XX市卫健局会计集中核算管理办法
-会计集中核算管理办法
*会计集中核算管理办法******会计集中核算管理办法为做好会计集中核算工作，确保核算单位（以下简称“各单位”）工作的正常运转，根据《******会计集中核算实施方案》（以下简称“《方案》”）的要求和会计集中核算工作的特点，制定本管理办法。
一、报账审核程序1、纳入集中核算行政事业单位要完善有关财务支出的审批制度。
审批程序和审批人员的签名笔迹和印章样式应报中心备查。
2、各单位财务报账员应对初审原始凭证和审核合格的原始凭证进行整理、归类、粘贴，然后填写支出报账单，携带单位资金结算手册到中心审核报账。
3、中心收到单位支出报账单（证）后，由中心主管会计对报账员所报单（证）进行审核，审核无误后，在原始单据上加盖“审核专用章”，并在支出报账单上签字，超过审核权限范围的要经过总会计或中心主任审核，然后将报账单（证）传递给资金会计。
4、资金会计复核无误后，在支出报账单上签字，开具授权支付凭证，或出具委托书，委托国库集中支付中心进行直接支付。
付款后，登记单位资金结算手册，在支出报账单上加盖“付讫”或“转讫”印章，并根据支票或信汇单和直接支付或授权支付存根联登记银行存款日记帐。
5、审核内容（1）审核单位是否有报账的资金或直接支付、授权支付额度，专款是否专用；（2）审核票据的使用是否规范；（3）审核报账手续是否齐全，报账用章、签字笔迹与预留印鉴和笔迹是否相符；（4）审核单位财务支出是否符合开支标准，是否超过规定限额；（5）审核报账员对经费支出的收集归类是否正确，汇总金额与原始凭证金额是否一致；（6）审核纳入政府采购范围的采购支出是否经过政府采购；（7）审核国有资产处置是否经县政府或国资管理部门的审批；（8）其它需要审核的内容。
6、拒绝受理事项（1）单位无报账资金或报账额度的报账业务；（2）未确保人员经费的其他支出；（3）非法票据和填写不规范的票据；（4）未按审批程序审批的票据；（5）超过支出标准的支出；（6）应纳入政府采购范围而未经政府采购的业务支出；（7）未经县政府或国资管理部门审批的国有资产处置业务；（8）其他不符合财经法规、制度和规定的事项。
卫健系统会计集中核算制度
卫健系统会计集中核算制度1. 概述卫健系统会计集中核算制度，是指卫生健康行业中各级医疗机构、单位和部门在财务会计管理、审计监督、财务数据统计等方面，依照法律法规和财务会计制度要求，按照“集中核算”的原则，对各项经济业务进行全面、准确、及时的会计核算和财务管理。
实施卫健系统会计集中核算制度，可以完善卫生健康系统财务管理制度，规范财务会计工作，提高财务管理效率和质量，同时还可以提高单位的经济效益和各级医疗机构的整体竞争力。
2. 实施要点2.1 制定卫健系统会计集中核算制度文件实施卫健系统会计集中核算制度需要建立相关制度和文件，明确相关的财务管理和会计核算规定。
制定并完善相关制度文件，使各级医疗机构、单位和部门都遵照制度安排工作，确保整个卫健系统的会计核算制度的一贯性和准确性。
2.2 设立专门的核算中心卫健系统会计集中核算制度需要设立专门的核算中心，负责全面、准确、及时地开展财务会计核算和财务管理工作。
核算中心的设置可以实现信息的集中化管理，提高卫健系统的管理效率和财务核算质量，同时避免医疗机构之间的重复劳动和信息重复管理。
2.3 建立财务电子化管理系统实施卫健系统会计集中核算制度，需要建立电子化的财务管理和会计核算系统。
电子化管理可以实现会计信息的即时处理和统计分析，提高财务管理效率和核算准确性，并能更好地配合国家的信息化建设。
2.4 实施科学合理的会计核算制度卫健系统会计集中核算制度需要实施严格、科学、合理的会计核算制度，包括会计准则、会计政策、会计核算流程等。
会计核算制度的科学合理性对于卫健系统的财务管理和核算质量起着关键的作用，因此需要不断完善和优化。
2.5 建立完整的财务分析体系卫健系统会计集中核算制度需要建立完整的财务分析体系，以便组织对卫健系统各级医疗机构、单位和部门的财务数据进行分析、比较、评价和管理。
建立完整的财务分析体系可以有效地识别问题，及时提出问题解决方案，提高卫健系统财务管理的效率和质量。
2024事业单位会计集中核算方案
2024事业单位会计集中核算方案一、背景介绍随着经济的快速发展和社会的进步，事业单位在国家经济发展中扮演重要角色。
为了规范事业单位的财务管理和会计核算工作，提高财务运作效率和财务管理水平，减少资源浪费和损失，有必要对事业单位会计核算进行集中管理。
二、核算范围1. 归口管理所有事业单位的财务核算工作由国家财政部门进行归口管理，统一制定相关政策、规范和标准。
2. 适用对象适用于全国各级事业单位，包括政府机关、公立医院、学校、研究机构等。
三、核算内容1. 预算核算事业单位会计核算的第一步是预算核算。
各事业单位按照国家财政部门的预算编制要求，制定年度预算，并将其纳入集中核算管理系统。
2. 日常会计核算事业单位在日常经营过程中产生的收入、支出、成本、资产负债等各项交易，应按照国家财政部门的核算规则进行会计核算，在集中核算管理系统中记录和处理。
四、财务报告1. 资产负债表事业单位每年末应编制资产负债表，清晰地反映其资产和负债的状况。
2. 收入支出表事业单位每年应编制收入支出表，全面和准确地反映其经济活动的规模和情况。
3. 利润表事业单位每年应编制利润表，明确地反映其经济效益的情况。
4. 现金流量表事业单位每年应编制现金流量表，准确地反映其现金流量的情况。
五、会计信息系统为实现事业单位会计核算的集中管理，需要建立统一的会计信息系统。
该系统应具备数据录入、处理、查询、报表生成等功能，能够实现全面和准确的会计信息管理。
六、费用预算和控制为提高事业单位的财务管理效率，可以针对不同事业单位的特点，制定相应的费用预算和控制制度。
通过预算和控制，可以实现资源的合理配置和利用，并对事业单位的经济活动进行有效监控。
七、内部控制为确保事业单位会计核算工作的准确性和可靠性，需要建立完善的内部控制制度。
包括财务制度、会计核算制度、内部审计制度等，以提高事业单位的财务管理水平。
八、培训和提升为保证事业单位会计核算人员的专业水平和素质，国家财政部门可以组织相关培训和提升活动。
亭湖区基层医疗卫生机构实行财务集中核算管理实施方案
亭湖区基层医疗卫生机构实行财务集中核算管理实施方案为适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需要，加强基层医疗卫生机构财务管理和监督，以及国家深化医药卫生体制改革的相关要求，成立“卫生会计财务集中核算中心”更符合我区实际状况，更便于各项资金的管理和监督。
一、成立财务集中核算中心的起因2011年《基层医疗卫生机构财务会计制度》中指出了基层医疗卫生机构实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，强调了有条件的地区，可对基层医疗卫生机构实行财务集中核算。
二、财务集中核算中心人员配备（一）财务集中核算管理中心全称为“亭湖区卫生会计财务集中核算中心”（简称“核算中心”）。
在单位资金使用权和财务收支自主权、会计主体、预算执行主体不变的基础上对全区乡镇（中心）卫生院、社区卫生服务中心财务进行统一管理、集中核算，撤销各（中心）卫生院基本帐户。
核算中心的具体业务工作由卫生局统一管理。
（二）核算中心会计人员从乡镇卫生院现有会计人员中曾担任过主办会计二年以上、具有会计初级以上职称的人员中，通过考试择优聘用。
人员按每人2-3个单位来测定，凡是被核算中心聘用的会计人员性质不变，其人事关系保留在原所在单位。
工资、奖金由卫生局统一考核发放。
工资按档案工资标准发放，绩效工资由核算中心考核发放。
三、核算中心的管理范围（一）核算中心主要负责全县乡镇（中心）卫生院、社区卫生服务中心财务收支的统一管理和会计业务的集中记帐、核算，监督各单位的财务预算执行情况和经费支出情况。
（二）纳入集中核算单位的基本帐户、基建帐户等所有帐户均由财务集中财务集中核算中心集中管理。
单位收费每日通过银行直接缴存财务集中财务集中核算中心帐户。
四、核算中心规章制度（一）收支预决算制度。
各单位会计实行集中核算后，单位仍然是资金收支的主体，仍有组织收入和管理支出的职责，应坚持“量入为出、收支平衡”、“保证重点，照顾一般”的原则，各项支出必须有可靠的资金来源。
（二）收费管理制度。
卫健伟集中核算制度
卫健伟集中核算制度概述卫健伟集中核算制度是指通过对医疗卫生机构卫生财务核算中心（以下简称卫健伟）的建设和发展，将医疗卫生机构的财务管理工作在卫健伟中心化、标准化地进行核算，实现财务数据的规范收集和准确计算，保障医疗卫生机构的财务管理工作的规范和科学化。
目的卫健伟集中核算制度的目的在于通过中心化的管理，减少医疗卫生机构进行财务核算的人力物力成本，提高核算的准确性和及时性，保证医疗卫生机构的财务稳健运行。
建设卫健伟集中核算制度的建设需要从以下几个方面进行：技术设备的建设卫健伟集中核算制度需要建立统一的财务数据平台，实现数据的标准化、规范化和自动化管理。
对于一些财务数据的采集、分析和报表，需要配备相应的数据分析软件、报表工具和可视化分析系统，以保证财务数据的准确性和及时性。
人员队伍的建设卫健伟集中核算制度需要配备专业的财务人员，进行财务数据的采集、分析和核算工作。
财务人员需要具有一定的会计、财务和税务知识，并熟悉健康医疗行业的财务管理规范和标准。
管理模式的建设卫健伟集中核算制度需要建立一套规范的财务管理流程，确保财务数据的安全和防篡改性。
同时还需要制定预算管理制度、费用控制制度和绩效考核制度，以保障财务工作的高效和稳健运行。
实施效果卫健伟集中核算制度的实施对于医疗卫生机构的财务管理工作产生了积极的影响。
具体表现在以下几个方面：财务管理的准确性和规范性得到提升卫健伟集中核算制度的实施，使医疗卫生机构的财务管理变得更加准确和规范。
财务数据的收集和计算变得更加自动化和流程化，避免了人为因素对财务数据的影响。
财务管理的成本得到降低卫健伟集中核算制度可以降低医疗卫生机构进行财务管理的人力物力成本。
原本需要大量财务人员进行财务核算的工作，现在可以通过设立卫健伟中心，将这些工作集中进行，从而实现了管理成本的降低。
财务管理的及时性得到提高卫健伟集中核算制度可以提高医疗卫生机构财务管理工作的及时性。
通过规范的财务数据采集和自动化财务核算的流程，财务数据可以及时更新到相应的报表和数据分析系统中，使医疗卫生机构更快地了解自身的财务状况。
基层医疗卫生单位财务集中核算中心财务治理
XXX基层医疗卫生单位财务集中核算中心财务治理及内操纵度为了标准本核算中心的会计核算，零点实、完整地提供会计信息，依照《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计制度》、《会计人员基础工作标准》和国家其他有关法律、法规制定本制度。
一、财务机构及财务人员职责（一）依照省卫生厅、省财政厅《关于全省政府办基层医疗卫生机构实行财务集中核算治理的通知》（湘卫规财发〔2020〕6号）文件精神，设置XXX基层医疗卫生单位财务集中核算中心。
（二）依照《会计法》规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
（三）其他部门和人员应当踊跃配合财力部门、会计人员开展工作。
在财务会计活动中做到：一、严格遵守国家及上级的有关财经法律、法规、规章、制度。
二、按国家统一会计制度的要求取得或填制原始凭证并及时送交财会部门。
3、提供真实完整的会计资料。
4、严格执行财务打算或预算。
五、确保本部门所经管的财产物资平安、完整。
六、同意财务部门在财会工作上的指导和监督。
（三）会高瞻远瞩事项的处置不能由一人办理全进程，必需由二人及以上人员处置，具体内容包括：一、出纳工作由出纳人员负责，其他会计不得兼任出纳。
二、出纳人员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权、债务、有价证券帐目的记录，不得编制记帐凭证、不得兼管总帐、电算系统保护员、治理员、不得从事除银行存款日记帐、现金日记帐之外的明细帐记录和财务会计报告的编制工作。
3、出纳人员、制证人员、稽核人员、审批人员、记帐人员不能由一人兼任。
4、会计人员不得兼任财产物资的采购、保管等工作。
（四）核算中心设置稽核职位，稽核人员应付会计凭证、会计帐簿、财务会计报告及其他会计资料进行审核。
看其经济业务事项和财务收支是不是符合国家及上级有关财经法律、法规、规章、制度、财务收支是不是在财务打算或预算之内。
审核的要紧内容包括：一、资金的稽核：（1）稽核库存现金是不是严格执行核定的库存限额。
会计集中核算实施办法
8.定期向各会计集中核算单位通报预算执行及财务收支情况。 9.上级或领导交办的其他工作。 五、会计集中核算中心岗位设置 1.局财务会计集中核算中心在局统一领导下开展工作，具体 业务由局财务科负责。 2.结合实际，局财务会计集中核算中心岗位设置如下: （1）主任 1 名，由局财务科科长兼任，全面管理会计集中核 算中心人员及工作，协调职责内各项业务，负责预算的控制和监 督执行。 （2）副主任 1 名，由局财务科副科长兼任，协助主任全面做 好会计集中核算工作，负责会计核算中心日常事务性工作及预算 执行情况监督检查。 （3）主管会计 1 名，负责养护账套的会计核算业务及一般公 共预算单位各类报表的汇总上报，负责全局基本支出部门预算编 制及固定资产管理工作,负责局机关会计核算工作。管理会计 1 名， 负责通行账套和基本建设的会计核算业务及政府性基金预算及基 本建设单位各类报表的汇总上报；负责财务相关合同、协议管理 工作；做好其他应办事务。 （3）分管会计 3 名，分三个核算小组，其中 1 人负责第一核 算小组（）会计核算工作；1 人负责第二核算小组）会计核算工 作；1 人负责第三核算小组（）会计核算工作。
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4.会计档案管理 报账员将核算中心审核后的原始凭证进行整理，待中心审批 确认、报账单位付款、中心会计进行账务处理后，从系统中下载 相关凭证扫描件并打印记账凭证，和原始凭证一同粘贴装订，整 理成册，按照会计档案管理要求和保管年限，在各单位进行归档 保管。 七、责任追究 1.单位有下列行为之一的，按规定追究行政及法律责任： （1）擅自设立银行账户，隐瞒、转移资金的。 （2）截留、挪用、坐支各项收入的. （3）私设账外账或“小金库”的。 （4）单位和个人无故对依法履行职责的核算中心工作人员进 行刁难、诋毁和人身伤害，影响恶劣的。 （5）不按规定程序办理，有意逃避监督行为的。 2.核算中心工作人员有下列行为之一的，按规定追究相应责 任： （1）核算中心工作人员服务态度恶劣，且造成严重后果的。 （2）核算中心工作人员不严格执行操作规程，或操作中徇私 舞弊，对不真实、不合法的原始凭证予以受理，或者对违纪违法 的收支，不向核算中心负责人或单位提出书面意见，造成国有资 产损失的;
2023年事业单位会计集中核算方案范文
2023年事业单位会计集中核算方案范文尊敬的领导：根据2023年事业单位会计集中核算方案的要求，本次报告旨在提出一份详细的范文，以供参考。
一、背景和目的事业单位会计集中核算是指将在各级事业单位及其所属事业单位核算的全部会计事项，纳入上级事业单位集中核算范围，由上级事业单位负责集中核算、编制财务报表的一种会计核算模式。
集中核算的目的在于规范事业单位的会计核算行为，实现会计核算的公平、准确和标准化，提高财务管理的透明度和效率。
二、2023年事业单位会计集中核算方案的主要内容1. 组织领导机构：设立领导小组，由上级事业单位负责人担任组长，成员包括上级事业单位相关负责人和会计主管。
2. 制定实施细则：根据国家有关会计法规和政策，结合事业单位的实际情况，制定事业单位会计集中核算的实施细则，明确会计核算流程、岗位职责、制度要求等。
3. 统一会计制度：确定统一的会计制度和会计政策，根据事业单位的特点和规模确定科目设置、会计核算方法等，确保会计核算规范和准确。
4. 统一财务报表：制定统一的财务报表格式和报表要求，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
要求各级事业单位按时按需提供财务数据，由上级事业单位负责汇总编制财务报表。
5. 加强人员培训：对参与会计集中核算的相关人员进行培训，提高员工的会计核算水平和财务管理能力。
培训内容包括会计制度和政策、财务报表编制、会计核算软件操作等。
6. 强化监督机制：设立事业单位会计核算监督机构，负责对会计核算工作的监督和审计。
定期进行内部审计和财务审核，发现问题及时纠正，确保会计核算的准确和合规。
7. 提高信息化水平：加强财务管理信息系统的建设，实现事业单位会计核算的自动化、数字化管理。
推广使用财务软件，提高信息处理和财务分析的效率和精度。
三、范文示例2023年事业单位会计集中核算方案的实施细则如下：一、组织领导机构1. 设立领导小组，由上级事业单位负责人担任组长，成员包括上级事业单位相关负责人和会计主管。
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XX市卫健局会计集中核算管理办法(试行)
第一章总则
第一条为加强卫健系统乡镇卫生院财务管理，规范会计核算中心预算执行、财务管理核算行为，特制定本办法。
第二条本办法适用于纳入会计核算中心管理的全市十八个乡镇卫生院的财务会计事项。
第三条卫健局会计核算中心，是卫健系统纳入统管的乡镇卫生院财务管理的主管机构。
按照国家统一的事业单位财务规则，负责卫生健系统纳入核算中心管理的乡镇卫生院的财务核算、财务监督、财务报告和财务分析工作。
第四条纳入会计核算中心统一管理单位的会计业务和财务事项实行每月报账、统一核算的管理制度，并由会计核算中心根据财政部印发的《关于基层医疗卫生机构执行<政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表>的补充规定和衔接规定》实施统一会计结算的基础上分别按不同单位进行明细核算。
第五条会计核算中心的一般会计方法按财政部发布的《会计基础工作规范》处理，会计人员的职责按《中华人民共和国会计法》的规定执行，会计档案的管理按财政部、国家档案局颁发的《会计档案管理办法》执行。
第二章会计核算中心职责
第六条会计核算中心的职责
一、贯彻执行国家财经法律、法规和制度，依法监督各有关单位的财务收支活动维护财经纪律。
二、实行月末统一报账制度，对各单位的资金使用情况进行监控提高资金的使用效益。
三、认真执行统一的财务会计制度，规范会计结算工作，真实、完整、及时地反映各有关单位的财务状况。
四、定期进行财务分析，按月向有关部门和单位提供预算执行情况等财务会计信息。
五、对各单位的财务管理情况进行监督，并向卫健局报告有关重大财务事项。
六、集中管理纳入会计核算中心乡镇卫生院的会计档案。
七、对纳入会计核算中心乡镇卫生院管理和使用的财产进行定期或不定期的账实检查，配合各单位搞好财产物资管理工作。
八、卫健局规定的其他职责。
第三章会计集中核算的运作方式
第七条会计核算中心本着规范运作，优质、高效服务的原则，充分发挥计算机网络管理的优势设立如下工作岗位及职责。
一、主管会计
1、依照国家预算法和财政部门的规定，掌握各乡镇卫生院的综合预算的编制和批复情况，控制乡镇卫生院的收支指标，监督乡镇卫生院的综合预算收支。
2、具体组织记账会计做好账务处理和其他各项会计基础工作指
导和培训记账会计的业务。
3、负责审核记账会计编制的单位会计报表，并将审核无误的会计报表报财政局和卫健局。
二、记账会计
1、负责依照《关于基层医疗卫生机构执行<政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表>的补充规定和衔接规定》帮助指导单位财务经办员编制部门单位综合预算用款计划，办理分管单位的会计核算，并实施会计监督。
2、依据财务制度的规定复核报账员送来的原始凭证
3、根据审核无误的记账凭证，及时、规范地做好乡镇卫生院的总分类账和各种明细分类账的登记工作，并据以编制会计报表及财务报告。
4、负责单位会计档案的管理工作，对会计凭证、会计账簿和各种会计报表等会计资料及时装订成册、归档并妥善保管。
第四章核算中心财务管理
第八条会计核算中心对单位支出管理要认真执行国家的有关方针、政策，遵守财政、财务制度和财经纪律，严格按照批准的预算和规定的项目办理支出，确保单位财务支出有序运行。
第九条纳入会计核算中心统一管理的单位，仅设出纳及报账员岗位原单位的会计凭证审核、账簿凭证及报表编制等一系列财务会计工作均由“中心”负责，财务审批制度、程序均由原单位负责，并对其审批事项的真实性、合法性承担法律责任。
第五章附则
第十条本办法中未尽事宜按有关会计制度和财务规则及财政部门有关规定执行。
第十一条本办法由市卫健局负责解释。
第十二条本办法自20XX年1月1日起执行。
二○XX年X月XX日。