解析银行贷款对财务报表的要求
贷款300万用的财务报表模板
贷款300万用的财务报表模板摘要：一、引言二、贷款300 万所需的财务报表内容1.资产负债表2.利润表3.现金流量表三、财务报表的编制要求1.资产负债率2.流动比率3.速动比率4.净利润率四、如何编制贷款300 万的财务报表1.准备相关资料2.熟悉财务报表模板3.控制财务指标4.寻求专业帮助五、结论正文：一、引言在寻求贷款时，银行或其他金融机构通常要求企业提供财务报表以评估其财务状况和还款能力。
本文将介绍贷款300 万所需的财务报表内容，编制要求以及如何编制这些报表。
二、贷款300 万所需的财务报表内容1.资产负债表：资产负债表反映企业的资产、负债和所有者权益状况。
在贷款申请中，银行关注企业的资产负债率，即负债占资产的比例。
一般要求资产负债率控制在35% 左右。
2.利润表：利润表展示企业的收入、成本和利润状况。
银行会关注企业的净利润率，即净利润占营业收入的比例。
一般要求净利润率在10% 左右。
3.现金流量表：现金流量表反映企业的现金收入和支出情况。
银行会关注企业的流动比率，即流动资产占流动负债的比例。
一般要求流动比率在1.5 左右，以及速动比率，即快速流动资产占流动负债的比例。
一般要求速动比率在1.0 左右。
三、财务报表的编制要求1.资产负债率：控制在35% 左右。
2.流动比率：控制在1.5 左右。
3.速动比率：控制在1.0 左右。
4.净利润率：控制在10% 左右。
四、如何编制贷款300 万的财务报表1.准备相关资料：收集企业的财务数据，如资产、负债、收入、成本等。
2.熟悉财务报表模板：了解财务报表的结构和内容，以便正确编制报表。
3.控制财务指标：根据银行要求，调整企业的财务指标，确保符合贷款条件。
4.寻求专业帮助：如遇到财务报表编制方面的问题，可以请教会计专业人士或机构。
五、结论贷款300 万所需的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
在编制报表时，需注意控制财务指标，如资产负债率、流动比率、速动比率和净利润率。
银行对贷款企业财务报表的管理要求
银行对贷款企业财务报表的管理要求1、报表收集首次办理信贷业务的企业一般应提供近三年的年度财务报告和最近月份的月度财务报告，其他企业应按贷后管理的有关规定提供年度和月度（或季度）财务报告。
①年度财务报告至少包括审计意见、会计报表、会计报表附注，其中会计报表至少包括资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表。
利润表和利润分配表可合并为“利润及利润分配表”。
②月度或季度财务报告至少包括资产负债表和利润表。
③对按国家统一会计制度规定须编制合并会计报表的企业集团，集团本部（母公司）应同时提供个别会计报表及集团合并会计报表，两者缺一不可。
提供合并报表的企业还应在会计报表附注中完整披露合并范围、合并政策及合并报表编制方法。
④对新成立企业或实收资本在本期发生显著变化的企业，还应要求其提供验资报告及相关的资产评估报告。
2、查验财务资料是否规范有效。
①财务报告应当依次编定页数、加具封面并装订成册（封面至少应注明企业名称以及报表所属年度或者月份，加盖单位公章并由“单位负责人”、“主管会计工作负责人”、“会计机构负责人”分别签名或加盖私章。
相关签章应与企业在银行预留的印鉴一致）。
②报表的名称和格式必须规范[相关会计报表的名称应分别为“资产负债表”、“利润表”、“利润分配表”（或合并为“利润及利润分配表”）、“现金流量表”等，不得使用其他名称。
年度、半年会计报表至少应当反映两个年度或者相关两个期间的比较数据（现金流量表可只反映当年或当期数），月度利润表至少应反映当月数、本年累计数]。
③审计报告、验资报告、资产评估报告的名称必须规范，应分别为“审计报告”、“验资报告”、“资产评估报告（书）”。
上述报告中必须有注册会计师或注册评估师的签名，并同时盖有会计师事务所或评估事务所的公章。
④一般提供财务资料的正本。
财务报表主要12个指标
财务报表主要12个指标公司需要贷款，一般银行要求提供近3年的财务报表，你力求报表漂亮，就必须使各项指标都要符合银行贷款的要求；1、财务结构1、净资产与年未贷款余额比率。
必须大于100%（房地产企业可大于80%）。
2、资产负债率。
必须小于70%，最好低于55%。
2、偿债能力：3、流动比率。
一般情况下，该指标越大，表明企业短期偿债能力越强，通常该指标在150%~200%较好。
流动资产/流动负债4、速动比率。
一般情况下，该指标越大，表明企业短期偿债能力越强，通常该指标在100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80%。
（流动资产-存货）/流动负债5、担保比例。
企业应该把有损失的风险下降到最低点。
一般讲，比例小于0.5为好。
担保/净资产3、现金流量：6、企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼应在85~95%以上。
7、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在85~95%以上。
4、经营能力：8、主营业务收入增长率。
一般讲，如果主营业务收入每年增长率不小于8%，说明该企业的主业正处于成长期。
如果该比率低于-5%，说明该产品将进入生命末期了。
（本期收入-上期收入）/上期收入9、应收账款周转速度。
一般企业应大于六次。
一般讲企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。
收入/（年初+年末）/210、存贷周转速度，一般中小企业应大于五次。
存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强。
主营成本/（期初存货+期末存货）/25、经营效益：11、营业利润率，该指标表示全年营业收入的盈利水平，反映企业的综合获利能力。
一般来讲，该指标应大于8%，当然指标值越大，表明企业综合获利能力越强。
营业利润/营业收入12、净资产收益率，目前对中小企业来讲应大于5%。
一般情况下，该指标值越高说明投资带来的回报越高，股东们收益水平也就越高。
净利润/股东权益净资产=自产总额-负债总额但是，企业实际情况很难全部达到，当然人为调解使报表达标并不难，难的是银行还要求必须经过会计师事务所的审计，而且事务所对贷款审计都是比较谨慎和严格的，这就需要你很好的去通融了。
解析银行贷款对财务报表的要求
（1）财务结构：1、净资产与年末贷款余额比率必须大于100%（房地产企业可大于80%）；净资产与年末贷款余额比率=年末贷款余额/净资产*100%，净资产与年末贷款余额比率也称净资产负债率。
2、资产负债率必须小于70%，最好低于55%；资产负债率=负债总额/资产总额X100%。
（2）偿债能力：3、流动比率在150%~200%较好；流动比率=流动资产额/流动负债*100%。
4、速动比率在100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80%；速动比率=速动资产额/流动负债*100%；速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产—存货—预付账款—一年内到期的非流动资产—其它流动资产。
5、担保比例小于0.5为好。
6、现金比率大于30%。
现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债。
（3）现金流量：7、企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼应在85~95%以上。
8、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在85~95%以上。
（4）经营能力：9、主营业务收入增长率不小于8%，说明该企业的主业正处于成长期，如果该比率低于5%，说明该产品将进入生命末期了。
主营业务收入增长率=（本期主营业务收入-上期主营业务收入）/上期主营业务收入*100%10、应收账款周转速度应大于六次。
一般讲企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。
应收账款周转速度（应收账款周转次数）=营业收入/平均应收账款余额=营业收入/（应收账款年初余额+应收账款年末初余额）/2=营业收入*2/（应收账款年初余额+应收账款年末初余额）。
11、存货周转速度中小企业应大于五次。
存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强。
存货周转速度（次数）=营业成本/平均存货余额，其中存货平均余额=（期初存货+期末存货）÷2。
（5）经营效益：12、营业利润率应大于8%，当然指标值越大，表明企业综合获利能力越强。
银行贷款涉相关财务报表及管理知识要求
银行贷款涉相关财务报表及管理知识要求银行贷款是指银行向个人、企事业单位等提供一定金额的资金，借款人按约定期限和利率偿还本金和利息的一种金融业务。
银行贷款涉及到一系列的财务报表和管理知识要求，下面将分别进行介绍。
一、财务报表要求1.资产负债表：资产负债表是反映银行资产、负债、所有者权益状态的一种财务报表。
在银行贷款业务中，借出的资金是银行的资产，借款人的贷款是银行的负债。
银行应编制资产负债表，准确反映贷款资产和相应的负债。
2.利润表：利润表是反映银行到期收入和费用情况的财务报表。
在银行贷款业务中，利润表应准确反映贷款利息收入和相应的风险费用、手续费用等情况。
3.现金流量表：现金流量表是反映银行现金收入和支付情况的财务报表。
在银行贷款业务中，现金流量表应准确反映贷款发放和偿还的现金流入和流出情况。
1.风险管理：银行贷款业务存在着一定的风险，必须进行有效的风险管理。
包括对借款人的信用评估、抵押品评估等，以降低违约和不良贷款的风险。
3.资产配置：银行应根据自身的资金情况和市场需求，合理配置贷款资产，达到收益最大化和风险最小化的目标。
4.资本管理：银行贷款业务需要投入大量的资金，资本管理在其中起着重要的作用。
银行需要合理评估贷款风险和资本充足率，并进行资本规模的合理配置和管理。
5.财务监管：银行贷款业务属于金融行业，需要受到相关监管机构的监管。
银行需要遵循相关法规和规定，进行财务报表的编制和披露。
总结起来，银行贷款涉及到的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表，同时还需要进行风险管理、利率管理、资产配置、资本管理和财务监管等方面的管理知识要求。
只有合理运用相关财务报表和管理知识，银行才能够做好贷款业务的管理和风险控制，从而实现可持续发展。
银行贷款对财务报表要求
银行贷款对财务报表要求银行贷款是企业经营活动中的重要资金来源之一，同时也是企业财务报表中的重要决策参考。
银行在向企业提供贷款时，通常会要求企业提供相关的财务报表来评估企业的还款能力和风险程度。
因此，企业必须了解银行贷款对财务报表的要求，并结合实际情况进行编制。
贷款前的财务报表要求在企业申请银行贷款之前，银行通常会要求企业提供以下财务报表来评估企业的经营状况：1.资产负债表资产负债表是企业财务报表中的基础性报表之一，包括企业的资产、负债和所有者权益三个部分。
银行会根据企业的资产负债表评估企业的偿债能力和财务健康程度。
2.利润表利润表是企业财务报表中反映企业盈利情况的报表，包括企业在一个特定时期内的收入、成本和利润三个部分。
银行会根据企业的利润表评估企业的盈利能力。
3.现金流量表现金流量表是企业财务报表中反映企业现金流量情况的报表，包括企业在一个特定时期内的现金收入、现金支出和净现金流量三个部分。
银行会根据企业的现金流量表评估企业的现金流量状况和偿债能力。
贷款过程中的财务报表要求在企业获得银行贷款之后，银行还会要求企业按照合同要求提交以下财务报表：1.资产负债表企业在获得贷款后，银行会要求企业每个季度或每年提交一份资产负债表，以便银行及时了解企业的财务状况。
2.利润表银行也会要求企业按照贷款合同的要求，提交一份或多份利润表，以便银行了解企业盈利情况及是否有足够的利润来还款。
3.现金流量表银行还会要求企业提交每个季度或每年的现金流量表，以便银行掌握企业现金流量情况。
如何保证财务报表的准确性和及时性？对于企业来说，保证财务报表的准确性和及时性非常重要，这关系到银行对企业的信任和贷款利率的高低。
下面是企业要做到的几点：1.正确编制财务报表企业应该按照会计准则和财务报表编制要求，准确编制财务报表，并由专业人员审核和核对报表。
2.及时提交财务报表企业应该按照合同的要求，及时提交财务报表，以便银行及时了解企业的财务状况和情况变化。
银行对企业财务报表的审核与分析
银行对企业财务报表的审核与分析随着经济的发展和企业规模的壮大，银行对企业财务报表的审核与分析变得愈发重要。
作为有效的风险控制工具，财务报表不仅为企业自身提供了财务状况的全面展示，也为银行在决策和风险管理中提供了重要参考。
本文将探讨银行对企业财务报表进行审核与分析的方法和意义。
一、银行对企业财务报表的审核方法银行在对企业财务报表进行审核时，主要关注以下几个方面：1.财务报表的完整性银行会仔细审查企业财务报表的编制是否符合相关会计准则和法规要求，并核实报表中的各项数据是否完整准确。
特别是对于大型企业或跨国公司，银行可能会要求企业提交附注和其他相关文件，以确保财务报表的完整性。
2.财务报表的可信度银行会通过对企业的财务报表进行多方面的比对和分析，评估其真实性和可信度。
例如，银行可能会与其他金融机构进行对比分析，核实企业的财务指标是否与同行业同规模企业相符合，以此来判断企业是否存在虚报或隐瞒财务信息的情况。
3.财务报表的一致性银行还会审查企业财务报表的连续性和一致性，以判断财务数据是否存在异常波动或剧烈变动。
如果发现财务报表中存在大幅度的调整或矛盾，银行可能会要求企业进行进一步的解释和说明。
二、银行对企业财务报表的分析意义银行对企业财务报表进行审核与分析，具有以下重要意义：1.风险评估银行通过对企业财务报表的分析，可以评估企业的偿债能力、盈利能力和发展趋势，为银行决策提供重要参考。
如果企业的财务状况较好，具有稳定的现金流和良好的盈利能力，银行可能会更愿意向其提供融资支持。
2.信用评级银行通过对企业财务报表的审核与分析，可以为企业进行信用评级，并根据评级结果决定是否给予企业更大额度的授信额度和更低的利率。
具有较高信用评级的企业通常可以获得更有利的融资条件，从而降低融资成本和拓宽融资渠道。
3.贷后管理银行在向企业提供贷款后，会定期对企业的财务报表进行分析，以确保企业财务状况的稳定和健康发展。
如果发现企业的财务状况出现下滑或变差的趋势，银行可能会采取相应的风险控制措施，例如要求企业提供更多的担保物或调整贷款利率。
银行工作中的财务报表分析和解读技巧
银行工作中的财务报表分析和解读技巧银行作为金融机构的核心，其财务报表的分析和解读对于了解银行的财务状况、风险管理以及业务发展至关重要。
本文将介绍银行工作中的财务报表分析和解读的技巧，帮助读者更好地理解和应用财务数据，有效评估银行的经营状况和未来发展趋势。
一、资产负债表分析资产负债表是银行最基本的财务报表，反映银行特定时点上的资产、负债和股东权益情况。
分析资产负债表的关键是对各项资产、负债和股东权益项目进行合理分类和比较。
1. 资产分析：将资产按照性质、流动性和风险进行分类，并关注各项资产的规模、增长率以及质量。
- 现金与银行存款是银行最具流动性和风险最低的资产，关注其占比和增长动态可以了解银行的偿付能力和流动性风险。
- 贷款和催收款项是银行主要的收入来源，关注其质量、利率、违约率和拨备覆盖率等指标，以评估贷款的风险水平和预期收益。
- 投资证券是银行进行资产配置和风险管理的工具，关注其种类、评级和净值变动情况，以评估银行的风险敞口和投资回报率。
2. 负债分析：将负债按照性质、到期期限和成本进行分类，并关注各项负债的规模、增长率以及偿付能力。
- 存款是银行主要的负债来源，关注各类存款的结构、增长速度和存款成本，以评估银行的存款吸收能力和竞争优势。
- 债券和同业存款是银行获取资金和进行资产负债管理的工具，关注债券的种类、评级和利差以及同业存款的利率和期限，以评估银行的融资成本和流动性风险。
二、利润表分析利润表反映银行一定时期内的经营收入、费用和利润情况，通过分析利润表可以了解银行的盈利能力、成本控制和业务结构。
1. 收入分析：关注银行的营业收入结构和增长动态，理解各项收入来源和贡献度。
- 利息净收入是银行最主要的收入来源，关注其净值、增长率和利差水平，以评估银行的利率风险和利差收益。
- 手续费和佣金净收入是银行的非利息收入，关注各项收费业务的规模、增长率和贡献度，以评估银行的多元化发展和收费能力。
2. 成本分析：关注银行的经营成本结构和管理效率，理解各项费用的规模和增长动态。
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（1）财务结构：1、净资产与年末贷款余额比率必须大于100%（房地产企业可大于80%）；净资产与年末贷款余额比率=年末贷款余额/净资产*100%，净资产与年末贷款余额比率也称净资产负债率。
2、资产负债率必须小于70%，最好低于55%；资产负债率=负债总额/资产总额X100%。
（2）偿债能力：3、流动比率在150%~200%较好；流动比率=流动资产额/流动负债*100%。
4、速动比率在100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80%；速动比率=速动资产额/流动负债*100%；速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产—存货—预付账款—一年内到期的非流动资产—其它流动资产。
5、担保比例小于0.5为好。
6、现金比率大于30%。
现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债。
（3）现金流量：7、企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼应在85~95%以上。
8、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在85~95%以上。
（4）经营能力：9、主营业务收入增长率不小于8%，说明该企业的主业正处于成长期，如果该比率低于5%，说明该产品将进入生命末期了。
主营业务收入增长率=（本期主营业务收入-上期主营业务收入）/上期主营业务收入*100%10、应收账款周转速度应大于六次。
一般讲企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。
应收账款周转速度（应收账款周转次数）=营业收入/平均应收账款余额=营业收入/（应收账款年初余额+应收账款年末初余额）/2=营业收入*2/（应收账款年初余额+应收账款年末初余额）。
11、存货周转速度中小企业应大于五次。
存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强。
存货周转速度（次数）=营业成本/平均存货余额，其中存货平均余额=（期初存货+期末存货）÷2。
（5）经营效益：12、营业利润率应大于8%，当然指标值越大，表明企业综合获利能力越强。
营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)×100% =(销售收入-销货成本-管理费-销售费)/销售收入×100%。
13、净资产收益率中小企业应大于5%。
一般情况下，该指标值越高说明投资带来的回报越高，股东们收益水平也就越高。
净资产收益率=总资产净利率×权益乘数=营业净利率×总资产周转率×权益乘数；其中营业净利率=净利润÷营业收入；总资产周转率（次）=营业收入÷平均资产总额；权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷（1-资产负债率）。
14、利息保障倍数应大于400%利息保障倍数=息税前利润/ 利息费用=（利润总额+财务费用）/（财务费用中的利息支出+资本化利息）（二）银行对财务会计报表审核的主要方法和内容财务会计报表审核方法包括对财务会计报表的形式审核、报表相互之间勾稽关系审核、重要会计科目审核和异常情况审核等。
对于合并财务会计报表除进行上述审核外，还应该要求企业提供经会计师事务所审计过的本部（母公司）和占合并财务会计报表比重较大的子公司财务会计报表，并进行审查。
（1）、财务会计报表的形式审核。
1、审计报告的形式审核。
①标题是否为“审计报告”；②收件人是否正确；③是否有注册会计师签字及盖章；④是否已注明了会计师事务所的地址；⑤是否签署了报告日期；⑥是否有会计师事务所的执业许可证；⑦是否已核对审计报告的骑缝章无误；⑧是否为标准的年度审计报告；⑨报告内容是否完整齐全。
2、审计报告结论审核①无保留意见；②带强调事项段的无保留意见；③保留意见；④无法表示意见；⑤否定意见。
3、会计师事务所的形式审核。
①受过注册会计师协会处罚；②受过国家证券监督管理部门处罚；③受过财政税务审计等公安机关处罚；④是否曾贷款行提供过虚假审计报告；⑤有过其他不良记录。
4、会计报表及附注的形式审核。
①报表名称是否符合规定；②报表编制单位是否盖章；③报表是否有编制人、财务负责人、公司负责人签字及盖章；④资产负债表是否为账户式；⑤利润表是否为多步式。
5、验资报告的形式审核。
①标题是否为“验资报告”；②收件人是否正确；③是否有注册会计师签字；④是否已注明了会计师事务所的地址；⑤是否签署了报告日期。
6、合并会计报表的形式审核。
主要审查以下内容：①是否为汇总会计报表；②了解合并报表的编制范围，并审核其合规性；③资产负债表是否有合并价差及少数股东权益科目；④损益表是否有少数股东权益科目。
（2）、财务会计报表间勾稽关系的审核。
主要是对资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表四者之间科目对应关系的审核。
1、企业“营业执照”中的“注册资本”、“验资报告”中的“实际投入资金”、“资产负债表”中的“实收资本”之间勾稽关系审核（除外商投资企业经我国有关部门批准，资本金可以分期到位，“实收资本”等于“实际投入资金”并可能小于“注册资本”外，一般情况下上述三者之间应相等，如果存在差异应向企业了解原因，并作说明）。
2、“资产负债表”中的“期末未分配利润”和“利润表”中的“净利润”勾稽关系通过以下公式进行审核：期末未分配利润=本期净利润+期末未分配利润-提取的盈余公积、公益金（或提取的职工奖励工资、储备基金、企业发展基金或利润归还投资）－应付股东股利或转作资本部分如通过上述公式进行测算的“期末未分配利润”数据与会计报表实际数据不符，应要求企业解释并作出说明。
3、“现金流量表”中“经营活动收到的现金”同“资产负债表”、“利润表”部分科目勾稽关系通过以下公式审核：经营活动现金流入量=X1×主营业务收入净额×（1+17%）+X2х主营业务收入净额×（1+13%）+（1－X1－X2）×主营业务收入净额+其他业务利润+应收账款（期初－期末）+应收票据（期初－期末）+预收账款（期初－期末）+其他应收款（期初－期末）+营业外收入×20%－当期坏账核销额+收回前期核销的坏账其中，X1、X2分别为当期商品销售中增值税销项税率为17%、13%的商品的占比。
因上述公式中涉及数据需要分析填列，审核中可能会出现一定误差，用上述公式测算出的“经营活动现金流入量”数据同会计报表的“现金流量表”中的实际数据在20%以内可以认定为勾稽关系相符。
4、“现金流量表”中的“经营活动现金净流量”同“资产负债表”、“利润表”部分科目勾稽关系，可以通过以下公式进行审核：经营活动现金净流量=净利润+当年计提的折旧+无形资产摊销+待摊费用（期初－期末）+预提费用（期初－期末）+财务费用－投资收益+存货（期初－期末）+应收账款（期初－期末）+应收票据（期初－期末）+预收账款（期初－期末）+其他应收款（期初－期末）+应付账款（期初－期末）+应付票据（期初－期末）+应付福利费（期初－期末）+应付工资（期初－期末）+未交税金（期初－期末）+其他应付款（期初－期末）+其他应交款（期初－期末）+预付账款（期初－期末）－（营业外收入－营业外支出）×80%因上述公式中涉及现金流量数据、存货需要分析填列，审核中可能会出现一定误差，根据重要性原则，经上述公式测算出的“经营活动现金净流量”数据同会计报表的“现金流量表”中的实际数据误差在20%以内可以认定为勾稽关系相符。
否则，要做具体分析。
5、“现金流量表”附表中“经营性应收项目的减少（减：增加）”同“资产负债表”部分科目勾稽关系可以通过以下公式审核：经营性应收项目的减少（减：增加）=（期初应收票据、应收账款、其他应收款-期末应收票据、应收账款、其他应收款）+（期末预收账款-期初预收账款）因上述公式中涉及数据需要分析填列，审核中可能会出现一定误差，根据重要性原则，经上述公式测算出的“经营性应收项目的减少（减：增加）”数据同会计报表的“现金流量表”中的实际数据误差在20%以内可以认定为勾稽关系相符。
否则，要做具体分析。
6、“现金流量表”附表中“经营性应收项目的增加（减：减少）”同“资产负债表”部分科目勾稽关系可以通过以下公式审核：经营性应付项目的增加（减：减少）=（期末应付票据、应付账款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、其他应付款－期初应付票据、应付账款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、其他应付款）+（期初预付账款－期末预付账款）因上述公式中涉及数据需要分析填列，审核中可能会出现一定误差，应根据重要性原则判断，经上述公式测算出的“经营性应付项目的增加（减：减少）”数据同会计报表的“现金流量表”中的实际数据误差在20%以内可以认定为勾稽关系相符。
否则，要做具体分析。
（3）、重要会计科目的审核。
1、审核要点：①资产类科目应审查其是否实际存在、所有权的归属以及计价是否合理；②负债类科目应审查其金额是否正确、负债到期日以及是否存在未入账的负债事项；③权益类科目应审查其来源的合理性、确认的合法性、计价准确性；④收入、成本和费用类科目应审查其确认的合法性、是否当期发生以及收入成本费用相互之间是否配比。
2、审核细则①根据审计报告审计意见确定重点科目并审核。
审计报告的意见有无保留意见、带强调事项段无保留意见、保留意见、无法表示意见、否定意见以及其他情况，如审计报告审计意见不为无保留意见，要求对解释段的意见作详细分析，并根据解释段中所提事项的真实性确定其对评级的影响。
②根据金额确定重点科目并审核。
重点科目分为必查科目和条件审核科目。
必查科目是指主营业务收入、在企业资产中通常占有较大份额的科目，具体包括应收账款、存货、固定资产。
条件审核科目是指当有关科目达到一定数额比例时才予以审核，包括短期投资、待摊费用、预付账款、其他应收款、长期投资、长期待摊费用、无形资产、在建工程、实收资本、资本公积、投资收益、营业外收入。
审核要点是从银行的角度出发，核实企业的真实财务状况，准确反映企业真实偿债能力。
A、应收账款的审核。
主要审查企业是否存在较大数额账龄超过1年的应收账款；是否存在较大数额且已判定不能回收的应收账款而未核销；是否由于经营效益下降导致应收账款不能及时回收而数额增加；是否存在收款期大于一年的大额应收账款，是否提取足额坏账准备；应收账款是否真实存在，是否存在虚列应收账款以虚增销售收入现象；是否为了刺激销售，降低信用政策标准，导致应收账款大额增加；以及其他需要审核的问题。
B、存货的审核。
核实存货的主要组成；是否存在少列、多列存货现象，核实存货的真实存在；核实说明存货收入、发出计价方法及其一贯性，是否存在多计存货，少计成本的现象；存货是否大量积压变质，而未提取足额的跌价准备；核实是否由于该企业经营效益下降，存货销不出去导致存货数额较大；通过对存货的审核了解企业的生产销售能力；以及其他需要说明的情况。