第6章 现金流量表分析知识点巩固题
现金流量表分析习题
现金流量分析习题一、单项选择题：1、下列选项中，不属于现金和现金等价物具体内容是（A ）。
A．短期股票投资B．短期债券投资C．库存现金D．结算户存款2、现金流量表中现金流量的基础是（ A ）。
A．收付实现制B．权责发生制C．永续盘存制D．实地盘存制3、下列项目中，属于现金等价物的是（ C ）A．短期股票投资B．包装物C．3个月到期的债券投资D．库存商品4、下列财务活动中不属于企业筹资活动的是（ D ）。
A．发行债券B．分配股利C．吸收权益性投资D．购建固定资产5、以下属于投资活动产生的现金流量的是（ C ）。
A．吸收权益性投资收到的现金B．融资租赁所支付的现金C．收回投资所收到的现金D．支付的所得税款6、下列项目，不属于现金流量表中投资活动的是（ C ）。
A．股票投资B．购置固定资产C．购买商品D．购置无形资产7、衡量和评价偿债能力最稳健，最能说明问题的是采用（ C ）。
A．资产B．所有者权益C．现金流量D．净利润8、在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（ B ）。
A．流入量大于流出量B．流出量大于流入量C．流入量等于流出量D．不一定二、多项选择题：1、一项投资被确认为现金等价物必须同时具备几个条件，即（ABCD ）。
A．流动性强B．价值变动风险小C．易于转换为已知金额现金D．期限短2、下列经济事项中，不能产生现金流量的有（BD ）。
A．出售固定资产B．企业用现金购买将于3个月内到期的国库券C．投资人投入现金D．将库存现金送存银行3、（ACD ）项目形成经营活动现金流量。
A．应付账款的发生B．购买无形资产C．支付应交税金D．支付职工工资4、现金流量可以用来评价企业（ABC ）的能力。
A．支付利息B．分配股利C．偿付债务D．技术创新5、属于筹资活动现金流量的项目有（ABD ）。
A．短期借款增加B．分配股利支付的现金C．增加长期投资D．偿还长期债券三、判断题：1、经营活动产生的现金流量大于零说明企业盈利。
会计继续教育试题：现金流量表试题及答案
会计继续教育试题：现金流量表试题及答案1、下列各项中，属于影响现金流量表中现金流量的有（）。
A、应收票据B、银行本票存款C、库存现金D、现金等价物【正确答案】BCD2、企业产生的现金流量可以分为（）。
A、投资活动产生的现金流量B、借款活动产生的现金流量C、筹资活动产生的现金流量D、经营活动产生的现金流量【正确答案】ACD【答案解析】企业产生的现金流量分为：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。
3、影响企业现金流量表中“现金及现金等价物净增加额”项目金额变化的有（）。
A、以银行存款支付职工工资B、收到出租资产的租金C、将库存现金存入银行D、以货币资金购买3个月内到期的国库券【正确答案】AB4、下列各项中，属于现金流量表“经营活动产生的现金流量”的报表项目有（）。
A、收到的税费返还B、偿还债务支付的现金C、销售商品、提供劳务收到的现金D、支付给职工以及为职工支付的现金【正确答案】ACD【答案解析】选项B属于筹资活动产生的现金流量。
5、现金流量表中的“支付给职工以及为职工支付的现金”项目包括（）。
A、支付给退休人员的退休金B、支付给在建工程人员的职工薪酬C、支付给销售部门人员的职工薪酬D、支付给生产工人的职工薪酬【正确答案】CD6、下列交易和事项中，不影响当期经营活动产生的现金流量的有（）。
A、用产成品偿还短期借款B、支付管理人员薪酬C、收到被投资单位分配的利润D、支付各项税费【正确答案】AC7、下列交易和事项中，影响当期经营活动产生的现金流量的有（）。
A、用产成品偿还短期借款B、支付管理人员工资。
现金流量表题目+答案完整版
作业3、某商业企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17％。
2011年有关资料如下：（1）资产负债表有关项目年初、年末余额和部分账户发生额如下（单位：万元）（3）其他有关资料如下：交易性金融资产均为非现金等价物，取得投资已支付现金，出售投资已收到现金；应收、应付款项均以现金结算；应收账款变动数中含有本期计提的坏账准备5万元。
存货本期减少额中含有工程项目领用本企业商品80万元，该批产品计税价为100万元。
不考虑该企业本年度发生的其他交易和事项。
要求：计算以下现金流入和流出（要求列出计算过程）：（1）销售商品、提供劳务收到的现金；（2）购买商品、接受劳务支付的现金；（3）支付的各项税费；（4）收回投资所收到的现金；（5）取得借款所收到的现金；（6）偿还债务所支付的现金（7）投资所支付的现金。
答案：（1）销售商品、提供劳务收到的现金=（3000-2800-5）+（600-650）+（517-17(工程领用的100万的销项税额)）+3000=195-50+500+3000=3645（2）购买商品、接受劳务支付的现金=1700+（900-800）+300+（2200-2500-80（工程领用视同销售））=1700+100+300-380=1720（3）支付的各项税费=207+（50+100-60）=297（4）收回投资所收到的现金=60+20=80（5）取得借款所收到的现金=300（6）偿还债务所支付的现金=500+300-600=200（7）投资所支付的现金=240-（200-60）=100。
1、甲股份有限公司为商品流通企业。
2011年度会计报表的有关资料如下：（2）2011年度利润表有关项目本年累计数如下（单位：元）（3）其他有关资料如下：①待摊费用为支付的预付保险费。
②本期增值税销项税额为136000元，进项税额为71400元，已交增值税为65000元。
③其他应付款为收取的出借包装物押金。
④2011年度没有实际发生坏账；2010和2011年两年年末均没有计提存货跌价准备。
2019会计继续教育《现金流量表分析》答案最全
现金流量表分析1.现金流量表中，现金流量的正确分类方法是（）。
经营活动、投资活动和筹资活动现金流入、现金流出和非现金活动直接现金流量和间接现金流量经营活动和金融活动2.现金流量表是反映企业一定时点现金及现金等价物流入和流出信息的一张静态报表。
（）正确错误3.下列项目中，不属于现金流量表中现金流量的分类的是（）。
经营活动现金流量金融活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量4.企业一定期间的现金流量可分为经营活动的现金流量、投资活动的现金流量和筹资活动的现金流量。
（）正确错误5.下列项目中，属于现金等价物的是（）。
短期股票投资库存商品工程物资3个月到期的债券投资6.没有现金流支持的利润就不算利润，没有利润支持的销售额就不算销售额。
（）正确错误7.关于现金流量表的分析目的，下列说法错误的是（）。
掌握现金变动状况与原因判断企业获取现金的能力了解企业财务状况的变动情况及变动原因分析企业盈利质量8.企业倒闭主要是因为缺乏现金，而并非盈利不足。
（）正确错误9.现金流量表的编制基础是权责发生制。
（）正确错误10.现金流量表的编制基础是（）。
权责发生制收付实现制永续盘存制实地盘存制11.衡量和评价偿债能力最稳健、最能说明问题的项目是（）。
资产所有者权益净利润现金流量12.所有的银行存款均属于现金流量表中现金的内容。
（）正确错误13.下列选项中，不属于稳健的绩优公司特征的是（）。
净利润及经营活动现金流量持续增长，但幅度不大净利润及经营活动现金净流入持续快速增长经营活动现金流入大于投资活动现金支出大量买回自家股票，发放大量现金股利14.企业的现金流入量中，经营活动的现金流入量应当占大部分的比例，特别是其销售商品、提供劳务收到的现金所占比重应明显高于其他的业务活动流入的现金所占的比重。
（）正确错误15.下列选项中，不属于稳健的绩优公司特征的是（）。
净利润及经营活动现金流量持续增长，但幅度不大净利润及经营活动现金净流入持续快速增长经营活动现金流入大于投资活动现金支出大量买回自家股票，发放大量现金股利16.总流入结构反映的是分别在经营活动、投资活动和筹资活动等各项业务活动的现金流入中各自所包含的具体项目构成情况。
二级财务分析师课后习题(2023年11月第六章)
二级财务分析师课后习题(2023年11月第六章)第六章的课后题旨在帮助学员巩固对财务分析的理解和应用。
本文档将提供题解答和解析，以帮助学员更好地掌握相关知识。
1. 题目一：计算公司的流动比率和速动比率，并分析其财务健康状况。
解答：流动比率是指公司流动资产与流动负债的比值，用来反映公司偿付短期债务的能力。
速动比率是指公司流动资产减去存货后与流动负债的比值，更加注重公司的快速偿付能力。
通过计算公司的流动比率和速动比率，可以评估其财务健康状况。
通常，流动比率在2或以上，速动比率在1或以上被认为是较为健康的财务状况。
2. 题目二：分析公司的盈利能力和偿债能力。
解答：盈利能力是指公司通过经营活动所获得的利润，可用各种指标进行分析，如毛利率、净利率等。
偿债能力是指公司偿还债务的能力，常用的指标包括资本结构比例、债务比率等。
通过分析公司的盈利能力和偿债能力，可以评估其经营和财务状况。
较高的盈利能力和偿债能力通常是投资者所青睐的。
3. 题目三：解释现金流量表及其重要性。
解答：现金流量表是公司财务报表中的一份重要报表，用于记录和报告公司在一定期间内现金流入和流出的情况。
它可以反映公司的现金流动性和经营活动的情况。
现金流量表的重要性在于它可以帮助分析人员了解公司的现金流动状况、经营活动是否健康以及现金流的来源和用途等。
投资者和分析人员常常使用现金流量表来评估公司的经营风险和财务稳定性。
以上是对本章题的简要解答和解析。
通过完成这些题，学员可以进一步加深对财务分析的理解，同时提升自己在二级财务分析师考试中的应试能力。
请注意：本文档提供的是参考答案和解析，如有进一步疑问，建议学员咨询更专业的财务分析师或教师进行解答和讨论。
谢谢阅读！。
《财务报表分析》第六章 企业现金流量分析课后练习
《财务报表分析》第六章企业现金流量分析课后练习一、单项选择题共10 题1、列业务中不影响现金流量的是（）。
A . 收回以前年度核销的坏账B . 商业汇票贴现C . 预提银行借款利息D . 收到银行存款利息参考答案：B2、下列各项指标中，能够反映收益质量的指标是（）。
A . 营运指数B . 每股收益C . 每股经营现金流量D . 市盈率参考答案：A3、企业现金流量分析的重点是（）。
A . 投资活动现金流量B . 经营活动现金流量C . 筹资活动现金流量D . 企业现金流量净值参考答案：B4、企业的下列经济活动中，影响经营活动现金流量的有（）。
A . 经营活动C . 分配活动D . 筹资活动参考答案：A5、关于现金流量，以下说法错误的是（）。
A . 企业的现金流量由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量两部分构成B . 现金流量信息揭示了企业一定时期内有关现金流入、流出以及净流量等信息C . 现金流量表结构分析，是指对现金流量表中各种现金流入量、各种现金流出量及现金净流量在企业总的现金流入量、总的现金流出量及全部现金净流量的比例关系进行的分析D . 在现金流量表结构分析中，可把现金流量结构分为现金流入结构、现金流出结构和现金净流量结构参考答案：A6、某企业2017年净利润为83519万元，本年计提的固定资产折旧12764万元，无形资产摊销95万元，则本年产生的经营活动净现金流量是（）万元。
A . 83519B . 96288C . 96918D . 96378参考答案：D7、下面哪个指标可以衡量企业的资本支出能力（）。
A . 现金股利保障倍数B . 每股现金净流量C . 现金利息保障倍数参考答案：D8、每元销售现金净流入能够反映（）。
A . 现金的流动性B . 获取现金的能力C . 财务弹性D . 收益水平参考答案：B9、以下指标中属于绝对指标的是（）。
A . 现金净流量B . 经营现金净流量与净利润比率C . 主营业务收入现金流量D . 总资产现金流量创造率参考答案：A10、下列选项中,属于经营活动产生的现金流量是（）。
现金流量表重点记忆
考点一、现金流量分类第06 讲现金流量表第一、现金流量★★四节现金流量表现金流量表是反映企业在肯定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
（单项选择题）以下业务发生后将引起现金及现金等价物总额变动的是〔〕。
A.赊购固定资产B.用银行存款购置 1 个月到期的债券C.用库存商品抵偿债务D.用银行存款清偿债务（正确答案）D（答案解析）选项 AC，并无现金流量变动，选项 B，是现金和现金等价物的转换，不会引起现金及现金等价物总额变动。
二、现金流量的分类★★★〔一〕经营活动产生的现金流量〔多项选择〕〔二〕投资活动产生的现金流量〔多项选择〕〔三〕筹资活动产生的现金流量〔多项选择〕〕。
A.支付应由在建工程负担的物资款B.销售商品收到的货款C.支付给生产职工的工资D.支付的各项税费（正确答案）BCD（答案解析）选项 A 均属于投资活动产生的现金流量。
（多项选择题）以下交易或事项中，属于投资活动产生的现金流量的有〔〕。
A.支付应由无形资产负担的支出B.全额支付用于生产的机器设备价款C.固定资产X取得的现金D.支付三个月到期的债券投资款（正确答案）ABC（答案解析）选项 D，不属于在现金流量表列支的流量。
（多项选择题）以下交易或事项会引起筹资活动现金流量发生变化的有〔〕。
A.X投资收到的现金B.以固定资产归还债务C.向投资者分配现金股利D.从银行取得短期借款资金（正确答案）CD（答案解析）选项 A，引起投资活动现金流量发生变化；选项 B，不产生现金流量。
考点二、编制方法一、直接法★直接法，是指通过现金收入和现金支出的主要类别列示企业经营活动现金流量的一种方法。
直接法是以利润表中的营业收入为起算点调整计算经营活动产生的现金流量净额。
〔工作底稿法、T 形账户法〕直接法编制的现金流量表便于分析经营活动产生的现金流量的来源和用途，预测企业现金流量的未来前景。
二、间接法★★指将净利润调整为经营活动现金流量的一种方法。
间接法则是以净利润为起算点调整计算经营活动产生的现金流量净额，与直接法的结果是一致的。
第六章 客户分析-现金流量的计算
2015年银行业专业人员职业资格考试内部资料公司信贷第六章 客户分析知识点：现金流量的计算● 定义：现金流量包括现金流人量、现金流出量和现金净流量；现金净流量为现金流入量和现金流出量之差。
现金流量不讨论现金及现金等价物之间的变动(比如，用多余现金购买债券)，因为这不影响客户的偿债能力，属于现金管理。
● 详细描述：1.现金流量的内容①经营活动的现金流量一般来说，销货现金收入、利息与股息的现金收入、增值税销项税款和出口退税、其他业务现金收入能够带来现金流入;购货现金支出、营业费用现金支出、支付利息、缴纳所得税和其他业务现金支出会带来现金的流出。
②投资活动的现金流量一般来说，出售证券(不包括现金等价物)、出售固定资产、收回对外投资本金能够带来现金流入;而购买有价证券、购置固定资产会带来现金的流出。
③融资活动的现金流量一般来说，取得短期与长期贷款、发行股票或债券能够带来现金流入;而偿还借款本金的现金、分配现金股利会带来现金的流出。
2. 现金流量的计算方法以利润表为基础，根据资产负债表期初期末的变动数，进行调整。
首先，计算资产负债表各科目期初数和期末数的变动情况。
项目变动数=期末数-期初数其次，确定项目变动数是现金流出还是现金流入。
最后，计算现金流量。
①经营活动的现金流量。
经营活动现金流量的计算方法有直接法和间接法。
其一，直接法。
直接法又称为“自上而下”法。
即从销售收入出发，将损益表中的项目与资产负债表有关项目逐一对应，逐项调整为以现金为基础的项目。
其二，间接法。
即以损益表中最末一项净收益为出发点，加上没有现金流出的费用和引起现金流入的资产负债表项目的变动值，减去没有现金流入的收入和引起现金流出的资产负债表项目的变动值。
例题：1.某公司某期销售收入为5亿元，销售成本为3亿元，与购货相关的应收账款增加3000万元，应付账款减少8000万元，存货减少5000万元，则该公司这一期的购货所付现金为()万元。
A.17000B.27000C.33000D.38000正确答案：C解析：购货所付现金=销售成本-△应付账款+△存货销售所得现金=销售收入-△应收账款经营费用现金支出=经营费用-折旧-摊销-△应付费用+△预付费用应付未付利息=利息-△应付利息2.投资活动的现金流量来源于()等的变化。
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第6章现金流量表分析知识点巩固题
一、填空题
1、正常情况下的经营活动现金流量除了要维护企业经营活动的正常周转外，还应该有足够的能力用以补偿（）以及支付。
2、筹资活动的现金流量从总体上看，应该适应（）的需要：在企业经营活动、投资活动需要现金支持时，筹资活动应该（）；在企业经营活动、投资活动产生大量现金时，筹资活动应该（），避免不必要的（）。
3、具有较好质量的现金流量应当具有如下特征：第一，企业现金流量的结构域状态体现了（）的要求；第二，在稳定发展阶段，企业经营活动的现金流量应当与（）有一定的对应关系，并能为（）提供现金流量的支持；第三，筹资活动现金流量能够适应（）对现金流量的需求，且无不当融资行为。
4、经营活动产生的现金流量小于零，意味着企业通过（）所带来的现金流入量，不足以抵补（），即所谓的“入不敷出”。
5、将净利润调节为经营活动产生的现金流量，揭示的是采用（）列示经营活动产生的现金流量净额。
此法从净利润开始，通过对诸如（）、（）、（）以及（）的调节，得到经营活动产生的现金流量净额。
此项附注将有助于分析（）之间在数量上出现差异的具体原因。
二、单项选择题
1、在稳定发展阶段，企业经营活动的现金流量应当与（）有一定的对应关系，并能为企业的扩张提供现金流量的支持。
A 同口径核心利润 B.息税前利润 C.利润总额 D.净利
润 E.毛利
2、投资活动中的“对内投资”部分体现了“大进大出”的情况，一般说明企业正在试图进行（）。
A 规模扩张 B.资产更新与优化 C.规模收缩 D.债务重
组 E.关联交易
3、企业“经营活动产生现金净流量小于零”这一现象出现在（）有可能会被认为是一种不可避免的正常状态，并不代表企业经营活动现金流量的质量差。
A 成长期 B.成熟期 C.衰退期 D.重组期 E.扩张期
4、尽管利息费用所引起的现金流出被归入“筹资活动所引起的现金流出”，但是，从良性发展的角度来看，企业的（）应该对利息费用有足够的支付能力。
A 筹资活动 B.投资活动 C.经营活动 D.经济活
动 E.利润分配活动
5、在企业的成本消耗中，有相当一部分属于按照权责发生制原则的要求而确认的摊销成本（如无形资产摊销、待摊费用的摊销、固定资产折旧等），在经营活动产生的现金流量等于零时，企业经营活动产生的现金流量（）为这部分非现金消耗性成本的资源消耗提供货币补偿。
A 不可能 B.有可能 C.无法判断能否 D.可以 E.应该
三、多项选择题
1、正常情况下的经营活动现金流量除了要维护企业经营活动的正常周转外，还
应该有足够的余量来（），因此“经营活动产生的现金净流量大于零”并不能成为判断经营活动现金流量质量的标准。
A. 补偿本年度固定资产折旧和无形资产摊销等摊销性费用
B. 支付利息费用
C. 支付本年现金股利
D. 补偿本年度已经计提、但应由以后年度支付的应计性费用
E. 为企业对内扩大再生产、对外进行股权和债券投资提供额外的资金支持
2、当投资活动产生的现金流量小于零时，所需资金的缺口，可以通过以下几种
方式来解决（）。
A. 动用企业的现金存量
B. 挤占用于经营活动的现金，削减经营活动的现金消耗
C. 动用经营活动现金净流量
D. 对外筹集所需资金
E. 拖延债务支付
3、正常情况下，企业的投资活动主要有以下目的（）。
A. 为企业正常生产经营活动奠定基础，如购建固定资产、无形资产和其他长期资产等
B. 为企业对外扩张和其他发展性目的进行权益性投资和债权性投资
C. 利用企业暂时不用的闲置货币资金进行短期投资，以求获得较高的投资收益
D. 为扩大经营活动的规模而提供所需的现金支持
E. 为偿还债务，通过变卖固定资产来提供充足的现金支持
4、影响经营活动现金流量变化的主要原因有（）。
A. 行业特点
B.发展阶段
C.营销策略
D.关联交易
E.异常运作
5、影响投资活动现金流量变化的主要原因有（）。
A. 扩张加剧
B.融资环境
C.投资收益获取
D.营销策略
E.战线收缩和处置不良
四、判断题
1、正常情况下，企业对外投资所动用的现金应通过取得投资收益所收到的现金来提供。
2、当期经营活动产生的现金流量净额在补偿当期的非现金消耗性成本后仍有剩余的条件下，企业是否支付现金股利，还要取决于企业当年的股利分配政策。
3、经营活动产生的现金净流量大于零，说明企业的经营活动产生现金的能力很强。
4、在企业扩张加剧的情况下，其投资活动产生的现金流出量会比较大。
在这种情况下，企业投资活动产生的现金流量净额往往会远远小于零。
5、分析企业筹资活动产生的现金净流量大于零是否正常，关键要看企业的筹资活动是否已经纳入企业的发展规划、是企业管理层以扩大投资和经营活动为目标的主动筹资行为还是企业因投资活动和经营活动的现金流出失控、企业不得以的筹资行为。