2019年注册会计师考试《税法》章节试题演练：关税法和船舶吨税法含答案
2019年注册会计师考试《税法》章节试题演练：关税法和船舶吨税法含答案一、单项选择题1.下列机构中，有权决定税收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是()。
A.商务部B.财政部C.海关总署D.国务院关税税则委员会『正确答案』D『答案解析』征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由国务院关税税则委员会决定，海关总署负责实施。
2.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是()。
A.单独核算的境外技术培训费用B.报关时海关代征的增值税和消费税C.由买方单独支付的入关后的运输费用D.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费『正确答案』D『答案解析』选项ABC不计入关税完税价格。
3.下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是()。
A.单独列明支付给境外的佣金B.出口关税税额C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费D.运至我国境内输出地点装载前的运输费用『正确答案』D『答案解析』选项ABC不计入出口货物关税完税价格。
4.我国某公司2014年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元(不含出口关税)，其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元、单独列明支付给境外的佣金12万元。
甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。
锌锭出口关税税率为20%。
该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为()。
A.25.6万元B.29.6万元C.31.6万元D.34万元『正确答案』C『答案解析』出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额，应当扣除。
出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的，如果单独列明，应当扣除。
该公司应缴纳的出口关税=(170-12)×20%=31.6(万元)5.某演出公司进口舞台设备一套，实付金额折合人民币185万元，其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元、中介经纪费5万元;运输保险费无法确定，海关按同类货物同期同程运输费计算的运费为25万元。
假定关税税率为20%，该公司进口舞台设备应缴纳的关税为()。
A.34万元B.35万元C.40万元D.40.12万元『正确答案』D『答案解析』由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费计入完税价格。
货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用，不得计入完税价格。
如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应按该货物进口同期运输行业公布的运费率计算运费;按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。
该公司进口舞台设备应缴纳的关税=(185-10+25)×(1+3‰)×20%=40.12(万元)6.如果纳税义务人自缴款期限届满之日起()内仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。
A.15日B.3个月C.6个月D.30日『正确答案』B『答案解析』关税的延期纳税自缴款期限届满之日起3个月内，可以采取强制措施。
7.下列进口货物中，免征进口关税的是()。
A.外国政府无偿赠送的物资B.具有一定商业价值的货样C.因保管不慎造成损坏的进口货物D.关税税额为人民币80元的一票货物『正确答案』A『答案解析』选项B，无商业价值的广告品和货样，可免征关税;选项C，海关放行前遭受损坏的货物，可根据海关认定的受损程度减征关税;选项D，关税税额为人民币50元以下的一票货物，可免征关税。
8.下列关于跨境电子商务零售进口商品征税的规定中，表述正确的是()。
A.按物品征收进口税收B.纳税人是电子商务企业、电子商务交易平台C.交易限值为单次人民币5000元、年度人民币26000元以内D.限值以内关税、进口环节增值税及消费税免征『正确答案』C『答案解析』选项A,跨境电子商务零售进口商品，按货物征收进口税收;选项B,纳税义务人是购买进口商品的个人，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业，是代收代缴义务人。
选项D,限值以内关税税率暂设为0%;进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的70%征收。
9.下列关于船舶吨税的说法，不正确的是()。
A.拖船和非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征税款B.吨税设置一栏定额税率C.吨税按照船舶净吨位和执照期限征收D.吨税由海关负责征收『正确答案』B『答案解析』吨税设置普通税率和优惠税率。
10.下列从境外进入我国港口的船舶中，免征船舶吨税的是()。
A.拖船B.养殖渔船C.非机动驳船D.吨税执照期满后24小时内上下客货的船舶『正确答案』B『答案解析』选项A、C为减半征收吨税的船舶，选项D为24小时内不上下客货的船舶免税。
二、多项选择题1.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税，下列企业可以作为代收代缴义务人的有()。
A.物流企业B.电子商务企业C.商品生产企业D.电子商务交易平台企业『正确答案』ABD『答案解析』跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人。
电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人。
2.下列措施中，属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施有()。
A.变价抵缴B.强制扣缴C.补征税额D.征收关税滞纳金『正确答案』ABD『答案解析』关税强制措施有两类：滞纳金;强制征收(包括强制扣缴、变价抵缴等强制措施)。
3.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的有()。
A.进口环节缴纳的消费税B.单独支付的境内技术培训费C.由买方负担的境外包装材料费用D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用『正确答案』CD『答案解析』下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入完税价格：(1)厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用;(2)货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用;(3)进口关税及其他国内税收;(4)为在境内复制进口货物而支付的费用;(5)境内技术培训及境外考察费用;(6)符合条件的利息。
4.以倒扣价格法估定关税完税价格时，下列应当扣除的项目有()。
A.进口关税B.境内同类或相似货物的利润和一般费用C.货物运抵输入地之后的境内运费D.在境外生产时的原材料成本『正确答案』ABC『答案解析』以倒扣价格法估定关税完税价格时，下列各项应当扣除：①同等级或者同种类货物在境内第一销售环节销售时，通常的利润和一般费用以及通常支付的佣金;②货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费;③进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税。
5.以下关税税率运用的表述中，正确的有()。
A.进口、出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率B.出口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率C.进口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率D.进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率『正确答案』AD『答案解析』选项B，出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率;选项C，进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率。
6.下列各项税费中，应计入出口货物完税价格的有()。
A.货物出口关税B.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费C.货物运至我国境内输出地点装载前的运输费用D.货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输费用『正确答案』BC『答案解析』出口货物的完税价格不包括：出口关税税额;离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费。
7.下列关于进口完税价格的说法，正确的有()。
A.进口货物关税的完税价格包含经纪费B.进口人向自己的采购代理人支付的佣金计入完税价格C.进口货物的关税完税价格不包括进口关税D.境内外技术培训费不计入完税价格『正确答案』ACD『答案解析』进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金，不计入完税价格。
8.下列各项中，符合关税减免一般规定的有()。
A.因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，已征收的出口关税准予退还B.因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还C.因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，已征收的进口关税准予退还D.因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，但已征收的进口关于不予退还『正确答案』BD『答案解析』对已征出口关税的出口货物和已征进口关税的进口货物，一般不退还已征关税。
9.下列船舶中，免征船舶吨税的有()。
A.警用船舶B.非机动驳船C.军队征用的船舶D.应纳税额为人民币100元的船舶『正确答案』AC『答案解析』选项B，非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征船舶吨税;选项D，应纳税额为人民币50元以下的船舶，免征船舶吨税。
10.下列关于船舶吨税的表述中，说法正确的有()。
A.影响吨税定额税率的因素是船舶净吨位B.我国国籍的应税船舶适用优惠税率C.纳税义务发生时间为应税船舶进入港口当日D.应税船舶发现多缴税款，可以自缴纳税款之日起1年内以书面形式要求海关退还多缴的税款，并加算银行同期活期存款利息。
『正确答案』BC『答案解析』选项A，影响税率的因素是船舶净吨位、执照期限;选项D，应当是3年内。
注册会计师税法第七章 关税法和船舶吨税法含解析
注册会计师税法第七章关税法和船舶吨税法含解析一、单项选择题1.对于原产于我国境内的进口货物，适用（）。
A.零税率B.最惠国税率C.普通税率D.特惠税率2.在以成交价格估价方法确定进口货物完税价格时，下列各项费用应计入完税价格的是（）。
A.由买方负担的购货佣金B.在进口货物价款中单独列明的在境内复制进口货物而支付的费用C.在进口货物价款中单独列明的设备进口后发生的保修费用D.在进口货物价款中单独列明的设备进口后发生的维修费3.2020年10月某公司进口一批高档化妆品，成交价格为30万元人民币，关税税率40％，进口货物运抵境内输入地点起卸后发生的运输费为1万元。
该公司进口业务应纳的关税为（）万元。
A.1B.30C.12.4D.124.我国某公司2021年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格200万元（不含出口关税），另支付货物运抵甲港口装载前的运保费10万元。
甲港口到国外目的地港口之间的运保费15万元。
锌锭出口关税税率为20％。
该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）万元。
A.40B.43C.45D.425.2020年9月，某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格为18万元，关税税率为30％，消费税税率为5％。
该商贸企业进口商务用车应纳的进口环节税金为（）万元。
A.9.36B.10.31C.9.83D.10.826.某科技公司2019年1月经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2021年1月经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。
2021年1月该公司应补缴关税（）万元。
（关税税率为10％，海关规定的监管年限为3年）A.16.00B.10.67C.0D.21.447.某进出口公司从境外进口一批化妆品，海关审定的成交价格为30万元（折合人民币，下同），并支付境内复制权费5万元。
进口化妆品运抵我国境内输入地点起卸前的运输费2万元，保险费0.1万元，支付中介佣金0.1万元；另外委托运输公司将此批化妆品从海关运往公司，取得增值税专用发票上注明价款1万元、增值税0.09万元。
2019年注册会计师全国统一考试《税法》试题及参考答案word精品文档14页
2019年度注册会计师全国统一考试《税法》试题一、单项选择题1.税收管理体制的核心内容是（）。
A.税权的划分B.事权的划分C.财权的划分D.收入的划分2.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。
A.年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人3.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部,2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。
门市部将其零销，取得含税销售额77.22万元。
汽车轮胎的消费税税率为10%,该项业务应缴纳的消费税额为（）。
A. 5.13万元B.6万元C. 6.60万元D.7.72万元4.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。
其纳税义务发生时间为（）。
A.将不不动产交付对方使用的当天B.不动产所有权转移的当天C.签订不动产赠与文书的当天D.承受不动产人交纳契税的当天5.下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是（）。
A.投资风险准备基金B.残疾人就业保障基金C.短期投资跌价准备金D.长期投资减值准备金6.某小型企业,2019年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。
经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。
假定应税所得率为20%,按照核定征收企业所得的办法，该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为（）。
A.7.92万元B.9.90万元C.10.56万元D.13.20万元7.某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋，成本费用为150万元（不含佣金）,代销合同规定销售价为200万元，境外公司实际以240万元售出。
注册会计师-税法-基础练习题-第七章关税法和船舶吨税法-第六节船舶吨税法
注册会计师-税法-基础练习题-第七章关税法和船舶吨税法-第六节船舶吨税法[单选题]1.下列不属于船舶吨税的直接优惠的是（）。
A.警用船舶B.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶C.（江南博哥）自境外以购买.受赠.继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶D.吨税执照期内，船舶临时用于避难.防疫隔离.修理，并不上下客货的船舶，海关按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限的正确答案：D参考解析：选项D属于延期优惠。
[单选题]2.某外国籍净吨位为3000吨的非机动驳船，停靠在我国某港口装卸货物。
驳船负责人已向我国海关领取了吨税执照，在港口停留期为30天，该国已与我国签订相互给予船舶税费最惠国待遇条款。
已知超过2000净吨但不超过10000净吨的船舶，30天期的普通税率4元/净吨，优惠税率2.9元/净吨，该非机动驳船应缴纳船舶吨税()元。
A.4350B.12000C.6000D.8700正确答案：A参考解析：非机动驳船按照相同净吨位船舶税率的50%计征税款。
船籍国（地区）写中华人民共和国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶，适用优惠税率。
应缴纳船舶吨税=3000×2.9×50%=4350（元）。
[单选题]5.A国和我国签订了相互给予船舶税费最惠国待遇条款的协议，2022年2月，自A国港口进入我国港口船舶两艘，一艘净吨位为10000吨的货轮，一艘为发动机功率为4000千瓦的拖船，这两艘船舶的执照期限均为1年。
根据船舶吨税的相关规定，应缴纳的船舶吨税为()元。
（优惠税率，1年执照期限，超过2000净吨位，但不超过10000净吨位的，税率为17.4元/净吨位）A.189625B.168422C.112587D.197316正确答案：D参考解析：拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨，拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征税款。
应纳船舶吨税＝17.4×10000＋4000×0.67×17.4×50%＝197316（元）[单选题]6.根据《船舶吨税法》的规定，下列说法正确的是()。
2019年注册会计师《税法》模考试题及答案（13）含答案
2019年注册会计师《税法》模考试题及答案（13）含答案2019年注册会计师《税法》模考试题及答案（13）含答案一、单项选择题1.中共中央办公厅、国务院办公厅于2015年11月印发了《深化国税、地税征管体制改革方案》，关于理顺国地税征管职责划分，方案中提出合理划分国税、地税征管职责，下列不属于该方案内容的有( )。
A.中央税由国税部门征收，地方税由地税部门征收B.明确国税部门对共享税的征管职责C.明确地税部门对收费基金等的征管职责D.国税、地税部门可互相委托代征有关税收2.药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用，其提供给患者后续免费使用的相同创新药的增值税处理是( )。
A.视同销售征收增值税B.减半征收增值税C.采用即征即退政策D.不属于增值税视同销售范围3.某小规模纳税人2016年3月提供快递服务取得价税合计收入(下同)20000元，转让使用过的小货车1辆，取得转让收入15450元，当月还转让4辆使用过的作为低值易耗品管理的三轮送货车，取得收入600元。
已知该小规模纳税人销售使用过的固定资产未放弃减税，该小规模纳税人当期应缴纳的增值税为( )。
A.894.17元B.900元C.905.24元D.910元4.以下属于消费税“其他酒”税目的是( )。
A.果汁啤酒B.调味料酒C.薯类白酒D.葡萄酒5.下列代理服务中，2016年5月1日“营改增”的是( )。
A.广告代理B.代理记账C.货物运输代理D.房产中介代理6.位于某市的甲地板厂2015年6月份购进一批木材，取得增值税专用发票注明不含税价格800000元、税额136000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。
乙工厂6月份交付60%的实木地板，7月份完工交付剩余部分。
已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂6月份应代收代缴城市维护建设税( )。
A.1250元B.1500元C.1750元D.2500元7.海关可以在境内获得的数据资料为基础估定进口货物的完税价格，下列价格中可以使用的是( )。
注册会计师-税法-基础练习题-第七章关税法和船舶吨税法-第三节关税完税价格与应纳税额的计算
注册会计师-税法-基础练习题-第七章关税法和船舶吨税法-第三节关税完税价格与应纳税额的计算[单选题]1.下列各项中不应计入完税价格的有（）。
A.为进口货物而支付的包装劳务费B.为进口货物（江南博哥）而支付的商标权费用C.为进口货物而发生的境外考察费D.为进口货物而支付的境外开发.设计等相关费用正确答案：C参考解析：本题考核进口完税价格的确定和调整项目，学习中应熟练掌握具体调整项目要求，为进口货物而发生的境外考察费，不属于进口货物的直接费用，不应计入完税价格。
[单选题]3.某进出口公司2021年8月进口一批货物.关税税率为10％，成交价格35万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生的运费5万元。
保险费无法确定.起卸后发生运费0.4万元。
该公司进口环节缴纳的关税为（）万元。
A.4.05B.4.12C.4.01D.4正确答案：C参考解析：如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生。
海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰。
计算保险费。
关税完税价格=35+5+（35+5）×3‰=40.12（万元）应纳进口环节关税=40.12×10％=4.01（万元）[单选题]5.某企业2021年4月将一批半成品运往境外加工成产成品，出境时已向海关报明，2021年7月在海关规定的期限内复运进境。
经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币（下同）共40万元，产成品复运进境时，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元、保险费4万元，支付从海关运往企业所在地的运费2万元，取得增值税专用发票。
已知关税税率为20%，则该企业应缴纳关税()万元。
A.7B.8C.9.4D.9.8正确答案：C参考解析：运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。
该企业应缴纳的关税=（40＋3＋4）×20%=9.4（万元）。
2019年注册会计师考试税法章节基础试题：关税法和船舶吨税法含答案
2019年注册会计师考试税法章节基础试题：关税法和船舶吨税法含答案【1·单选题】2018年4月20日，消费者A在海关联网电子商务交易平台购买跨境电子商务零售进口高档化妆品700元(不含进口税金)，运费保险费100元。
已知高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为17%，关税税率为0%，消费者需要缴纳进口税收应纳税额为( )元。
A.210.82B.112C.126.93D.0【答案】A【解析】应纳消费税税额=(700+100+0)÷(1-15%)×15%×70%=98.82(元)。
应纳增值税税额=(700+100+0)÷(1-15%)×17%×70%=112(元)。
合计进口税收应纳税额=实征关税税额+实征消费税税额+实征增值税税额=98.82+112=210.82(元)。
【2·多选题】跨境电子商务零售进口税收的代收代缴义务人有( )。
A.购买者B.电子商务企业C.电子商务交易平台企业D.物流企业【答案】BCD【解析】自2016年4月8日起，跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人，实际交易价格(包括货物零售价格、运费和保险费)作为完税价格，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人。
【3·多选题】下列关于跨境电子商务零售进口税收的说法正确的有( )。
A.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币2000元B.个人年度交易限值为人民币10000元C.在限值以内进口关税税率暂设为0%D.进口环节增值税暂按法定应纳税额的60%征收【答案】AC【解析】跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币2000元，个人年度交易限值为人民币20000元。
在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%;进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。
注册会计师税法(关税法和船舶吨税法)模拟试卷1(题后含答案及解析)
注册会计师税法（关税法和船舶吨税法）模拟试卷1(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题5. 计算题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．适用特惠税率、协定税率的进口货物有暂定税率的，应当( )。
A．适用特惠税率B．适用协定税率C．适用暂定税率D．从低适用税率正确答案：D解析：适用特惠税率、协定税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率。
知识模块：关税法和船舶吨税法2．关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为( )。
(2009年原制度)A．从价税B．从量税C．复合税D．滑准税正确答案：D解析：关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为滑准税。
知识模块：关税法和船舶吨税法3．下列机构中，有权决定征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是( )。
(2016年)A．财政部B．海关总署C．商务部D．国务院关税税则委员会正确答案：D解析：征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由国务院关税税则委员会决定，海关总署负责实施。
知识模块：关税法和船舶吨税法4．2016年12月1日，某企业按照特定减免税办法经批准免税进口一批货物，12月8日该货物报关入境；后来该企业因经营范围改变，于2017年2月12日经海关批准转让该货物，2月20日海关接受了企业再次填写的报关单，当日办理相关补税手续。
该批货物补征关税时适用的关税税率为( )。
A．2016年12月1日的税率B．2016年12月8日的税率C．2017年2月12日的税率D．2017年2月20日的税率正确答案：D解析：按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或移作他用需予补税的，应按照海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税。
2019年注册会计师《税法》试题及参考答案共17页
2019年注册会计师考试《税法》试题及参考答案一、单项选择题（本题型共20小题，每小题1分，共20分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选题答案中选出一个你认为正确的答案，在答案卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试卷纸上无效。
）1．下列各项税收法律法规中，属于部门违章的是（）。
A．《人民共和国个人所得税法》B．《人民共和国消费税暂行条例》C．《人民共和国企业所得税法实行条例》D．《人民共和国消费税暂行条例实施细则》【答案】D【解析】选项A属于全国人大及其常委会制定的税收法律；选项B属于全国人大或人大常委会授权立法；选项C属于国务院制定的税收行政法规。
2．下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（）。
A．增值税纳税人收取的会员费收入B．电力公司向发电企业收取的过网费C．转让企业全部产权涉及的应税货物转让D．燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴【答案】B【解析】选项A，对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税；选项C，转让企业全部产权涉及的应税货物转让不缴纳增值税，也不缴纳营业税；选项D，各燃气厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用，不计入应税销售额，不征收增值税。
3.下列各项关于关税使用税率的表述中，正确的是（）。
A．出口货物，按货物实际离境之日实施的税率征税B．进口货物，按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税C．暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按海关确认的其实际走私进口日期实施的税率征税【答案】B【解析】选项A，出口货物，应当按照纳税义务人申报出口实施的税率征税；选项C：暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税；选项D：查获的走私进口货物需补税时，应按查获日期实施的税率征税。
4.2019年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税发票注明价款50万元，增值税税款8.5万元，打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90万元。
2019年注册会计师考试《税法》真题及答案(完整版)
2019年注册会计师考试《税法》真题及答案(完整版)
C.卷烟
D.超豪华小汽车
【答案】C
3.下列车船中，免征车船税的是( )。
A.辅助动力帆艇
B.武警专用车船
C.半挂牵引车
D.客货两用汽车
【答案】B
4.个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是( )。
A.经营家庭旅馆取得的所得
B.将房产以年租的方式取得的租金所得
C.转让房产取得的所得
D.转让持有期满一年的股票取得的所得
【答案】A
5.个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是( )。
A.在境外开办教育培训取得的所得
B.拥有的专利在境外使用而取得的所得
C.从境外上市公司取得的股息所得
D.将境内房产转让给外国人取得的所得
【答案】D
6.科技型中小企业展开研发活动中实际发生的研发费用，在企业所得税税前加计扣除的比例为( )。
A.50%
B.75%
C.25%
D.100%
【答案】B
7.下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是( )。
A.耕地占用税
B.个人所得税
C.车辆购置税
D.企业所得税
【答案】C
8.在税务行政诉讼中，税务机关可享有的权利是( )。
A.应诉权
B.反诉权
C.起诉权
D.撤诉权。
注册会计师-税法-高频考点题-第七章关税法和船舶吨税法
注册会计师-税法-高频考点题-第七章关税法和船舶吨税法[单选题]1.如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率（额）计算运费；按照“货价加运费”两者总（江南博哥）额的（）计算保险费。
A.3‰B.3%C.1%D.10%正确答案：A参考解析：如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率（额）计算运费；如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费，其计算公式如下：保险费＝（货价＋运费）×3‰。
[单选题]2.某企业海运进口一批货物，海关审定的货价折合人民币2000万元，运费折合人民币10万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5%，则应纳关税（）万元。
A.100B.100.8C.110D.110.8正确答案：B参考解析：进口货物保险费无法确定或未实际发生，按“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。
完税价格=（2000+10）×（1+3‰）=2016.03（万元）关税=2016.03×5%=100.8（万元）[单选题]3.对于关税的征收管理规定，下列说法正确的是（）。
A.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款B.纳税义务人自海关填发缴款书之日起1个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施C.滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之三的比例按日征收D.纳税义务人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起3年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息正确答案：A参考解析：选项B，关税纳税义务人自缴纳税款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施；选项C，关税的滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收；选项D，纳税义务人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起1年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息。