法基础第六章其他税收法律制度课后练习题单选题1. 甲企业2019年全年将原值500万元的仓库出租给乙企业,换回价值30万元的原材料。
已知,当地省政府规定的房产税扣除比例为30%,从租计征房产税税率为12%。
根据房产税法律制度的规定,甲企业当年应缴纳的房产税税额为（）。
A.500×（1-30%）×12%+30×12%=45.6（万元）B.500×（1-30%）×12%=42（万元）C.500×12%=60（万元）D.30×12%=3.6（万元）参考答案：D参考解析：应当从租计征,故,30×12%=3.6（万元）。
2. 根据《房产税暂行条例》的规定,下列关于房产税纳税人的表述中,不正确的是（）A.房产产权出租的,承租人为房产税的纳税人B.房产产权属于个人所有的,个人为房产税的纳税人C.房产产权属于集体所有的,集体单位为房产税的纳税人D.房产产权属于国家所有的,其经营管理单位为房产税的纳税人参考答案：A本题考核房产税的纳税人。
房产产权出租的,出租人为房产税的纳税人3. 根据房产税法律制度的规定,下列各项中,不予免征房产税的是（）。
A.名胜古迹中附设的经营性茶社B.公园自用的办公用房C.个人所有的唯一普通居住用房D.国家机关的职工食堂参考答案：A参考解析：选项A:宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位,如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产,不属于免税范围,应照章征税;选项B:公园自用的房产,免征房产税,其自用的房产,是指供公共参观游览的房屋及其管理单位的办公用房屋;选项C:个人所有非营业用的房产,免征房产税;选项D:国家机关自用的房产,免征房产税。
4. 甲企业2019年年初拥有一栋房产,房产原值1000万元,3月31日将其对外出租,租期1年,每月收取不含税租金1万元。
已知从价计征房产税税率为1.2%,从租计征房产税税率为12%,当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。
初级会计职称考试《经济法基础》第六章历年真题精选(下载版)
初级会计职称考试《经济法基础》第六章历年真题精选(下载版)一、单项选择题1.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（）。
（2013年）A．名胜古迹中附设的经营性茶社B．公园自用的办公用房C．个人所有的唯一普通居住用房D．国家机关的职工食堂【答案】A【解析】选项A：名胜古迹中附设的营业单位所使用的房产，不属于免税范围，应征收房产税；选项B：公园自用的房产，免征房产税；选项C：个人所有非营业用的房产，免征房产税；选项D：国家机关自用的房产，免征房产税。
2.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（）。
（2013年）A．出售房屋的个人B．受赠土地使用权的企业C．购买房屋的个人D．受让土地使用权的企业【答案】A【解析】在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人，为契税的纳税人。
3.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。
（2013年）A．甲企业将自有厂房出租给乙企业B．丙企业转让国有土地使用权给戊企业C．某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商D．戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院【答案】B【解析】选项A：甲企业将自有厂房出租给乙企业，厂房的所有权没有发生转移，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税；选项C：出让国有土地的行为不征收土地增值税；选项D：将房屋通过民政局捐赠给养老院，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税。
4.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。
（2013年）A．城市土地B．县城土地C．农村土地D．建制镇土地【答案】C【解析】城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不包括农村。
5.甲公司于2012年8月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。
已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为（）元。
《经济法基础》经典题解第六章所有题目
第六章其他税收法律制度第一部分房地产相关税种关卡一房产税【例题1·判断题】（2018年其他批次）产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。
（）（2012年）关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（）。
【例题2·单选题】A.房屋出租的，承租人为纳税人B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人【例题3·单选题】（2016年、2018年其他批次）根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）。
A.建制镇工业企业的厂房B.农村的村民住宅C.市区商场的地下车库D.县城商业企业的办公楼【例题4·判断题】（2015年、2016年）房地产开发企业建造的商品房，出售前已使用或出租、出借的，不缴纳房产税。
（）【例题5·单选题】（2017年）甲企业厂房原值2000万元，2015年11月对该厂房进行扩建，2015年年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值500万元，已知房产税的原值扣除比例为30%，房产税比例税率为1.2%，计算甲企业2016年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.2000×（1-30%）×1.2%+500×1.2%=22.8（万元）B.（2000+500）×（1-30%）×1.2%=21（万元）C.2000×1.2%+500×（1-30%）x1.2%=28.2（万元）D.2000×（1-30%）×1.2%=16.8（万元）【例题6·单选题】（2017年）甲公司厂房原值500万元，已提折旧200万元，已知房产原值减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%，计算甲公司2016年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。
初级会计职称-经济法基础 第六章测试题
初级会计职称-经济法基础第六章测试题您的姓名： [填空题] *_________________________________一、单项选择题（共计10道，每题3分）1、下列选项中，属于房产税征税范围的是（）。
[单选题] *A.菜窖B.室外游泳池C.建立在县城的办公楼(正确答案)D.工厂的围墙答案解析：独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等，不属于房产税的征税范围，ABD 选项不正确。
2、张某拥有一处原值为 600000 元的商铺，2021 年 8 月 31 日出租该商铺，租期 1 年，收取当年不含税租金 10000元。
已知房产税从租计征的税率为 12%，从价计征的税率为 1.2%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为 30%。
张某 2021 年就该商铺应缴纳房产税的列式中，正确的是（）。
[单选题] *A.600000×（1-30%）×1.2%×8/12+10000×12% (正确答案)B.600000×（1-30%）×12%×8/12+10000×1.2%C.600000×（1-30%）×1.2%+10000×12%D.600000×（1-30%）×1.2%×8/12答案解析：8 月 31 日出租商铺，应该从 9 月开始从租计征房产税，1-8 月从价计征房产税，从价计征的房产税年税额=房产原值×（1-扣除比例）×1.2%，选项 C 没有考虑纳税月份数的折算，所以错误;从租计征的房产税=不含增值税的租金收入×12%，选项 BD 错误。
3、某企业有原值为 3000 万元的房产，2021 年 1 月 1 日将其用于对外投资联营，投资期限为 10 年，承担投资风险。
已知，当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%，房产税税率为 1.2%。
初级《经济法基础》第六章习题
第六章一、单项选择题1.以下各项中，关于教育费附加的正确表述有( )。
A、教育费附加征收比率按照地区差异设定B、对海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加C、出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加D、外商投资企业不缴纳教育费附加【正确答案】B【答案解析】此题考核教育费附加的相关规定。
教育费附加征收比率统一为3%；对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加；出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征收的教育费附加。
2.以下工程中，征收土地增值税确定取得土地使用权所付金额中地价款的方法，正确的选项是( )。
A、以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款B、以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的出让金C、以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用D、以其他方式取得土地使用权的，为建房的费用与本钱【正确答案】B【答案解析】此题考核土地增值税的扣除工程。
地价款确实定有三种方式：如果是以协议、招标、拍卖等出让方式取得土地使用权的，地价款为纳税人所支付的土地出让金；如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为按照国家有关规定补交的土地出让金；如果是以转让方式取得土地使用权的，地价款为向原土地使用权人实际支付的地价款。
3.某煤矿2021年10月份生产销售原煤10万吨;地面抽采煤层气50万立方米，本月全部销售，取得不含税销售额25万元。
该煤矿适用的单位税额为1.5元/吨，当地规定的天然气适用税率为6%，该煤矿10月份应纳的资源税税额为( )万元。
A、15C、18【正确答案】A【答案解析】此题考核资源税的计算。
自2007年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税。
该煤矿10月份应纳的资源税税额=10×1.5=15(万元)4.某油气田2021年12月份生产原油5万吨，销售原油4万吨，取得不含增值税销售额6000万元。
另外向购置方收取运输装卸费117万元。
经济法-第6章【必刷题+答案】
《经济法基础》第六章：财产和行为税法律制度一、单选题1.下列税种中，适用超率累进税率的是（）。
A.资源税B.城镇土地使用税C.车辆购置税D.土地增值税2.某烟草公司收购一批烟叶，支付给烟叶销售者的烟叶收购价款为10万元。
则该烟草公司应缴纳的烟叶税为（）。
（烟叶税的税率为20%）A.10×10%=1（万元）B.10×(1+10%)=1.1（万元）C.10×20%=2（万元）D.10×(1+10%)×20%=2.2（万元）3.根据契税法律制度的规定，下列说法不正确的是()。
A.房屋买卖，承受方计征契税的成交价格不含增值税.B.承受已装修房屋的，装修费用不计人承受方应交付的总价款C.停车位与房屋为同一不动产单元的，计税依据为承受方应交付的总价款，并适用与房屋相同的税率D.以划拨方式取得的土地使用权，经批准改为出让方式重新取得该土地使用权的，应由该土地使用权人以补缴的土地出让价款为计税依据缴纳契税4.某卷烟厂2022年4月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了收购价款10%的价外补贴。
已知，烟叶税的税率为20%。
根据烟叶税法律制度的规定，该卷烟厂应缴纳烟叶税（）万元。
A.9B.10C.11D.125.根据房产税法律制度的规定，下列各项建筑物中，属于房产税征税范围的是()。
A.位于县城的某独立水塔B.位于建制镇的商品房C.位于农村的农民自建房D.位于市区的菜窖6.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税时，应计人房地产开发成本的是()。
A.取得土地使用权所支付的地价款B.占用耕地建房缴纳的耕地占用税C.取得土地使用权过程中缴纳的契税D.与房地产开发项目有关的销售费用二、多选题7.下列税种中，实行按年计算分期缴纳的征收方法的有（）。
A.房产税B.关税C.车辆购置税D.城镇土地使用税8.关于环境保护税计税依据，下列说法不正确的有()。
经济法基础第六章试题及答案
经济法基础第六章试题及答案一、选择题1. 经济法中的合同法规定，合同的成立需要满足以下哪项条件？A. 双方当事人自愿B. 合同内容合法C. 合同形式合法D. 所有上述条件2. 根据经济法，以下哪项不属于合同无效的情形？A. 合同违反法律强制性规定B. 合同当事人一方欺诈C. 合同当事人一方胁迫D. 合同当事人一方误解3. 经济法中，哪些情况下可以解除合同？A. 当事人一方违约B. 当事人一方丧失履行能力C. 合同目的无法实现D. 所有上述情况4. 经济法规定，合同履行中违约方应承担的责任有哪些？A. 赔偿损失B. 继续履行C. 支付违约金D. 所有上述责任5. 经济法中，合同的变更需要满足哪些条件？A. 双方当事人同意B. 变更内容不违反法律规定C. 变更形式合法D. 所有上述条件二、简答题1. 简述经济法中合同解除的法律后果。
2. 描述经济法中合同违约责任的承担方式。
三、案例分析题案例：甲公司与乙公司签订了一份销售合同，甲公司向乙公司出售一批货物，合同约定货物交付日期为2024年5月1日。
然而，由于甲公司内部管理问题，货物未能按时交付。
乙公司因此遭受了损失，要求甲公司赔偿。
请分析甲公司是否需要承担违约责任，并说明理由。
四、论述题论述经济法中合同自由原则的内涵及其在合同法律关系中的作用。
答案：一、选择题1. D2. D3. D4. D5. D二、简答题1. 合同解除的法律后果包括：合同权利义务终止，但不影响合同中结算和清理条款的效力；当事人可以根据合同的性质和履行情况要求赔偿损失。
2. 合同违约责任的承担方式包括：违约方需赔偿因违约给对方造成的损失；违约方需继续履行合同；违约方需支付违约金。
三、案例分析题甲公司需要承担违约责任。
因为根据经济法规定，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担违约责任。
甲公司未能按照合同约定的日期交付货物，导致乙公司遭受损失，因此甲公司应当赔偿乙公司的损失。
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12、甲公司转让一幢位于城区的旧写字楼，原造价1500万元，经房地产评估机构评定其重置成本
为2000万元，成新度折扣率为七成，转让价格3000万元，支付有关税费500万元，甲公司应纳
土地增值税为（）。
A、90万元
B
C
D
13、 某油田2014年1月生产原油6400吨，当月销售6000吨，每吨不含税价格2500元；非生产 性自用100吨, 另有300吨在采油过程中用于加热、修井。已知原油适用税率10%。该油田当月应 缴纳的资源税为（）万元。
第六章 其他税收法律制度
一、单项选择题
1、某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积3万 平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平 方米年税额1.5元。该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）万元。
A、37X1.5=55.5
A、应纳税额是人民币50元以下的船舶免税
B、吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶免税
C、军队、武装警察部队专用或者征用的船舶免税
D、自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的进口到港的空载船舶
4、境内一单位将一批货物运往境外加工， 出境时向海关报明价值1000元；支付境外加工费600元， 料件费500元；支付复运进境的运输费500元和保险费100元。该货物适用关税税率10%，则该 单位应缴纳的进 口关税为（ ）元。
A、 营业账簿中记载资金的账簿以实收资本”和 资本公积”两项的合计金额作为计税依据
B、房屋产权证按件贴花
C、同一凭证上记载有两个不同税目税率的经济事项，未分别记载金额的，按照较低的税率贴花
D、各种明细分类账簿按照凭证件数作为计税依据
9、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）
C
D
8某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、
土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该企业3月份应缴纳的
城市维护建设税税额为（）万元。
A、4.20
B、3.92
C、3.22
D、2.38
9、某市一企业2013年6月被查补增值税50000元，营业税20000元，所得税60000元，被加收 的滞纳金为1000元。该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加为（）元。
A、与原油同时开采的天然气
B、煤矿生产的天然气
C、开采的天然原油
D、生产的海盐原盐
10、下列关于进口货物关税税率的表述，正确的有（）。
D、因停工大修导致连续停用半年以上的，房屋处于大修期间
7、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，符合车船税有关规定的有（）
A、摩托车，以 每辆”为计税依据
B、游艇，以 净吨位”为计税依据
C、载货汽车，以 整备质量”为计税依据
D、船舶，以 净吨位”为计税依据
&根据规定，以下所列的印花税的计税依据正确的有（
B、（37+3）X1.5=60
C、（80—3）X1.5=115.5
D、80X1.5=120
2、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（ ）。
A、军队用于出租的土地
B、寺庙内宗教人员的宿舍用地
C、财政拨付事业经费单位的员工食堂用地
D、市人民政府办公用地
3、下列不属于船舶吨税的税收优惠的是（ ）。
A、国家机关转让自用房产
B、工业企业之间以不动产作价入股进行投资
C、房地产公司以不动产作价入股进行投资
D、某商场因城市实施规则、国家建设的需要而自行转让原房产
3、 烟叶税的征税范围包括（）。
A、采摘烟叶
B、晾晒烟叶
C、烤烟叶
D、烟丝
4、下列凭证中，不应缴纳（贴）印花税的有（）。
A、卫生许可证
B、土地使用证
A、150
B、152.5
C、157.5
D、160
14、某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计征，则该公司计征资源税的课税数量是
A产量
D、销售数量
二、多项选择题
1、下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（
A、 取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
C、外汇许可证
D、税务登记证
5、 下列各项中，属于关税纳税人的有（）。
A、工贸或农贸结合的进出口公司
B、外贸进出口公司
C、馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人
D、个人邮递物品的的收件人
6、 下列各项中，免于征收房产税的有（）。
A、企业内行政管理部门办公用房产
B、个人所有非营业用的房产
C、施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋
A、36万元B、61万元C、25万元D、31万元
7、印花税的一个加工承揽合同，材料金额30万，加工费10万；一个财产保险合同，财产1000万，保险费1万。加工合同印花税税率0.5%。，保险合同印花税税率1%。。则应缴纳的印花税为（）
万元。
A、30X0.5%+1000X1%=1.015
B、10X0.5%+1000X1%=1.005
B、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
C、 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在以上，或
该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
D、直接转让土地使用权的
2、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，可以免征土地增值税的有（）。
A、170
B、110
C、250
D、390
5、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（ ）。
A、以房产抵债的某工业企业
B、出租写字楼的某外资房地产开发公司
C、转让商业用房的个人
D、转让国有土地使用权的某大学
6、某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体 盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴 纳资源税（ ）。
A、5000
B、7000
C、8000
D、10000
10、某小型运输公司拥有并使用以下车辆：整备质量 车挂车5辆。当地政府规定，载货汽车的基准税额为
A
B
C
D
11、 根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的是（）。
A、飞机场占用耕地修建跑道
B、农村居民占用耕地建造新房
C、养老院占用的耕地