现金流量表习题及参考答案剖析
现金流量表典型例题及详解
[例题1]：下列经济业务所产生的现金流量中，属于"经营活动产生的现金流量"的是( )。
A.变卖固定资产所产生的现金流量B.取得债券利息收入所产生的现金流量C.支付经营租赁费用所产生的现金流量D.支付融资租赁费用所产生的现金流量答案：C[例题2]：下列交易或事项产生的现金流量中，属于投资活动产生的现金流量的有( )。
A.为购建固定资产支付的耕地占用税B.为购建固定资产支付的已资本化的利息费用C.因火灾造成固定资产损失而收到的保险赔款D.最后一次支付分期付款购入固定资产的价款答案：AC解析：为购建固定资产支付的已资本化的利息费用和最后一次支付分期付款购入固定资产的价款属于筹资活动现金流量。
[例题3]：下列各项中，应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有( )。
(2003年考题)A.接受其他企业捐赠的现金B.取得短期股票投资而支付的现金C.取得长期股权投资而支付的手续费D.为管理人员缴纳商业保险而支付的现金E.收到供货方未履行合同而交付的违约金答案：DE解析：接受其他企业捐赠的现金属于筹资活动产生的现金流量;取得短期股票投资而支付的现金和取得长期股权投资而支付的手续费属于投资活动产生的现金流量。
[例题4]：某企业2000年度共发生财务费用20000元，其中：19000元为短期借款利息，1000元为票据贴现息。
则现金流量表补充资料中的"财务费用"项目应填列的金额为( )元。
A.19000B.20000C.-19000D.-20000答案：A解析："财务费用"项目反映的金额是与筹资活动和投资活动有关的现金流量。
[例题5]：在采用间接法将净利润调节为经营活动产生的现金流量时，下列各调整项目中，属于调增项目的有( )。
(2003年考题)A.投资收益B.递延税款贷项C.预提费用的减少D.固定资产报废损失E.经营性应付项目的减少答案：BD解析：递延税款贷项和固定资产报废损失会减少净利润，属于调增项目;选项A增加净利润，属于调减项目;预提费用的减少和经营性应付项目的减少会减少经营活动产生的现金流量，因此属于调减项目。
2023年电大现金流量表分析期末考试试题及答案
2023年电大现金流量表分析期末考试试题及答案一、选择题（共10小题，每题2分，共20分）1. 现金流量表是会计报表的一部分，可以反映出企业的现金流动情况。
以下哪项不是现金流量表的目的之一？A. 评估企业现金的筹集和运用能力B. 判断企业的偿债能力C. 分析企业的经营风险D. 验证企业是否存在风险隐患2. 在现金流量表中，下列项目应分别体现在经营活动、投资活动和筹资活动中的是：A. 现金存款增加B. 投资所得现金净额C. 偿还长期贷款的现金支付D. 红利分红的现金支付3. 下列关于经营活动现金流量的说法不正确的是：A. 经营活动现金流量净额为正数，反映企业正常的运营情况B. 经营活动现金流量净额为负数，可能说明企业的盈利能力较差C. 经营活动现金流量净额为零，表示企业的盈利能力恰好与现金收支平衡D. 经营活动现金流量净额的变动可以影响企业的内部融资能力4. 现金流量表中，现金等价物包括：A. 现金、银行存款和其他货币资金B. 现金、银行存款和短期投资C. 现金、其他货币资金和财务性资产D. 现金、财务性资产和其他货币资金5. 当现金流量表中的现金净增加额为正数时，说明：A. 企业的经营活动现金流量净额增加B. 企业的筹资活动现金流量净额减少C. 企业的期初现金余额减少D. 企业的期末现金余额增加二、简答题（共4题，每题10分，共40分）1. 请解释什么是自由现金流量，并说明其重要性。
2. 简要描述现金流量表的编制过程，并列举编制要点。
3. 现金和现金等价物是现金流量表中的重要项目，请解释其含义并说明两者的区别。
4. 请描述企业如何利用现金流量表分析经营情况并提出改进措施。
三、应用题（共2题，每题20分，共40分）1. 根据以下信息，计算企业2023年的经营活动现金流量净额：- 销售收入：10,000元- 销售成本：6,000元- 财务费用：500元- 营业税金及附加：400元- 折旧费用：300元- 回收长期股权投资：1,200元- 销售长期股权投资收到的现金：800元- 现金支付给供应商的金额：5,500元- 现金支付给员工的金额：2,000元2. 以下是某企业2023年的现金流量表，根据表格信息，回答以下问题：| | 金额（元） |(a) 计算经营活动现金流量净额。
现金流量表分析习题及详细分析
现金流量表分析习题及详细分析第六章现金流量表分析□ 复习思考题1. 现金流量表与资产负债表、利润表有何关系。
2. 现金流量表的内涵及其编制基础。
3. 现金流量的分类及其所包含的项目。
4. 经营现金流量与净利润差异的具体原因。
5. 经营现金流量与净利润综合分析的作用何在。
6. 如何评价经营活动现金净流量的变化。
7. 借助现金流量指标，如何透视盈利质量。
8. 现金流量表结构分析的意义何在。
9. 现金流量表趋势分析的意义何在。
□ 练习题、单项选择题1. 下列现金流量比率中,最能够反映盈利质量的指标是（）A.现金毛利率B.现金充分性比率C.流动比率D.盈余现金保障倍数2. 能使经营现金流量减少的项目是（）。
B?出售长期资产利得D.应收账款减少A?无形资产摊销C.存货增加3. 在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（）。
A .流入量大于流出量B .流出量大于流入量C. 流入量等于流出量 D ?不一定4. 根据《企业会计准则——现金流量表》的规定，支付的现金股利归属于（）。
A. 经营活动 B .筹资活动C.投资活动 D .销售活动5. 企业采用间接法确定经营活动现金流量时，应该在净利润的基础上（）。
A ?加上投资收益B ?减去预提费用的增加C.减去固定资产折旧 D ?加上投资损失6. 下列财务活动中不属于企业筹资活动的是（）。
A.发行债券 B .分配股利C.吸收权益性投资 D .购建固定资产、多项选择题1. 现金流量表中现金所包括的具体内容是（）。
A. 库存现金B.银行存款C.短期证券D.发行债券E.发行股票2. 属于筹资活动现金流量的项目有（）。
A . 短期借款增加B.资本净增加C . 增加长期投资D.偿还长期债券E . 取得债券利息收入收到的现金3. 从净利润调整为经营活动现金流量，应调增的项目有（A.流动负债减少B.财务费用C . 不减少现金费用D.非流动资产增加E . 投资损失4. 下列活动中,属于经营活动产生的现金流量有（）。
7.第七章现金流量报表分析习题解析
B.推迟投资活动的进行 C.向银行贷款 D.拖延债务支付 E.加速应收账款的收回 5.企业筹资活动产生的现金流量小于零，可能意味着（ ）。 A.企业本期大规模偿还债务 B.经营与投资的现金运转较好，足以偿还债务、分配利润等 C.企业当期进行了增资扩股 D.企业在投资和企业扩张方面没有更多的作为 E.企业无法取得新的借款
小于非付现成本时，经营活动净现金流量仍然可能大于零。
（四）计算题 1.销售商品、提供劳务收到的现金 ＝1000+170－（150－100）－（50－10) ＝1080（万元） 2.支付的其他与经营活动有关的现金 ＝（1200－500－20－100－50－10) ＋500 ＝1020（万元）
（五）典型案例
100.00
经营活动产生的现金流出量
745621293.93
86.75
投资活动产生的现金流出量
50064154.17
5.83
筹资活动产生的现金流出量
63784400.15
7.42
现金流出总量
859469848.25
100.00
2011年CF公司经营活动产生的现金流入量和流出量分别占现金流 入总量和现金流出总量的绝大部分比重。
30288626.02
30288626.02 -41957428.71
153.16
153.16 550.97
1000000.00 1000000.00 1000000.00 62784400.15
1000000.00 1000000.00 1000000.00 18438665.80
0.00 0.00 0.00 44345734.35
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产 和其他长期资产所支付 的现金
题目：现金流量报表习题及答案
题目：现金流量报表习题及答案
现金流量报表题及答案
以下是一些现金流量报表的题及答案，供您参考：
题一：计算现金流量
ABC公司的现金流量如下，请根据这些数据回答以下问题：
问题：
1. ABC公司的经营活动产生了多少现金流量？
2. ABC公司的投资活动产生了多少现金流量？
3. ABC公司的融资活动产生了多少现金流量？
4. ABC公司的净现金流量是多少？
答案：
1. ABC公司的经营活动产生的现金流量为：销售收入 - 购买原材料 - 生产成本 - 劳务费用 = 100 - 30 - 20 - 10 = 40 万元。
2. ABC公司的投资活动产生的现金流量为：购买固定资产 = 50 万元。
3. ABC公司的融资活动产生的现金流量为：纳税 + 分红 + 贷款还本 = 10 + 20 + 30 = 60 万元。
4. ABC公司的净现金流量为：经营活动产生的现金流量 + 投资活动产生的现金流量 + 融资活动产生的现金流量 = 40 + 50 + 60 = 150 万元。
题二：填写现金流量表
根据以下信息，填写公司XYZ的现金流量表：
现金流量表：
答案：
现金流量表：
希望以上的现金流量报表习题及答案能对您有所帮助！。
财务报表分析一第四章练习及答案
第四章现金流量表解读一、单项选择题1.下列项目中属于筹资活动现金流量的有（）。
A.收到的现金股利B.支付的现金股利C.收到的债券利息D.收回投资收到的现金【正确答案】B【答案解析】筹资活动现金流量项目包括：（1）吸收投资收到的现金；（2）取得借款收到的现金；（3）偿还债务支付的现金；（4）分配股利、利润或偿付利息支付的现金；（5）支付的与其他与筹资活动有关的现金。
本题中，ACD均属于投资活动现金流量。
2.在经营活动现金流量中，下列项目中是企业现金产生的源泉，分析人员应重点关注的是（）。
A.销售商品、提供劳务收到的现金B.收到的租金C.收到的税收返还D.收到的其他与经营活动有关的现金【正确答案】A【答案解析】销售商品、提供劳务收到的现金是企业现金产生的源泉，数额不仅取决于当期销售商品、提供劳务取得的收入数额，还取决于企业的信用政策。
具有很强的持续性，分析人员应重点关注。
3.编制现金流量表时，列报经营活动现金流量的间接法是以（）为起点A.净利润B.营业收入C.营业利润D.营业成本【正确答案】A【答案解析】编制现金流量表时，列报经营活动现金流量的方法有两种：直接法和间接法。
在直接法下，一般是以流量表中的营业收入为起点，调节与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。
间接法是指以净利润为起点。
间接法是指以净利润为起点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等项目，剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响，据此计算出经营活动产生的现金流量。
4.经营活动现金净流量大于零，说明（）。
A.经营比较正常，具有“自我造血”功能B..经营中“入不敷出”C经营中“收支平衡”D.最糟糕的情况【正确答案】A【答案解析】一般而言，企业经营活动现金净流量大于零意味着企业生产经营比较正常，具有“自我造血”的功能。
经营活动现金净流量等于零意味经营过程中的现金“收支平衡”，此种情况现实中比较少见，对企业的长远发展不利。
项目五 现金流量表-实训答案
项目五现金流量表编制与分析答案一、单项选择题1、B2、B3、B4、A5、A6、B7、C8、A9、B 10、A 11、C 12、A 13、D 14、D 15、B16、C 17、D 18、A 19、A 20、D二、多项选择题1、BCD2、ABDE3、ACE4、DE5、ABDE6、ABCDE7、ABCDE8、ABC9、ABCDE 10、ACE三、判断题1、×2、√3、×4、√5、√四、问答题1、答：现金流量表中现金范围包括现金及现金等价物。
其中，现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。
现金等价物是指企业持有的期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
日常所指现金，即会计上所说的现金，通常仅指企业的库存现金。
而现金流量表中的现金不仅包括“现金”账户核算的库存现金，还包括企业“银行存款”账户核算的外埠存款、银行汇票存款，银行本票存款和在途货币资金等其他货币资金。
但是，银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款，如不能提前支取的定期存款等，不应作为现金，而应列作投资；提前通知金融企业便可支取的定期存款，则应包括在现金范围内。
2、答：我国企业通常将现金流量分为三类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。
企业由于所处的行业特点不同，对各类活动的认定存在一定差异，在对现金流量表进行分析时，应特别关注企业所处行业的不同特点和实际情况考察企业现金流量的类别。
（1）经营活动产生的现金流量。
经营活动产生的现金主要包括：销售商品、提供劳务收到的现金；收到的税费返还；收到的其他与经营活动有关的现金。
经营活动流出的现金主要包括：购买商品、接受劳务支付的现金；支付给职工以及为职工支付的现金；支付的各项税费；支付其他与经营活动有关的现金。
（2）投资活动产生的现金流量。
投资活动流入的现金主要包括：收回投资收到的现金；取得投资收益收到的现金；处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额；处置子公司及其他营业单位收到的现金净额；收到的其他与投资活动有关的现金。
现金流量表的编制方法习题
【您的答案】
【答案解析】用现金购买三个月到期的国债，属于内部变动，不影响现金流量。
3、企业分配股利必然引起现金流出量的增加。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【您的答案】
【答案解析】企业分配股利还要区分现金股利和股票股利，如分配的为股票股利，则不影响现金流量。
4、直接法，一般是以利润表中的净利润为起算点，调节与经营活动有关的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。（ ）
D、购入无形资产
【正确答案】BCD
【您的答案】
【答案解析】选项A偿还应付账款属于经营活动产生的现金流量。
8、某企业2013年度发生的下列交易或事项中，会引起投资活动产生的现金流量发生变化的有（ ）。
A、向投资者派发现金股利60万元
B、转让一项专利权，取得价款200万元
C、购入一项专有技术用于日常经营，支付价款10万元
A、支付给退休人员的退休金
B、支付给在建工程人员的职工薪酬
C、支付给销售部门人员的职工薪酬
D、支付给生产工人的职工薪酬
【正确答案】CD
【您的答案】
【答案解析】支付给退休人员的退休金应在“支付其他与经营活动有关的现金”项目中反映；支付的在建工程人员的职工薪酬属于投资活动产生的现金流量，应在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目中反映。
三、判断题
1、现金流量表能提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，有助于使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【您的答案】
【答案解析】本题考核现金流量表的概念。
2、企业用现金购买三个月内到期的国债，将影响投资活动产生的现金流量。（ ）
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
现金流量表练习题及参考答案一、单选题：1. 编制现金流量表时，企业的罚款收入应在（）项目反映。
A．“销售商品、提供劳务收到的现金”B．“收到的其他与经营活动有关的现金”C．“支付的其他与经营活动有关的现金”D．“购买商品、接受劳务支付的现金[答案]: B[解析]: 企业的罚款收入应在“收到的其他与经营活动有关的现金”项目反映。
2. 下列各项中，属于经营活动产生的现金流量的是（）A．销售商品收到的现金B．发行债券收到的现金C．发生筹资费用所支付的现金D．分得股利所收到的现金[答案]: A[解析]: 发行债券收到的现金、发生筹资费用所支付的现金、分得股利所收到的现金是筹资活动产生的现金流量。
3. （）在“支付给职工以及为职工支付的现金”项目中反映。
A．支付给企业销售人员的工资B．支付的在建工程人员的工资C．企业支付的统筹退休金D．企业支付给未参加统筹的退休人员的费用[答案]: A[解析]: 企业支付的统筹退休金以及未参加统筹的退休人员的费用应在“支付的其他与经营活动有关的现金”中反映；支付的在建工程人员的工资应在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”中反映。
4. 应收票据贴现属于（）。
A．经营活动产生的现金流量B．投资活动产生的现金流量C．筹资活动产生的现金流量D．不涉及现金收支的筹资活动[答案]: A[解析]: 应收票据贴现属于经营活动产生的现金流量。
5. 在下列事项中，（）不影响企业的现金流量。
A．取得短期借款B．支付现金股利C．偿还长期借款D．以固定资产对外投资[答案]: D[解析]: 以固定资产对外投资，不涉及现金及等价物，所以不影响企业的现金流量。
6. 企业偿还的长期借款利息，在编制现金流量表时，应作为（）项目填列。
A．偿还债务所支付的现金B．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金C．补充资料D．偿还借款所支付的现金[答案]: B[解析]: 企业偿还的长期借款利息，在编制现金流量表时，应作为“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目填列。
7. 编制现金流量表时，本期退回的增值税应在（）项目中反映。
A．“支付的各项税费”B．“收到的税费返还”C．“支付的其他与经营活动有关的现金”D．“收到的其他与经营活动有关的现金”[答案]: B[解析]: 本期退回的增值税应在“收到的税费返还”项目中反映。
8. 企业购买股票时，实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，应在（）项目反映。
A．“投资所支付的现金”B．“收到的其他与投资活动有关的现金”C．“支付的其他与投资活动有关的现金”D．“收回投资所收到的现金”[答案]: C[解析]: 企业购买股票时，实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，应在“支付的其他与投资活动有关的现金”项目反映。
9. 企业收回购买股票实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利时，应在（）项目反映。
A．“投资所支付的现金”B．“收到的其他与投资活动有关的现金”C．“支付的其他与投资活动有关的现金”D．“收回投资所收到的现金”[答案]: B[解析]: 企业收回该现金股利时，应在“收到的其他与投资活动有关的现金”项目反映。
10. 企业发行股票筹集资金所发生的审计费用，要编制现金流量表时，应在（）项目反映。
A．“吸收投资所收到的现金”B．“支付的其他与筹资活动有关的现金”C．“偿还债务所支付的现金”D．“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”[答案]: B[解析]: 支付的审计咨询费用应在“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目中反映。
11. 融资租入固定资产发生的租赁费应在（）中反映。
A．经营活动产生的现金流量B．投资活动产生的现金流量C．筹资活动产生的现金流量D．补充资料[答案]: C[解析]: 融资租入固定资产发生的租赁费应在筹资活动产生的现金流量中反映。
12. 下列各项中，会影响现金流量净额变动的是（）A．用原材料对外投资B．从银行提取现金C．用现金支付购买材料款D．用固定资产清偿债务[答案]: C[解析]: 企业用现金支付购买材料款，会引起企业现金的减少，所以会影响现金流量净额变动。
13. 企业编制现金流量表时，代购代销业务收到的现金应在（）项目反映。
A．“销售商品、提供劳务收到的现金”B．“收到的其他与经营活动有关的现金”C．“支付的其他与经营活动有关的现金”D．“购买商品、接受劳务支付的现金”[答案]: A[解析]: 代购代销业务收到的现金应在“销售商品、提供劳务收到的现金”项目中反映。
14. 下列项目会减少企业现金流量的是（）。
A．购买固定资产B．长期待摊费用摊销C．固定资产折旧D．固定资产盘亏[答案]: A[解析]: 购买固定资产会减少企业现金流量。
15. 企业去年销售的商品在本年退回所支付的现金应在现金流量表中（）项目反映。
A．“销售商品、提供劳务收到的现金”B．“收到的其他与经营活动有关的现金”C．“支付的其他与经营活动有关的现金”D．“购买商品、接受劳务支付的现金[答案]: A[解析]: 企业去年销售的商品在本年退回所支付的现金应在现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目反映。
16. 现金流量表中的现金流量正确的分类方法是（）。
A．经营活动、投资活动和筹资活动B．现金流入、现金流出和非现金活动C．直接现金流量和间接现金流量D．经营活动、投资活动及收款活动[答案]: A[解析]: 现金流量表中的现金流量可分为经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量17. 现金流量表是以（）为基础编制的。
A．现金B．营运资金C．流动资金D．全部资金[答案]: A[解析]: 现金流量表是以现金为基础编制的。
18. 企业计提的折旧（）。
A．在投资活动的现金流量中反映B．在筹资活动的现金流量中反映C．在经营活动的现金流量中反映D．因不影响现金流量净额，所以不在上述三种活动的现金流量中反映[答案]: D[解析]: 企业计提的折旧因不影响现金流量净额，所以不在上述三种活动的现金流量中反映。
19. 在编制现金流量表时，所谓的“直接法”的“间接法”是针对（）而言的。
A．投资活动的现金流量B．经营活动的现金流量C．筹资活动的现金流量D．上述三种活动的现金流量[答案]: B[解析]: “直接法”的“间接法”是针对经营活动的现金流量而言的。
二、多选题：1. （）属于筹资活动产生的现金流量。
A．借款收到的现金B．用固定资产清偿债务C．偿付利息所支付的现金D．取得债券利息收入所收到的现金[答案]: AC[解析]: 企业用固定资产清偿债务，不会引起现金流量的变动；取得债券利息收入所收到的现金是投资活动的现金流量。
2. “收回投资所收到的现金”项目反映（）。
A．企业出售长期股权投资收到的现金B．企业收回长期债权投资本金收到的现金C．企业收回长期债权投资利息收到的现金D．企业收回用于长期投资的固定资产[答案]: AB[解析]: 企业收回长期债权投资利息收到的现金在“取得投资收益所收到的现金”项目；企业收回用于长期投资的固定资产不影响企业现金流量的变动。
3. 下列各项中，属于筹资活动产生的现金流量的有（）。
A．购买固定资产所支付的现金B．工程交付使用前的利息支出C．融资租赁所支付的现金D．经营租赁所支付的现金[答案]: BC[解析]: 经营租赁所支付的现金是经营活动产生的现金流量；购买固定资产所支付的现金属于投资活动产生的现金流量。
4. （）不会影响现金流量净额的变动。
A．将现金存入银行B．用现金对外投资C．用存货清偿债务D．用原材料对外投资[答案]: ACD[解析]: 用现金对外投资会引起现金流量净额的减少。
5. 下列各项中，影响经营活动现金流量的项目有（）。
A．发行长期债券收到的现金B．偿还应付购货款C．支付生产工人工资D．支付所得税[答案]: BCD[解析]: 发行长期债券收到的现金在筹资活动现金流量中反映。
6. 下列各项中，影响投资活动现金流量的项目有（）。
A．以存款购买设备B．购买三个月到期的短期债券C．购买股票D．取得债券利息和现金股利[答案]: ACD[解析]: 购买三个月到期的短期债券不影响企业现金流量，因为三个月到期的债券可视为现金等价物。
7. 下列各项中，影响筹资活动现金流量的项目有（）。
A．支付借款利息B．融资租入固定资产支付的租赁费C．支付各项税费D．发行债券收到的现金[答案]: ABD[解析]: 支付各项税费是经营活动的现金流量。
8. 下列各项中，属于经营活动产生的现金流量的是（）A．支付的所得税款B．购买机器设备所支付的增值税款C．购买土地使用权支付的耕地占用税D．支付的印花税[答案]: AD[解析]: 购买机器设备所支付的增值税款、支付的耕地占用税属于投资活动的现金流量。
9. 企业“处置固定资产、无形资产或其他长期资产所收回的现金”项目反映（）。
A．企业处置固定资产所收回的现金B．企业处置无形资产所收回的现金C．企业处置其他长期资产所收回的现金D．企业由于自然灾害所造成的固定资产等长期资产损失而收到的保险赔偿收入[答案]: ABCD[解析]: 企业“处置固定资产、无形资产或其他长期资产所收回的现金”项目反映企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金。
企业由于自然灾害所造成的固定资产等长期资产损失而收到的保险赔偿收入也应在该项目反映。
10. “投资所支付的现金”项目反映（）。
A．企业取得长期股权投资所支付的现金B．企业取得长期股权投资所支付的佣金C．企业取得长期股权投资所支付的手续费D．企业取得长期债权投资所支付的现金[答案]: ABCD[解析]: “投资所支付的现金”项目反映企业进行权益性投资和债权性投资支付的现金，包括企业取得的除现金等价物以外的短期股票投资、短期债券投资、长期股权投资、长期债权投资支付的现金以及支付的佣金、手续费等费用。
11. 企业“偿还债务所支付的现金”项目反映（）。
A．偿还借款本金B．偿还债券本金C．偿还借款利息D．偿还债券利息[答案]: AB[解析]: 企业偿还的借款利息、债券利息在“分配股利、利润和偿付利息所支付的现金”项目反映。
12. “不涉及现金收支的投资活动和筹资活动”需列示（）。
A．“债务转为资本”B．“一年内到期的可转换公司债券”C．“融资租入固定资产”D．“从银行提取现金”[答案]: ABC[解析]: “不涉及现金收支的投资活动和筹资活动”需列示“债务转为资本”项目、“一年内到期的可转换公司债券”项目和“融资租入固定资产”等项目。
13. 下列各项中，属于投资活动产生现金流量的是（）A．支付的所得税款B．取得债券利息收入所收到的现金C．支付给职工以及为职工支付的现金D．购建固定资产所支付的现金[答案]: BD[解析]: 支付的所得税款、支付给职工以及为职工支付的现金是经营活动产生现金流量。