小金库的检查方法
小金库检查方法
小金库检查方法【小金库检查方法】一、背景介绍：小金库是指企业内部的备用金、备用支票、备用票据等现金及其等价物的存放和使用管理。
对小金库进行定期的检查，能够确保资金的安全性和合规性，防范财务风险。
二、检查目的：1. 确保小金库资金的安全性和准确性；2. 确保小金库的使用符合公司规定；3. 防范小金库资金的滥用和挪用。
三、检查方法：1. 制定检查计划：根据公司的规定和要求，制定小金库检查的时间、频率和检查内容等计划。
2. 检查现金库存：核对小金库的现金余额与账面余额是否一致，确保现金的准确性。
可以采用清点现金、核对银行对账单等方式进行检查。
3. 检查支票和票据：核对小金库中的支票和票据的编号、金额、日期等信息是否准确，并与账面上的记录进行比对。
4. 检查小金库的使用记录：查看小金库的使用记录，核对支出的合理性和准确性。
检查使用记录是否有审批、签字等必要的手续。
5. 检查小金库的存放安全：检查小金库的存放地点是否安全可靠，是否有防火、防盗等措施。
同时，检查小金库的存放记录是否完整。
6. 检查小金库的使用权限：核对小金库的使用权限，确保惟独经过授权的人员才干使用小金库。
7. 检查小金库的内部控制：检查小金库的内部控制制度是否健全，是否能够有效防范滥用和挪用资金的风险。
8. 检查小金库的报告和监督：核对小金库的报告和监督程序，确保小金库的使用情况能够及时上报和监督。
四、检查结果处理：1. 检查结果的记录：将检查过程中的发现、问题和建议等记录下来，确保检查结果的准确性和可追溯性。
2. 异常情况的处理：对于发现的异常情况，及时进行处理并采取相应的纠正措施，确保问题得到解决。
3. 检查结果的报告：将检查结果整理成报告形式，向相关部门和人员进行汇报，并提出改进意见和建议。
五、注意事项：1. 检查过程中要保持严格的保密性，不得泄露相关信息；2. 检查人员要具备一定的财务和内部控制知识，能够准确判断和分析；3. 检查结果要及时反馈给相关人员，确保问题能够得到及时解决；4. 检查过程中要与相关人员进行充分沟通，了解他们的工作情况和需求。
小金库检查方法
小金库检查方法小金库是指个人或组织在日常生活或工作中积累的一定数量的现金或财务资源。
为了保障小金库的安全和合规性，需要进行定期的检查。
本文将介绍小金库检查的方法，包括引言概述、正文内容和总结。
引言概述：随着社会的发展，小金库的使用越来越广泛，但同时也存在一些潜在的风险和问题。
因此，对小金库进行定期的检查是非常重要的。
本文将从五个方面阐述小金库检查的方法。
正文内容：1. 小金库的存储和保管1.1 确定存放小金库的地点：选择一个安全、防火、防盗的地方，最好设有监控措施。
1.2 定期清点现金：每天结束工作时，应清点小金库中的现金，并记录下来。
1.3 定期存入银行：将小金库中的现金定期存入银行，确保资金的安全性。
2. 小金库的记录和账务管理2.1 建立详细的记录：每一笔收入和支出都应有准确的记录，包括日期、金额、用途等。
2.2 定期对账：将小金库的记录与银行账户对账单进行核对，确保账目的准确性。
2.3 建立审批制度：对于小金库的支出，应设立审批制度，确保资金的合理使用。
3. 小金库的审核和审计3.1 内部审核：定期由内部人员对小金库进行审核，确保资金的合规性和安全性。
3.2 外部审计：定期请专业的审计机构对小金库进行审计，确保资金的合规性和准确性。
3.3 发现问题及时处理：对于审核和审计中发现的问题，应及时采取措施进行处理，并改进相关制度。
4. 小金库的风险控制4.1 建立风险意识：加强对小金库风险的认识，提高员工的风险意识和防范意识。
4.2 设立权限管理：对小金库的使用和操作进行权限管理，确保资金的安全性。
4.3 加强培训和教育：定期对相关人员进行培训和教育，提高他们的风险控制能力。
5. 小金库的合规性5.1 遵守相关法律法规：对于小金库的使用和管理，要遵守相关的法律法规，确保合规性。
5.2 定期报告和备案：定期向上级主管部门报告小金库的使用情况，并备案相关文件和记录。
5.3 建立内部控制制度：建立小金库的内部控制制度，确保资金的合规使用。
小金库检查方法
小金库检查方法一、背景介绍小金库是指企业内部的资金管理系统，用于管理日常的现金收支和资金流动情况。
对小金库进行定期检查可以确保资金的安全和合规性，防止财务风险的发生。
本文将详细介绍小金库检查的方法和步骤。
二、1. 检查前准备在进行小金库检查之前，需要做好以下准备工作：- 确定检查的时间和周期：根据企业的需求，确定小金库检查的频率，可以是每日、每周、每月或每季度。
- 编制检查计划：制定详细的检查计划，包括检查的内容、责任人和时间安排等。
- 准备检查工具：准备好必要的检查工具，如现金清点机、计算器、封条等。
2. 现金清点现金清点是小金库检查的核心环节，确保现金的准确性和完整性。
具体步骤如下：- 检查现金余额：核对小金库的实际现金余额与账面余额是否一致。
- 清点现金：使用现金清点机对现金进行清点，确保金额的准确性。
- 检查封条：检查小金库的封条是否完好，如有破损或异常情况应及时报告。
3. 收支凭证核对收支凭证是小金库收支活动的记录，核对收支凭证可以确保资金的合规性和准确性。
具体步骤如下：- 检查收支凭证的完整性：核对收支凭证的编号、日期和金额等是否齐全。
- 核对收支凭证与现金清点结果：将收支凭证的金额与现金清点的结果进行核对，确保一致性。
- 核对收支凭证与银行对账单：将收支凭证与银行对账单进行核对，确保收支活动的准确性。
4. 安全措施检查小金库的安全措施对资金的安全性至关重要，需要进行定期检查。
具体步骤如下：- 检查小金库的存放位置：核实小金库的存放位置是否安全，是否符合保密要求。
- 检查小金库的封条和锁具：检查封条和锁具是否完好，如有破损或异常情况应及时更换。
- 检查小金库的防火、防盗设施：核实小金库的防火、防盗设施是否完善，如灭火器、报警器等。
5. 签字确认小金库检查结束后，需要相关人员进行签字确认，确保检查结果的准确性和可追溯性。
具体步骤如下：- 检查报告的编制：根据检查结果编制小金库检查报告，包括检查时间、检查内容、异常情况等。
小金库检查方法
小金库检查方法标题：小金库检查方法引言概述：小金库是指企业或个人在日常经营活动中积攒的一笔资金，其管理和监督对于财务稳定和经营风险控制至关重要。
本文将介绍小金库检查的方法，帮助企业或个人更好地管理和监督小金库资金。
正文内容：一、小金库账目核对1.1 核对小金库账目的完整性：检查小金库账目是否包含所有资金流入和流出的记录，确保没有遗漏。
1.2 核对小金库账目的准确性：对账目中的每一笔收支进行核对，确保金额的准确性，避免出现错误或遗漏。
二、现金清点2.1 定期现金清点：按照一定的频率，对小金库中的现金进行清点，确保现金的数量与账目一致。
2.2 随机现金清点：除了定期清点外，随机抽查小金库中的现金，确保现金的安全性和准确性。
2.3 记录现金清点结果：清点现金后，及时记录清点结果，并与账目进行核对，确保账目与实际现金的一致性。
三、票据管理3.1 票据的完整性：检查小金库中的票据是否齐全，包括收据、发票等，确保所有收支都有明确的凭证。
3.2 票据的真实性：核对票据的真实性，确保票据的来源和金额真实可靠。
3.3 票据的存储和归档：合理存储和归档小金库相关的票据，便于日后查验和审计。
四、内部控制4.1 审批制度：建立明确的审批制度，确保小金库资金的使用符合规定，避免滥用和挪用。
4.2 职责分工：明确小金库管理人员的职责，确保资金的监督和管理不集中在个人手中，降低风险。
4.3 监督机制：建立有效的监督机制，包括内部审计和定期检查，确保小金库资金的安全和合规。
五、风险防范5.1 风险评估：对小金库资金的使用风险进行评估，制定相应的风险防范措施。
5.2 内部控制强化：加强内部控制，防范潜在的风险，如制定资金使用的审批流程、限制资金的使用范围等。
5.3 定期审计：定期对小金库进行审计，发现问题及时纠正，确保资金的安全和合规。
总结：综上所述，小金库的管理和监督对于企业或个人的财务稳定和经营风险控制至关重要。
通过小金库账目核对、现金清点、票据管理、内部控制和风险防范等方法，可以有效地管理和监督小金库资金，确保资金的安全和合规。
小金库检查方法
小金库检查方法一、背景介绍小金库是指企业或者组织内部用于存放现金、支票、贵重物品等的保险柜或者保险箱。
对小金库进行定期检查是保证资金安全和防止财务风险的重要措施。
本文将详细介绍小金库检查的方法和步骤。
二、小金库检查方法1. 制定检查计划在进行小金库检查之前，应制定详细的检查计划。
计划应包括检查的时间、地点、检查人员、检查内容等信息。
确保检查工作有条不紊地进行。
2. 准备工作在进行小金库检查之前，需要准备一些必要的工具和文件，如检查表格、计算器、尺子、相机等。
同时，准备好相关的文件和记录，如小金库存款记录、取款记录、存放物品清单等。
3. 开始检查a. 检查小金库的安全性首先，检查小金库的门锁、防盗装置等安全设施是否完好可用。
确保小金库的安全性，防止被盗或者损坏。
b. 检查小金库的存放物品逐一核对小金库内的存放物品清单和实际存放物品是否一致。
检查存放的现金、支票、贵重物品等是否完好无损。
c. 检查小金库的现金记录核对小金库的现金记录和实际现金数额是否一致。
比对存款记录、取款记录等，确保现金流动的准确性和合法性。
d. 检查小金库的支票记录核对小金库的支票记录和实际支票数额是否一致。
比对支票的开具、兑现等记录，确保支票的使用符合规定。
e. 检查小金库的贵重物品记录核对小金库的贵重物品记录和实际贵重物品数额是否一致。
比对贵重物品的存放、领用等记录，确保贵重物品的安全和合理使用。
4. 记录和整理在检查过程中，及时记录检查的结果和发现的问题。
对于发现的问题，应及时采取措施进行整改和处理。
检查结束后，整理好相关的文件和记录，便于后续的跟进和复查。
5. 报告和反馈将检查的结果和问题整理成报告，并及时反馈给相关负责人。
报告应包括检查的日期、地点、检查内容、发现的问题、整改措施等信息。
确保问题得到及时解决和改进。
三、小金库检查的注意事项1. 小金库的检查应由专人或者专门的小组负责，确保检查的专业性和严密性。
2. 在进行小金库检查时，应尽量避免在其他人员不知情的情况下进行，以确保检查的客观性和公正性。
小金库检查方法
小金库检查方法一、概述小金库是指企业或组织内部用于暂存现金的地方，通常用于日常零钱、备用金、员工报销等。
为了确保小金库的安全和合规性，需要进行定期的检查。
本文将详细介绍小金库检查的方法和步骤。
二、检查前准备1. 确定检查频率：根据小金库的使用情况和规模，确定检查的频率，一般建议每月或每季度进行一次检查。
2. 编制检查清单：根据企业的实际情况，编制小金库检查的清单，包括现金数量、账簿记录、票据凭证等内容。
3. 调整小金库余额：在进行检查前，确保小金库内的现金余额与账簿记录一致，如有差异，及时调整并记录原因。
三、检查步骤1. 验证现金数量：a. 将小金库内的现金逐一清点，确保与账簿记录的金额一致。
b. 检查现金的面额和币种，确保没有假币或外币混入。
c. 检查现金的新旧程度，如有破损或过时的纸币，及时更换。
d. 对于小面额的零钱，可以使用称重的方式进行核对。
2. 核对票据凭证：a. 检查小金库内的票据凭证，如发票、收据等，确保其真实性和合规性。
b. 核对票据的编号、开具日期、金额等信息与账簿记录一致。
3. 检查账簿记录：a. 对小金库的账簿记录进行逐项核对，确保每一笔现金收支都有明确的记录。
b. 检查账簿的编制和填写是否规范，是否有签字确认等。
4. 验证备用金：a. 如果小金库中存放有备用金，需要核对备用金的余额和使用情况。
b. 检查备用金的使用申请、审批流程是否符合规定。
5. 检查安全措施：a. 检查小金库的存放位置和保管措施，确保安全可靠。
b. 检查小金库的锁具和防盗设备是否完好有效。
6. 制作检查报告：a. 根据检查结果，制作小金库检查报告，详细记录每一项检查的情况和问题。
b. 如发现问题，及时提出整改建议，并跟踪整改进展情况。
四、其他注意事项1. 小金库的检查应由专人或专门的财务人员进行，确保独立性和客观性。
2. 检查过程中，应注意保密，不得将小金库内的现金、票据等信息泄露给他人。
3. 如发现小金库存在严重问题或差异，应及时报告上级主管部门或财务部门。
小金库检查方法
小金库检查方法引言概述：小金库是指企业中用于存放备用资金或零散资金的账户，它的管理对于企业的财务稳定和风险控制至关重要。
为了确保小金库的安全和合规性，企业需要定期进行小金库的检查。
本文将介绍小金库检查的方法，以帮助企业有效管理和控制小金库。
一、小金库账户的合规性检查1.1 确认小金库账户的合法性- 核实小金库账户是否为企业合法开设的，检查相关证件和手续是否齐全。
- 检查小金库账户的开户行是否为正规金融机构，避免涉及非法金融活动。
1.2 检查小金库账户的资金流入和流出情况- 对小金库账户的资金流入和流出进行核对，确保资金的来源和去向合法合规。
- 检查账户的交易记录，确认是否存在异常或可疑的资金流动。
1.3 确认小金库账户的使用权限- 检查小金库账户的使用权限是否明确，核实是否限制了非授权人员的使用。
- 确认小金库账户的操作流程和授权人员，避免未经授权的人员进行资金操作。
二、小金库资金的安全性检查2.1 检查小金库账户的密码设置和管理- 确认小金库账户的密码设置是否符合安全要求，包括密码长度、复杂度和定期更换等。
- 检查小金库账户密码的管理情况，确保密码只有授权人员知晓，避免泄露和不当使用。
2.2 定期进行小金库账户的资金盘点- 对小金库账户的资金进行定期盘点，核对账户余额和实际现金、支票等资金的一致性。
- 检查小金库账户的资金盘点记录，确保盘点的准确性和完整性。
2.3 确认小金库账户的资金安全措施- 检查小金库账户的资金安全措施，包括账户冻结、双重授权等，确保资金的安全性和防范风险的能力。
三、小金库账户的记录和报告检查3.1 检查小金库账户的日常记录和报告- 检查小金库账户的日常记录，包括资金流入、流出记录、交易明细等，确保记录的完整性和准确性。
- 检查小金库账户的报告，包括资金使用报告、资金流动分析等，确保报告的及时性和可靠性。
3.2 确认小金库账户的审计和核查情况- 检查小金库账户的审计和核查记录，核实是否按照规定进行了定期的审计和核查。
小金库检查方法
小金库检查方法一、背景介绍小金库是指企业内部用于存放现金、支票、银行卡等流动资金的地方，它的安全性和准确性对企业的财务管理至关重要。
为了确保小金库的资金安全和准确性，需要定期进行检查。
本文将介绍小金库检查的方法和步骤，以确保资金的安全和准确性。
二、小金库检查方法1. 定期检查小金库应该定期进行检查，以确保资金的安全和准确性。
普通建议每月进行一次全面检查，并在需要的情况下进行随机检查。
定期检查可以匡助发现潜在的问题，及时采取措施解决。
2. 检查现金余额首先，需要核对小金库中的现金余额是否与账面余额一致。
可以通过清点现金和对账单的方式进行核对。
如果发现差异，需要及时调查原因并进行调整。
3. 检查支票和银行卡除了现金，小金库中可能还存放着支票和银行卡。
需要核对支票和银行卡的数量和金额是否与账面一致。
同时，还需要检查支票和银行卡的有效期和使用情况，确保其安全性和有效性。
4. 检查存取记录小金库的存取记录应该记录清晰，以便追踪资金的流动情况。
需要检查存取记录是否完整、准确，并与实际情况相符。
如果发现存取记录有误或者不完整，需要及时进行核实和修正。
5. 检查安全措施小金库的安全措施也是检查的重点之一。
需要检查小金库的门锁是否安全可靠，是否有监控设备，是否有防火防盗措施等。
同时，还需要检查存放资金的箱子或者柜子是否坚固，是否有破损或者漏洞。
6. 检查相关文件小金库的相关文件包括存取记录、支票和银行卡的使用记录、存取凭证等。
需要检查这些文件是否完整、准确，并与实际情况相符。
同时，还需要检查这些文件的保管情况，确保其安全可靠。
7. 检查审计和监管小金库的审计和监管是确保资金安全和准确性的重要环节。
需要检查审计和监管的记录和报告，确保其及时、准确。
如果发现审计和监管有问题，需要及时采取措施解决。
8. 记录检查结果最后，需要将小金库的检查结果记录下来，包括发现的问题、解决的措施和下一步的改进计划。
这些记录可以作为以后检查的参考，也可以匡助改进小金库的管理和运作。
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从账上找线索 对收入类的检查
3、处理固定资产和废旧物资收入
编制或者获取收入成本明细表，分析处置收入是否合理； 检查处置出售的合同、单据，查看处置业务是否属实； 检查处置手续是否齐全，处置理由是否充分 股权投资：获取股权投资单位的报表、分配方案 、转让协 议等资料，分析投资收益是否完整反映 债权投资：获取投资协议、单据，审查记载的投资金额与 利率，计算应收取的收益，检查是否完整入账 向股权、债权投资单位了解确认投资收益分配情况
•
对于存放于保险柜的存折、存单，不管是单位户或是个人户，
是“小金库”的可能性都极大
• 盘点时机的选择：尽量在对方没有防范时。 （2）抽查现金收支凭证
从账上找线索
2、银行存款的检查方法 （1）检查银行账户
通过银行询证等方式，获取公司的开户清单，并与公司自行提供的 银行账户清单比对，检查是否存在会计账上未记录的账户 （2）审核银行对账单及调节表 • 审核银行调节表未达账项，分析未达账的原因，对长期未达账的进行 重点审核，以确定是否形成小金库。 • 核对银行日记账和银行对账单记录，找出银行日记账和银行对账单的 不符项，以此追查账外资金。
目的
评估可能产生小金库的环节，提高审查效果
检查的内容
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公司简介、章程、组织结构图、业务流程图
外部及内部审计报告 公司的会议纪要、会议记录 、工作报告 内部控制制度及其运作情况 公司生产经营场所、主要设备、生产作业流程、人员状况 查阅资料 实地观察 询问有关人员
检查的方法
从账外找线索
小金库的检查
（一）小金库检查的难点 • 1、资金来源和存放方式多样； • 2、在会计账上没有反映，或虽有入账， 但经过人为掩饰，隐蔽性较高； • 3、一般只有公司高层和财务人员知晓， 普通员工无法接触，难以提供直接的 信息
小金库的检查
（二）小金库的检查方法 • 从账外找线索 • 从账上找线索
从账外找线索
小金库形成的方式 （二） 虚列支出设立“小金库” • 1． 虚列产品成本、工程成本、采购成本、劳 务成本等营业成本设立“小金库”； • 2． 虚列研发支出、业务招待费、会议费、销 售服务费、手续费、培训费、咨询费等期间费 用设立“小金库”； • 3． 虚列职工工资、福利费用、劳务费用、社 会保险费用、工会经费、管理人员职务消费等 人工成本费用设立“小金库”。
4、管理混乱，帐目不清
小金库的定义、特定及认定
• “小金库”的认定
标准：资金或资产是否列入符合规定的单位账簿
小金库形成的方式
• • • •
（一） 隐匿收入设立“小金库” （二） 虚列支出设立“小金库” （三） 转移资产设立“小金库” （四） 以其他形式设立“小金库”
二、小金库形成的方式
小金库形成的方式 （一） 隐匿收入设立“小金库” • 1． 用销售商品收入、提供劳务收入等营业收 入设立“小金库”； • 2． 用资产处置、出租、使用等其他收入设立 “小金库”； • 3． 用股权投资、债权投资取得的投资收益设 立“小金库”； • 4． 用罚没收入、押金及保证金等其他收入设 立“小金库”。
小金库形成的方式 （三） 转移资产设立“小金库” • 1． 以虚假会计核算方式转移原材料、产成品 等资产设立“小金库”； • 2． 以虚假股权投资、虚假应收款项核销等方 式转移资产设立“小金库”； • 3． 以虚假资产盘亏、毁损、报废方式转移资 产设立“小金库”； • 4． 以虚假交易方式转移资产设立“小金库”。
从账上找线索
对应付款项的检查
• • • 检查应付业务发生的合同、入库验收单，确定业务是否真实； 检查支付凭证，查看银行单据的收款人是否与债权人一致； 通过函证等方式向对方确认余额是否一致。
从账上找线索
对应付薪资的检查
•
•
向人事部门获取员工名册，工资明细表。与账面记 录工资进行核对，查看是否一致； 从工资表中抽取部分员工，向人事部门索取劳动合 同、入职记录、考勤记录等资料。
4、股权投资、债权投资收益
5、检查公司内部收款收据，并与相关收入比较核对。
从账上找线索
对费用类的检查
• 编制费用明细表，对各费用占总费用、收入等的比 例，各项费用波动情况等进行分析，查找异常项目 进行重点检查； 抽取异常项目的原始凭证，检查其审批手续、发票 真伪、发票内容、相关合同等资料。
•
从账上找线索
案例：
审计人员在查看某制衣厂生产车间向车间人员 了解生产耗用布料情况时，了解到每月会有人来收 购布碎。但审计人员在查看会计账时，却没有相关 废料收入。最后公司会计承认为减轻税赋，50多万 元布碎收入没有入账，形成小金库用于员工奖金发 放。
从账上找线索
（一）对货币资金的检查
1、现金的检查方法
（1）现金盘点 • 检查人员应在事先不通知单位有关人员的情况下，对财务、业 务等部门的保管的现金、存折和有价证券等进行突击盘点 • 调整后的现金盘盈和盘亏数额较大时，可能是私设的"小金库"
一般不涉及实物资产的转移，很难象销售收入一样，通过其他的 资料进行比对 进行审核 审计方法：运用实地观察、查看合同、询问公司员工等方式，
2、劳务收入、服务收入、出租收入
在了解公司业务的基础上进行判断 。
如：根据加油站经营的性质，可能会提供洗车的服务，出租油桶等 业务。审计人员可以通过对经营场所的观察，查看是否存在洗车 服务、是否有油桶存在等，判断公司是否有隐匿相关收入。
小金库的检查方法
一、小金库的定义、特定及认定
小金库的定义、特定及认定
• “小金库”的定义 违反法律法规及其他有关规定，应 列入而未列入符合规定的单位账簿的各 项资金（含有价证券）及其形成的资产。
小金库的定义、特定及认定
• “小金库”的主要特点
1、截留收入，帐外设帐
2、集中保管，收支隐蔽 3、缺乏监管，支出随意
•
案例： 审计某单位的银行存款时发现，虽然银行账面余额与银行 对账单相符，但对账单上有多笔收支业务在公司账面未见记录。 经核实，该单位银行账户在20日收到商城出纳存入的不开票零 售收入12万元，并在接下来几日以现金提取，均未做账务处理。 经追查，提取的现金转入了公司的小金库。
从账上找线索
对实物资产的检查
谢谢！
小金库形成的方式
• （四） 以其他形式设立“小金库” • 1． 利用假发票、假合同、假票据等方式 骗取资金设立“小金库”； • 2． 利用银行票据贴现等融资方式骗取资 金设立“小金库”； • 3． 利用无法支付的往来款项等方式骗取 资金设立“小金库”； • 4． 利用其他方式设立“小金库”。
三、小金库的检查
• 主要程序：实物盘点
从账面记录查找实物资产 从实物资产查找账面记录
• •
查看购置合同、验收记录，检查是否存在虚构资产现象 查看处置、销售合同单据，检查是否存在转移资产现象
从账Байду номын сангаас找线索
对收入类的检查
1、销售收入
编制或者获取收入成本明细表，分析各项销售业务的收入成本对 应关系及比率，找出只有收入没有成本或收入明显偏低的销售业 务，检查其中是否有隐藏小金库的可能； 结合存货盘点，检查是否存在隐匿收入的可能
对应收款项的检查
• • • 编制应收款项账龄分析表，对挂账时间进行分析； 对挂账时间长的应收款项，应查明原因，必要时通 过与对方对账等方式查明是否真实； 对编制已核销坏账明细表，分析核销的依据是否充 足。对于未取得其他证据，仅凭内部审批进行核销 的坏账尤其应提高警惕，必要时可考虑与向对方公 司了解确认。