(财务管理)财务报表基础知识
(财务知识)财务管理学习资料
(财务知识)财务管理学习资料一、引言财务管理是现代企业管理中的核心内容之一，它涉及企业用于管理和控制财务资源并实现目标的技术和方法。
随着经济的发展和竞争的加剧，财务管理对企业的重要性不断上升。
本文将提供一些财务管理学习资料，帮助读者深入了解财务管理的基础原理和实践技巧。
二、财务管理基础知识1.财务报表：财务报表是财务管理的基础，它主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表反映企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益；利润表反映企业在一定期间内的收入、成本和利润情况；现金流量表反映企业在一定期间内的现金流入和流出情况。
2.财务比率分析：财务比率分析是衡量企业财务状况和经营绩效的重要工具。
主要包括偿债能力比率、营运能力比率、盈利能力比率和股东权益比率等指标。
通过财务比率分析，可以评估企业的偿债能力、经营效率、盈利能力和财务风险。
3.成本管理：成本管理是指通过管理成本来提高企业的盈利能力和市场竞争力。
它包括成本分类、成本控制和成本效益分析等内容。
通过成本管理，企业可以合理安排资源，降低成本，提高效益。
三、财务规划与预算1.财务规划：财务规划是指企业依据其长期目标和短期战略，通过制定明确的财务目标和计划，以实现财务发展的过程。
财务规划包括预测和决策两个环节，通过财务规划，企业可以合理分配资源，优化财务结构，实现财务目标。
2.预算管理：预算管理是财务管理中最基础的重要内容之一。
它涉及到预算的编制、执行和审查等环节。
预算管理通过制定预算，明确目标和责任，控制成本，促进资源的有效配置和利用。
四、资本运作与融资决策1.投资决策：投资决策是指企业在不同的投资项目之间进行选择和决策的过程。
它包括投资项目评估、风险评估、资本预算和投资组合等内容。
通过投资决策，企业可以实现资本的最优配置，提高投资回报率。
2.融资决策：融资决策是企业在资本需求与资本供给之间进行选择和决策的过程。
它包括资本结构、融资方式和融资成本等方面。
财务零基础知识
财务零基础知识一、什么是财务财务是指一个组织或个人管理资金和资源的过程。
财务管理旨在确保有效地利用资金和资源，以实现财务目标和增加价值。
财务管理包括财务规划、资金管理、投资决策、会计和报告等方面。
二、财务报表财务报表是对组织或个人财务状况的记录和总结。
常见的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
1.资产负债表：资产负债表反映了一个组织或个人在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。
资产是指拥有的有价值的物品或权益，负债是指对他人的债务，所有者权益是指投资人对组织或个人的权益。
2.利润表：利润表展示了一个组织或个人在一定期间内的收入和支出情况。
利润表中的收入减去支出得到净利润，净利润反映了一个组织或个人在特定期间内的经营绩效。
3.现金流量表：现金流量表记录了一个组织或个人在一定期间内的现金流动情况。
现金流入主要包括销售收入、借款等；现金流出主要包括采购、运营费用、债务偿还等。
三、财务指标财务指标是衡量一个组织或个人财务状况的重要工具。
常见的财务指标包括利润率、资产周转率、负债比率等。
1.利润率：利润率是净利润与营业收入之比，反映了一个组织或个人每一单位收入的盈利能力。
高利润率意味着盈利能力较好。
2.资产周转率：资产周转率是营业收入与总资产之比，表示一个组织或个人每一单位资产的盈利能力。
高资产周转率意味着有效利用资产。
3.负债比率：负债比率是总负债与总资产之比，反映了一个组织或个人在资金结构中债务所占比例的大小。
较低的负债比率代表了较为健康的财务状况。
四、财务决策财务决策是指在特定的经济和商业环境中，根据财务信息和目标进行的决策。
财务决策涉及资金投资、项目融资、财务结构调整等方面。
1.资金投资：资金投资是指将资金用于购买资产或参与项目等。
在进行资金投资决策时，需要综合考虑预期收益、风险、流动性等因素。
2.项目融资：项目融资是指为了支持特定项目而筹集资金。
常见的项目融资方式包括借款、发行债券、股权融资等。
财务报告分析理论知识(3篇)
第1篇一、引言财务报告是企业财务状况和经营成果的重要体现，对于投资者、债权人、政府监管机构等利益相关者具有重要的参考价值。
财务报告分析作为一种评估企业财务状况、经营成果和盈利能力的重要手段，已经成为企业经营管理、投资决策和风险控制的重要依据。
本文将从财务报告分析的理论知识出发，探讨财务报告分析的方法、技巧和应用。
二、财务报告分析的基本概念1. 财务报告：财务报告是企业财务状况和经营成果的全面、真实、准确、完整的反映。
主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
2. 财务报告分析：财务报告分析是指运用财务报表、财务指标等方法，对企业的财务状况、经营成果和盈利能力进行评估、分析和预测。
3. 财务指标：财务指标是反映企业财务状况、经营成果和盈利能力的一系列数值，主要包括偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力等。
三、财务报告分析的方法1. 比率分析法：比率分析法是通过对企业财务报表中相关项目进行对比，揭示企业财务状况和经营成果的一种方法。
常见的比率包括流动比率、速动比率、资产负债率、毛利率、净利率等。
2. 结构分析法：结构分析法是指对企业财务报表中各项指标的结构进行分析，揭示企业财务状况和经营成果的内在关系。
例如，分析资产负债表中资产、负债和所有者权益的结构，分析利润表中收入、成本和费用的结构等。
3. 比较分析法：比较分析法是指将企业财务报表中的数据与其他企业、行业平均水平或历史数据进行对比，分析企业财务状况和经营成果的相对优势和劣势。
4. 趋势分析法：趋势分析法是指对企业财务报表中的数据进行分析，揭示企业财务状况和经营成果的变化趋势。
通过对比连续几个会计年度的数据，可以了解企业的发展状况和经营风险。
四、财务报告分析的技巧1. 熟悉财务报表：了解财务报表的结构、内容、编制方法和会计政策，为财务报告分析提供基础。
2. 确定分析重点：根据分析目的，确定财务报告分析的重点，如盈利能力、偿债能力、营运能力等。
财务基础的基本知识
财务基础的基本知识一、引言财务是管理各种资源的过程，而理解财务基础知识对于任何一个组织或个人来说都至关重要。
本文将介绍财务基础的一些核心概念，帮助读者建立起对财务管理的基本理解。
二、会计基本原理1. 会计等式会计等式是会计基本原理的核心概念之一，表达为：资产 = 负债 + 所有者权益2. 会计周期会计周期是指财务报表编制的时间跨度，通常为一年，可以是财政年度或日历年度。
三、财务报表1. 资产负债表资产负债表是反映企业财务状况的一种财务报表，展示了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益情况。
2. 损益表损益表（或利润表）反映了企业在一定期间内的收入、成本和利润情况，是评估企业盈利能力的重要指标。
四、财务指标1. 盈余盈余是企业在一定时期内实现的净收入，是企业经营业绩的核心指标。
2. 利润率利润率是企业净利润与总收入之比，反映了企业盈利能力的水平。
五、财务分析1. 垂直分析垂直分析是将各项财务数据以总值为基础进行比较，帮助企业了解各项财务数据在整体中的占比。
2. 横向分析横向分析是将企业在不同时间期间的财务数据进行比较，从而评估企业业绩的发展趋势。
六、财务决策1. 投资决策投资决策是指企业对资本资产进行合理配置的过程，需要考虑投资回报率、风险等因素。
2. 融资决策融资决策是指企业决定如何筹集资金以支持业务活动的决策，包括内部融资和外部融资。
七、结论本文介绍了财务基础的一些核心知识，包括会计基本原理、财务报表、财务指标、财务分析和财务决策等内容。
理解这些基本知识可以帮助企业做出更明智的财务决策，实现业务目标和利益最大化。
希望读者通过本文的学习，对财务管理有更深入的了解和认识。
财务知识点
财务知识点一、财务基础概念1. 资产（Assets）- 定义：企业拥有或控制的资源，预期能够带来经济利益。
- 类别：流动资产（现金、应收账款等）、非流动资产（固定资产、无形资产等）。
2. 负债（Liabilities）- 定义：企业在过去的事项中形成的现在义务，预期会导致经济利益的流出。
- 类别：流动负债（应付账款、短期借款等）、非流动负债（长期借款等）。
3. 所有者权益（Owner's Equity）- 定义：企业所有者对企业资产净值的所有权。
- 组成：股本、留存收益、其他综合收益等。
二、财务报表1. 资产负债表（Balance Sheet）- 描述：反映企业在特定日期的财务状况。
- 结构：资产 = 负债 + 所有者权益。
2. 利润表（Income Statement）- 描述：展示企业在一定期间内的经营成果。
- 结构：收入 - 费用 = 净利润。
3. 现金流量表（Cash Flow Statement）- 描述：提供企业在一定期间内现金及现金等价物的流入和流出信息。
- 分类：经营活动、投资活动、筹资活动。
三、财务分析1. 比率分析（Ratio Analysis）- 目的：通过财务比率评估企业的财务状况、经营效率和盈利能力。
- 常见比率：流动比率、速动比率、资产负债率、毛利率等。
2. 趋势分析（Trend Analysis）- 方法：通过比较不同时间点的财务数据来识别趋势和模式。
3. 财务预测（Financial Forecasting）- 过程：基于历史数据和市场条件预测企业未来的财务表现。
四、预算管理1. 预算编制（Budgeting）- 定义：为企业未来的经营活动制定财务计划和控制标准的过程。
- 类型：销售预算、生产预算、资本预算等。
2. 预算控制（Budget Control）- 目的：确保企业资源的有效使用，实现财务目标。
五、成本管理1. 成本分类（Cost Classification）- 直接成本（Direct Costs）：可直接归属于产品或服务的成本。
财务管理培训财务报表分析ppt44页.ppt精编版.ppt
（五）总资产周转率
三、负债比率
（一）资产负债率
资产总额是扣除折旧的资产净额。
分析：
1、从债权人的立场看
2、从股东的角度看
3、从经营者的立场看
企业应该审时度势，在利用资产负债率制定借入资本 决策时，必须充分估计预期的利润和增加的风险，在二者 之间权衡。
（二）产权比率
五、财务报表分析的原则
1、要从实际出发，坚持实事求是； 2、要全面看问题，坚持一分为二，反对片面看问题； 3、要注重事物之间 的联系； 4、要发展地看问题； 5、要定量分析与定性分析相结合，以定量为主。
第二节 基本的财务比率
一、变现能力比率
（一）、流动比率
公式
作用
分析
反映短期偿债能力，适合 于企业之间以及本企业不 同历史时期的比较。
一般情况下，长期负债不应超过营运资金。保持长期负债不 超过营运资金，就不会因这种转化而造成流动资产小于流动负债。 保持长期债务不超过营运资金使短期和长期的债权人的贷款有安全 保障。
（五）影响长期偿债能力的其他因素
1.长期租赁 融资租赁：在融资租赁形式下，租入的固定资产作为企业的固 定资产入帐进行管理，相应的租赁费用作为长期负债处理。已 经包括在债务比率指标计算之中。 2.担保责任 3.或有项目：或有项目是指在未来某个或几个事件发生或 不发生的情况下，会带来收益或损失，但现在还无法肯定是否 发生的项目。
财务分析的最基本功能
是将大量的报表数据转换成 对特定决策有用的信息，减少 决策的不确定性。
二、财务报表分析的目的
企业财务报表的主要使用者
投资人
债权人
经理人员
供应商
政府
雇员和工会
财务报告分析知识点总结(3篇)
第1篇一、概述财务报告分析是通过对企业财务报表的解读和分析，评估企业的财务状况、经营成果和现金流量等信息，为企业决策提供依据。
财务报告分析是企业财务管理的重要组成部分，对于投资者、债权人、管理层等利益相关者具有重要意义。
本文将从以下几个方面对财务报告分析的知识点进行总结。
二、财务报表分析的基本概念1. 财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
2. 财务指标：用于衡量企业财务状况和经营成果的指标，包括偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力等。
3. 财务比率：通过计算财务指标之间的比值，对企业财务状况进行更深入的分析。
4. 财务趋势分析：分析企业财务指标在不同时期的变化趋势，以预测企业未来的发展趋势。
三、资产负债表分析1. 资产分析：关注资产的结构、流动性、周转率等指标，评估企业的资产质量和盈利能力。
- 流动资产：分析应收账款、存货、现金等流动资产的比例，评估企业的短期偿债能力。
- 非流动资产：关注固定资产、无形资产等非流动资产的价值和构成，评估企业的长期发展潜力。
2. 负债分析：关注负债的结构、期限、利率等指标，评估企业的偿债风险。
- 流动负债：分析应付账款、短期借款等流动负债的比例，评估企业的短期偿债能力。
- 长期负债：关注长期借款、应付债券等长期负债的比例，评估企业的长期偿债风险。
3. 所有者权益分析：关注所有者权益的结构、变化趋势等指标，评估企业的资本实力和盈利能力。
1. 收入分析：关注收入的结构、增长率等指标，评估企业的盈利能力和市场竞争力。
- 主营业务收入：分析主营业务收入的比例和增长率，评估企业的核心竞争力。
- 其他业务收入：关注其他业务收入的变化趋势，评估企业的多元化经营能力。
2. 成本费用分析：关注成本费用构成、控制能力等指标，评估企业的成本优势和盈利能力。
- 销售成本：分析销售成本的比例和增长率，评估企业的成本控制能力。
- 期间费用：关注期间费用的构成和增长率，评估企业的费用控制能力。
基础的财务知识点总结
基础的财务知识点总结一、财务报表1. 资产负债表资产负债表是一种反映企业经济实力和清偿能力的财务报表。
资产负债表将企业的资产、负债和所有者权益按照一定的格式进行了分类和归纳，并对它们之间的关系进行了整体的分析和评价。
资产负债表的基本公式是：资产=负债+所有者权益。
2. 利润表利润表是一种反映企业经营成果的财务报表。
它主要反映了企业在一定时期内的经营收入、经营成本以及经营利润等情况。
利润表的基本公式是：总利润=营业收入-营业成本。
3. 现金流量表现金流量表是一种反映企业现金流入和流出情况的财务报表。
它主要反映了企业在一定时期内的现金流入和现金流出的情况，某种程度上反映了企业的经营活动、投资活动和筹资活动的情况。
二、财务分析1. 财务比率分析财务比率分析是一种通过分析企业的财务报表来评价企业经营状况和财务状况的方法。
常用的财务比率包括：流动比率、速动比率、负债比率、资产负债率、营业利润率、净资产收益率等。
2. 财务杠杆分析财务杠杆是指企业通过借债来进行投资和经营活动的一种方法。
财务杠杆分析主要是通过比较企业的财务负债和所有者权益的比例，评价企业财务杠杆的程度和影响。
3. 财务风险分析财务风险是指企业在经营活动中所面对的各种不利因素和可能出现的损失的可能性。
财务风险分析可以通过分析企业的财务比率和财务杠杆等指标来评价企业的财务风险的程度和影响。
三、财务管理1. 资金管理资金管理是指企业根据其经营活动的需要，通过合理的资金调控和运用，实现经营活动的顺利进行和利润最大化的一种管理方式。
2. 预算管理预算管理是指企业通过对经营活动进行计划和控制，实现企业经营目标的一种管理方式。
预算管理主要包括经营预算、资本预算和现金预算等。
3. 投资管理投资管理是指企业根据企业的经营目标和需求，通过策划和执行一系列投资行为，实现企业财务目标的一种管理方式。
四、个人财务1. 理财规划理财规划是指个人根据个人财务状况和需求，通过制定合理的理财目标和计划，实现个人财务目标的一种管理方式。
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一、资产类：资产一般可以认为是企业拥有和控制的能够用货币计量，并能够给企业带来经济利益的经济资源。
简单的说，资产就是企业的资源。
与联合国SNA中的核算口径相同，我国资产负债核算中的“资产”指经济资产。
所谓经济资产是指资产的所有权已经界定，其所有者由于在一定时期内对它们的有效使用、持有或者处置，可以从中获得经济利益的那部分资产。
1 1001 库存现金企业的库存现金2 1002 银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项3 1003 存放中央银行款项企业（银行）存放于中国人民银行（以下简“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。
4 1011 存放同业企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项5 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
6 1021 结算备付金企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。
企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。
7 1031 存出保证金企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。
8 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值9 1111 买入返售金融资产企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金10 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
11 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项12 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。
预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目13 1131 应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。
14 1132 应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。
15 1201 应收代位追偿款企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款16 1211 应收分保账款企业（保险）从事再保险业务应收取的款项17 1212 应收分保合同准备金企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金18 1221 其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
19 1231 坏账准备企业应收款项的坏账准备20 1301 贴现资产企业（银行）办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金。
21 1302 拆出资金企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项22 1303 贷款企业（银行）按规定发放的各种客户贷款。
23 1304 贷款损失准备企业（银行）贷款的减值准备。
计提贷款损失准备的资产包括贴现资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等.24 1311 代理兑付证券企业（证券、银行等）接受委托代理兑付到期的证券。
25 1321 代理业务资产企业不承担风险的代理业务形成的资产。
26 1401 材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。
27 1402 在途物资企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。
28 1403 原材料企业库存的各种材料。
29 1404 材料成本差异企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。
30 1405 库存商品企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）。
31 1406 发出商品企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。
32 1407 商品进销差价企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。
33 1408 委托加工物资企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。
34 1411 周转材料企业周转材料的计划成本或实际成本。
35 1421 消耗性生物资产企业（农业）持有的消耗性生物资产的实际成本。
36 1431 贵金属企业（金融）持有的黄金、白银等贵金属存货的成本。
37 1441 抵债资产企业（金融）依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产的成本。
38 1451 损余物资企业（保险）按照原保险合同约定承担赔偿保险金责任后取得的损余物资成本。
39 1461 融资租赁资产企业（租赁）为开展融资租赁业务取得资产的成本。
40 1471 存货跌价准备企业存货的跌价准备41 1501 持有至到期投资企业持有至到期投资的摊余成本。
42 1502 持有至到期投资减值准备企业持有至到期投资的减值准备。
43 1503 可供出售金融资产企业持有的可供出售金融资产的公允价值。
44 1511 长期股权投资企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。
45 1512 长期股权投资减值准备企业长期股权投资的减值准备。
46 1521 投资性房地产企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。
47 1531 长期应收款企业的长期应收款项。
48 1532 未实现融资收益企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。
49 1541 存出资本保证金企业（保险）按规定比例缴存的资本保证金。
50 1601 固定资产企业持有的固定资产原价。
51 1602 累计折旧企业固定资产的累计折旧。
52 1603 固定资产减值准备企业固定资产的减值准备。
53 1604 在建工程企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。
54 1605 工程物资企业为在建工程准备的各种物资的成本。
55 1606 固定资产清理企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。
56 1611 未担保余值企业（租赁）采用融资租赁方式租出资产的未担保余值。
57 1621 生产性生物资产企业（农业）持有的生产性生物资产原价。
58 1622 生产性生物资产累计折旧企业（农业）成熟生产性生物资产的累计折旧。
59 1623 公益性生物资产企业（农业）持有的公益性生物资产的实际成本。
60 1631 油气资产企业（石油天然气开采）持有的矿区权益和油气井及相关设施的原价。
61 1632 累计折耗企业（石油天然气开采）油气资产的累计折耗。
62 1701 无形资产企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。
63 1702 累计摊销企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。
64 1703 无形资产减值准备企业无形资产的减值准备。
65 1711 商誉企业合并中形成的商誉价值。
66 1801 长期待摊费用企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。
67 1811 递延所得税资产企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
68 1821 独立账户资产企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户资产价值。
69 1901 待处理财产损溢企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。
物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。
二、负债类：所谓负债，是指由于过去的交易或事项所引起的公司、企业的现有债务，这种债务需要企业在将来以转移资产或提供劳务加以清偿，从而引起未来经济利益的流出。
公司生产经营活动的资金，除投资者投入以外，向银行或金融机构借入资金也是一个重要来源。
另外，公司在生产经营活动中由于购买材料、商品等或接受其他单位劳务供应而结欠其他单位的款项；公司由于接受投资者投入资金而应付给投资者的利润，以及应交纳的税金、应付给职工的工资、福利费等，都属于公司的负债。
70 2001 短期借款企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1 年以下(含1 年)的各种借款。
71 2002 存入保证金企业（金融）收到客户存入的各种保证金。
72 2003 拆入资金企业（金融）从境内、境外金融机构拆入的款项。
73 2004 向中央银行借款企业（银行）向中央银行借入的款项。
74 2011 吸收存款企业（银行）吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款。
75 2012 同业存放企业（银行）吸收的境内、境外金融机构的存款。
76 2021 贴现负债企业（银行）办理商业票据的转贴现等业务所融入的资金。
77 2101 交易性金融负债企业承担的交易性金融负债的公允价值。
78 2111 卖出回购金融资产款企业（金融）按照回购协议先卖出再按固定价格买入的票据、证券、贷款等金融资产所融入的资金。
79 2201 应付票据企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
80 2202 应付账款企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。
81 2203 预收账款企业按照合同规定预收的款项。
82 2211 应付职工薪酬企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。
本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。
83 2221 应交税费企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。
84 2231 应付利息企业按照合同约定应支付的利息。
85 2232 应付股利企业分配的现金股利或利润。
86 2241 其他应付款企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。
87 2251 应付保单红利企业（保险）按原保险合同约定应付未付投保人的红利。
88 2261 应付分保账款企业（保险）从事再保险业务应付未付的款项。
89 2311 代理买卖证券款企业（证券）接受客户委托，代理客户买卖股票、债券和基金等有价证券而收到的款项。
90 2312 代理承销证券款企业（金融）接受委托，采用承购包销方式或代销方式承销证券所形成的、应付证券发行人的承销资金。
91 2313 代理兑付证券款企业（证券、银行等）接受委托代理兑付证券收到的兑付资金。
92 2314 代理业务负债企业不承担风险的代理业务收到的款项，包括受托投资资金、受托贷款资金等。
93 2401 递延收益企业确认应在以后期间计入当期损益的政府补助。
94 2501 长期借款企业向银行或其他金融机构借入的期限在1 年以上(不含1 年)的各项借款。