武汉某公司财务管理制度(doc 13页)

武汉某公司财务管理制度(doc 13页)3、负责公司成本核算和成本管理。

设置成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付设备、材料等款项，配合各部门做好结算；完善各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数据。

4、建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价公司的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。

二、财务工作岗位职责（一）财务负责人职责1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。

同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度，负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

（二）财务主管职责(可兼职)1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、严格执行公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务负责人对成本费用进行控制、分析及考核。

8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

9、完成领导交办的其他工作。

（三）会计人员职责1、按照规定进行记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总；3、产品成本的核算，仓库产品、材料的盘点，账单的核对、汇总和保存；4、会计凭证、账簿、报表等档案的保存和管理工作；5、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（四）出纳职责1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

三、现金管理制度1、所有现金收支由公司出纳负责，要严格控制费用报销和个人借款，公司个人借款和对外付款等事项要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。

总经理外出或因生产经营急需等特殊情况，经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。

2、报销凭证必须有发票及单据，收付款凭证的内容必须真实、完整、合法；3、建立和健全《现金日记帐》账簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。

做到日清月结，帐实相符。

月末与总帐相核对。

出现长、短款应及时查明原因，无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。

4、根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全库存。

出纳收取现金时，须立即开具一式两联的《交款单》并加盖现金收讫章，出纳、缴款人签名，各留存一联。

5、任何现金支出必须按制度报批。

因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理和财务负责人签字批准，方可支出现金。

职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用公司资金。

借款人要在出差回来或借款后五天内应及时向出纳还款报销。

6、现金出纳是公司的资金结算中心，其他人员应将收到的各种款项及时报交财务部门，以便及时登记汇总，做好帐务处理。

7、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收（付）讫章，防止重复报销。

8、出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。

四、支票管理1、银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备。

因使用支票不当造成公司损失时，应由当事人承担赔偿责任。

3、建立和健全《银行存款日记帐》账簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；定期与银行对帐单相核对，出现长期未达帐项时要查明原因并上报。

4、出纳收取支票时，须立即开具一式两联的《交款单》并标明收取事由，由出纳、缴款人签名后，缴款人、出纳各留存一联。

5、支票的使用必须填写“领用单”，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。

所开出支票必须封填日期、收款单位名称、金额，不开空白支票。

6、所开支票必须由收取支票方在票头上签收或盖章，标明日期、金额、用途。

五、印鉴的保管和现金、银行存款的盘查1、银行印鉴必须分开保管。

财务专用章和法人印鉴分别由出纳和财务经理（或者会计）负责保管。

2、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

3、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

六、仓库管理人员的职责及存货的管理1、本公司存货主要包括原材料、低值易耗品、包装物、半成品、产成品。

2、仓库管理人员在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，经清点查验后方可验收入库，填制材料验收入库单。

材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库管理人员记帐凭证，一联随发票及采购单等经部门经理审批后到财务部门进行帐务处理，一联为供货方证明。

3、对于货已到而发票未到的材料或物品，仓库管理人员可以根据供货清单办理临时入库，开具入库单写明发票未到。

4、材料出库管理：在领用原辅材料时，应由仓库管理人员开具领料单，填制内容要全面、真实、准确。

要有领料人、部门领导签字。

领料单是归集成本费用的依据，领料单一式三联，部门统计一联，财务一联，仓库一联。

月末部门统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，部门、仓库与财务部门都要对帐并核对相符。

5、产品入库管理，产成品生产完毕，仓库管理人员填制产成品入库单，产成品入库单一式三联；一联仓库记帐，一联送交财务，一联送部门统计据以核算工资等各项考核指标。

6、产成品出库管理，交付货款会计开具销货发票，由仓库管理人员填制产品出库清单，门卫人员只有见到盖有财务专用章或有总经理签字的出库清单，方可对车辆等运输货车检查放行。

7、仓库部门要及时登记有关帐簿，设立材料和产成品收、发、存明细帐或暂收货台帐，仓库管理人员根据原材料进货单、部门领料出库单、产品生产和销售日报表汇总填制存货收支存报告表，交主管会计进行财务核算。

必须在每月5日、15日、25日与出纳会计、成本会计核对有关账目，并核实，如有出入应及时查明原因并核销。

8、月末在产品和自制半成品的管理。

月末要搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作，及时编制、报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和准确性。

9、其他存货、物资等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办理。

10、因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制。

11、月末25日前，仓库人员应将出入库联汇总表，送到财务部门。

七、财产管理制度1、公司财产的范围：公司财产包括固定资产和低值易耗品；凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算：公司使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由财务部归口管理；公司各生产部门使用机器设备、动力设备等由各部门归口管理；指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台帐，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

3、财产的购置与调拨：采购部根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购；财产购回后，应填写财产收入验收单。

财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。

财产归口管理部门凭验收单登记台帐；各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准；固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。

一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报帐；财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。

4、财产的清查、盘点：公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏损原因。

对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司领导，由公司领导决定处理意见；凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。

八、支付审批制度（一）目的：为简化支出审批手续，提高工作效率。

防止因私占用公司财产。

（二）适用原则1、使用公司部门单位制，经营计划和预算内，各部门负责人对该部门单位之营业指标负全责。

2、部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式授权给其副经理或部门主管等。

（三）审批程序经手人（持原始凭证和超支报告）→分管经理（部门负责人）→财务部→总经理（四）审批内容1、购买日常办公用品和耗材等，报公司总经理审批。

原则上统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。

每月财务部提供有关方面的明细表经各部门签字确认。

2、固定资产与办公家具，公司总经理批准统一购买。

3、差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。

各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。