会计实务：银行贷款的企业财务报表编制须注意的事项(二)
短期筹资方式练习题
短期筹资方式练习题短期筹资方式练习题在商业运作中，短期筹资是一项重要的活动。
无论是小型企业还是大型企业，都需要短期筹资来满足日常运营的资金需求。
短期筹资方式多种多样，企业可以根据自身情况选择适合的方式。
下面，我们来看几个关于短期筹资方式的练习题，以加深对这一话题的理解。
练习一：银行贷款小明是一家小型制造企业的经理，由于订单增加，他需要筹集一笔资金来购买原材料。
他考虑到银行贷款是一种常见的短期筹资方式。
请问，小明应该如何准备申请银行贷款的材料？又应该注意哪些事项？答：小明在申请银行贷款时，需要准备以下材料：企业的营业执照、税务登记证、经营许可证等相关证件；企业的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表；还需要提供一份详细的贷款用途说明，以及还款计划和还款来源的分析。
此外，小明还应该注意以下几点事项：首先，他需要选择合适的银行，了解不同银行的贷款利率、还款方式等条件，以便做出最佳选择；其次，小明应该提前做好贷款申请的准备工作，包括整理好相关材料，确保贷款申请的顺利进行；最后，小明还需要评估企业的还款能力，确保能够按时还款，避免逾期产生的额外费用和信用风险。
练习二：商业票据小红是一家贸易公司的财务主管，公司需要筹集资金用于支付供应商的货款。
她考虑到商业票据是一种常见的短期筹资方式。
请问，小红应该如何使用商业票据来筹集资金？又应该注意哪些事项？答：小红可以使用商业票据来筹集资金。
商业票据是一种以商业交易为基础的债权凭证，通常由出票人签发给收款人，承诺在一定期限内支付一定金额的款项。
小红可以通过签发商业汇票或银行汇票来筹集资金。
在使用商业票据时，小红需要注意以下几点事项：首先，她应该选择可靠的供应商，并与其协商好付款方式和期限，以确保能够按时兑现商业票据；其次，小红需要了解商业票据的法律规定和操作流程，以避免出现法律纠纷；最后，她还需要注意商业票据的保管和使用，确保票据的安全性，避免遗失或被盗用。
练习三：应收账款融资小李是一家贸易公司的销售经理，由于客户付款周期较长，他需要筹集资金来满足日常运营的资金需求。
银行贷款涉相关财务报表及管理知识要求
银行贷款涉相关财务报表及管理知识要求银行贷款是指银行向个人、企事业单位等提供一定金额的资金，借款人按约定期限和利率偿还本金和利息的一种金融业务。
银行贷款涉及到一系列的财务报表和管理知识要求，下面将分别进行介绍。
一、财务报表要求1.资产负债表：资产负债表是反映银行资产、负债、所有者权益状态的一种财务报表。
在银行贷款业务中，借出的资金是银行的资产，借款人的贷款是银行的负债。
银行应编制资产负债表，准确反映贷款资产和相应的负债。
2.利润表：利润表是反映银行到期收入和费用情况的财务报表。
在银行贷款业务中，利润表应准确反映贷款利息收入和相应的风险费用、手续费用等情况。
3.现金流量表：现金流量表是反映银行现金收入和支付情况的财务报表。
在银行贷款业务中，现金流量表应准确反映贷款发放和偿还的现金流入和流出情况。
1.风险管理：银行贷款业务存在着一定的风险，必须进行有效的风险管理。
包括对借款人的信用评估、抵押品评估等，以降低违约和不良贷款的风险。
3.资产配置：银行应根据自身的资金情况和市场需求，合理配置贷款资产，达到收益最大化和风险最小化的目标。
4.资本管理：银行贷款业务需要投入大量的资金，资本管理在其中起着重要的作用。
银行需要合理评估贷款风险和资本充足率，并进行资本规模的合理配置和管理。
5.财务监管：银行贷款业务属于金融行业，需要受到相关监管机构的监管。
银行需要遵循相关法规和规定，进行财务报表的编制和披露。
总结起来，银行贷款涉及到的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表，同时还需要进行风险管理、利率管理、资产配置、资本管理和财务监管等方面的管理知识要求。
只有合理运用相关财务报表和管理知识，银行才能够做好贷款业务的管理和风险控制，从而实现可持续发展。
财务会计报告的编制方法【会计实务精选文档首发】
会计实务优秀获奖文档首发！
财务会计报告的编制方法【会计实务精选文档首发】一般纳税人企业需要编制的报表：资产负债表、损益表、现金流量表、一般纳税人增值税申报表、增值税销售表
（一）、增值税进项表（二）、城建税申报表、教育附加申报表、地方教育附加申报表、企业所得税申报表、印花税申报表、统计产品产量月报表、财务状况月报表、出口货物明细表、出口货物汇总表、出口货物附表等。
资产负债表的编制
资产负债表是反映企业某一特定日期(如月末、季末、年末)财务状况的财务报表，是特定日期企业所控制的资产、承担的债务以及投资人要求权益的静态反映。
资产负债表用左右列成T字账户的形式，反映资产、负债和所有者权益的基本状况。
资产项目列示在报表的左方，负债和所有者权益项目列示在报表的右方，左方资产总额等于右方负债和所有者权益总额之和。
资产=负债+所有者权益。
具体的编制方法
根据凭证科目汇总表的数字进行填写资产负债表，资产负债表的左方属于资产类，分年初数和期末数两栏，年初数不变（本年的年初数就是上年的年末数），期末数：用上月期末数+本月科目汇总表的借方数-科目汇总。
向银行提供报表需要注意哪些事项【会计实务经验之谈】
向银行提供报表需要注意哪些事项【会计实务经验之谈】一、控制好资产负债率该指标是向银行贷款的硬性条件，一般来说资产负债率必须小于70%，最好低于50%，不同的银行针对不同的企业有不同的要求，如果关系好的话，一般银行会事先告诉你们，资产负债率=负债总额/资产总额*100%.二、编好现金流量表一般向银行贷款都要提供现金流量表，在编制现金流量表时一定要保证企业经营活动产生的净现金流为正值，其销售收入现金回笼最好控制在85%-95%以上，其他投资活动和筹资活动现金净流量可以出现负数。
三、控制好盈利能力指标银行一般对这个指标也非常重视，一般来说主营业务收入增长率不小于8%，说明该企业的主业正处于成长期，如果该比率低于5%，说明该产品将进入生命末期了。
主营业务收入增长率=（本期主营业务收入-上期主营业务收入）/上期主营业务收入*100%.营业利润率应大于8%，当然指标值越大，表明企业综合获利能力越强，不同的行业该指标的要求也不一样，比如商品流通企业该指标就不会太大，不过就是略微低些实际工作中也不影响的。
营业利润率=营业利润/营业收入（商品销售额）×100%.净资产收益率中小企业应大于5%，一般情况下，该指标值越高说明投资带来的回报越高，股东们收益水平也就越高。
净资产收益率=净利润÷所有者权益=总资产净利率×权益乘数=营业净利率×总资产周转率×权益乘数。
其中营业净利率=净利润÷营业收入；总资产周转率（次）=营业收入÷平均资产总额；权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷（1-资产负债率）。
四、确保各期指标的稳定性切记不要出现给银行提供的报表中上述指标或高或低，否则银行会让企业去写说明，同时银行也会认为我们的企业风险大，即使把款贷给我们，利息可能也会高些。
再说指标如果“越来越好”的话也会给财务施加很大压力，现在向银行贷款他会让你提供很多证据，比如增值税发票原件和合同原件等（很多银行都不要复印件了，phtoshop等软件太普及了）。
银行贷款财务报表编制注意事项
审 财务结构 资产负债率 流动比率 偿债能力 担保比例 现金比率 现金流量 经营活动支付采购商品、劳务支付率 主营业务收入增长率 经营能力 应收账款周转速度 存货周转速度 营业利润率 经营效益 净资产收益率 利息保障倍数 应在85～95以上 不小于8％，说明企业正处于成长期；低于5％，将进入生命末期 应大于六次，一般讲速度越高，应收账款平均收款期越短，资金回笼越快 中小企业应大于五次，速度越快，存货占用水平越低，流动性越强 应大于8％，当然指标越大，表明综合获利能力越强 中小企业应大于5％，一般情况下，越高说明投资带来的回报越高，股东收益水平也就越高 应大于400％ 环比增长 11 6 2% 6.50% 230% 经营活动净现金流量 小于50％为好 大于30％，（现金及现金价物/流动负债） 应为正值，销售收入现金回笼应在85～95％以上 46% 速动比率 必须小于70％，最好低于55％ 150～200％较好 100％左右较好，（中小企业适当放宽，也应大于80％） 49% 204% 92% 核 指 标 要 求 7.31 104% 净资产与年末贷款余额比率（净资产负债率） 必须大于100％，（房地产可大于80％）
48%
58%
Байду номын сангаас
65%
8.97% 13 6.7 2% 7.20% 228%
22.56% 17 8.15 2.20% 8.80% 251%
16.49% 21 9.5 2.30% 10.68% 268% 14 7.92 4.97% 12.61% 814%
净资产收益率=总资产净利率*权益乘数=营业净利率*总资产周转率*权益乘数； 其中：营业净利率=净利润/营业收入； 总资产周转率=营业收入/平均资产总额； 权益乘数=资产总额/所有者权益总额=1/（1-资产负债率）
2024年会计专业考试高级会计实务试卷及答案指导
2024年会计专业考试高级会计实务自测试卷(答案在后面)一、案例分析题（必答题，7题，共80分）第一题背景资料：某事业单位甲在2022年发生以下经济业务：1.1月1日，甲单位向乙公司购买一台设备，价值50万元，增值税专用发票注明税额为6.5万元。
甲单位采用银行存款支付设备款项，设备安装调试费3万元，由乙公司垫付。
2.4月1日，甲单位支付乙公司垫付的设备安装调试费。
3.5月1日，甲单位从丙公司借款100万元，期限半年，年利率为4%，初中级别会计实务考试答案及解析如下：问题：1.列出上述业务在甲单位2022年会计处理的全部分录。
第二题题目背景：某公司是一家专注于电子产品制造的企业，在过去的几年里，由于市场需求的增加，公司业务量有了显著的增长。
为了满足生产需求，公司决定扩大生产线，并计划在下一年度投资1000万元购置新的生产设备。
然而，公司在资金筹集方面遇到了困难，现有流动资金不足以支持这项投资。
为此，公司管理层正在考虑多种融资方案，包括银行贷款、发行股票和融资租赁等。
题目要求：1.请分析各种融资方式的优缺点，并结合公司的实际情况，推荐一种最适合的融资方式。
2.假设公司最终选择了银行贷款的方式，贷款利率为6%，期限为5年，采用等额本息还款法，请计算每月应还金额，并列出详细的计算过程。
3.如果公司选择融资租赁，假设租赁期为5年，每年年末支付租金250万元，租赁期满后设备所有权归公司所有。
请计算租赁期内公司总共支付的租金总额，并与银行贷款方式下的总成本进行比较，分析哪种方式更经济。
第三题【案例背景】某国有企业甲公司为一家大型制造企业，主要从事机械设备的研发、生产和销售。
公司成立于1990年，经过多年的发展，已成为该行业的领军企业。
甲公司实行事业部制，下设研发事业部、生产事业部、销售事业部和财务部等部门。
【案例内容】 2023年4月，甲公司财务部对各部门的财务状况进行了全面审查，发现以下情况：（1）研发事业部：该事业部负责新产品的研发，2023年前三个月共发生研发支出500万元，其中包括材料费300万元、人工费200万元。
一本书掌握会计实务读书笔记
《一本书掌握会计实务》读书笔记一、会计基础概念与原则会计是一门涉及记录、分类、总结商业交易和财务活动的学科。
通过阅读《一本书掌握会计实务》，我对会计的基础概念和原则有了更深入的了解。
会计的基本概念包括资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用等。
资产是指公司拥有的资源或价值，这些价值可以通过货币或实物形式存在，例如现金、设备或房地产等。
负债是指公司欠他人的债务，包括短期和长期贷款、应付账款等。
所有者权益则代表公司的净值，即资产减去负债后的剩余部分。
收入是公司通过销售商品或提供服务获得的金钱或非货币形式的收益。
成本和费用则是公司在运营过程中发生的支出，包括原材料成本、员工工资和租金等。
会计的基本原则是会计实务工作的核心指导原则，包括权责发生制原则、持续经营原则、可验证原则等。
权责发生制原则是指在交易中正确地确定权利的转移和义务的履行。
这一原则要求将相关的收入确认在实际服务提供或商品交付时，而非在收到现金时。
持续经营原则指的是会计信息的编制是基于企业持续经营的前提进行的，即便企业面临困难和风险。
可验证原则强调会计信息应可靠并具备足够的证据支持，保证信息使用者可以信赖和使用这些信息进行决策。
我还了解到会计实务中需要遵循的一些重要准则，如历史成本原则和谨慎性原则等。
历史成本原则要求资产和负债的计量以实际成本为基础，确保财务报表能够真实反映企业的财务状况。
谨慎性原则则强调在会计处理中保持谨慎态度，合理估计可能的损失和风险，避免夸大资产和收益的价值。
这些原则共同构成了会计实务工作的基础框架。
通过对会计基础概念和原则的学习，我意识到会计工作不仅关乎企业的财务健康与运营状况，也关系到企业决策的正确性和未来发展的可持续性。
掌握会计实务知识对于企业管理者、财务人员乃至投资者来说都是至关重要的。
1. 会计定义及作用在初步打开这本关于会计实务的书籍时，首先映入眼帘的是对会计定义及其作用的阐述。
作为一个古老而又不断发展的学科，在现代社会扮演着至关重要的角色。
一文读懂银行流水和三大财务报表-非常实用!【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
1.收入项目分析。公司通过销售产品、提供劳务取得各项营业收入, 也可以将资源提供给他人使用, 获取租金与利息等营业外收入。收入的 增加, 则意味着公司资产的增加或负债的减少。
记入收入账的包括当期收讫的现金收入, 应收票据或应收账款, 以实 际收到的金额或账面价值入账。 2.费用项目分析。费用是收入的扣除, 费用的确认、扣除正确与否直 接关系到公司的盈利。所以分析费用项目时, 应首先注意费用包含的内 容是否适当, 确认费用应贯彻权责发生制原则、历史成本原则、划分收 益性支出与资本性支出的原则等。其次, 要对成本费用的结构与变动趋 势进行分析, 分析各项费用占营业收入百分比, 分析费用结构是否合 理, 对不合理的费用要查明原因。同时对费用的各个项目进行分析, 看 看各个项目的增减变动趋势, 以此判定公司的管理水平和财务状况, 预 测公司的发展前景。
在分析资产负债表要素时我们应首先注意到资产要素分析，具体包 括: 1.流动资产分析。分析公司的现金、各种存款、短期投资、各种应收 应付款项、存货等。流动资产比往年提高，说明公司的支付能力与变现 能力增强。 2、长期投资分析。分析一年期以上的投资，如公司控股、实施多元化 经营等。长期投资的增加，表明公司的成长前景看好。 3.固定资产分析。这是对实物形态资产进行的分析。资产负债表所列 的各项固定资产数字，仅表示在持续经营的条件下，各固定资产尚未折 旧、折耗的金额并预期于未来各期间陆续收回，因此，我们应该特别注 意，折旧、损耗是否合理将直接影响到资产负债表、利润表和其他各种 报表的准确性。很明显，少提折旧就会增加当期利润。而多提折旧则会 减少当期利润，有些公司常常就此埋下伏笔。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
银行贷款的企业财务报表编制须注意的事项（二）3、利润表异常变化①销售收入与销售成本的配比。
当企业当年的销售收入增长率与销售成本增长率存在如下变化，则认为异常：销售收入呈正增长、销售成本呈负增长;销售收入、销售成本同向负增长，且销售收入增长率/销售成本增长率销售收入、销售成本同向正增长，且销售收入增长率/销售成本增长率>120%。
②销售收入与营业费用的配比。
当企业当年的销售收入增长率与营业费用增长率存在如下变化，则认为异常：销售收入呈正增长、营业费用呈负增长;销售收入、营业费用同向负增长，且销售收入增长率/营业费用增长率销售收入、营业费用同向正增长，且销售收入增长率/营业费用增长率>120%。
③销售收入与管理费用的配比。
当企业当年的销售收入增长率与管理费用增长率存在如下变化，则认为异常：销售收入呈正增长、管理费用呈负增长;销售收入、管理费用同向负增长，且销售收入增长率/管理费用增长率销售收入、管理费用同向正增长，且销售收入增长率/管理费用增长率>120%。
4、销售购买循环异常①销售收入和应收账款的配比。
当企业当年销售收入增长率与应收账款增长率存在如下变化时，则认为异常：销售收入负增长、应收账款正增长，且销售收入增长率3%;销售收入、应收账款同向正增长，且销售收入增长率/应收账款增长率销售收入、应收账款同向负增长，且销售收入增长率/应收账款增长率>120%。
②销售成本和应付账款的配比。
当企业当年销售成本增长率与应付账款增长率存在如下变化时，则认为异常：销售成本正增长、应付账款负增长，且销售成本增长率>3%、应付账款增长率销售成本、应付账款同向负增长，且销售成本增长率/应付账款增长率销售成本、应付账款同向正增长率，且销售成本增长率/应付账款增长率>120%。
③销售收入与存货的配比。
当企业销售收入与存货存在如下变化时，则认为异常：销售收入负增长、存货正增长，且销售收入增长率3%;销售收入、存货同向正增长率，且销售收入增长率/存货增长率销售收入、存货同向负增长率，且销售收入增长率/存货增长率>120%。
(三)、银行对需用贷款企业提供的财务报表的管理要求1、报表收集首次办理信贷业务的企业一般应提供近三年的年度财务报告和最近月份的月度财务报告，其他企业应按贷后管理的有关规定提供年度和月度(或季度)财务报告。
①年度财务报告至少包括审计意见、会计报表、会计报表附注，其中会计报表至少包括资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表。
利润表和利润分配表可合并为“利润及利润分配表”。
②月度或季度财务报告至少包括资产负债表和利润表。
③对按国家统一会计制度规定须编制合并会计报表的企业集团，集团本部(母公司)应同时提供个别会计报表及集团合并会计报表，两者缺一不可。
提供合并报表的企业还应在会计报表附注中完整披露合并范围、合并政策及合并报表编制方法。
④对新成立企业或实收资本在本期发生显著变化的企业，还应要求其提供验资报告及相关的资产评估报告。
2、查验财务资料是否规范有效。
①财务报告应当依次编定页数、加具封面并装订成册(封面至少应注明企业名称以及报表所属年度或者月份，加盖单位公章并由“单位负责人”、“主管会计工作负责人”、“会计机构负责人”分别签名或加盖私章。
相关签章应与企业在银行预留的印鉴一致)。
②报表的名称和格式必须规范[相关会计报表的名称应分别为“资产负债表”、“利润表”、“利润分配表”(或合并为“利润及利润分配表”)、“现金流量表”等，不得使用其他名称。
年度、半年会计报表至少应当反映两个年度或者相关两个期间的比较数据(现金流量表可只反映当年或当期数)，月度利润表至少应反映当月数、本年累计数]。
③审计报告、验资报告、资产评估报告的名称必须规范，应分别为“审计报告”、“验资报告”、“资产评估报告(书)”。
上述报告中必须有注册会计师或注册评估师的签名，并同时盖有会计师事务所或评估事务所的公章。
④一般提供财务资料的正本。
贷款分类偏离度检查辅导资料一、贷款分类偏离度的含义贷款分类偏离度是指商业银行在对贷款进行五级分类时存在形态划分结果与实际形态相差异的程度。
包括不良贷款总体分类的偏离程度和五级分类中各类形态的偏离程度。
其计算公式：相对偏离度=(检查确认的不良贷款比例/被查机构自己认定的不良贷款比例-1)×100%;绝对偏离度=检查确认的不良贷款比例-被查机构自己认定的不良贷款比例。
本次检查用绝对偏离度公式计算。
二、为什么会存在偏离度贷款五级分类是人脑主观思维的过程，由于不同的人本身存在识别和判断能力的差异，必然会导致分类结果的差异。
从目前影响商业银行贷款五级分类真实性和准确性的因素来分析，产生分类偏离的原因主要有以下几个方面：1、人为因素。
一是分类操作人员对制度的理解、业务水平的参差不齐，造成分类结果的不准确;二是对企业提供的各种信息的掌握程度和分析判断不准形成的偏离;三是为了完成“抓降”考核指标，在贷款期限和贷款保证上作技术处理，如借新还旧、担保变抵质押等，人为调整分类结果;四是不严格执行分类制度，造成分类偏离，主要表现为简化分类程序和标准、分类不及时和不连续、未按规定权限分类认定等。
2、政策因素。
一是受国家宏观调控政策的影响，某些行业政策发生变化，从而影响信贷政策的变化，造成对贷款投入、投向的重大影响，造成分类偏离;二是上级行对基层行的不良贷款实行额度控制，对不良贷款有计划地进行“释放”。
3、信息不对称。
一是银行难以获取客户真实可*的财务信息，尤其是中小企业和个体工商户，由于财务管理不规范，财务信息的可*程度较低，从而影响贷款分类的偏离;二是个别企业为了取得银行的贷款，给银行提供虚假的财务数据和企业经营管理信息，导致分类结果的不实和偏离。
4、分类标准不一致。
人民银行2001年制定的《五级分类指导原则》是目前五级分类工作的规范性文件，但该文件对分类标准仅有核心定义，没有具体的操作性解释，确定的标准较模糊，而且弹性较大。
各行根据此文件和本行的实际情况又分别制定了《贷款分类实施办法》，由于各行的理解掌握程度不一，导致分类标准不一，实践中又是将《五级分类指导原则》作为检查标准使用，致使检查人员与商业银行对分类标准产生一定程度的分歧，从而导致分类结果的偏离。
5、道德风险和逆向选择。
一是管理人员或分类人员为了逃脱责任，掩盖事实真相，将不良贷款在正常或关注中反映;二是中行、建行股改之后，对大量的不良资产进行了剥离和核销，不能排除利用剥离和核销之机将正常贷款划入不良进行“储备”，以备将来考核时进行调整。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！三、五级分类标准及管理要求(一)分类标准。
按照《贷款五级分类指导原则》，商业银行贷款分为五类，即正常、关注、次级、可疑、损失类，后三类为不良贷款。
各商业银行根据此分类办法并结合本行实际又细化了分类标准，其划分标准及主要特征为：1、正常类：借款人能够履行合同，有充分把握按时、足额偿还本息，没有任何理由怀疑贷款的本息偿还。
2、关注类：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
对违反国家法律和法规发放的贷款;逾期90天至180天的贷款;对利用企业兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的企业的贷款至少应划入关注类，并在依法追偿后按实际偿还能力进行分类。
该类贷款损失率不超过5%。
其基本特征：●净现金流量减少;●借款人销售收入、经营利润在下降或净值开始减少，或出现流动性不足的征兆;●宏观经济、市场、行业等外部环境的变化对借款人产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力，例如借款人所出的行业地位呈下降趋势;●借款人的关键财务指标，如：流动性比率、资产负债率、销售利润率、存货周转率低于行业平均水平或有较大下降;●借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生重大的不利变化;●借款人固定资产项目出现重大的、不利于贷款偿还的调整，例如基建工期延长或慨算调整幅度较大;●借款人未按规定用途使用贷款;●借款人的还款意愿差，不与银行积极合作;●贷款的抵押品、质押品价值下降或对抵押物失去控制;●贷款保证人的财务状况出现疑问;●银行对贷款缺乏有效的监督。
●银行信贷档案不全，重要文件遗失，并且对还款构成实质性影响;●违反贷款程序发放贷款。
3、次级类：借款人的还款能力出现明显问题，依*其正常经营收入已无法保证足额偿还本息，即使执行担保，也可能造成一定损失。
应收利息逾期90天、本金逾期181天至360天的贷款至少要划入次级类。
需要重组的贷款应至少划为次级类，重组贷款是指银行由于借款人财务状况恶化或无力还款而对借款合同还款作出调整的贷款。
该类贷款损失率在30%-50%之间。
其主要特征：●借款人支付出现困难，并且难以按市场条件获得新的资金;●借款人不能偿还对其他债权人的债务;●借款人内部管理问题没有解决，防碍债务的及时足额清偿;●借款人采用隐瞒事实等不正当的手段套取贷款。
●借款人经营出现亏损，净现金流量为负值;●借款人已不得不寻求拍卖抵押品、履行担保等还款来源。
4、可疑类：借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成较大损失。
逾期360天至720天的贷款至少要划入可疑类。
重组后的贷款如果仍然逾期或借款人仍然无力归还贷款至少划入可疑类。
该类贷款损失率在50%-75%之间。
其主要特征：●借款人处于停产、半停产状态;●贷款项目如基建项目处于停缓状态;●借款人已资不抵债;●银行已诉诸法律来收回贷款;●贷款经过了重组仍然逾期，或仍然不能正常归还本息，还款能力没有得到明显改善。
5、损失类：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
逾期720天以上的贷款至少应定性为损失类。
该类贷款损失率在95%-100%之间。
其主要特征：●借款人和担保人宣告破产，经法定清偿后仍然不能还清贷款;●借款人死亡、宣布失踪或死亡，以其财产或遗产清偿后未能还清的贷款;●借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，无力偿还部分或全部贷款;●借款人虽未破产，但已名存实亡或关停倒闭;●由于计划经济体制等历史原因造成债务人主体消亡，无承债主体。
(二)管理要求。
归纳起来有以下几个基本要求：一是要有健全的分类管理制度;二是要建立有效的分类组织管理体制;三是要有统一规范的分类标准;四是要将所有贷款纳入分类范围;五是要按规定的标准和程序分类;六是要保持分类的及时性;七是要充分掌握借款人的财务信息和经营管理信息，保持银行与企业信息的对称性;八是要保持信贷档案的完整性和连续性;九是要定期对贷款分类政策、程序执行情况进行检查和评价。