2020年注册会计师考试税法章节备考试题：关税法和船舶吨税法含答案
2020年注册会计师考试税法章节备考试题：关税法和船舶吨税法含答案一、单项选择题1.下列符合关税法定免税规定的是( )。
A.残疾人专用品B.边境贸易进口物资C.关税税款在人民币100元以下的一票货物D.在海关放行前损失的货物2.某企业进口设备一台，应付价格为200万元，其中包含进口后的技术服务费10万元。
另外支付购货佣金5万元、经纪费8万元、买方负担的包装费4万元、货物运抵境内输入地点之后的运输费13万元，则该企业进口设备应缴纳的关税为( )万元。
(关税税率为20%)A.40.40B.40.60C.44D.463.某进出口公司为增值税一般纳税人，5月份从国外进口一批机器设备共10台，每台货价15万元人民币，其中包括运抵我国黄骅港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计8万元;另外销售商单独向该进出口公司收取设备包装材料费10万元。
假设该类设备进口关税税率为40%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。
该公司应交纳的关税是( )万元。
A.54B.64C.68D.724.下列各项中不应计入关税完税价格的是( )。
A.为进口货物而支付的包装劳务费B.为进口货物而支付的商标权费用C.为进口货物而发生的境外考察费D.为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用5.下列属于进口完税价格组成部分的是( )。
A.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费B.进口人向中介机构支付的经纪费C.设备进口后的安装调试费用D.进口关税6.采用成交价格估价方法时，下列未包含在进口货物价格中的项目应计入关税完税价格的是( )。
A.由买方负担的购货佣金B.进口关税及其他国内税C.符合条件的利息费用D.卖方直接或间接从买方获得该货物境内销售、处置所得的利益7.根据关税法的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是( )。
A.进境物品的邮寄人B.进境邮递物品的收件人C.携带物品进境的入境人员D.以其他方式进口物品的收件人8.下列不属于关税纳税义务人的是( )。
A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.邮递出口物品的寄件人D.进出境物品的寄件人9.下列关于船舶吨税的说法，不正确的是( )。
A.拖船和非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征税款B.吨税设置一栏税率C.吨税按照船舶净吨位和执照期限征收D.吨税由海关负责征收10.目前，我国海关计征关税标准主要是( )。
A.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税11.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过( )。
A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月12.某进出口公司2017年3月8日进口一批货物，海关于当日填发缴款书，该纳税人一直没有纳税。
海关从( )起可对其实施强制扣缴措施。
A.3月16日B.3月23日C.6月9日D.6月23日13.某企业海运进口一批货物，海关审定的货价折合人民币2000万元，运费折合人民币10万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5%，则应纳关税( )万元。
A.100B.100.8C.110D.110.814.如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率(额)计算运费;按照( )总额的3‰ 计算保险费。
A.货价B.运费C.货价加运费D.货价、运费及其他相关费用15.如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率(额)计算运费;按照“货价加运费”两者总额的( ) 计算保险费。
A.3‰B.3%C.1%D.10%16.下列属于我国确定进口货物原产地的标准之一的是( )。
A.主要产地生产标准B.最后产地生产标准C.最初产地生产标准D.全部产地生产标准17.“实质性加工”是指产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级的税则归类已经有了改变，或者加工增值部分所占新产品总值的比例已超过( )及以上的。
A.10%B.20%C.25%D.30%2020年注册会计师备考进行中，考生需要大量试题来巩固知识，没有试题怎么办？注册会计师考试模拟考场、智能云数据、自由组卷、专业答疑，考生可下载做题，在线体验。
二、多项选择题18.下列船舶中，免征船舶吨税的有( )。
A.警用船舶B.非机动驳船C.军队征用的船舶D.应纳税额为人民币100元的船舶19.关税税率表作为进出口税则的主体，包括( )。
A.税则商品分类目录B.进出口商品的构成C.税率栏D.进口商品的材料属性20.下列关于一般进口货物的完税价格中的佣金描述正确的有( )。
A.购货佣金就是买方佣金，是不能计入关税完税价中的B.购货佣金就是买方佣金，能计入关税完税价中的C.所有发生的佣金都不能计算在完税价格中D.购货佣金指买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用21.下列关于我国关税税率的表述，正确的是( )。
A.目前我国对录像机实行复合税B.我国出口税则为二栏税率C.选择税是对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率D.从价税是一种最常用的关税计税标准22.下列选项中，属于关税的强制执行措施的有( )。
A.处以应纳关税的1～5倍罚款B.征收滞纳金C.变价抵缴D.强制扣缴23.下列货物属于关税特定减免税的有( )。
A.残疾人专用品B.慈善捐赠物资C.加工贸易产品D.无商业价值的广告品和货样24.我国目前原产地规定采用( )。
A.全部产地生产标准B.参与性加工标准C.实质性加工标准D.挂靠性加工标准参考答案：一、单项选择题1.【正确答案】D【答案解析】选项A、B属于特定减免的货物;选项C，如果是关税税额在人民币50元以下的一票货物，免税。
2.【正确答案】A【答案解析】应纳关税=(200-10+8+4)×20%=40.40(万元)3.【正确答案】B【答案解析】进口设备到岸价格=10×15+10=160(万元)，应纳进口关税=160×40%=64(万元)。
4.【正确答案】C【答案解析】为进口货物而发生的境外考察费，不属于进口货物的直接费用，不应计入完税价格。
5.【正确答案】B【答案解析】《完税价格办法》规定，买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费应计入完税价格。
选项A属于购货佣金，不计入完税价格，选项B属于计入完税价格的佣金。
设备进口后的安装调试费用和进口关税不得计入完税价格。
6.【正确答案】D【答案解析】注意选项A，如果是除购货佣金外的佣金和经纪费，要计入关税的完税价格。
7.【正确答案】A【答案解析】对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人;对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人;对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人;以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人。
8.【正确答案】D【答案解析】进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。
9.【正确答案】B【答案解析】吨税设置普通税率和优惠税率。
10.【正确答案】A【答案解析】目前，我国海关计征关税标准主要是从价税。
11.【正确答案】B【答案解析】关税经批准的延期缴纳，最长不得超过6个月。
12.【正确答案】D【答案解析】纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款。
自缴纳税款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。
13.【正确答案】B【答案解析】进口货物保险费无法确定或未实际发生，按“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。
完税价格=(2000+10)×(1+3‰)=2016.03(万元)关税=2016.03×5%=100.8(万元)14.【正确答案】C【答案解析】如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率(额)计算运费;按照“货价加运费”两者总额的3‰ 计算保险费。
15.【正确答案】A【答案解析】如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率(额)计算运费;按照“货价加运费”两者总额的3‰ 计算保险费。
16.【正确答案】D【答案解析】我国确定进口货物原产地主要是全部产地生产标准和实质性加工两个标准。
17.【正确答案】D【答案解析】“实质性加工”是指产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级的税则归类已经有了改变，或者加工增值部分所占新产品总值的比例已超过30%及以上的。
二、多项选择题18.【正确答案】AC【答案解析】选项B，非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征船舶吨税;选项D，应纳税额为人民币50元以下的船舶，免征船舶吨税。
19.【正确答案】AC【答案解析】税率表作为税则主体，包括税则商品分类目录和税率栏两大部分。
20.【正确答案】AD【答案解析】购货佣金就是买方佣金，是不能计入关税完税价中的。
购货佣金就是购买方支付给自己的采购代理人的佣金，不能计入关税完税价格中。
要是题目中说支付的购货佣金或买方佣金，或支付给自己的采购代理人的佣金，都不计入关税完税价格。
21.【正确答案】ACD【答案解析】选项B，我国出口税则为一栏税率。
22.【正确答案】BCD【答案解析】关税强制执行措施有两类：征收关税滞纳金和强制征收，其中强制征收包括强制扣缴、变价抵缴等强制措施。
23.【正确答案】ABC【答案解析】特定减免税包括：科教用品、残疾人专用品、慈善捐赠物资、加工贸易产品、边境贸易进口物资等的减免关税规定。
24.【正确答案】AC【答案解析】我国原产地规定采用了“全部产地生产标准”、“实质性加工标准”两种国际上通用的原产地标准。
注册会计师税法第七章 关税法和船舶吨税法含解析
注册会计师税法第七章关税法和船舶吨税法含解析一、单项选择题1.对于原产于我国境内的进口货物，适用（）。
A.零税率B.最惠国税率C.普通税率D.特惠税率2.在以成交价格估价方法确定进口货物完税价格时，下列各项费用应计入完税价格的是（）。
A.由买方负担的购货佣金B.在进口货物价款中单独列明的在境内复制进口货物而支付的费用C.在进口货物价款中单独列明的设备进口后发生的保修费用D.在进口货物价款中单独列明的设备进口后发生的维修费3.2020年10月某公司进口一批高档化妆品，成交价格为30万元人民币，关税税率40％，进口货物运抵境内输入地点起卸后发生的运输费为1万元。
该公司进口业务应纳的关税为（）万元。
A.1B.30C.12.4D.124.我国某公司2021年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格200万元（不含出口关税），另支付货物运抵甲港口装载前的运保费10万元。
甲港口到国外目的地港口之间的运保费15万元。
锌锭出口关税税率为20％。
该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）万元。
A.40B.43C.45D.425.2020年9月，某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格为18万元，关税税率为30％，消费税税率为5％。
该商贸企业进口商务用车应纳的进口环节税金为（）万元。
A.9.36B.10.31C.9.83D.10.826.某科技公司2019年1月经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2021年1月经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。
2021年1月该公司应补缴关税（）万元。
（关税税率为10％，海关规定的监管年限为3年）A.16.00B.10.67C.0D.21.447.某进出口公司从境外进口一批化妆品，海关审定的成交价格为30万元（折合人民币，下同），并支付境内复制权费5万元。
进口化妆品运抵我国境内输入地点起卸前的运输费2万元，保险费0.1万元，支付中介佣金0.1万元；另外委托运输公司将此批化妆品从海关运往公司，取得增值税专用发票上注明价款1万元、增值税0.09万元。
2020年注册会计师考试《税法》部分：真题及答案
2020年注册会计师考试《税法》部分：真题及答案一、选择题1. 下列关于增值税的说法，正确的是？A. 增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 增值税的纳税人是在我国境内提供应税服务的单位和个人C. 增值税的纳税人是在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和提供应税服务的单位和个人D. 增值税的纳税人是在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务以及从事进口货物的单位和个人答案：D2. 下列关于企业所得税的说法，正确的是？A. 企业所得税的税率是25%B. 小型微利企业的所得税税率是10%C. 高新技术企业的所得税税率是15%D. 非居民企业的所得税税率是20%答案：A二、简答题1. 请简述增值税的税率。
{content}答案：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。
（1）基本税率为13%，适用于一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和提供应税服务。
（2）低税率为9%，适用于部分特定货物和应税行为的销售、提供。
（3）零税率为0%，适用于出口货物、劳务和跨境应税行为。
2. 请简述企业所得税的优惠政策。
{content}答案：企业所得税的优惠政策包括：（1）小型微利企业的优惠：对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
（2）高新技术企业的优惠：对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。
（3）研发费用加计扣除：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，在计算应纳税所得额时，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。
（4）其他优惠政策：例如，对符合条件的节能环保企业、软件企业等给予税收优惠。
三、案例分析题1. 甲公司为增值税一般纳税人，2020年度销售额为1000万元，销售成本为600万元，增值税税率为13%。
2020年注册会计师《税法》章节试题：车辆购置税法、车船税法和印花税法含答案
2020年注册会计师《税法》章节试题：车辆购置税法、车船税法和印花税法含答案一、单项选择题1、汽车销售公司销售小汽车时同时向购买方收取的下列款项，可以计入价外费用的是()。
A、代办缴税收取的车辆购置税B、收取的集资费C、代办保险收取的保险费D、代办牌照收取的车辆牌照费2、某小型运输公司2017年拥有并使用以下车辆：(1)整备质量4.3吨的载货卡车10辆，省级人民政府规定年税额每吨50元;(2)18座的小型客车2辆，省级人民政府规定年税额每辆530元。
该公司当年应纳车船税为()元。
A、5120B、4800C、3840D、32103、下列属于技术合同的是()。
A、专利申请权合同B、专利实施许可合同C、个人无偿赠与不动产登记表D、专有技术使用权合同4、某船舶公司拥有机动船3艘，每艘净吨位2000吨;拖船2艘，发动机功率均为1500千瓦。
其船舶税额为净吨位201吨至2000吨的，每吨4元。
该船舶公司当年应缴纳车船税()元。
A、26680B、27000C、28020D、320005、营业账簿税目中记载资金账簿缴纳印花税的计税依据是()。
A、资本公积和盈余公积之和B、盈余公积C、所有者权益D、实收资本和资本公积之和6、下列各项中，可以免缴车辆购置税的是()。
A、中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆B、农用四轮运输车C、设有固定装置的运输车辆D、长期来华定居专家购买国产1辆自用小汽车7、下列关于车辆购置税的选项中，正确的是()。
A、车辆购置税的纳税人不包括个体工商户B、需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向车辆登记注册地的主管税务机关办理纳税申报C、车辆购置税的征税环节为销售环节D、计税价格中价外费用包括手续费、包装费、运输费等，但不包括增值税税款和保管费8、纳税人缴纳印花税时，下列规定不正确的是()。
A、自行一次贴足印花税票并加以注销或划销，纳税义务才算全部履行完毕B、已经贴花的凭证，凡修改后金额增加的部分，应补贴印花C、印花税一般实行就地纳税D、凡多贴印花税票者，可以申请退税和抵扣9、1月份某企业与银行签订了流动资金周转性借款合同，合同期限1年，合同规定，该公司可在一年以内，以500万元为最高限额，随借随还，目前尚未发生借款业务，则该企业本年应缴纳的印花税为()元。
注册会计师-税法-基础练习题-第七章关税法和船舶吨税法-第三节关税完税价格与应纳税额的计算
注册会计师-税法-基础练习题-第七章关税法和船舶吨税法-第三节关税完税价格与应纳税额的计算[单选题]1.下列各项中不应计入完税价格的有（）。
A.为进口货物而支付的包装劳务费B.为进口货物（江南博哥）而支付的商标权费用C.为进口货物而发生的境外考察费D.为进口货物而支付的境外开发.设计等相关费用正确答案：C参考解析：本题考核进口完税价格的确定和调整项目，学习中应熟练掌握具体调整项目要求，为进口货物而发生的境外考察费，不属于进口货物的直接费用，不应计入完税价格。
[单选题]3.某进出口公司2021年8月进口一批货物.关税税率为10％，成交价格35万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生的运费5万元。
保险费无法确定.起卸后发生运费0.4万元。
该公司进口环节缴纳的关税为（）万元。
A.4.05B.4.12C.4.01D.4正确答案：C参考解析：如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生。
海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰。
计算保险费。
关税完税价格=35+5+（35+5）×3‰=40.12（万元）应纳进口环节关税=40.12×10％=4.01（万元）[单选题]5.某企业2021年4月将一批半成品运往境外加工成产成品，出境时已向海关报明，2021年7月在海关规定的期限内复运进境。
经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币（下同）共40万元，产成品复运进境时，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元、保险费4万元，支付从海关运往企业所在地的运费2万元，取得增值税专用发票。
已知关税税率为20%，则该企业应缴纳关税()万元。
A.7B.8C.9.4D.9.8正确答案：C参考解析：运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。
该企业应缴纳的关税=（40＋3＋4）×20%=9.4（万元）。
2020年注册会计师考试《税法》部分：真题及答案
2020年注册会计师考试《税法》部分：真题及答案一、选择题1. 问题：在下列情形中，属于一般纳税人应当办理增值税税务登记的是：- A. 年销售额不满50万元的小规模纳税人- B. 年销售额超过50万元的小规模纳税人- C. 年销售额超过500万元的一般纳税人- D. 年销售额超过500万元的小规模纳税人- 正确答案：C2. 问题：个人所得税法规定的应纳税所得额的计算方法包括：- A. 应纳税所得额=全年收入总额-个人所得税起征点-减除费用-专项扣除额- B. 应纳税所得额=全年收入总额-个人所得税起征点-减除费用+专项扣除额- C. 应纳税所得额=全年收入总额+个人所得税起征点-减除费用-专项扣除额- D. 应纳税所得额=全年收入总额+个人所得税起征点-减除费用+专项扣除额- 正确答案：A二、简答题1. 问题：请简要介绍增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别。
- 答案：增值税一般纳税人是指年销售额超过500万元的纳税人，需要办理增值税税务登记并按照一般纳税人的规定缴纳增值税；小规模纳税人是指年销售额不超过500万元的纳税人，可以选择是否办理增值税税务登记，如果选择办理，则按照小规模纳税人的规定缴纳增值税。
2. 问题：个人所得税起征点是什么？起征点的数额如何确定？- 答案：个人所得税起征点是指个人所得税法规定的全年收入达到该数额时才需要缴纳个人所得税的临界点。
起征点的数额由国家税务总局根据经济社会发展和物价变动情况确定，目前为3500元。
三、案例分析题1. 问题：某公司在2019年全年销售额为600万元，该公司是否需要办理增值税税务登记？为什么？- 答案：是，该公司需要办理增值税税务登记。
根据增值税法规定，年销售额超过500万元的纳税人应当办理增值税税务登记，该公司的销售额为600万元，超过了500万元的门槛，因此需要办理增值税税务登记。
2. 问题：小明在2019年全年的收入总额为4500元，个人所得税起征点为3500元，减除费用为300元，专项扣除额为800元，请计算小明应缴纳的个人所得税金额。
注册会计师税法(关税法和船舶吨税法)模拟试卷1(题后含答案及解析)
注册会计师税法（关税法和船舶吨税法）模拟试卷1(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题5. 计算题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．适用特惠税率、协定税率的进口货物有暂定税率的，应当( )。
A．适用特惠税率B．适用协定税率C．适用暂定税率D．从低适用税率正确答案：D解析：适用特惠税率、协定税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率。
知识模块：关税法和船舶吨税法2．关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为( )。
(2009年原制度)A．从价税B．从量税C．复合税D．滑准税正确答案：D解析：关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为滑准税。
知识模块：关税法和船舶吨税法3．下列机构中，有权决定征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是( )。
(2016年)A．财政部B．海关总署C．商务部D．国务院关税税则委员会正确答案：D解析：征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由国务院关税税则委员会决定，海关总署负责实施。
知识模块：关税法和船舶吨税法4．2016年12月1日，某企业按照特定减免税办法经批准免税进口一批货物，12月8日该货物报关入境；后来该企业因经营范围改变，于2017年2月12日经海关批准转让该货物，2月20日海关接受了企业再次填写的报关单，当日办理相关补税手续。
该批货物补征关税时适用的关税税率为( )。
A．2016年12月1日的税率B．2016年12月8日的税率C．2017年2月12日的税率D．2017年2月20日的税率正确答案：D解析：按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或移作他用需予补税的，应按照海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税。
2020年《税法》注册会计师全国统一考试真题答案解析
2020年注册会计师全国统一考试《税法》答案与解析一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。
）1.【答案】A 【答案解析】选项A 正确，证券交易印花税全部归中央政府，其余印花税归地方政府。
2.【答案】D 【答案解析】选项A 错误，一般纳税人提供建筑施工服务属于建筑服务，适用增值税税率9%。
选项B 错误，一般纳税人现场制作食品并销售属于餐饮服务销售非现场制作食品属于正常的销售货物行为适用增值税税率为13%或9%。
选项C 错误，一般纳税人出租2020年新购入的房产属于不动产租赁服务，按照一般计税方法适用增值税税率9%。
选项D 正确，一般纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标按照销售无形资产缴纳增值税，适用增值税税率为6%。
3.【答案】B 【答案解析】选项A 错误，融资性售后回租业务按照金融服务——贷款服务缴纳增值税。
选项B 正确，写字楼广告位出租属于现代服务——租赁服务。
选项C 错误，航空运输的湿租业务，按照交通运输服务——航空运输服务缴纳增值税。
选项D 错误，提供会议场地及配套服务，按照现代服务——会议展览服务缴纳增值税。
4.【答案】A 【答案解析】本题可运用排除法，应税消费品中，“两车一艇”——小汽车、摩托车（选项D 错误）、游艇（选项B 错误），及酒（除葡萄酒）、高档手表、涂料（选项C 错误）、电池，没有消费税已纳税额扣除的规定，不可以扣除已纳消费税。
本题选项A 正确。
5.【答案】A 【答案解析】选项A 正确，应按照酒类——啤酒税目征收消费税。
选项BCD 均不属于消费税征税范围。
小微企业的税收优惠包括：（1）减按20%的税率征收企业所得税（2）年应纳税所得额不超过100万元，减按25%计入；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的，减按50%6.【答案】B 【答案解析】本题考查企业所得税的税收优惠。
注册会计师-税法-高频考点题-第七章关税法和船舶吨税法
注册会计师-税法-高频考点题-第七章关税法和船舶吨税法[单选题]1.如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率（额）计算运费；按照“货价加运费”两者总（江南博哥）额的（）计算保险费。
A.3‰B.3%C.1%D.10%正确答案：A参考解析：如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率（额）计算运费；如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费，其计算公式如下：保险费＝（货价＋运费）×3‰。
[单选题]2.某企业海运进口一批货物，海关审定的货价折合人民币2000万元，运费折合人民币10万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5%，则应纳关税（）万元。
A.100B.100.8C.110D.110.8正确答案：B参考解析：进口货物保险费无法确定或未实际发生，按“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。
完税价格=（2000+10）×（1+3‰）=2016.03（万元）关税=2016.03×5%=100.8（万元）[单选题]3.对于关税的征收管理规定，下列说法正确的是（）。
A.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款B.纳税义务人自海关填发缴款书之日起1个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施C.滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之三的比例按日征收D.纳税义务人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起3年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息正确答案：A参考解析：选项B，关税纳税义务人自缴纳税款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施；选项C，关税的滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收；选项D，纳税义务人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起1年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息。
2023年注册会计师《税法》习题 第七章 关税法和船舶吨税法
【考情分析】非重点章，年均分值在3分左右。
选择题主要围绕税率运用、完税价格和税收优惠考核。
关税完税价格的计算是计算题、综合题的基础，计算不准确，整道题的得分率就比较低。
第一部分 重要考点回放 一、关税税率一、关税税率1.进口关税税率（1）形式类型适用范围最惠国①原产于与我国共同适用最惠国条款世界贸易组织成员进口货物；②原产于与我国签订含有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口货物；③原产于我国进口货物。
协定原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区进口货物。
特惠原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区进口货物。
普通①原产于上述国家或地区以外的其他国家或地区进口货物；②原产地不明进口货物。
（2）适用规则①暂定税率优先适用于优惠税率或最惠国税率；②当最惠国税率低于或等于协定税率时，协定有规定的，按相关协定的规定执行；协定无规定的，两者从低适用；③适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率；④按照普通税率征税的进口货物，不适用暂定税率；经国务院关税税则委员会特别批准，可以适用最惠国税率。
2.税率适用进出口货物申报进出口之日税率集中申报进出口货物每次申报进出口之日税率核准可先行申报进口货物装载该货物运输工具申报进境之日税率进口转关运输货物指运地申报之日税率（先行申报的运输工具抵达之日税率）（进口转关指运地）出口转关运输货物启运地申报之日税率（出口转关启运地）超期未申报海关变卖进口货物运输工具申报进境之日税率违规被追征税款的进出口货物违规行为发生之日税率（不能确定适用海关发现之日税率）适用再次报关之日税率的情形：①保税货物经批准不复运出境的；②保税仓储货物转入国内市场销售的；③减免税货物经批准转让或者移作他用的；④可暂不缴纳税款的暂时进出境货物，不复运出境或者进境的；⑤租赁进口货物，分期缴纳税款的。
二、一般进口货物完税价格二、一般进口货物完税价格成交价格估价方法：货价＋运抵境内输入地起卸前的运输费、保险费＋必要调整计入项目（部分）买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费。
2020年注册会计师考试《税法》章节提升练习：关税法和船舶吨税法含答案
2020年注册会计师考试《税法》章节提升练习：关税法和船舶吨税法含答案一、单项选择题1、出口货物的完税价格应该包括()。
A、离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费B、单独列明的支付给境外的佣金C、企业至离境口岸之间的运输、保险费D、出口关税2、出口货物的成交价格不能确定时，海关会采取下列方法估定：(1)同时或大约同时向同一国家或地区出口的相同货物的成交价格;(2)同时或大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格;(3)根据境内生产相同或类似货物的成本、利润和一般费用、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格;(4)按照合理方法估定的价格。
上述方法的先后次序排列，正确的是()。
A、(1)(2)(3)(4)B、(2)(1)(3)(4)C、(3)(1)(2)(4)D、(2)(3)(1)(4)3、下列属于船舶吨税中延期优惠的是()。
A、应纳税额在人民币50元以下的船舶B、吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶C、捕捞、养殖渔船D、在吨税执照期限内，用于修理并不上下客货的船舶4、下列进口货物中，不予免征进口关税的是()。
A、外国政府无偿赠送的物资B、无商业价值的货样C、海关放行前损失的货物D、关税税额为人民币80元的一票货物5、某企业海运进口一批货物，海关审定货物价款折合人民币4500万元，运费折合人民币25万元，该批货物进口关税率为5%，保险费无法确定，则应纳关税()万元。
A、250B、226.93C、226.25D、2606、某企业进口一批货物，货价100万元，途中发生境外运费10万元，境外发生的保险费无法确定。
货物运抵企业发生境内运费5万元。
关税税率20%，该批进口货物应缴纳的关税是()万元。
A、22.07B、22C、23D、23.57、对于关税的征收管理规定，下列说法正确的是()。
A、纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款B、纳税义务人自海关填发缴款书之日起1个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施C、滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之三的比例按日征收D、纳税义务人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起3年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息二、多项选择题1、下列关于关税税收优惠的说法，正确的有()。