河北省2017年税务师考《税法二》考试试卷
河北省2017年税务师考《税法二》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动，将__。
A．由委托人和代理人负连带责任B．只由委托人负责任，代理人不负责任C．由代理人负责任，委托人不负责任D．由税务机关认定代理人和委托人的责任2、工资薪金所得应纳个人所得税__元。
A．95B．45C．75D．603、M公司5月3日购入甲公司债券20000元，购入A公司股票115000元，作为短期投资。
6月30日，所购入甲公司债券市价为20100元，所购A公司股票市价为105000元。
则M公司中期期末按投资总体计提跌价准备数应为__元。
A．10000B．10100C．-100D．99004、在确定进口货物完税价格时，如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，__。
A．海关应当按“货价加运费”总额的3‰计算保险费B．海关应当按“货价加运费”总额的0.3‰计算保险费C．海关应当按“货价加运费”总额的3％计算保险费D．海关应当按“货价”总额的5‰计算保险费5、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17％，退税率为11％，2009年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元，本月国内销售设备不含税销售收入100万人民币；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额6万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额为__万元。
A．0B．22C．23D．686、在行政诉讼中，下列选项中不属于受案范围的行政许可案件是__。
A．拒绝颁发船长职务证B．拒绝予以公证C．拒绝颁发律师资格证书D．拒绝颁发演出经营许可证7、税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后，由__根据纳入的生产经营项目进行鉴定。
A．县级以上的国税局和地税局B．区级以上的国税局和地税局C．国家的国税局和地税局D．县级以上的国税局8、按照土地增值税的有关规定，下列各项目中，房地产开发企业计算上地增值税时，应单独扣除的税金是__。
A．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和印花税B．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和教育费附加C．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和个人所得税D．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税9、2011年5月，王某获得A上市公司派发的红股10000股。
红股票面价值为1.8元/股，派发当日股票市值3.2元/股。
王某获得的红股应缴纳个人所得税__元。
A．1400B．1800C．3600D．640010、外商投资企业于中国境内公益、救济性质的捐赠__。
A．在应税所得额3%以内的部分准予扣除B．在应税所得额1.5%以内的部分准予扣除C．按实际发生额扣除D．不准扣除11、外商将分得的税后利润用于再投资应遐的税款为__万元。
A．68.57B．71.64C．171.42D．78.8112、企业用盈余公积弥补亏损时，应借记“盈余公积”账户，贷记“__”账户。
A．本年利润B．利润分配C．补贴收入D．应弥补亏损13、下列各项中属于消费税征税范围的是__。
A．公园游船B．车身长度大于7米(含)，并且座位在10至23座(含)以下的商用客车C．矿物性润滑油D．植物性润滑油14、下列行为中，应缴纳土地增值税的是__。
A．出让国有土地B．转让集体土地C．转让国有土地使用权D．处于抵押期间的房地产15、某盐厂2002年自产固体盐50万吨，销售25万吨，将外购的已税液体盐10万吨加工成固体盐5万吨销售。
固体盐的单位税额为25元/吨，液体盐的单位税额为3元/吨。
该盐厂2002年应纳资源税为__万元。
A．720B．750C．1500D．87516、占用耕地的下列行为不缴纳耕地占用税的是__。
A．建游乐城B．建停机坪C．建农民住房D．建农用变电站17、2009年中国今民李某被公司派往A国工作6个月。
在A国工作期间，工资由公司设在A国的分支机构支付，每月工资折合人民币50000元，并由该分支机构代扣代缴个人所得税10000元；李某取得A国劳务报酬折合人民币40000元，按A国的税法缴纳了个人所得税10000元。
2009年李某在我国应补缴个人所得税__元。
A．0B．1110C．2400D．351018、外商投资企业应纳税所得额计算时，不需作纳税调整增加处理的项目是__。
A．支付的工资、福利费B．向关联企业支付的管理费C．违法经营被没收财物损失D．超标准计提的折旧额19、根据企业所得税法的规定，不符合非居民企业在境内机构、场所定义的是__。
A．办事机构B．企业的实际管理机构C．提供劳务的场所D．营业代理人20、按照消费税暂行条例规定，列入征收消费税征税范围的税目有__。
A．烟、酒、酒精、化妆品、护肤品、护发品、贵重首饰、珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油柴油、汽车轮胎、摩托车、自行车B．烟、酒、酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰、珠宝玉石、鞭炮、焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车C．烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重金属制品、鞭炮焰火、汽油、柴油、酒精、汽车轮胎、摩托车、小汽车D．烟、酒、酒精、化妆品、贵重首饰、珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车21、管理人为管理和收回债务人财产而提起履行双方未履行完毕的合同所花费的费用，应认定为__。
A．破产费用B．共益债务C．无因管理D．不当得利22、某增值税一般纳税人的企业机构所在地为A地，其分支机构在B地，应向__主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。
A．A地B．B地C．各自机构所在地23、2007年9月1日某公司由于承担国家大剧院工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。
使用2年后项目完工，2009年9月18日公司将该设备出售给了国内另一家企业。
该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为25%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税__万元。
A．22B．25C．28D．43.7524、下列建筑物中，应缴纳房产税的是__。
A．某市内的变电塔B．工矿区的砖瓦石灰窑C．建制镇内的房屋D．农村的房屋25、甲公司20×6年3月在上年度财务会计报告批准报出后，发现20×4年10月购入的专利权摊销金额错误。
该专利权20×4年应摊销的金额为60万元，20×5年应摊销的金额为240万元。
20×4年、20×5年实际摊销金额均为240万元。
甲公司对此重要会计差错采用追溯重述法进行会计处理，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。
甲公司20×6年年初未分配利润应调增的金额是__万元。
A．121.5B．120.6C．162D．180二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、计算应纳税所得额时，税前允许扣除的业务招待费是__万元。
A．7.5B．10.5C．12.5D．14.52、依照《个人独资企业法》的规定，个人独资企业解散，通知和公告债权人的正确做法有__。
A．投资人自行清算的，应当在清算前15日内书面通知债权人B．债权人应当在接到通知之日起30日内，向投资人申报其债权C．投资人自行清算的，无法通知债权人的，应当予以公告D．未接到通知的债权人，应当在公告之日起90日内，向投资人申报其债权E．投资人自行清算的，应当在清算前10日内书面通知债权人3、根据物权法理论，特殊抵押是指在主体、客体、内容或成立方面存在某些特殊性的抵押，具体包括__。
A．最高额抵押B．共同抵押C．动产抵押D．不动产抵押E．财团抵押4、关税的特点有__。
A．关税征收的对象是进出境的货物和物品B．关税是单一环节的价外税C．关税有较强的涉外性D．关税税率形式单一，仅采用比例税率5、对可撤销合同，具有撤销权的当事人应在__内行使撤销权A．合同成立之日起一年B．当事人知道或者应当知道撤销事由之日起一年C．合同成立之日起两年D．当事人知道或者应当知道撤销事由之日起两年6、对于委托贷款业务，注册税务师在审核金融业计税依据时，以下说法正确的有__。
A．金融企业在代扣委托方的营业税时，计税依据是委托方实际取得的利息收入，应当将金融机构扣留的手续费扣除B．金融企业在代扣委托方的营业税时，计税依据是委托方应当取得的利息收入，必须是没有扣除金融机构手续费的C．金融企业应当按照取得的委托贷款业务手续费收入缴纳营业税D．金融企业对于取得的委托贷款业务手续费收入不用计算缴纳营业税E．金融企业应当按照收取的委托贷款利息收入计算缴纳营业税7、影响财务管理目标的因素有__A．风险B．财务管理水平C．每股股利D．投资报酬率E．净资产收益率8、在注销纳税人税务登记前，税务机关应当__。
A．结清税款B．结清滞纳金、罚款C．缴回税务登记证D．封存发票E．缴回其他税务证件9、杜邦分析体系主要反映的财务比率关系有__。
A．净资产收益率与资产净利润率及权益乘数之间的关系B．资产周转率与销售收入及资产总额之间的关系C．存货周转率与销售成本及存货余额之间的关系D．销售净利润率与净利润及销售收入之间的关系E．资产净利润率与销售净利润率及资产周转率之间的关系10、根据《企业破产法》的规定，破产管理人被人民法院指定后，应当履行__的职责。
A．监督债权人会议B．拟定破产财产变价方案和分配方案C．选任和更换债权人委员会成员D．代表债务人参加诉讼、仲裁或者其他法律程序E．提议召开债权人会议11、下列情形中人民法院应当作出裁定的是__。
A．准许自诉人撤回自诉B．驳回当事人对审判人员提出的回避申请C．起诉书送达被告人后的第五天因被告人自杀而终止审理D．二审法院经审理认为对被告人量刑过重而改变刑罚E．起诉后被告人在法庭审理中脱逃的12、我国民法通则规定的归责原则包括__。
A．过错责任B．无过错责任C．公平责任D．严格责任13、甲公司20Q6年1月1日换入的无形资产的入账价值为__万元。
A．220B．240C．300D．29714、×公司用A产品换取原材料业务，应作的会计分录是__。
A．借：原材料40000 应交税金——应交增值税(进项税额) 6800 贷：库存商品40000 应交税金——应交增值税(销项税额) 6800B．借：原材料40000 交税金——应交增值税(进项税额) 6800 贷：主营业务收入40000 应交税金——应交增值税(销项税额) 6800C．借：主营业务成本35000 贷：库存商品35000 D．借：原材料40000 应交税金——应交增值税(进项税额) 6800 贷：主营业务收入5000 库存商品35000 应交税金——应交增值税(销项税额) 6800E．借：原材料40000 应交税金——应交增值税(进项税额) 6800 贷：主营业收入5850 库存商品35000 应交税金——应交增值税(销项税额)595015、下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有__。
2017年税务师考试税法二测试题和答案
2017年税务师考试税法二测试题和答案注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。
下面小编整理了2017年税务师考试税法二测试题和答案，欢迎大家进行测试!单选题1.下列关于城镇土地使用税的征税对象，说法正确的是( )。
A.土地使用权B.开征范围内的土地C.耕地D.位于农业的土地2.下列企业中，不属于城镇土地使用税的纳税人的是( )。
A.位于市区的外商投资企业B.位于县城的事业单位C.位于工矿区的私营企业D.位于农村的集体企业3.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的( )。
A.30%B.20%C.15%D.40%4.城镇土地使用税以纳税人( )为计税依据。
A.使用的土地面积B.申报的土地面积C.实际占用的土地面积D.估算的土地面积5.位于某市中心的外商投资企业，其办公楼建筑面积为75000平方米，土地使用证上记载的占用面积为8000平方米。
该市的城镇土地使用税税额分为三个标准，有8元/平方米，10元/平方米，7元/平方米。
该企业所处地段的城镇土地使用税税额为10元/平方米，则该外商投资企业全年应缴纳的城镇土地使用税是( )元。
A.80000B.750000C.64000D.560006.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经( )批准。
A.财政部B.国家税务总局C.省、自治区、直辖市人民政府D.省、自治区、直辖市国税局7.甲、乙、丙三个公司共同买了一块地，用于建造办公楼。
该办公楼建成后，由三个公司共同使用，其中甲公司土地使用证上记载的土地面积为1200平方米，乙公司土地使用证上记载的土地面积为800平方米，丙公司土地使用证上记载的土地面积为700平方米，下列关于三个公司城镇土地使用税的说法中，正确的是( )。
A.由甲公司缴纳全部的城镇土地使用税B.由乙公司缴纳全部的城镇土地使用税C.由丙公司缴纳全部的城镇土地使用税D.由甲、乙、丙三个公司分别按照各自土地使用证上记载的土地使用面积作为计税依据，计算缴纳城镇土地使用税8.下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的是( )。
税务师考试《税法二》练习及答案（2）
税务师考试《税法二》练习及答案（2）2017税务师考试《税法二》精选练习及答案精选练习二：一、单项选择题1、约翰是美国人，2010年2月12日来华工作，2011年2月15日回国，2011年3月2日返回中国，2011年11月15日至2011年11月30日期间，因工作需要去了日本，2011年12月1日返回中国，后于2012年11月20日离华回国，则该纳税人( )。
A、2010年度为我国居民纳税人，2011年度为我国非居民纳税人B、2010年度为我国非居民纳税人，2011年度为我国居民纳税人C、2010年度和2011年度均为我国非居民纳税人D、2010年度和2011年度均为我国居民纳税人2、张某于2012年初购买了某上市公司的股票，2012年12月18日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为( )元。
A、1000B、500C、800D、7503、某个人独资企业，2012年全年销售收入为1000万元;销售成本和期间费用760万元，其中业务招待费10万元、广告费15万元、业务宣传费8万元、投资者工资3万元;增值税以外的各种税费150万元，没有其他涉税调整事项。
该独资企业2012年应缴纳的个人所得税为( )元。
A、353000.67B、337930.33C、313550D、3260304、某中国公民，当年在A国取得劳务报酬所得26000元，在A国已纳税款5000元;同时在B国取得特许权使用费收入15000元，在B国已纳税额1000元，则这两项所得在我国应补缴的税款是( )元。
A、1400B、1200C、6640D、05、王先生有一商铺，2012年1月将商铺出租，扣除有关税费后(不含以下修理费用)，全年取得租金净收入36000元。
2012年7月，王先生对出租商铺维修花费了4800元。
王先生2012年度的租赁所得应缴纳个人所得税( )元。
A、2160B、4320C、4520D、27606、某企业雇员陈某2012年2月与企业解除劳动合同关系，陈某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取2月份工资5000元。
2017年税务师《税法二》真题及答案
2017年税务师考试《税法二》真题及答案一、单项选择题（共40题，每题1.5分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。
2016年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。
在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价。
假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（）万元。
A.600B.5400C.300D.60002.中国公民郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职）。
2016年12月取得董事费9万元，当月通过中国教育发展基金会捐款3万元用于公益事业。
郑某的董事费应缴纳个人所得税（）元。
A.10600B.12400C.16900D.185203.依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是（）。
A.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失B.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失C.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失4.2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。
假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额（）万元。
A.56.98B.55.97C.60.00D.54.965.下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（）。
A.年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税B.个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除C.按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税D.企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税6.中国公民李某2016年在A国取得劳务报酬50000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税8000元；取得偶然所得8000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元。
2017年税务师考试《税法二》真题
2017年税务师考试《税法二》真题导语：注册税务师行业由于在帮助政府建立市场经济体制，尤其是健全服务市场体系，保障新税制实施，加快税收征管改革，适应改革开放，而不断得到国家的重视。
下面就由小编为大家带来2017年税务师考试《税法二》真题，方便大家学习参考！单选题根据个人所得税法的规定，下列选项中属于我国居民纳税人的是（）。
A、在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某B、临时来华出差2个月的外籍个人汤姆C、第一年来我国工作，工作期间回国探亲一次离境两个月的外籍个人安妮D、2016年1月20日来华学习，1年后回国的罗伯特【正确答案】A【答案解析】在中国境内无住所，但在一个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人为居民纳税人，居住满1年是指在一个纳税年度内，即公历1月1日起至12月31日止，在中国境内居住满365日，而不是住满任意12个月。
单选题根据税法规定，工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人缴入国库的期限是（）。
A、次月5日内B、次月7日内C、次月10日内D、次月15日内【正确答案】D【答案解析】工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表。
单选题根据税法规定，工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人缴入国库的期限是（）。
A、次月5日内B、次月7日内C、次月10日内D、次月15日内【正确答案】D【答案解析】工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表。
多选题下列所得项目中，采用代扣代缴方式征收个人所得税的有（）。
A、劳务报酬所得B、财产转让所得C、财产租赁所得D、个体工商户的生产经营所得E、工资薪金所得【正确答案】ABCE【答案解析】个体工商户从事生产经营的所得，采用自行申报纳税的方式。
单选题下列关于地下建筑物房产税的表述中正确的是（）。
河北省税务师考《税法二》考试试题
河北省税务师考《税法二》考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、第三种付款方式所付款项的现值为__A．92792.6元B．108238.2元C．139108.2元D．110424.1元2、某市区外资房地产开发企业转让一幢新建普通标准住宅楼，取得收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。
该企业的转让行为应缴纳土地增值税额__万元。
A．125B．270C．330D．03、在中国某企业工作的一美国专家，为中国的非居民纳税义务人，其每月工资收入为30000元人民币，该企业负担其工资、薪金所得应纳税款的50%，则该专家每月应纳个人所得税__元。
A．5857.14B．6468.75C．6617.65D．5831.254、委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为__。
A．市场上同类消费品的不含增值税销售价格B．委托方同类消费品的不含增值税销售价格C．受托方同类消费品的不含增值税销售价格D．以(材料成本＋加工费)×(1＋成本利润率)÷(1－消费税税率)计算出的组成计税价格5、在行政诉讼中的证据规则上，__。
A．由原告负举证责任B．由被告负举证责任C．行政赔偿诉讼由原告负举证责任，其他则由被告负举证责任D．行政赔偿诉讼由被告负举证责任，其他则由原告负举证责任6、房屋出租收入应缴纳的个人所得税是__元。
A．3000B．875C．437.5D．7757、对从事能源交通港口码头基础设施项目的生产性外商投资企业，在报经国家税务总局批准后，可减按__的税率征收企业所得税，不受投资区域的限制。
A．10%B．15%C．20%D．24%8、某公司2003年6月1日购入面值为1000万元的三年期债券，实际支付1105万元，价款中包括已到付息期尚未领取的债券利息50万元，未到付息期的债券利息20万元，相关税费5万元。
2017年税务师考《税法二》考试试卷
云南省20XX年税务师考《税法二》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、在数罪并罚的情况下，管制的刑期最高不能超过__。
A．1年B．2年C．3年D．5年2、大石河铜矿山9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。
A．代扣代缴人所在地B．甲地C．需要和税务机关协商D．生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关3、20×7年12月31日，丁公司计提存货跌价准备500万元，固定资产减值准备2000万元，可供出售股权投资减值准备1200万元。
在20×7年末计提上述资产、减值准备之前，20×7年已发生存货跌价准备转回100万元，可供出售股权投资减值准备转回300万元。
假定不考虑其他因素，则丁公司对上述资产价值变动应（）。
A．确认管理费用500万元、营业外支出2000万元、投资收益-1200万元B．确认管理费用400万元、资产减值损失2000万元、资本公积-1200万元C．确认管理费用400万元、资产减值损失2900万元D．确认资产减值损失3600万元4、对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按__项目征收个人所得税。
A．特许权使用费所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．其他所得5、小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20 000元，增值税3 400元，在购入材料的过程中另支付运杂费600元。
则该企业原材料的入账价值为__元。
A．20 540B．20 600C．23 400D．24 0006、下列属于共益债务的是__。
A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用7、甲企业拟新增一投资项目，年初一次性投资500万元，可使用年限为3年，当前市场利率为9%，每年年末能得到200万元的收益。
2017税务师考试 《税法二》强化测试试题及答案
2017 税务师考试《税法二》强化测试试题及答案强化测试试题一：
1、纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，()年内不得改变。
A.1
B.2
C.3
D.10
答案：A
2、2010 年某企业支付8000 万元取得10 万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积6 万平方米，工程成本2000 万元，2011 年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是()万元。
A.2000
B.6400
C.8000
D.10000
答案：D
3、某企业拥有一栋原值为2000 万元的房产，2011 年2 月10 日将其中的40%出售，月底办理好产权转移手续。
已知当地ZF 规定房产计税余值的扣除比例为20%，2011 年该企业应纳房产税()万元。
A.11.52
B.12.16
C.12.60
D.12.80
答案：D。
税务师考试《税法二》测试题及答案(三篇)
税务师考试《税法二》测试题及答案（三篇）税务师考试《税法二》测试题及答案 12017税务师考试《税法二》测试题及答案测试题一：1依据企业所得税核定征收办法规定，__的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到(B)的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A.10%B.20%C.30%D.40%2.2008年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。
税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。
2008年度该企业应缴纳企业所得税(D)万元。
A.10.07B.10.15D.10.633某软件生产企业为居民企业，2008年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2008年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额(A)万元。
A.1B.1.5C.2D.2.54.某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为(C)。
A.一次性在税前扣除B.按奶牛寿命在税前分期扣除C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除5.2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。
假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税(D)万元。
A.16.2C.27D.286、下列关于契税减免税优惠__的说法，正确的是()。
A.事业单位、社会团体承受房屋免征契税B.因不可抗力丧失住房而重新购房的，免征契税C.房屋由县级人民__征用后重新承受房屋权属的，由县级人民__确定是否减免契税D.婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税答案:D『解析』选项A，承受的土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税;选项B，因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税;选项C，应该是由省级人民__确定是否减免。
河北省2017年税务师考《税法二》：应纳税所考试试卷
河北省2017年税务师考《税法二》：应纳税所考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某酒厂6月份发生如下业务：(1)销售瓶装粮食白酒20吨，取得收入80000元(不含增值税)。
(2)销售瓶装粮食白酒一批，数量5吨，含税单价3510元/吨，收取包装物押金2457元。
(3)用自产瓶装粮食白酒30吨，换取酿酒所用原材料90000元。
(4)该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出材料成本51000元，支付加工费6000元，增值税1020元。
收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨，含税售价8424元/吨，当月全部销售。
(5)本厂生产的瓶装粮食白酒，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利，同类产品售价3500元/吨。
根据以上资料，回答下列问题：换取原材料的粮食白酒应纳的消费税为（）元。
A．52500B．60000C．30000D．225002、根据《民事诉讼法》的规定，合同纠纷以__人民法院为诉讼管辖法院。
A．原告、被告住所地B．被告住所地C．被告住所地、合同履行地D．标的物所在地3、下列属于非表意行为的是__。
A．甲通过邮件向乙订购某种货物B．甲没有在合同约定的时间内将货物交付给买方C．甲用普通茶叶冒充特级茶叶与乙签订买卖合同D．甲病重，订立遗嘱处分自己的财产4、按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是__。
A．员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，按“工资、薪金所得”征收个人所得税B．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税C．个人对企事业单位签订承包、承租经营所得，一律按“承包、承租经营所得”项目征收个人所得税D．外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税5、对实行定期定额征收方法的纳税人，当每月开票金额大于应征增值税税额时，征收税款的依据是__。
2017年税务师《税法二》考试真题及参考答案与解析
2017年税务师《税法二》考试真题及参考答案与解析一、单项选择题1.甲企业持有乙企业 93%的股权，共计 3000 万股。
2016 年 8 月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为 10 元、收购日每股公允价值为 12 元。
在收购中丙企业以公允价值为32400 万元的股权以及 3600 万元银行存款作为支付对价。
假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（）万元。
A.600B.5400C.300D.6000【参考答案】A【答案解析】非股权支付比例=3600÷（32400+3600）×100%=10%，非股权支付对应的资产转让所得或损失=（32400+3600-3000×10）×10%=600（万元），甲企业股权转让所得的应纳税所得额为 600 万元。
2.中国公民郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职）。
2016 年 12 月取得董事费 9 万元，当月通过中国教育发展基金会捐款 3 万元用于公益事业。
郑某的董事费应缴纳个人所得税（）元。
A.10600B.12400C.16900D.18520【参考答案】A【答案解析】个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除。
对于独立董事取得的董事费，按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。
应缴纳个人所得税=［90000×（1-20%）-30000］×30%-2000=10600（元）。
3.依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是（）。
A.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失B.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失C.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失【参考答案】A【答案解析】下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（1）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（2）企业各项存货发生的正常损耗；（3）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失（选项 A）；（4）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（5）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。